Proyecto Expo 2023
Proyecto Expo 2023
Proyecto Expo 2023
DE ADMINISTRACIÓN- IDAT
PRESENTADA POR
LIMA – PERÚ
2022
Facultad de Ciencias Administrativas
Escuela de Administración de Negocios Internacionales
Presentado Por:
Lima – Perú
2022
RESUMEN EJECUTIVO
1
Tercer punto; plan de logística internacional, este punto es importante ya que muestra todo
el proceso de distribución física internacional, se detalla la cantidad a exportar, material
del envase, empaque y embalaje, unitarización y palletizado de la carga, diseño del
rotulado y marcado y requisitos de acceso a China.
Cuarto punto; plan de comercio internacional, se detalla todas las cláusulas del contrato
de compra y venta internacional con nuestro distribuidor, se especifica la cotización
internacional donde se muestra la cantidad a exportar, el flete, las condiciones de la
exportación, medio de pago, aplicación del Incoterm, entre otros puntos importantes.
2
1. ESTRUCTURA GENERAL DEL PLAN
3
2. ORGANIZACIÓN GENERAL DEL PLAN
Nombre Comercial: F O R T E
Ruc: 20258392021
4
2.3 Ubicación, Municipal y Sectorial
2.3.1 Ubicación
5
2.3.2 Factibilidad Municipal y Sectorial
6
2.4 Objetivos de la Empresa, Principio de la Empresa en Marcha
Fortaleza Debilidades
Producto de buena calidad, precio y buena
Ser una empresa nueva en el mercado
presentación.
El posicionamiento de otros productos de
Los nutrientes que cuenta nuestro producto
yogurt que hay en el mercado
Es un producto natural Baja inversión en publicidad.
Variedad de productores de arándano Marca no reconocida en el mercado destino
Facilidad de producción de arándano Dependencia del proveedor de arándano
Oportunidades Amenazas
Pérdida de productividad en el proceso
Crecimiento del consumo de yogurt en
productivo, provocando un alza de precios en
China.
el negocio
Tendencia del consumo de productos
Cambio de gobierno en China.
saludables y naturales..
Incorporación de nuevos productos en el
Los tratados de libre comercio.
mercado
El mercado destino es atractivo Competencia desleal por productos de menor
económicamente nivel competitivo
Demora de nuestro producto en posicionarse
en el mercado
Elaboración: Propia
2.4.2 Misión
Somos una empresa peruana exportadora que ofrece productos de alto valor
nutricional, con el fin de beneficiar a las personas que tengan el interés por
tener una vida saludable.
7
2.4.3 Visión
Ser una de las empresas reconocidas a nivel de exportación al año 2024, impulsando
el consumo por los productos a base de frutos ricos en nutrientes y proteínas.
Eficacia.
Calidad.
Mejora Continua.
Compromiso con el servicio.
Ética.
Los valores de la empresa son los pilares más importantes de cualquier organización.
Con ellos en realidad se define a sí misma, porque los valores de una organización son
los valores de sus miembros, y especialmente los de sus dirigentes.
8
2.4.5 Objetivo de la empresa
Objetivo General
Objetivo Específico
9
2.6 Estructura Orgánica
Al ser una empresa nueva, solo se contará con áreas específicas e indispensables para
su funcionamiento de la empresa, sin embargo, con el paso del tiempo se podrá ir
incrementando el número de colaboradores. Los principales cargos que existirán son:
el área de Gerencia, administrativo y comercial, Operaciones y Logística, el área
contable que lo llevará un contador externo y control de calidad; dichas áreas se
consideran fundamentales para que la empresa pueda seguir con sus actividades y
llegar a cumplir los objetivos planteados. El tipo de estructura que adoptará nuestra
empresa será de tipo lineal ya que tiene jerarquía y funcional, ya que los cargos serán
asignados de acuerdo a las funciones que se realicen, tal y como se aprecia en el
siguiente gráfico:
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
GERENTE
GENERAL
CONTROL DE
CONTADOR
CALIDAD
ASISTENTE ASISTENTE
ADMINISTRATIV OPERACIONES Y
O Y COMERCIAL LOGISTICA
OPERARIO
Elaboración: Propia
10
2.7 Forma Jurídica Empresarial
S.A. S.R.L.
Semejanzas
Tipo de persona Persona Jurídica Persona Jurídica
Número de
No más de 20 socios No más de 20 socios
socios
21
Posee junta general de
Estructura Posee junta general de socios
accionistas
Otorga el derecho de
Derecho de Otorga el derecho de
adquisición preferente en caso
adquisición adquisición preferente en caso
de transferencia de
preferente de transferencia de acciones
participaciones
Diferencias
Capital dividido en
Capital dividido en acciones, que participaciones que deben ser
Capital social
pueden ser distintas clases. iguales y otorgar los mismos
derechos.
La transferencia de acciones no
requiere de escritura pública ni La transferencia de
inscripción en Registros Públicos. participaciones debe efectuarse
Transferencia Debe ser anotada en el Libro de por escritura pública e inscribirse
Matrícula de Acciones de la en los Registros Públicos
Sociedad.
Elaboración: Propia.
22
Intelectual (INDECOPI) tiene como funciones la promoción del mercado y la protección
de los derechos de los consumidores. Además, resguarda todas las formas de propiedad
intelectual desde los signos distintivos y los derechos de autor hasta las patentes y la
biotecnología.
La empresa ingresará al Mercado de China con una marca blanca el primer año, a partir
del 3er año se pretende contar con una marca propia denominada: “Nutrix”.
23
2.11 Contratos Comerciales y Responsabilidad civil de los Accionistas
Contratos Comerciales
Contrato de arrendamiento Local
Contrato con proveedores
Contrato por prestación de servicios
Contrato de compra - venta
Contrato de trabajo
Acta Constitucional
Contrato de Confidencializacion
24
Contrato de Acta Constitucional:
La empresa alquilará un local para llevar a cabo toda la gestión para exportación
del yogurt de arándanos, las instalaciones se encuentran ubicadas en Los Olivos,
en dicho contrato se especificaran los derechos y obligaciones para las dos partes:
empresa y arrendador.
Este contrato es muy importante, ya que los proveedores son fuente indispensable
en el desarrollo de la organización por ellos es importante tener un contrato donde
contenga información acerca del bien y la responsabilidad para las partes.
Contrato de Compra-Venta:
Contrato de Trabajo:
25
Este tipo de contrato es indispensable, ya que es un contrato donde el
colaborador se compromete con la empresa para la buena gestión de la misma,
en el contrato se especificará los beneficios y obligaciones de cada parte.
Contrato de Confidencialización:
Contrato de Comisión:
Se contará con un agente Comercial internacional en destino, este tipo de contrato será
de mucho interés ya que si se desea expandir la demanda y se proyectaría a captar
nuevos clientes se solicitaría los servicios de un comisionista.
Los accionistas tienen el derecho de recibir los dividendos que viene a ser parte
del beneficio que la empresa reparte entre los propietarios, aunque la junta de
accionistas pueda decidir no repartirlos.
En caso si la empresa llegara a disolverse y liquidarse, el accionista tiene el
derecho de recibir su parte proporcional por el monto total de la liquidación.
El accionista debe acudir a las Juntas Generales de Accionistas.
Están en el derecho de informase sobre la situación de la empresa.
El accionista puede transmitir sus acciones a otra persona sin ningún tipo de
restricción en las sociedades cotizadas; sin embargo, en las no cotizadas, ya sea
por posible falta de liquidez exista la posibilidad que la transmisión esté sujeta
a limitaciones de los estatutos o por normas legales.
26
El accionista esta al derecho de la separación en la cual recibirá el importe de
sus acciones
El accionista tiene el derecho de impugnar acuerdos sociales, en la cual puede
ejercitar una acción judicial para impugnar los acuerdos de la Junta que sean
contrarios a la ley, o a los estatutos, o que lesionen en beneficio de uno, varios
accionistas o de terceros, los intereses de la sociedad.
27
3. PLAN DE MARKETING INTERNACIONAL
28
3.1.1 Clasificación arancelaria
Partida Descripción
Arancelaria
Sección: I Animales vivos y productos del
Reino Animal
Capítulo: 04 Leche y productos lácteos; huevos de
ave; miel natural; productos
comestibles de origen animal, no
expresados ni comprendidos en otra
parte.
Partida: 0403 Suero de mantequilla (de manteca),
leche y nata (crema) cuajadas, yogur,
kefir y demás leches y natas (cremas),
fermentadas o acidificadas, incluso
concentrados, con adición de azúcar u
otro edulcorante, aromatizados o con
frutas u otros frutos o cacao.
Partida Nacional: 0403.10.00.20 Aromatizados o con frutas u otros
frutos o cacao, incluso con adición de
azúcar y otro edulcorante.
Fuente: (ADUANET, 2017)
Elaboración: propia.
29
PARTIDA DESCRIPCION ARANCEL
ARANCELARIA PREFERENCIAL
EMPRESA PRODUCTO
YOGUR DURAZNO X 6 UND X 300 GR
PRODUCTO PARA CONSUMO HUMANO
YOGUR DURAZNO YOGUR DURAZNO
X 6 UND X 300 GR
AGRO MI PERU FOODS S.A.C. YOGUR FRESA X 6 UND X 1 LITRO
PRODUCTO ENVASADO PARA
CONSUMO HUMANO
GLORIA YOG. BEB. DURAZNO X 1
LITRO BOT PRODUCTO PARA CONSUMO
HUMANO
GLORIA YOG. BEB. FRESA X 300GR X 6
AGROINDUSTRIALES Y UND BOT PRODUCTO PARA CONSUMO
EXPORTADORA BETO VIP HUMANO
S.A.C. GLORIA YOG. BEB. FRESA X 300GR
BOT PRODUCTO PARA CONSUMO
HUMANO
YOGURT BEBIBLE, MARCA: GLORIA
EN CAJAS DE 24U X 1.5 LITROS TTP
PARA CONSUMO HUMANO MATERIAS
VARIAS
YOGURT YOMOST, BELLA
HOLANDESA EN CAJAS DE 12L. TTP
PARA CONSUMO HUMANO MATERIAS
VARIAS
COMERCIAL LA YOGURT YOMOST, BELLA
CONSTANCIA E.I.R.L. HOLANDESA EN CAJAS DE 24U X 300GR
TTP PARA CONSUMO HUMANO
MATERIAS VARIAS
30
YOGUR DURAZNO X 6 UND X 1 LT
EXPORT Y IMPORT E PRODUCTOS ENVASADOS PARA
INVERSIONES WILLAM CONSUMO HUMANO
ESAG EMPRESA YOGUR FRESA X 6 UND X 300 GR
INDIVIDUAL DE PRODUCTOS ENVASADOS PARA
RESPONSABILIDAD CONSUMO HUMANO
LIMITADA YOGUR GLORIA DURAZNO 6 UND X
300 GR PRODUCTO PARA CONSUMO
HUMANO
YOCUR GLORIA FRESA X 6 UND 300GR
GR PRODUCTO PARA CONSUMO
HUMANO
YOCUR GLORIA GUANABANA X 6
UND X1 LT PRODUCTO PARA CONSUMO
EXPORTADORA CAMINOS HUMANO
ALTOS DEL PERU S.A.C. YOCUR GLORIA VAINILLA X 6 UND X1
LT PRODUCTO PARA CONSUMO
HUMANO
BONGU SHAKE FRESA 330ML X 27U
RESTITUCUON .D.S-104-95-EF
BONGU SHAKE GUANABANA 325ML X
GLORIA S A 24U RESTITUCUON .D.S-104-95-EF
YOGURELLO - DURAZNO 180ML X 24U
RESTITUCION D.S.104-95-EF
BIO DEFENSA LAIVE FRESA FOUR
PACK (UND) BULTOS INDUSTRIA
ALIMENTICIA TIENE RESTITUCION
SIMPLIFICADA DE DERECHOS
ARANCELARIOS
BIO DEFENSA LAIVE FRESA FOUR
PACK (UND) CAJAS INDUSTRIA
ALIMENTICIA TIENE RESTITUCION
LAIVE S A SIMPLIFICADA DE DERECHOS
ARANCELARIOS
BIO DEFENSA LAIVE FRESA FOUR
PACK BULTOS INDUSTRIA
ALIMENTICIA TIENE RESTITUCION
SIMPLIFICADA DE DERECHOS
ARANCELARIOS
Fuente: (VERITRADE, 2017)
Elaboración: propia.
31
3.1.2 Propuesta de valor
Calidad: La calidad Se
verá reflejado en las Conveniencia:
propiedades nutricionales Contara con un envase
que posee el yogurt de
arandanos, y los cereales a de vidirio que es
base de sangrecita el origende inerte e higienico y
la materia prima. reutilizable
Precio: Tiene un
precio competitivo y
acorde al mercado
destino
33
beneficiosas, son una buena fuente de fibra dietética y manganeso que juega un papel
importante en el desarrollo de los huesos y metabolismo.
Es importante resaltar que las personas actualmente más interesadas en cuidar su salud
y optan por el consumo de productos que contengan nutrientes en su elaboración y que
aparte de tener un sabor agradable, actué como un aporte indispensable para la buena
salud.
34
YOGURT DE ARÁNDANOS
Partida. Descripción.
0403.10.00.20 Aromatizados o con frutas u otros
frutos o cacao, incluso con adición de
azúcar y otro edulcorante
Descripción.
Tiene una tonalidad color morado, un aroma delicioso debido al fruto del
arándano, el cual es una pequeña baya que crece del pequeño arbusto homónimo de
la familia de las ericáceas del genero Vaccinium que alcanza a los 25 a 50 cms de
altura, este género está formado por una docena de plantas que producen vayan de
color oscuro, azuladas o rojizas ricas en atonianos pigmentos vegetales que les
confiere su color característico.
Condiciones ambientales.
Conservar en envase bien cerrado en un lugar refrigerado.
Presentación del producto.
Botellas de vidrio en presentación de 300 Gr
Elaborado con frutos arándanos y yogurt
Presentación de 300 Gr
Formas de presentación.
Frescos, congelados, yogurt, jugos, deshidratados, entre otros.
Otras características del yogurt con Arándanos.
Apariencia fresca y de característica agradable.
Es un alimento nutritivo, de fácil digestión y absorción.
Tiene propiedad adelgazante, libre de colesterol y rica en fibras.
Zonas de producción.
35
El arándano se cultiva en Cusco, Cañete, Arequipa, Lima, Huaral, Ancash, Caraz,
La Libertad, Trujillo, Ica, Pisco y Mala.
EN FE MA AB MA JU JU AG SE OC NO DI
E B R R Y N L O T T V C
x x x x x x x x x x
Vida Útil.
4 meses después de la fecha de producción manteniéndose en condiciones
adecuadas.
Presentación final del yogurt de arándanos.
Elaboración: propia.
36
exportaciones de yogurt natural de arándano, en primer lugar se realizó un análisis de
los países que importan yogurt según la partida 040310, a continuación se detalla el
cuadro.
Se puede observar que los principales países importadores de yogurt son Reino Unido,
Italia y España, sin embargo calculando la variación % entre los años 2014 y 2017 se
percibe una disminución porcentual en cuanto al valor importado en miles USD.
Se observa que entre los países mencionados en el cuadro, Estados Unidos no está
considerado entre los principales países importadores de yogurt, sin embargo vemos
que es uno de los países que ha tenido un crecimiento en cuanto al valor importado en
37
miles USD en el 2017, haciendo una variación de 76.99 % en comparación al valor
importado en el 2014. A continuación, se procederá a realizar el análisis de los
principales países importadores de yogurt de América, para poder segmentar mejor el
mercado.
America
Agregación 110499 75287 66719 78706 104262
Estados
Unidos de
América 63656 24719 14818 25642 43750
Panamá 21 18 70 9 6196
Se puede observar que los principales países importadores de yogurt en América son
Estados Unidos, México y Panamá, el país de Estados Unidos muestra un resultado
importante a lo largo de los años en el 2017 el valor importado es de $ 104,262.00 .
38
América $ $ $ $ $
Agregación 138,942.00 122,888.00 111,233.00 116,471.00 149,398.00
Estados Unidos $ $ $ $ $
de América 27,546.00 27,138.00 17,167.00 22,028.00 41,950.00
$ $ $ $ $
México 39,386.00 29,381.00 26,801.00 31,184.00 37,817.00
$ $ $ $ $
Guatemala 12,836.00 14,128.00 15,472.00 15,330.00 17,474.00
$ $ $ $ $
Panamá 1.00 7.00 81.00 5.00 6,232.00
$ $ $ $ $
Honduras 4,685.00 4,240.00 4,680.00 5,249.00 4,866.00
Se puede observar que los principales países importadores en América según partida
0304 son Estados Unidos, México y Guatemala, siendo el primero mencionado el más
resaltante ya que ha tenido un incremento considerable a lo largo de los años, en el año
2017 tiene un valor importado de $ 41,950.00.
39
$ $ $ $
Países Bajos 160,448.00 164,780.00 219,920.00 268,596.00
$ $ $ $
Canadá 186,032.00 167,394.00 189,620.00 186,733.00
$ $ $ $
Alemania 109,145.00 127,297.00 147,705.00 215,094.00
Fuente: (TRADE MAP, 2017)
Elaboración: propia
40
Se está tomando en cuenta algunos criterios entre los cuales detallamos a continuación:
Población
PBI- per cápita
Demanda Importación valor dólares
Riesgo País
Inflación.
41
Tabla: Criterios de Selección de mercado
Peso Estados
Criterios Valor Puntaje México Valor Puntaje Guatemala Valor Puntaje
relativo Unidos
124,574,79
Población 2017 9% 5 0.45 4 0.36 3 0.27
323,995,528 5 15,460,732
PBI - per cápita 2017 16% $59,500 4 0.64 $19,500 3 0.48 $8,200 2 0.32
Demanda - Importación
17% 4 0.68 3 0.51 2 0.34
valor dólares $ 41,950.00 37,817.00 17,474.00
Económica Económica
Economía interna: interna:
interna: regular/ regular / regular /
Situación Situación Situación
política: muy política: política:
Riesgo país (confianza) 17% 4 0.68 3 0.51 3 0.51
estable / Relativame Relativamen
Economía nte estable te estable /
Externa: / Economía Economía
desfavorable Externa: Externa:
Favorable Regular
Inflación 2017 8% 2.10% 4 0.32 5.9% 2 0.16 4.40% 3 0.24
42
Acuerdo de Tratado de
Acuerdo
Integración Libre
de Promoción
Acuerdos comerciales 9% 3 0.27 Comercial 3 0.27 Comercio 3 0.27
Comercial
Perú – Perú -
PERÚ-EE.UU.
México Guatemala
43
La escala de ponderación se encuentra en el rango de 1 a 5 en función del nivel de
importancia del atributo (1 para lo menos importante y 5 para lo más importante).
Elaboración: propia
44
3.3.1 Análisis de la Oferta
El Perú ha sido calificado un país que produce y exporta arándanos logrando el 36%
de la producción mundial de este tipo. El arándano ha ganado en los últimos años,
premios internacionales siendo reconocido como uno de los mejores del mundo.
45
Las principales zonas de cultivo son Cusco, Cañete, Arequipa, Lima, Huaral, Ancash,
Caraz, La Libertad, Trujillo, Ica, Pisco y Mala. Este cultivo requiere de suelos ácidos,
con una altura de 1000 hasta los 2500 msnm, a estas alturas y en términos de calidad
de fruta, la producción se situaría en condiciones similares a las de Chile.
Se señala que en el Perú se puede cultivar desde el nivel del mal hasta los 3000 msnm,
lo cual impide que se hayan identificado ciertas zonas como las de mayor potencial
para el cultivo de arándanos.
46
Tabla : Producción de arándano en el Perú- (t)
En el tabla, se observa a las principales zonas de produccion de arandanos, el departamento de La Libertad se encuentra con el mayor
2015 -- -- 52 1094 12
En la tabla, se observa la superficie Cosechada (ha) en el año 2015/2016 de los departamentos de Ancash, Arequipa, Ica, La Libertad y
Lima.
47
Tabla: Rendimiento (kg/ha) – Producción de Arándano
En la tabla 40, se observa el rendimiento en KG- de la producción de arándano, en los departamentos de Ancash, Arequipa, La Libertad,
Lima.
En el tabla , se observa el precio promedio (S/kg) con respecto a la produccion de arandano, en la region de Lima el precioEs
48
Figura. Perú, producción de Arándanos y Áreas sembradas Fuente:
MINAGRI
En cuanto a la producción nacional por regiones, cabe precisar que la mayor parte de
esta se encuentra concentrada en la región de la Libertad, que representa
aproximadamente un 90% del total producido y exportado por el país, le siguen con
volúmenes poco significativos Ancash, Arequipa, Cajamarca, Ica, Lima y
Lambayeque.
La evolución de la producción nacional durante los años 2012 al 2016, se estima en un
144.5% de crecimiento promedio anual, explicado por las nuevas áreas sembradas y
paralelamente por el incremento del rendimiento de las plantas de arándano que va
entrando en la producción a partir del segundo año, hasta alcanzar su madurez a partir
del 8° o 9° año y mantener un rendimiento constante en los siguientes diez años.
Para el 2018, Sierra Exportadora estima una producción de 20 000 toneladas, que
representa un 94% de aumento con relación al 2017.
49
Figura. Proyección del volumen de Producción de arándanos en el Perú 2012-2018
™
Fuente: MINAGRI
Según SIICEX, existen diversas empresas peruanas que exportan dicho producto como
fruto mas no como yogurt, aquí nos da la oportunidad para poder llegar al consumidor
50
Alemania 37373 1660 1861 1567 1775
Chile 0 0 0 979 970
Colombia 73 89 123 172 662
México 309 178 94 930 625
Turquía 0 0 411 239 280
India 0 0 0 0 111
Grecia 2789 18 75 121 100
Polonia 0 0 0 122 73
Fuente: (TRADE MAP, 2017)
Elaboración: Propia
Elaboración: Propia
51
3.2.1 Análisis de la demanda
El análisis de la demanda tiene como objetivo principal medir las fuerzas que afectan
los requerimientos del mercado, con respecto a un bien o servicio y como este puede
participar para lograr la satisfacción de dicha demanda.
52
En cuanto a las tendencias de consumos, se puede apreciar que China importan gran
el 2017 de $ 31,730.00.
Se puede observar que los principales países importadores en América según partida
0304 son Estados Unidos, México y Guatemala, siendo el primero mencionado el más
resaltante ya que ha tenido un incremento considerable a lo largo de los años, en el año
2017 tiene un valor importado de $ 149,398.00.
yogurt natural con arándanos. Asimismo, los tratados de libre comercio que se tiene
dicho mercado y que están teniendo una gran acogida por el consumir. Según la
53
o diferentes a las ya comunes, se dan más que nada en niños y adultos y que además
54
Proyección de la Demanda
Es importante recalcar este punto ya que, para proyectar la demanda exportable del
producto para los próximos años hacia el mercado de China, se ha tomado como
referencia la serie histórica, la cual permitirá el análisis para la obtención de
pronósticos para el horizonte del proyecto.
Demanda proyectada
Tabla: Demanda del producto P.A 0403.10.9000 en toneladas periodo 2013 - 2017
Cabe indicar que la aplicación de mínimos cuadrados será muy importante para
calcular las variables independientes a e independiente b, y con el cálculo de la
proyección lineal se pueda proyectar la demanda en los próximos 5 años.
55
2013 1 15.00 15.00 1
2014 2 30.00 60.00 4
2015 3 110.00 330.00 9
2016 4 1,658.00 6,632.00 16
2022 5 1,828.00 9,140.00 25
Total 15 3,641.00 16,177.00 55
Elaboración: propia
Y= a+bx
Y=-848 + 525.40*x
Elaboración: propia
b = 525.40
a = -848.00
Elaboración: propia
Elaboración: propia
En los cuadros anteriores aplicando las formulas se pudo hallar la proyección en los
próximos 5 años del 2019 al 2013, el promedio de crecimiento de la demanda es de
14.92%
56
Tabla: Cálculo de la proyección en cantidades
1. Segmentación geográfica.
57
El foco está compuesto por hombres y mujeres a quienes les interesa mantener un
estilo de vida saludable, que revisan el contenido nutricional de los alimentos que
consumen y el origen de los mismos, y le dan importancia al cuidado del medio
ambiente y a la responsabilidad social.
3. Segmentación demográfica
El producto estará dirigido tanto a hombres como mujeres pertenezcan a niveles
socioeconómicos medio y alto, y cuyas edades fluctúen entre los 20 y los 50 años ya
que son las edades que comienzan a cuidarse y aspiran a tener una vida saludable
consumiendo productos que contengan propiedades buenas para la salud,
acompañando de un sabor agradable y fresco como es el yogurt de arándanos.
4. Segmentación Conductualmente
Una de las estrategias es que se debe demostrar que el producto proporciona beneficios
relevantes para los consumidores, esto debido a los componentes del mismo.
58
En la construcción del posicionamiento se trabajara en enfatizar los múltiples
beneficios funcionales del producto con una atractiva presentación. Asimismo se
mostrara la alianza y contribución social que se tiene con los pequeños y medianos
agricultores debido a las alternativas que reciben para ofrecer mejores condiciones y
oportunidades de sus productos, mejora de los estándares e incremento de su
producción.
negociación.
competencia o que sean similares, es muy importante conocer los precios del mercado
59
3.5 Estrategias de promoción
En un inicio los enfoques promocionales se basarán en destacar las ventajas que tiene
el producto para la salud. En la etiqueta del envase se mencionará detalles sobre los
beneficios del producto que tiene para la salud.
Se contará con una página web con el objetivo de reforzar la comunicación con
nuestros clientes y consumidores, en la cual contaremos la historia y la producción del
arándano como fruto principal para la preparación del yogurt y los beneficios que
60
ofrece su consumo al cuidado de la salud. La web también servirá para desarrollar
ventas online, un canal con posibilidades de crecimiento dada la naturaleza del
producto.
4.1.1 Envase
Un envase es un producto que puede estar fabricado en una gran cantidad de materiales
y que sirve para contener, proteger, manipular, distribuir y presentar mercancías en
cualquier fase de su proceso productivo, de distribución o de venta.
62
La empresa exportará yogurt de arándanos al mercado chino. Los materiales
utilizados en el interior del envase deben ser nuevos, estar limpios y con las
características requeridas, evitando así cualquier daño externo o interno al producto.
El envase es diseñado para el consumo personal de las personas, será de 300gr, 10.56
cm de alto y 8.20cm.
La caja tendrá unas medidas de 33.30 x 30.00 x 22.00 cm (largo, ancho, alto). Dicha
caja tendrá una capacidad de 24 botellas de yogurt, la caja tendrá dos niveles, el peso
neto por caja es de 7.20 kg y el peso bruto por caja 8.32 kg. La caja tendrá divisiones
de cartón corrugado para que los frascos no tengas un contacto directo uno con otro,
sino que se busca que el frasco este rodeado de cartón.
Además, se utilizará strech film para sellar bien la caja y luego se colocarán correas
para asegurar la mercadería.
63
4.2 Diseño del rotulado y marcado
Los símbolos denominados “pictogramas”, las cuales son indicaciones abreviadas que
permiten identificar algunos detalles relativos a las mercancías de exportación.
111
GRUPO ALIMENTICIO NUTRIVIDA S,A,C,.
LIMA – PERÚ
P. BRUTO: 8.32 KG NATURAFLEX INC.
P.NETO: 7.20 KG NEW YORK - USA
30 X 33.30 X 22 CM
Elaboración Propia
112
4.4 Cadena de DFI de exportación
113
Se debe tener en cuenta que para la determinación del precio de venta se estará
hallando el costo unitario del producto, se procederá con el cálculo del margen de
ganancia aceptable y que pueda ser competitivo en el mercado estadounidense.
114
Haití 1,28 1,58 1,43 1,12 1,03
Guinea
Ecuator
ial 2,02
Benin 2,79
Estados
Unidos
de
Améric
a 0 2.35
Fuente: (TRADE MAP, 2017)
Elaboración: Propia
Según la tabla 69, se detalla los precios por kilogramos que actualmente se están
vendiendo con la partida 21013000000 al mundo entre los años 2012 al 2016.
U$ FOB
Exportador Und 1 Descripción Comercial
YOGURT DE FRESA X 24 X
EXPORTADORA CAMINOS 300GR PRODUCTO PARA
ALTOS DEL PERU S.A.C. 2.33 CONSUMO HUMANO
115
EXPORT Y IMPORT E
INVERSIONES WILLAM ESAG YOGURT GLORIA FRESA X 24
EMPRESA INDIVIDUAL DE UND X 300 GR PRODUCTO
RESPONSABILIDAD LIMITADA 2.35 PARA CONSUMO HUMANO
YOGURT GLORIA VAINILLA X 6
EXPORTADORA CAMINOS UND X 300 GR PRODUCTO
ALTOS DEL PERU S.A.C. 2.34 PARA CONSUMO HUMANO
YOGURT GLORIA LUCUMA X 6
EXPORTADORA CAMINOS UND X 300 GR PRODUCTO
ALTOS DEL PERU S.A.C. 2.33 PARA CONSUMO HUMANO
EXPORT Y IMPORT E
INVERSIONES WILLAM ESAG YOGURT GLORIA SAUCO X 6
EMPRESA INDIVIDUAL DE UND X 300 GR T PRODUCTO
RESPONSABILIDAD LIMITADA 2.35 PARA CONSUMO HUMANO
Determinación de precios
Costos directos
Expresado en S/.
116
Transporte de materia prima a maquiladora
(kg) 0.60 864.00 518.40 4,147.20
Transporte de maquiladora hacia almacén
extraportuario (kg) 0.03 2,056.80 71.37 570.97
TOTAL INSUMOS EN PRODUCTOS S/. 17,749.77 141,998.17
Fuente: Elaboración Propia
Expresado en S/.
otros.
117
Tabla : Gastos de personal
Expresado en S/.
Vaca
Remune Pago Pago
cion Sub total ESSAL Total
Descripción
ración mensual anual UD 9% anual
es
25,300. 1,10 26,400.0 28,776.0
Gerente General 2,200.00 2,200.00 00 0 0 2,376.00 0
Asistente
administrativo 13,800. 14,400.0 15,696.0
comercial 1,200.00 1,200.00 00 600 0 1,296.00 0
Asistente de
operaciones y 13,800. 14,400.0 15,696.0
logística 1,200.00 1,200.00 00 600 0 1,296.00 0
10,695. 11,160.0 12,164.4
Operario
930.00 930.00 00 465 0 1,004.40 0
72,332.4
TOTAL S/. 0
Fuente: Elaboración propia
Expresado en S/.
118
En la tabla se observa los gastos indirectos de fabricación, se consideran el pago por
el alquiler del local que está ubicado en los Olivos y los servicios básicos de toda
empresa tales como luz, agua, teléfono e internet, los valores se están calculando
mensualmente y anualmente.
Expresado en S/.
Costo Costo
Materiales de oficina unitario Cantidad mensual Costo anual
Lapiceros varios (cajas) 9.00 1 9.00 27.00
Lápices (cajas) 8.00 1 8.00 16.00
Hojas bond A4 (millar) 13.00 1 13.00 52.00
Folder palanca color negro (unidad) 4.40 7 30.80 123.20
Perforador (unidad) 5.00 3 15.00 15.00
Asesor Contable 300.00 1 300.00 3,600.00
Control de calidad 750.00 1 750.00 6,000.00
Total gastos administrativos S/. 1,125.80 9,833.20
Fuente: Elaboración propia
Expresado en S/.
Descripción Total
Página web 600.00
Alquiler espacio en feria (Stand) 9,750.00
Decoración del Stand 3,240.00
Pasaje Áereo 2,600.00
Hospedaje 800.00
Movilidad 300.00
119
Alimentación 500.00
Materiales promoción (brochures, regalos) + Muestras 2,500.00
Google adword 1,800.00
Pago al agente comercial internacional 4,404.00
Rueda de negocio 800.00
Gasto de venta total S/ 27,294.00
Fuente: Elaboración propia
Se observa diferentes gastos de venta entre loa cuales tenemos alquiler de espacio en
feria, decoración de stand, pago al agente comercial internacional, rueda de negocios
ya que ello nos permitirá darnos a conocer en el mercado, y de la misma manera contar
con la elaboración de una página web, esto nos permitirá incrementar las ventas y
generar una posición en la mente del consumidor.
Expresado en S/.
En el cuadro, se podrá observar los costos fijos totales que involucrará llevar a cabo
este plan de negocios. Tenemos la sumatoria de los gastos de personal, material
indirecto, gastos fijos, gastos administrativos y gasto de ventas., cabe decir que los
costos Fijos son aquellos costos que la empresa debe pagar independientemente del
nivel operativo
120
Tabla: Costos variables
Expresado en S/.
Fuente: Elaboración propia
Costo de producto tercerizado 141,998.17
Costos de exportación 23,718.02
Costo Variable Total S/. 165,716.19
Dentro de los costos variables se han considerado los costos de producto terciarizado
y los costos de exportación ya que estos pueden variar en el tiempo.
Expresado en S/.
Costo directos
Costos del producto tercerizado 136,046.17
Costos indirectos
Gastos de personal 72,332.40
Materiales indirectos 759.00
Gastos fijos 16,200.00
Gastos operacionales
Gastos administrativos 9,833.20
Gasto de ventas 27,294.00
Total costo de producción 262,464.77
Empaque y envase 5,952.00
Embalaje y unitarización 240.00
Valor EXW 268,656.77
Certificado de origen 428.22
Seguro interno de carga 2,399.80
Transporte del almacén hacia almacén consolidador 3,900.00
BL FEE 1,300.00
HANDLING 2,600.00
121
VB 4,420.00
Consolidacion 3,640.00
Almacenaje 3,510.00
Transferencia bancaria 1,280.00
Costo total 292,134.79
Costo unitario soles 6.34
Costo unitario FOB $ 1.95
Margen de ganancia 16%
Precio Unitario FOB $ 2.31
Fuente: Elaboración propia
T/c 3.25
En las cotizaciones normalmente tiene que incluir la cantidad cotizada, el precio, las
especificaciones principales del producto, el tiempo de entrega, la garantía, y ciertos
términos y condiciones que se mostraran a continuación en nuestro modelo de
cotización.
122
5.2 Contrato de compra venta Internacional
123
nuestro cliente, Freshco Grocery & Deli además de las especificaciones de
relacionadas a la adquisición del producto. Este contrato está regido por la convención
de las Naciones Unidas sobre contrato de compra y venta internacional de mercadería
que fue aprobada y suscrita en Viena el 11 de abril de 1980.
GENERALIDADES
CLAUSULA PRIMERA:
1.2. Cualquier situación en relación con este contrato que no haya sido expresa o
implícitamente acordada en su contenido, deberá ser gobernada por:
b) En aquellas situaciones no cubiertas por la CISG, se tomará como referencia la ley del
País donde el Vendedor tiene su lugar usual de negocios.
124
1.3. Cualquier referencia que se haga a términos del comercio (Como FOB, CIF, EXW,
FCA, etc.) estará entendida en relación con los llamados Incoterms, publicados por la
Cámara de Comercio Internacional.
1.5. Ninguna modificación hecha a este contrato se considerará valida sin el acuerdo por
escrito entre las Partes.
CLAUSULA SEGUNDA:
2.1. Es acordado por las Partes que EL VENDEDOR venderá los siguientes productos:
5,9760 botellas de YOGURT DE ARANDANOS en presentación de 300 gr., y EL
COMPRADOR pagará el precio de dichos productos de conformidad con el artículo
25684.
2.2. También es acordado que cualquier información relativa a los productos descritos
anteriormente referente al uso, peso, dimensiones, ilustraciones, no tendrán efectos
como parte del contrato a menos que esté debidamente mencionado en el contrato.
PLAZO DE ENTREGA
CLAUSULA TERECERA:
PRECIO
125
CLAUSULA CUARTA:
Las Partes acuerdan el precio FOB CALLAO USD 13,305.60 por el envío de los
productos de conformidad con la carta oferta recibida por el comprador en 30 días.
A menos que se mencione de otra forma por escrito, los precios no incluyen impuestos,
aranceles, costos de transporte o cualquier otro impuesto.
El precio ofrecido con mayor frecuencia es sobre la base del Incoterms FOB (“Free on
Board”) si el envío se hará por vía marítima, o LCL (“Less Container Load”) si se hará
con otra modalidad de transporte.
CONDICIONES DE PAGO
CLAUSULA QUINTA:
Las Partes han acordado que el pago del precio o de cualquier otra suma adecuada por
EL COMPRADOR a El VENDEDOR deberá realizarse por una carta de crédito
Irrevocable a la vista.
Las cantidades adeudadas serán acreditadas, salvo otra condición acordada, por medio
de transferencia electrónica a la cuenta del Banco del Vendedor en su país de origen,
y EL COMPRADOR considerara haber cumplido con sus obligaciones de pago
cuando las sumas adecuadas hayan sido recibidas por el Banco de EL VENDEDOR
y este tenga acceso inmediato a dichos fondos.
CLAUSULA SEXTA:
Si una de las Partes no paga las sumas de dinero en la fecha acordada, la otra Parte
tendrá derecho a intereses sobre la suma por el tiempo que debió ocurrir el pago y el
126
tiempo en que efectivamente se pague, equivalente al UNO POR CIENTO (1 %) por
cada día de retraso, hasta un máximo por cargo de retraso de QUINCE PORCIENTO
(15 %) del total de este contrato.
RETENCION DE DOCUMENTOS
CLAUSULA SEPTIMA:
Las Partes han acordado que los productos deberán mantenerse como propiedad de EL
VENDEDOR hasta que se haya completado el pago del precio por parte de EL
COMPRADOR.
CLAUSULA OCTAVA:
Señalando con detalle algunos aspectos que se deba dejar claro, o que decida
enfatizar.
Hay que recordar que una operación adicional, involucra no solo costos, como el
pago a cargadores, si no también conlleva un riesgo intrínseco en caso de daño de la
mercadería durante el proceso de carga.
RETRASO DE ENVIOS
127
CLAUSULA NOVENA:
CLAUSULA DECIMA:
EL COMPRADOR examinará los productos tan pronto como le sea posible luego
de llegados a su destino y deberá notificar por escrito a EL VENDEDOR cualquier
inconformidad con los productos dentro de 15 días desde la fecha en que EL
COMPRADOR descubra dicha inconformidad y deberá probar a EL VENDEDOR
que dicha inconformidad con los productos es la sola responsabilidad de EL
VENDEDOR.
a). Reemplazar los productos por productos sin daños, sin ningún costo adicional para
el comparador; o.
128
COOPERACIÓN ENTRE LAS PARTES
RESOLUCIÓN DE CONTROVERCIAS
A menos que se estipule de otra forma por escrito, todas las disputas surgidas en
conexión con el presente contrato deberán ser finalmente resueltas por la ley de 32568.
y serán competencia exclusiva de la jurisdicción de las cortes de XXX, a las cuales las
partes por este medio nominan excepto que una parte deseara buscar un procedimiento
129
arbitral en concordancia con las reglas de arbitraje de XXX por uno o más árbitros
nombrados de conformidad con dichas reglas.
ENCABEZADOS
Los encabezados que contiene este acuerdo se usan solamente como referencia y no
deberán afectar la interpretación del mismo.
NOTIFICACIONES
Todas las notificaciones realizadas en base al presente acuerdo deberán constar por
escrito y ser debidamente entregadas por correo certificado, con acuse de recibo, a la
dirección de la otra parte mencionada anteriormente o a cualquier otra dirección que
la parte haya, de igual forma, designado por escrito a la otra parte.
ACUERDO INTEGRAL
En señal de conformidad con todos los acuerdos pactados en el presente contrato, las
partes suscriben este documento en la ciudad de Lima a los 30 Días del mes de mayo
2018.
130
…………………………………
…………………………………………
EL VENDEDOR EL COMPRADOR
131
148
5.3 Elección y aplicación del INCOTERM
149
4.4 Determinación del medio de pago
150
4.5 Elección del régimen de exportación
El embarque de las mercancías de exportación podrá efectuarse por una aduana distinta a aquella en la
que se numeró la DAM, para lo cual, el despachador de aduana deberá transmitir el código de la
intendencia de aduana de salida.
La exportación definitiva puede amparar embarques parciales los cuales están sujetos a reconocimiento
físico, siempre que éstos se efectúen de un exportador a un único consignatario, y que los embarques
se realicen por la misma aduana de numeración de la DAM dentro del plazo de treinta (30) días
calendarios contados a partir del día siguiente de numerada la DAM
151
Fuente: Elaboración Propia
152
La recepción de la totalidad de la mercancía; o la presentación de la DAM por
el despachador de aduana. El SIGAD la valida y asigna el canal de control (rojo
o naranja).
153
La regularización se debe efectuar dentro de los treinta días calendario
posterior a la fechas del término del embarque
SUNAT,( 2017) exige una serie de documentos para cumplir con el procedimiento
de la Exportación Definitiva, lo cual se detalla a continuación
154
6. PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
Expresado en S/.
Descripción Cantidad Costo unitario Costo
Muebles y Enseres
Escritorios 3 290.00 870.00
Sillas giratorias 4 90.00 360.00
Muebles de espera 2 1,300.00 2,600.00
Estante de madera 3 240.00 720.00
Mesas (mesa de centro y comedor) 2 500.00 1,000.00
Equipos
Computadoras 3 1,300.00 3,900.00
Ventiladores 3 160.00 480.00
Impresora Multifuncional 1 1,500.00 1,500.00
Microondas 1 420.00 420.00
Costo de muebles, enseres y equipos S/. 11,850.00
Fuente: Elaboración Propia
En este cuadro se detalla los activos tangibles de la empresa que suma el monto de
11,850.00 soles de activos fijos, estos están constituidos por los muebles, enseres y
equipos.
Se observa la inversión en activos tangible que se va a realizar con el propósito de
utilizarlos en la actividad que desarrolla la empresa. Están constituidos por los muebles y
enseres y equipos
En el siguiente cuadro se podrá observar los detalles de activos intangibles que la empresa
asumirá para el inicio de sus operaciones.
Expresado en S/.
Descripción Costo
Diseño de página web 800.00
Marca 576.85
Constitución de empresa 1,031.71
Licencia de funcionamiento 78.44
proyecto. Básicamente está compuesto por los gastos para constituir nuestra empresa tales
156
como los conceptos de constitución de la empresa, marca, licencia de funcionamiento,
entre otros.
Expresado en S/.
157
Gasto de personal Marlu Nutrivida S.A.C. 5,530.00 16,590.00
Gerente General 2,200 2,200 6,600
Asistente administrativo comercial 1,200 1,200 3,600
Asistente de operaciones y logística 1,200 1,200 3,600
Operario 930 930 2,790
158
Embalaje y unitarización 15.00 30.00 45.00
159
Se puede observar que al cálculo de la inversión en capital de trabajo que supone calcular
cuánto es la inversión necesaria para ser frente los principales egresos operativos hasta
que los ingresos puedan cubrir los egresos los tres primeros meses.
Expresado en S/.
Inversión Total
Datos de inversión Inversión
Diseño de página web 800.00
Marca 576.85
Constitución de empresa 1,031.71
Licencia de funcionamiento 78.44
Certificado DIGESA 41.50
Garantía de local 3,000.00
Inversión intangible 5,528.50
Equipos 6,300.00
Muebles y enseres 5,550.00
Inversión Tangible 11,850.00
Capital de trabajo 118,979.37
Inversión Total
Inversión tangible 11,850.00
160
Inversión intangible 5,528.50
Capital de trabajo 118,979.37
Inversión Total 136,357.87
Fuente: Elaboración Propia
gastos y costos iniciales, tenemos una inversión intangible de S/. 5,528.50, una inversión
inversión de S/.136,357.87.
Expresado en S/
Datos de financiamiento
161
Tabla: Flujo de caja de deuda
Expresado en S/.
Meses Saldo Interés Amortización Renta Ahorro Servicio de
deudor tributario deuda
0 70,906 Escudo
Fiscal
1 69,618 1,627.00 1,288.15 2,915 16.27 2,898.88
2 68,300 1,597.44 1,317.70 2,915 15.97 2,899.17
3 66,952 1,567.21 1,347.94 2,915 15.67 2,899.47
4 65,573 1,536.28 1,378.87 2,915 15.36 2,899.78
5 64,163 1,504.64 1,410.51 2,915 15.05 2,900.10
6 62,720 1,472.27 1,442.87 2,915 14.72 2,900.42
7 61,244 1,439.16 1,475.98 2,915 14.39 2,900.75
8 59,734 1,405.30 1,509.85 2,915 14.05 2,901.09
9 58,190 1,370.65 1,544.49 2,915 13.71 2,901.44
10 56,610 1,335.21 1,579.93 2,915 13.35 2,901.79
11 54,994 1,298.96 1,616.19 2,915 12.99 2,902.16
12 53,340 1,261.87 1,653.27 2,915 12.62 2,902.53
13 51,649 1,223.94 1,691.21 2,915 12.24 2,902.91
14 49,919 1,185.13 1,730.01 2,915 11.85 2,903.29
15 48,149 1,145.44 1,769.71 2,915 11.45 2,903.69
16 46,339 1,104.83 1,810.32 2,915 11.05 2,904.10
17 44,487 1,063.29 1,851.86 2,915 10.63 2,904.51
18 42,593 1,020.80 1,894.35 2,915 10.21 2,904.94
19 40,655 977.33 1,937.82 2,915 9.77 2,905.37
162
20 38,673 932.86 1,982.28 2,915 9.33 2,905.82
21 36,645 887.38 2,027.77 2,915 8.87 2,906.27
22 34,571 840.85 2,074.30 2,915 8.41 2,906.74
23 32,449 793.25 2,121.89 2,915 7.93 2,907.21
24 30,278 744.56 2,170.58 2,915 7.45 2,907.70
25 28,058 694.76 2,220.39 2,915 6.95 2,908.20
26 25,787 643.81 2,271.34 2,915 6.44 2,908.71
27 23,463 591.69 2,323.45 2,915 5.92 2,909.23
28 21,086 538.38 2,376.77 2,915 5.38 2,909.76
29 18,655 483.84 2,431.30 2,915 4.84 2,910.31
30 16,168 428.05 2,487.09 2,915 4.28 2,910.87
31 13,624 370.99 2,544.16 2,915 3.71 2,911.44
32 11,021 312.61 2,602.54 2,915 3.13 2,912.02
33 8,359 252.89 2,662.26 2,915 2.53 2,912.62
34 5,636 191.80 2,723.34 2,915 1.92 2,913.23
35 2,850 129.31 2,785.83 2,915 1.29 2,913.85
36 0 65.39 2,849.76 2,915 0.65 2,914.49
Fuente: Elaboración Propia
163
6.5 Fuentes financieras y condiciones de crédito
Como se puede observar en la Tabla, nosotros trabajaremos con la Caja Municipal Cusco porque su interés es mucho menor por
cuotas mayores a 360 días.
Tabla: Condiciones de Crédito en base a una TEA 31.29%
Expresado en S/.
Condiciones de crédito
Préstamo 70,906
Tiempo (mensual) 36
Tasa interés mensual 2.29%
Periodo de gracia con pago de 0
intereses
Valor de la Cuota 2,915
Fuente: Elaboración Propia
Costos directo
El siguiente cuadro muestra los conceptos que comprenden los costos variables de
ventas.
Tabla: Presupuesto de Costo de venta
Expresado en S/.
Presupuesto de costo venta
Años 2019 2020 2021 2022 2023
Costo de producto tercerizado 141,998.17 152,039.52 164,356.24 179,362.84 197,586.23
Costos de Exportación 22,438.02 23,318.41 24,462.92 25,905.00 27,688.38
Costo de venta 164,436.19 175,357.93 188,819.16 205,267.85 225,274.61
Fuente: Elaboración Propia
Analizando la tabla podemos decir que el aumento del costo de fabricación está enbase
a la demanda y la tasa de inflación.
Expresado en S/.
Descripción 2019 2020 2021 2022 2023
Certificado de origen 428.22 428.22 428.22 428.22 428.22
Seguro interno de carga 2,399. 2,495. 2,620. 2,777. 2,972.
80 79 58 82 26
Transporte del almacén hacia 3,900. 4,056. 4,258. 4,514. 4,830.
almacén consolidador 00 00 80 33 33
BL FEE 1,300. 1,352. 1,419. 1,504. 1,610.
00 00 60 78 11
HANDLING (Mnipuleo) 2,600. 2,704. 2,839. 3,009. 3,220.
00 00 20 55 22
VB (vb de la naviera) 4,420. 4,596. 4,826. 5,116. 5,474.
00 80 64 24 38
Consolidación 3,640. 3,785. 3,974. 4,213. 4,508.
00 60 88 37 31
166
Almacenaje 3,510. 3,650. 3,832. 4,062. 4,347.
00 40 92 90 30
Embalaje y unitarización 240.00 249.60 262.08 277.80 297.25
Total 22,438 23,318 24,462 25,905 27,688
.02 .41 .92 .00 .38
Fuente: Elaboración Propia
Costos Indirectos
Expresado en S/.
En la tabla observamos los materiales indirectos, por ende se puede deducir que el
crecimiento es de acuerdo a la tasa de inflación.
167
Es importante decir que el sueldo de personal está incrementando en un 4%, la empresa
es una microempresa por lo que no ofrece algunos beneficios como CTS y utilidades
y para contrarrestar la alta rotación de personal se incrementa el 4% anualmente a los
trabajadores.
Expresado en S/.
Expresado en S/.
168
Tabla: Gasto de ventas
Expresado en S/.
Descripción 2019 2020 2021 2022 2023
Página web 600 600 600 600 600
Alquiler espacio en feria (Stand) 9,750 10,335 11,058 11,943 13,018
Decoración del Stand 3,240 3,434 3,675 3,969 4,326
Pasaje Áereo 2,600 2,756 2,949 3,185 3,471
Hospedaje 800 848 907 980 1,068
Movilidad 300 318 340 367 401
Alimentación 500 530 567 612 668
Materiales promoción
2,500
(brochures, regalos) + Muestras 2,650 2,836 3,062 3,338
Google adword 1,800 1,908 2,042 2,205 2,403
Pago al agente comercial
4,404
internacional 4,668 4,995 5,395 5,880
Rueda de negocio 800 848 907 980 1,068
28,895.6 36,241
Total gasto de ventas 27,294.00 4 30,876.33 33,298.44 .30
Fuente: Elaboración Propia
Son aquellos costos operativos fijos, es decir que no varían con el nivel de
producción y son recuperables dentro de la operación.
El costo variable total es De S/. 165,716.19, es importante recalcar que los costos
variables son aquellos costos relacionados a la producción.
Expresado en S/.
Costo Fijo Costo variable Costo Total
126,418.60 165,716.19 292,134.79
Fuente: Elaboración Propia
Se puede observar en la Tabla 98, que el costo total es la sumatoria de los costos
fijos y costos variables.
170
Expresado en S/.
CVU 3.60
CFU 2.74
Costo unitario 6.34
Margen de ganancia 16%
Valor de venta S/. 7.50
IGV 0.00
Precio de venta FOB S/. 7.50
Punto de equilibrio ( En cantidad) 32,362
Punto de equilibrio ( En dinero S/.) 242,802
Fuente: Elaboración Propia
(7.50 – 3.60)
Entonces se puede decir que la cantidad mínima que se debe comercializar en donde
los ingresos sean iguales a los egresos es 32,362 unidades anuales para no ganar ni
perder y la venta adicional de una unidad representará la ganancia para la empresa.
171
6.8. Presupuesto de Ingresos
Expresado en S/.
Las ventas para los próximos 5 años, va creciendo de acuerdo a la demanda. El primer
año se puede ver que las ventas ascienden a S/ 345,722.00. La tendendencia de
crecimiento en los próximos años será de un 4%, 5%, 6% y 7%.
En la tabla se observa el saldo a favor del exportador para los 5 años, se observa que
por tratarse de una exportación, se exonera del pago de I.G.V. Entonces se puede
decir que la diferencia del I.G.V. de ventas menos el I.G.V. de compras será el saldo a
favor del exportador. Esta devolución del I.G.V. de compras se considerará dentro de
los ingresos en el estado de ganancias y pérdidas y en el flujo de caja económico.
172
6.9. Presupuestos de Egresos.
Expresado en S/.
Años 2019 2020 2021 2022 2023
Costo de producto 141,998.1 152,039.5 164,356.2 179,362.8 197,586.2
tercerizado 7 2 4 4 3
Costos de Exportación 22,438.02 23,318.41 24,462.92 25,905.00 27,688.38
164,436.1 175,357.9 188,819.1 205,267.8 225,274.6
Costo de venta 9 3 6 5 1
Costos fijos
173
Tabla: Flujo de caja económico
Expresado en S/.
Expresado en S/.
Total Flujo de
208,57
Caja Financiero -65,452 28,350 33,066 40,652 82,400
7
Fuente: Elaboración Propia
Expresado en S/.
Concepto / Periodo Valor Tasa 1 2 3 4 5 Depreciación valor
inicial Anual acumulada residual
Computadoras 3,900.00 25% 975.00 975.00 975.00 975.00 0.00 3,900.00 0.00
Impresora 1,500.00 25% 375.00 375.00 375.00 375.00 0.00 1,500.00 0.00
Multifucional
Ventiladores 480.00 10% 48.00 48.00 48.00 48.00
48.00 240.00 240.00
Microondas 420.00 10% 42.00 42.00 42.00 42.00
42.00 210.00 210.00
5,550.00 10% 555.00 555.00 555.00 555.00
555.0 2,775.00 2,775.00
Muebles y enseres
0
Total 1,995.0 1,995.0 1,995.0 1,995.0 645.0 8,625.00 3,225.00
0 0 0 0 0
Elaboración Propia en base a la SUNAT
Con respecto a la depreciación de activos tangibles, según SUNAT la tasa de
depreciación para los equipos de cómputo es de 25% y los equipos y máquinas de 10%.
.
Expresado en S/.
Expresado en S/.
Año 1 2 3 4 5
Deprec
+Amortizacion 3,100.70 3,100.70 3,100.70 3,100.70 1,750.70
Tabla: Estado de Ganancias y Pérdidas
Expresado en S/.
179
6.12 Evaluación de la inversión
Expresado en S/.
Kproy= Rf+B(Rm-Rf)+RP
KPROY Costo de capital propio 14.69%
Rf Tasa libre de riesgo 1.89%
B Beta del sector 2.25
Rm - Rf Prima por riesgo del mercado 5.69%
Rp Prima por riesgo país 0
Fuente: BCR, Damodaran
180
La tasa de Riesgo y la prima riesgo, se obtuvo en base a estadísticas del BCR, el Beta
del sector, está basado en el análisis de Total Equality risk Premium, de Aswath
Damodaran,
d 52%
e 48%
d/e 108%
Tx (tasa de impuesto a la renta) 10.0%
beta 1.2
beta apalancado 2.25
Expresado en S/.
Periodo de recuperación 0 1 2 3 4 5
FCE 0 -136,358 51,897 45,867 41,939 37,568 78,142
FCE 0 Acumulado 51,897 97,764 139,703 177,271 255,413
181
6.12.2 Evaluación financiera
Expresado en S/.
VANf S/. 143,047.46
TIRF 65.92%
B/C (FCE) 3.51
Fuente: Elaboración Propia
El VANF del proyecto es de S/.143,047.46 y el TIRF es de 65.92%, por lo que el
proyecto es rentable, el beneficio costo es de 3.51.
Expresado en S/.
Periodo de recuperación 0 1 2 3 4 5
FCE -65,452 24,718 25,137 26,945 47,620 105,097
FCE Acumulado 24,718 49,855 76,800 124,419 229,516
Fuente: Elaboración Propia
Datos de financiamiento
% Aporte propio 48%
Aporte propio 65,452
Total 136,358
La empresa se compromete a realizar campañas por las redes sociales y formar alianzas
estratégicas con diferentes empresas y comunidades, para fomentar la buena salud y el
bienestar. Queremos nuestros clientes sean conscientes al momento de escoger sus
alimentos, y sean consciente de lo que es bueno para ellos y lo que no lo es.
Estamos comprometidos con el cuidado del medio ambiente, por ello, buscamos
integrar criterios de desarrollo sostenible en la totalidad de nuestras decisiones y
proceso de nuestro negocio.
183
6.13 Evaluación de costo oportunidad del capital del trabajo
- Capital 48.00%
- Deuda 52.00%
- Cok 14.69%
- Costo de deuda 31.29%
- Tax Perú 10.00%
- WACC 21.70%
Fuente: Elaboración Propia
D E
CPPK k d (1 Tx) k proy
DE DE
CPPC = 21.70 %
Según la tabla 114, se puede decir que el límite máximo que se dejaría de ganar por
este proyecto sería 21.70% y mi costo de oportunidad sería de 14.69%, que es lo
mínimo que esperaría ganar por la inversión en este proyecto.
184
6.14 Cuadro de riesgo del tipo de cambio
185
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1 Conclusiones
186
7.2 Recomendaciones
187