Otros insumos o bienes de capital agropecuarios Los contribuyentes cuya actividad principal sea la venta de

Nota:
¿QUÉ ES EL ITBIS? Libros y revistas bienes exentos tales como medicamentos, libros, periódicos,
Para deducir los adelantos debe asegurarse que los comprobantes
Material educativo a nivel preuniversitario fiscales cumplan con los siguientes requisitos: posean Número de revistas, combustible y servicios exentos como: salud,
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Sillones de rueda y demás vehículos para inválidos Comprobante Fiscal autorizado por la DGII, tengan el RNC del electricidad, agua, recogida de basura, educación, quedan
Servicios (ITBIS) es un impuesto general al consumo tipo valor Prótesis articulares suplidor, que el ITBIS esté transparentado (separado del precio), exceptuados de este mecanismo de retención, para lo cual
agregado que se aplica a la transferencia e importación de entre otros. deberán solicitar a la DGII la autorización para que las
bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. Servicios exentos: Compañías de Adquirencia los excluya del procedimiento de
¿CÓMO PRESENTAR SU DECLARACIÓN retención establecido.
Financieros, incluyendo seguros
¿QUÉ GRAVA ESTE IMPUESTO? JURADA DE ITBIS?
Planes de pensiones y jubilaciones
Transporte terrestre de personas y de carga RETENCIÓN DE ITBIS POR SERVICIOS
Los contribuyentes pueden presentar su Declaración Jurada PRESTADOS POR SOCIEDADES
La transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados. Electricidad, agua y recogida de basura mediante el Formulario IT-1 a través de dos modalidades:
La importación de bienes industrializados, por cuenta propia Alquiler de viviendas
o ajena. Salud A través de la Oficina Virtual de la DGII. Se instituyen como agentes de retención del ITBIS:
La prestación de servicios gravados. Educativos y culturales
Funerarios En las Administraciones Locales (oficina de la DGII), con el Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen
¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS Salones de belleza y peluquerías formulario debidamente completado en papel, o mediante las prestaciones de servicios profesionales liberales, y
A PAGAR EL IMPUESTO? una impresión de las declaraciones preparadas en los servicios de alquiler de bienes muebles a otras sociedades
formularios electrónicos, disponibles en la página de la con carácter lucrativo o no. La retención aplicable será el
Las Personas Físicas (profesionales liberales, negocios de ¿CUÁL ES LA TASA A PAGAR? DGII. treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS facturado.
único dueño) y Personas Jurídicas (SRL, EIRL y No Lucrativas
Privadas), nacionales o extranjeras que realicen transferencias, Este impuesto se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o Las líneas aéreas y los hoteles, cuando paguen las
¿DÓNDE SE PAGA?
importaciones o prestación de servicios gravados. servicios prestados con una tasa de un 18% y una tasa reducida comisiones a las agencias de viaje por concepto de
de un 16% para los productos que se indican a continuación: venta de boletos, por concepto de venta de alojamiento
Las empresas públicas y privadas, que realicen o no Para realizar el pago del ITBIS, los contribuyentes tienen tres u ocupación, respectivamente, debiendo ser retenido la
actividades gravadas, y estén en la obligación de realizar Yogurt y mantequilla opciones: totalidad (100%) del ITBIS facturado.
retenciones al ITBIS involucrado en los servicios que les son Café*
prestados por Personas Físicas, así como cuando paguen las Grasas animales o vegetales comestibles Vía Transferencia Electrónica (Internet Banking): Las Personas Jurídicas, cuando paguen servicios de
prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler BDI, BHD León, Popular, Progreso, Reservas, Citigroup, publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS a
Azúcares
de bienes muebles a otras sociedades con carácter lucrativo o López de Haro, Santa Cruz, Promérica, Scotiabank, Lafise y Entidades No Lucrativas. Esta retención será aplicable
no. * Para consultar los productos derivados de esta clasificación Banesco. del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado
ver art. 344 del Código Tributario modificado por la “Ley 253-12, por la Entidad no Lucrativa.
¿HAY ALGUNA EXENCIÓN PARA EL de fecha 09/11/12, para el Fortalecimiento de la Capacidad Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Progreso, Reservas,
PAGO DE ESTE IMPUESTO? Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el López de Haro, Santa Cruz, Scotiabank, Vimenca, ADEMI,
Desarrollo Sostenible”. Promérica, Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos y la Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las
Asociación La Nacional de Ahorros y Préstamos. prestaciones de servicios profesionales liberales y
Bienes y productos exentos:
servicios de seguridad o vigilancia a otras sociedades con
Animales vivos ¿CUÁNDO SE DECLARA Y PAGA carácter lucrativo o no. Para estos casos (seguridad o
ESTE IMPUESTO? Administraciones Locales
Carnes frescas, refrigeradas y congeladas vigilancia), la retención aplicable será del cien por ciento
Pescado de consumo popular o reproducción Cuando el monto a pagar supere los quince mil pesos (100%) del valor del ITBIS facturado.
La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse a
Lácteos (excepto yogurt y mantequilla) más tardar el día 20 de cada mes (Ej.: enero se debe declarar y (RD$15,000.00) y los pagos se realicen en las
Leche y miel Administraciones Locales de la DGII, debe hacerse con Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta
pagar en los primeros 20 días del mes de febrero). En la
Otros productos de origen animal cheques certificados o de administración a nombre del enunciación sea considerada limitativa, los siguientes: de
importación se paga conjuntamente con los aranceles o
Plantas para siembra Colector de Impuestos Internos. ingeniería en todas sus ramas, de arquitectura, de contaduría,
impuestos aduaneros.
Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar de consumo de auditoría, de abogacía, computacionales, de administración,
de diseño, asesorías y consultorías en general.
masivo RETENCIÓN DEL PAGO CON TARJETAS
Frutas sin procesar, de consumo masivo ¿CÓMO SE DETERMINA ESTE IMPUESTO? DE CRÉDITO Y DÉBITO
Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de
Café sin tostar, sin descafeinar, cáscara y cascarilla de café
bienes muebles, sin que esta enunciación sea considerada
Cereales, harinas, granos trabajados Las compañías de Adquirencia (Administradoras de Tarjetas de
El pago a realizar a la Dirección General de Impuestos Internos limitativa, los siguientes: alquiler de equipos, exceptuando los
Productos de molinería Crédito y Débito) deberán retener el treinta por ciento (30%)
(DGII) se determina deduciendo del ITBIS generado por las telefónicos, maquinarias, vehículos de motor, alquiler de bienes
Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o del valor del ITBIS transparentado en las transacciones a través
transferencias y servicios prestados a los clientes, los importes muebles para la organización de eventos.
alimentos animales) de tarjetas de crédito o débito realizadas en los
de: establecimientos afiliados ó el 2% sobre el valor total de dichas
Embutidos
Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado y cáscara, El ITBIS facturado y transparentado por los suplidores en la transacciones.
películas y demás residuos de cacao adquisición de bienes y servicios gravados.
Alimentos infantiles, pastas, pan Los contribuyentes del ITBIS deberán considerar como pago a
El ITBIS aplicado en las aduanas por la importación de bienes cuenta en su declaración mensual del período en que se produjo
Agua natural y agua mineral natural embotellada o no
gravados. la retención, el monto del impuesto que le fue retenido por las
Insumos pecuaria
Compañías de Adquirencia, reportándolo en la casilla #27 del
Combustibles Los pagos a cuenta correspondientes a las retenciones de
Formulario IT-1 (Pagos computables por Retenciones Norma
Medicamentos ITBIS que se les hayan practicado.
No. 8-04).
Abonos y sus componentes
Insecticidas, raticidas y demás antirroedores, fungicidas,
herbicidas

Base Legal: Código Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 557-05 d/f 13/12/05; Normas Nos. 07-2009, 08-2010, 01-2011; Ley 253-12 d/f 09/11/12
 RETENCIÓN DEL ITBIS A PERSONAS FÍSICAS
Para descargar estos formatos deberá:
Guia del Contribuyente 11
Ingresar al portal Web (www.dgii.gov.do).
Se instituyen como agentes de retención del ITBIS:
En la sección “Servicios”, dentro de la opción “Formularios”,
Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando compren a seleccionar "Formatos Envíos de Datos"
Personas Físicas bienes gravados con el ITBIS y emitan
facturas con número de comprobante fiscal de proveedor Dichas informaciones deben ser remitidas vía la Oficina Virtual,
informal para sustentar dicha compra. La retención a más tardar el día 20 de cada mes.
aplicable será del setenta y cinco por ciento (75%) del valor
del ITBIS facturado.
El Formato 606 deberá ser remitido antes
En el caso de que una Persona Física preste un servicio de la declaración del ITBIS (Formulario
gravado a una Persona Jurídica o Negocio de Único Dueño,
IT-1), ya que requiere ser validado por la
estos últimos deberán retener y entregar a la DGII la
totalidad del ITBIS. institución para sustentar los adelantos
utilizados como créditos.
El ITBIS pagado de esta manera no eximirá al prestador del
servicio (Persona Física) de la presentación de una
declaración jurada informativa en los plazos previstos por
Ley y el Reglamento.

Los contribuyentes del ITBIS (sean estos Personas Físicas

o Sociedades), deberán considerar como pago a cuenta en
su declaración mensual del período en que se produjo la
retención, el monto del impuesto que le fue retenido por las
Sociedades, reportándolo en la casilla #28 del Formulario
IT-1 (Pagos computables por Otras Retenciones Norma No.
2-05).

Nota:
El ITBIS retenido a terceros debe ser pagado a la DGII,
independientemente de que el contribuyente tenga saldo a
favor en su declaración jurada (IT-1).

IMPUESTO SOBRE
¿QUÉ PASA SI PRESENTA DESPUÉS TRANSFERENCIAS DE BIENES
DE LA FECHA DE VENCIMIENTO?
INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS
Si realiza el pago después de la fecha límite, se le aplicará un -ITBIS-
10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar,
por el primer mes o fracción de mes, un 4% progresivo e
indefinido por cada mes o fracción de mes subsiguiente; así
como un 1.10% acumulativo de interés indemnizatorio por cada
mes o fracción de mes sobre el monto a pagar.

Para más información comunicarse al

809-689-3444
REMISIÓN DE INFORMACIONES Para el resto del país sin cargos 1-809-200-6060
Quejas y sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131
Página Internet: www.dgii.gov.do
Para completar el proceso de presentación de Declaración Correo electrónico: informacion@dgii.gov.do
Jurada del ITBIS, es obligatorio remitir previamente las
informaciones de las operaciones que sustentan: costos y
gastos para fines del Impuesto Sobre la Renta, adelantos
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
utilizados como créditos para fines del ITBIS sustentados en Departamento de Educación Tributaria
comprobantes fiscales, así como las retenciones de ITBIS Marzo 2017
realizadas a terceros. Dicho reporte debe hacerse por la Oficina
Virtual, utilizando para ello el Formato de Envío de Compras de Publicación informativa sin validez legal
Bienes y Servicios (606) y el Formato de Envío de Venta de
Bienes y Servicios (607), requeridos y definidos por la DGII
para tales fines.