LAPICES Y ZACAPUNTAS S.A DE C.

V
PRÁCTICA DE PRESUPUESTOS

a. Ventas:
LAPICES 15000
ZACAPUNTAS 18000

b. Distribución porcentual de las ventas:

1er.Bimestre 17%
2do.Bimestre 10%
3er.Bimestre 18%
4to.Bimestre 19%
5to Bimestre 14%
6to Bimestre 22%

c. Niveles de inventarios de productos teminados:

Producto Inventario Inventario final

inicial
LAPICES 300 5500
ZACAPUNTAS 500 7000

d. Las políticas sobre los inventarios de produtos terminados:

LAPICES 16% de las ventas del periodo
ZACAPUNTAS 12% de las ventas del periodo

e. Requerimientos de materias primas:

Materia prima LAPICES ZACAPUNTAS Total
Laminilla 5cm 5cm $ 1.50
Madera 20cm 5cm 1.20

f. Necesidades de la mano de obra directa (MOD)

Proceso LAPICES ZACAPUNTAS Salario hora Total
Ensamblaje 8 4 $ 55.00 $ 11.00
Embalaje 2 2 35 2.31
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Presupuesto de ventas

Concepto 1er. Bimestre 2do.Bimestre 3er.Bimestre 4to.Bimestre 5to.Bimestre 6to.Bimestre Total

% de distribución 17% 10% 18% 19% 14% 22%
LAPICES 2550 1500 2700 2850 2100 3300 15000
ZACAPUNTAS 3060 1800 3240 3420 2520 3960 18000

Instrucciones:
1.- Se registra el porcentaje de la distribución de las ventas (mensual, trimestral, semestral,etc.)
2.- Se multiplica las ventas esperadas * el porcentaje de ventas de cada periodo de cada uno de los artículos
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Presupuesto de producción en unidades

Concepto 1er. Bimestre 2do. Bimestre 3er. Bimestre 4to. Bimestre 5to. Bimestre 6to. Bimestre Total
LAPICES
Inventario final 408 240 432 456 336 1000 1000
(+) Ventas 2550 1500 2700 2850 2100 3300 15000
(=) Necesidad 2958 1740 3132 3306 2436 4300 17872
(-) Inventario inicial 400 408 240 432 456 336 2272
(=) Producción 2558 1332 2892 2874 1980 3964 15600

ZACAPUNTAS
Inventario final 367.2 216 388.8 410.4 302.4 3000 3000
(+) Ventas 3060 1800 3240 3420 2520 3960 18000
(=) Necesidad 3427.2 2016 3240 3830.4 2822.4 6960 22296
(-) Inventario inicial 900 367.2 216 388.8 456 302.4 2630.4
(=) Producción 2527.2 1648.8 3024 3441.6 2366.4 6657.6 19665.6

Instrucciones:
1.- Se registran los inventario inicial y final que se estrablecen en el inciso "C"
2.- Se registran las ventas
3.- Se registra el inventario inicial considerando las políticas del inciso D
4.- Se determina la necesidad
5.- Se registra el inventario inicial como final para el periodo siguiente
6.- Comprobar la suma de forma horizontal y vertical debe dar la misma cantidad.
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Presupuesto de consumo y costo de materias primas

e. Requerimientos de materias primas:

Materia prima Lapices Zacapuntas Total

Materia prima A laminilla en metros 0.05 0.05 $ 1.50
Materia prima B Madera en metros 0.2 0.05 1.20

Concepto 1er. Bimestre 2do. Bimestre 3er. Bimestre 4to. Bimestre 5to. Bimestre 6to. Bimestre Total
Producción de LAPICES 2550 1500 2700 2850 2100 3300 15000
Producción de ZACAPUNTA 3060 1800 3240 3420 2520 3960 18000

LAMINILLA
metros
Consumo de LAPICES 127.5 75 135 142.5 105 165 750
Consumo de ZACAPUNTAS 153 90 162 171 126 198 900
Total consumo de lámina 280.5 165 297 313.5 231 363 1650
Precio unitario de lámina $ 1.50 $ 1.50 $ 1.50 $ 1.50 $ 1.50 $ 1.50 $ 1.50
Subtotal costo de lámina $ 420.75 $ 247.50 $ 445.50 $ 470.25 $ 346.50 $ 544.50 $ 2,475.00

MADERA
Consumo de LAPICES 510 300 540 570 420 660 3000
Consumo de ZACAPUNTAS 153 90 162 171 126 198 900
Total consumo de Panel 663 390 702 741 546 858 3900
Precio unitario de panel $ 1.20 $ 1.20 $ 1.20 $ 1.20 $ 1.20 $ 1.20 $ 1.20
Subtotal costo de panel $ 795.60 $ 468.00 $ 842.40 $ 889.20 $ 655.20 $ 1,029.60 $ 4,680.00

Total costo materia prima $ 1,216.35 $ 715.50 $ 1,287.90 $ 1,359.45 $ 1,001.70 $ 1,574.10 $ 7,155.00

Instrucciones:
1.- Se registra la producción en unidades (de la cédula de prespuesto de producción en unidades)
2.- Se múltiplica la producción requerida por el costo unitario de cada materia prima por cada artículo a elaborar
3.- Se determina la suma total del costo de materia prima.
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Presupuesto de Mercadotecnia para el año 2022

COSTOS FIJOS MARKETING

A) Sueldos del departamento de marketing $ 6,300.00
B) Costes sobre licencias de software 2,200.00
C) Costes fijos adicionales de marketing 600.00
D) Total costes fijos (A+B+C) $ 9,100.00

COSTES DE CAMPAÑA (MARKETING)

E) Costes por campaña $ 10,000.00
F) Numero de campañas planeadas lanzar en 2022 5
G) Total costes por campaña (E*F) $ 50,000.00

GASTOS IMPREVISTOS (MARKETING)

H) Subtotal de costes fijos y campañas (D+G) $ 59,100.00
I) Gastos imprevistos (0.25*H) $ 14,775.00

TOTAL
J) Total estimado (H+I) $ 73,875.00

La empresa tiene pensado gastar un total por $73,875.00 para las campañas de Mercadotecnia
2022
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Presupuesto de Capital para el año 2022

FUENTE
No. DETALLE
EXTERNA %

1 Inversión fija $ 272,400.00 20%

Terrenos 80,000.00
Maquinaria y equipo 50,000.00
Edificios 96,000.00
Equipo de trabajo 16,000.00
Vehículos 24,000.00
Otras 6,400.00

2 Inversión diferida $ 7,510.00 10%

Estudios y/o investigación 2,000.00
Gastos de Organización 1,000.00
Puesta en Marcha 1,200.00
Gastos de licencias y contratos 1,600.00
Intereses pre-operación 1,210.00
Otros 500.00
3 Capital de trabajo $ 40,000.00 20%

INVERSION TOTAL (1+2+3) $ 319,910.00

De acuerdo al presupuesto de capital se tiene pensado efectar un gasto por un importe de $1,228,000 por la suma de Inversio
trabajo

Inversion fija
1. Se realiza la cotizacion de un terreno para realizar la instalacion de la maquinaria necesaria
2. Se realiza la cotizacion de la construccion de un edificio dedicado a ala produccion en masa de lapices y sa
3. Se realiza la cotizacion de la maquinaria y equipo necesarios para la produccion en masa de lapcies y sacap
4. Se realiza la cotizacion de herramienta y equipo de trabajo necesarios para la produccin
5. Se realiza la cotizacion del equipo de reparto necesario para el reparto del producto
6. Otros

Inversion diferida
1. Se realiza la cotizacion de un terreno para realizar la instalacion de la maquinaria necesaria
2. Se realiza la cotizacion de la construccion de un edificio dedicado a ala produccion en masa de lapices y sa
3. Se realiza la cotizacion de la maquinaria y equipo necesarios para la produccion en masa de lapcies y sacap
4. Se realiza la cotizacion de herramienta y equipo de trabajo necesarios para la produccin
5. Se realiza la cotizacion del equipo de reparto necesario para el reparto del producto
6. Otros
UNTAS S.A DE C.V
a el año 2022

FUENTE
TOTAL
INTERNA %
$ 681,000.00 80% $ 953,400.00
200,000.00 $ 400,000.00 |
125,000.00 250,000.00
240,000.00 480,000.00
40,000.00 80,000.00
60,000.00 120,000.00
16,000.00 32,000.00

$ 67,590.00 90% $ 75,100.00

18,000.00 20,000.00
9,000.00 10,000.00
10,800.00 12,000.00
14,400.00 16,000.00
10,890.00 12,100.00
4,500.00 5,000.00
$ 160,000.00 80% $ 200,000.00

$ 908,590.00 $ 1,228,500.00

e $1,228,000 por la suma de Inversion fija, Inversion diferida y capital de

maquinaria necesaria
produccion en masa de lapices y sacapunta
oduccion en masa de lapcies y sacapuntas
para la produccin
o del producto

maquinaria necesaria
produccion en masa de lapices y sacapunta
 oduccion en masa de lapcies y sacapuntas
para la produccin
o del producto
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Presupuesto Financiero para el año 2022

ÁREA OPERATIVA

Área Operativa 1er Trimestre 2º Trimestre 3er Trimestre 4º Trimestre Total

Ingresos $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 50,000.00
Gastos 3,000.00 4,000.00 3,000.00 3,000.00 13,000.00
Beneficio bruto $ 7,000.00 $ 11,000.00 $ 7,000.00 $ 12,000.00 $ 37,000.00
Impuestos 1,000.00 1,500.00 1,000.00 1,500.00 5,000.00
Beneficio neto $ 6,000.00 $ 9,500.00 $ 6,000.00 $ 10,500.00 $ 32,000.00

ÁREA DE TESORERÍA

Área de Tesorería 1er Trimestre 2º Trimestre 3er Trimestre 4º Trimestre Total

Tesorería Inicial $ 2,000.00 $ 1,600.00 $ 1,700.00 $ 2,600.00 $ 7,900.00
Variación - 500.00 100.00 1,000.00 - 700.00 - 100.00
Ajustes 100.00 - - 100.00 300.00 300.00
Tesorería Final $ 1,600.00 $ 1,700.00 $ 2,600.00 $ 2,200.00 $ 8,100.00

ÁREA DE CAPITAL

Área Capital 1er Trimestre 2º Trimestre 3er Trimestre 4º Trimestre Total

Inv. Circulante $ 900.00 $ 1,000.00 $ 900.00 $ 2,400.00 $ 5,200.00
Inv. A Realizar 900.00 - 2,000.00 - 2,900.00
Inv. Vencida - 100.00 - 100.00 - 500.00 - 2,300.00
Inv. Final $ 1,700.00 $ 900.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 7,400.00
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Estado de ingresos pro-forma:

Estado de Ingresos Proforma para el periodo 2016-2020

Periodo 2016 2017

Ventas $ 135,500.00 $ 151,760.00
(-) costo de venta 104,524.20 117,067.10
Utilidad bruta $ 30,975.80 $ 34,692.90
(-)Gastos de operación 16,000.00 17,920.00
Utilidad operacional $ 14,975.80 $ 16,772.90
(-) Intereses 1,000.00 1,120.00
Utilidad antes de impuesto $ 13,975.80 $ 15,652.90
(-) Impuestos 3,074.68 3,443.64
Utilidad después de impuestos $ 10,901.12 $ 12,209.25
(-)Dividendos para acciones $ 4,000.00 $ 4,480.00
(-) A superávit $ 690,112.00 $ 772,925.44
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gresos pro-forma:
ma para el periodo 2016-2020

2018 2019 2020

$ 169,971.20 $ 190,367.74 $ 213,211.87
131,115.16 146,848.98 164,470.85
$ 38,856.04 $ 43,518.77 $ 48,741.02
20,070.40 22,478.85 25,176.31
$ 18,785.64 $ 21,039.92 $ 23,564.71
1,254.40 1,404.93 1,573.52
$ 17,531.24 $ 19,634.99 $ 21,991.19
3,856.88 4,319.70 4,838.07
$ 13,674.36 $ 15,315.29 $ 17,153.12
$ 5,017.60 $ 5,619.71 $ 6,294.08
$ 865,676.49 $ 969,557.67 $ 1,085,904.59
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Balance general pro-forma:
Balance General Proforma para el periodo 2016-2020

2016 2017
ACTIVO CIRCULANTE
Caja $ 6,000.00 $ 6,720.00
Valores negociables 4,016.40 4,498.37
Cuentas por cobrar 5,750.00 6,440.00
Inventario 11,151.44 12,489.61
Total activo circulante $ 26,917.84 $ 30,147.98
Activo fijo neto 64,000.00 71,680.00
Total activo $ 90,917.84 $ 101,827.98
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar $ 1,255.90 $ 1,847.82
Impuestos por pagar 3,074.68 3,443.64
Documentos por pagar 5,433.10 6,085.07
Otros pasivos circulantes 6,260.00 7,011.20
Total pasivo circulante $ 16,023.68 $ 18,387.74
Deuda largo plazo 15,000.00 16,950.00
Capital contable
Acciones ordinarias 30,000.00 33,300.00
Superávit 29,901.12 33,190.24
Total pasivo y capital $ 90,917.84 $ 101,827.98
SACAPUNTAS S.A DE C.V
al pro-forma:
para el periodo 2016-2020

2018 2019 2020

$ 7,526.40 $ 8,429.57 $ 9,441.12

5,038.17 5,642.75 6,319.88
7,212.80 8,078.34 9,047.74
13,988.37 15,666.97 17,547.01
$ 33,765.74 $ 37,817.63 $ 42,355.74
80,281.60 89,915.39 100,705.24
$ 114,047.34 $ 127,733.02 $ 143,060.98

$ 2,564.97 $ 3,419.27 $ 4,432.37

3,856.88 4,319.70 4,838.07
6,815.28 7,633.11 8,549.09
7,852.54 8,794.85 9,850.23
$ 21,089.67 $ 24,166.94 $ 27,669.76
19,153.50 21,643.45 24,457.10

36,963.00 41,028.93 45,542.11

36,841.17 40,893.70 45,392.01
$ 114,047.34 $ 127,733.02 $ 143,060.98