Ejercicio de Regimen de Agapes

ISR DEL EJERCICIO
El ISR del ejercicio se deberá pagar mediante declaración

que presentarán las personas morales durante marzo del
año siguiente, ante las oficinas autorizadas. Tratándose de
personas morales cuyos integrantes por los cuales cumpla
con sus obligaciones fiscales sólo sean personas físicas, la
declaración se presentará en abril del año siguiente.
Ingresos totales efectivamente percibidos en el ejercicio. $8,000,000.00

(-) Ingresos exentos del ejercicio $2,940,288.00
Ingresos gravados del ejercicio (cuando el resultado sea
(=) positivo) $5,059,712.00
Deducciones autorizadas, excepto compras pagadas,
efectivamente erogadas en el ejercicio (en proporción a los
(-) ingresos gravados) $4,342,220.00
(-) Compras pagadas en el ejercicio. $ -
(=) Utilidad fiscal (cuando los ingresos gravados sean mayores) $ 717,492.00
PTU pagada en el ejercicio de 2022, generada en el Coeficiente de Utilida
(-) ejercicio de 2021 $ - inmediata
Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios
(-) anteriores, actualizadas $ 152,000.00
Utilidad gravable del ejercicio (cuando el resultado sea
(=) positivo) $ 565,492.00
Utilidad gravable del ejercicio $ 565,492.00

(x) Tasa del 30% (para 2019) 30%
(=) ISR del ejercicio $ 169,647.60
(-) Reducción del 30% (para 2019), en su caso $ 50,894.28
(-) Pagos provisionales del ejercicio $ 116,754.00
(-) ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio $ 2,000.00
(=) ISR del ejercicio a cargo (saldo a favor) -$ 0.68
Diaria Total de dias UMA anual 20 UMAS anual423 UMAS anuales
Katia Fernanda jennifer wilson
Sotelo Cruz: arreola:
UMA 103.74 365.00 37,865.10 757,302.00
Si los 16,016,937.30
ingresos rebasan lassi rebasa esta cantidad
20 UMAS anuales se paga
no se le podra reducir el
el 30% de ISR 30%
Coeficiente de Utilidad = Utilidad fiscal + Deducción de art. 220 (deducción

inmediata + anticipados rendidos)/Ingresos nominales
ifer wilson
ola:
asa esta cantidad
le podra reducir el
Los pagos provisionales se deberán enterar en forma mensual, a cuenta del impuesto del eje
día 17 del mes inmediato siguiente a aquel al que corresponda el pago. No obstante lo anteri
artículo 5.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simp
(DOF 26/XII/2013), en lugar de presentar los pagos provisionales el día 17 señalado, se pued
tardar el día que corresponda conforme a la tabla siguiente:
Se determinará la utilidad gravable del pago provisional, ya sea propio o de cada uno de sus
corresponda, en los términos siguientes:
Ingresos totales obtenidos desde el inicio del ejercicio

y hasta el último día del mes al que corresponda el
pago
(-) Ingresos exentos
Ingresos acumulables o gravados del periodo (cuando
(=) los ingresos totales sean mayores)
Deducciones autorizadas, excepto compras pagadas,
correspondientes al periodo comprendido desde el
inicio del ejercicio y hasta el último dia del mes al que
corresponda el pago (en proporción a los ingresos
(-) gravados)
(-) Compras pagadas del periodo
PTU pagada en el ejercicio de 2022, generada en el
(-) ejercicio de 2021
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendinetes
(-) de disminuir, actualizadas
Utilidad gravable del pago provisional (cuando el
(=) resultado sea positivo)
(X) Tasa del 30% (para 2019)

(=) Pago provisional del periodo
(-) Reducción del 30% (para 2019), en su caso
(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio, efectuados con anterioridad
(-) ISR retenido por pago de intereses desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes p
(=) Pago provisional del ISR corresponde al periodo de que se trate (cuando el resultado sea pos
ta del impuesto del ejercicio, a más tardar el
o. No obstante lo anterior, de acuerdo con el
blece medidas de simplificación administrativa
a 17 señalado, se pueden presentar a más
o de cada uno de sus integrantes, según
el último día del mes por el que se cálcula el pago provisional

do el resultado sea positivo)
DETERMINACION DEL EJERCICIO
Una persona moral del regimen de actividades agricolas, ganaderas, silvicolas y pesqueras, desea de
Datos
Ingresos del ejercicio $ 10,000,000.00
Valor anual de la UMA $ 39,085.20
(108.57*30*12)
Ingresos exentos en el ejercicio $ 3,126,816.00
(39085.20*20*4)
Ingresos gravados en el ejercicio $ 6,873,184.00
Total de deducciones autorizadas

en el mismo periodo, sin incluir
compras pagadas $ 6,550,000.00
Compras pagadas $ 1,108,828.49
PTU pagada en el ejercicio de
2023, generada en el ejercicio de
2023 $ -
Perdidas fiscales de ejercicios

anteriores, pendientes de
amortizar, actualizadas $ 352,000.00
Pagos provisionales del ejercicio $ 216,754.00
ISR retenido por pago de

intereses en el ejercicio $ 13,974.51
silvicolas y pesqueras, desea determinar el ISR del ejercicio de 2023 a su cargo

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El ISR del ejercicio se deberá pagar mediante declaración

Ingresos totales efectivamente percibidos en el ejercicio. $8,000,000.00

Utilidad gravable del ejercicio $ 565,492.00

Coeficiente de Utilidad = Utilidad fiscal + Deducción de art. 220 (deducción

Ingresos totales obtenidos desde el inicio del ejercicio

(X) Tasa del 30% (para 2019)

o de cada uno de sus integrantes, según

el último día del mes por el que se cálcula el pago provisional

Total de deducciones autorizadas

Perdidas fiscales de ejercicios

Pagos provisionales del ejercicio $ 216,754.00

ISR retenido por pago de

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