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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA, MANAGUA
UNAN – MANAGUA
FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA, ESTELÍ
FAREM – ESTELÍ
Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas.
Seminario de graduación para optar al título de

Licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas
Efectos en los resultados financieros de la Implementación de un sistema

contable en la Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la
ciudad de Estelí, durante el periodo de Mayo a Agosto 2014.
Autores:
 Aráuz Ramírez Carmen María
 Delgadillo Altamirano Ana Sofía
Tutora: MSc. Jeyling Alfaro Manzanares
Estelí, Diciembre 2014.

DEDICATORIA
A DIOS PADRE:
Por darnos la sabiduría, fortaleza, perseverancia e inteligencia necesaria para culminar

con esmero y dedicación este trabajo investigativo y poder realizarnos profesionalmente.
A LA FAMILIA:
Quienes nos brindaron su apoyo incondicional y fueron base fundamental para luchar en
este proceso, porque nos inspiraron con su ejemplo de fortaleza y perseverancia a pesar
de las adversidades que se presentaran en el camino.
DOCENTES Y TUTORES:
Que han sido nuestras guías brindando su mayor esfuerzo para que cada día de clase
se obtuviera el máximo provecho de aprendizaje, crecimiento personal y profesional.
AGRADECIMIENTO.
Desde el inicio de nuestra trayectoria como profesionales, el ingreso a la prestigiosa

Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua, UNAN-MANAGUA, Facultad Regional
Multidisciplinaria FAREM, ESTELI, hemos recorrido a través de estos cinco años múltiples
experiencias que nos han permitido experimentar diferentes etapas de crecimiento como
personas. Las cuales han sido de base fundamental para que hoy en día logremos
culminar la primera faceta de un nuevo ciclo de oportunidades abiertas ejercidas en el
campo de nuestra profesión.
Agradecemos primeramente a Dios, Ser Supremo, Señor y dador de vida quien nos brindó
fortaleza, amor, sabiduría e inteligencia en todo este proceso de formación profesional.
Posteriormente a los señores Juan Manuel Rodríguez y Juan Carlos Rodríguez,

propietarios de la microempresa Granos Básicos de Norte, por el interés que nos
mostraron en ayudarnos y por proporcionarnos información de su negocio la cual fue vital
para poder lograr alcanzar los objetivos que se tenían previstos en la investigación.
A nuestra familia que invirtieron su tiempo, trabajo, esfuerzo y recursos económicos para
brindarnos de manera incondicional su apoyo.
A los docentes que nos brindaron su apoyo y su tiempo para la realización de este estudio.
LÍNEA: Análisis y diseño de sistemas.
TEMA GENERAL:
Implementación de un sistema contable en la Microempresa “Granos

Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí.
TEMA ESPECÍFICO:
Efectos en los resultados financieros de la implementación de un sistema

contable en la Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la
ÍNDICE DE CONTENIDO
I. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................... 1
1.1 Antecedentes. ......................................................................................................................... 2
1.2 Planteamiento del Problema ................................................................................................. 4
1.3 Pregunta Problema ................................................................................................................. 6
1.4 Justificación. ............................................................................................................................ 7
II. OBJETIVOS ................................................................................................................................ 8
2.1 Objetivo General ..................................................................................................................... 8
2.2 Objetivos Específicos ............................................................................................................. 8
III. MARCO TEÓRICO ................................................................................................................ 9
3.1 Mipyme (Castillo, 2010) ......................................................................................................... 9
3.2 Sistemas Contable ............................................................................................................... 15
3.3 Comercialización de Granos Básicos................................................................................ 26
3.4 Historia de Granos Básicos del Norte............................................................................... 30
IV. SUPUESTO DE INVESTIGACIÓN.................................................................................... 31
V. DISEÑO METODOLÓGICO ............................................................................................... 35
5.1 Tipo de Estudio: .................................................................................................................... 35
5.2 Universo: ................................................................................................................................ 35
5.3 Muestra: ................................................................................................................................. 35
5.4 Técnicas de recolección de datos: ................................................................................. 36
5.5 Etapas de la investigación: ................................................................................................. 36
VI. RESULTADOS ..................................................................................................................... 38
6.1 Situación financiera-administrativa actual de la microempresa Granos Básicos del
Norte…… .......................................................................................................................................... 38
6.2 Diseño de un sistema contable que atienda a las necesidades de la microempresa
Granos Básicos del Norte. ............................................................................................................. 40
6.3 Implementación del sistema contable en la Microempresa Granos Básicos del
Norte…. ............................................................................................................................................. 46
6.4 Efectos en los resultados financieros de la aplicación del sistema contable en la
Microempresa Granos Básicos del Norte .................................................................................... 57
VII. CONCLUSIONES ................................................................................................................. 60
VIII. RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 61
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................... 62
ANEXOS ........................................................................................................................................... 63
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua, Managua.
I. INTRODUCCIÓN
“Granos Básicos del Norte” es una microempresa dedicada a la comercialización de

granos básicos, los señores Juan Manuel Rodríguez y Juan Carlos Rodríguez,
propietarios del negocio ubicado en el mercado Alfredo Lazo de la ciudad de Estelí. Esta
microempresa no cuenta con un sistema de contabilidad que le ayude a procesar la
información necesaria para la toma de decisiones de la misma, por lo cual se hace de
forma empírica resultándole factible, sin embargo, siendo más recomendable la aplicación
de técnicas contables aptas para el rubro de explotación de la misma.
La contabilidad hoy en día es una herramienta indispensable en el mundo de los negocios,

porque proporciona el registro ordenado y detallado de las operaciones habituales de la
empresa, las cuales permiten evaluar y conocer la situación financiera real en la que se
encuentra, permitiéndole tener una base precisa para la toma de decisiones.
Para la realización de este estudio se aplicaron técnicas de recolección de datos que

cumplieran con los requisitos necesarios para obtener la información , tales como la
entrevista y la guía de observación , lo que permitió hacer un análisis real y exhaustivo de
como los propietarios manipulan la información, a la vez, plantear una propuesta de
sistemas contables que cumpla con las necesidades de la misma, , siendo esta una
microempresa dedicada a la comercialización de granos básicos, necesita de un sistema
de fácil aplicación para que pueda ser ejecutado por los propietarios, dado que ellos no
tienen conocimientos relacionados con la profesión contable.
Partiendo de esta información descrita anteriormente se abordaron temáticas para

describir de forma teórica aspectos que proporcionen los procedimientos adecuados para
la aplicación de un sistema contable, logrando establecer una contabilidad apta y flexible
para este tipo de empresa.
Seminario de graduación. Página 1

1.1 Antecedentes.
Partiendo de consultas realizadas referentes a investigaciones relacionadas a este

estudio, se determinó que actualmente existen varios documentos que hacen énfasis a
los sistemas contables.
 Impacto de los controles contables y administrativos en el crecimiento económico

de las Empresas del sector Agroindustrial Rosquillero atendidas por Camipyme-
Madriz en la ciudad de Somoto en el periodo 2011- 2012. Sus autores: Navil
Calderón García, Néstor Roger Flores y Luby Ponce Rayo, 2012.
Dicho estudio tiene como objetivo general: Determinar el Impacto de los controles
contables y administrativos en el crecimiento económico de las Empresas del sector
Agroindustrial Rosquillero atendidas por Camipyme-Madriz en la ciudad de Somoto en el
período 2011- 2012; en donde se llegó a la siguiente conclusión: Se puede demostrar
que la aplicación de controles contables y administrativos contribuye poco a poco a
fortalecer el crecimiento de las Mipymes del sector Agroindustrial Rosquillero de
Somoto-Madriz, puesto que el empresario lo considera en un 59% como uno de los
factores promotores a su crecimiento económico, sin dejar atrás factores como calidad,
infraestructura entre otros. Camipyme argumenta que la formalización de los talleres
Rosquilleros en cuanto a controles ayuda a que estas se desempeñen mejor dentro del
ámbito empresarial.
 Efecto que causa la carencia de sistemas contables en la actividad comercial de

la Mypime dedicada al acopio de frijoles “Compra y Venta de granos del Norte”,
ubicada en la zona sur de la ciudad de Estelí, durante el último trimestre del año
2011. Sus autores: Guzmán Alioska Suyapa, Ramos Rugama Karina, Rocha
Castillo Ana Isabel. Año 2013
Este estudio tiene como objetivo general: Determinar el efecto que causa la carencia de
registro contable, en la situación financiera de la Mypime dedicada al acopio de frijoles
“Compra y Venta de granos del Norte”, ubicada en la ciudad de Estelí, durante el último
trimestre del año 2011.
De acuerdo a los estudios realizados en la Mypime es necesario que se implementen

registros contables y que se utilice toda la documentación necesaria que sustente sus
actividades de compra y venta, que de lo contrario provocará un desconocimiento de las
utilidades o pérdidas que se tienen.

 Sistema de Información Contable como herramienta para la toma de decisión.

Su autor: Elizabeth Blandón Rodríguez. 2012.
Su objetivo es: Determinar la importancia que tiene el buen desarrollo del Sistema
Contable en una Sociedad Anónima como herramienta útil durante el proceso de toma
de decisiones gerenciales. En conclusión se dice que estos datos son útiles para
controlar los movimientos de sus valores, conocer los resultados de sus operaciones,
suposición con respecto a los acreedores, además sirve como medio de prueba de su
actuación comercial esto es la importancia para la toma de decisión gerencial.
Estas investigaciones están dirigidas a varias empresas comerciales dedicadas a la

comercialización de diversos productos en la ciudad de Estelí.
Se constató que los temas relacionados a sistemas contables han sido indagados
durante el transcurso de los años en un alto porcentaje debido al amplio
posicionamiento de empresas comerciales; cabe señalar que en nuestra facultad no
encontramos ninguna investigación correspondiente a la implementación de un sistema
contable en las microempresas de sector comercial en la ciudad de Estelí.

1.2 Planteamiento del Problema
La microempresa Granos Básicos del Norte desarrolla su actividad comercial de forma

empírica ya que no cuenta con registros aplicados a los diferentes procesos de
comercialización que les permita contribuir al fortalecimiento empresarial, permitiéndoles
de esta manera tener mejores rendimientos económicos.
Algunas de las principales problemáticas que enfrenta esta microempresa son de mucho
interés para realizar esta investigación, la principal es que no cuentan con un control de
inventario detallado donde se reflejen las entradas y salidas del mismo, por lo tanto
conllevaría a no realizar rotación de inventario y a tener insuficiencia o exceso de
inventario ocasionando tener grandes cantidades de productos almacenados, lo que es
un riesgo para la empresa porque se sabe que los granos básicos son vulnerables a la
adquisición de plagas.
Otro problema es que en la empresa no se tiene un encargado de realizar las compras y

las ventas, tomando en cuenta que esta es una empresa familiar no hay una asignación
de funciones por lo tanto cualquiera de los socios realizan las ventas y las compras sin
tener en cuenta que al tener un responsable de realizar cada función se tendría un
control detallado de los documentos que soporten las actividades que realicen a diario.
También los socios no cuentan con un salario mensual fijo, esto indica que de caja toman
el efectivo que necesitan para cubrir los gastos personales que ellos tienen y sus
ganancias son invertidas nuevamente.
Las Mipymes por lo general tienen poca visión estratégica, esto quiere decir que los
métodos que ellos utilizan para el funcionamiento de su negocio desde su punto de vista
no funcionan mal sin tomar en cuenta que existen otros métodos que les podría
beneficiar a largo plazo; esto se debe a que ellos cuentan con personal no profesional en
el área contable.
Si los socios no buscan una solución a tales situaciones estarán siempre estancados y
tendrán limitantes para la toma de decisiones que les permita expandirse hacia el
mercado nacional, para que esto no ocurra es necesario implementar la planeación
estratégica en la empresa con una adecuada participación de los socios, no hace falta
que los socios conozcan a profundidad de sistemas contables, si no es necesario
contratar a personas en quien se pueda confiar para ocuparse de las actividades de
carácter financiero, para eso deben actuar mediante una comunicación efectiva y
compromiso entre los socios.

Habiendo mencionado los problemas principales que tiene la microempresa se puede

decir que es necesario promover la participación de los involucrados en el proceso de
comercialización, planteando la implementación del sistema contable, que es de suma
importancia ya que refleja la situación real de una empresa, incentiva la eficiencia de los
controles, del mismo modo informa a los socios de las problemáticas económicas que
enfrenta la misma, y que puedan tomar decisiones que ayuden a solucionar tales
situaciones, además de eso permite llevar control, y más claridad en lo que se refiere a
las operaciones que se realizan a diario.

1.3 Pregunta Problema
¿Cuáles son los efectos en los resultados financieros de la implementación de un

sistema contable en la Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad
de Estelí, durante el periodo de Mayo a Agosto 2014?
Sistematización del Problema
1. ¿Cómo es la situación financiera-administrativa actual de la Microempresa “Granos

Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí?
2. ¿Qué elementos del sistema contable se deben considerar en dependencia de las

necesidades de la Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de
Estelí?
3. ¿Cuál es el proceso de validación de la implementación del sistema contable en la

Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí?
4. ¿Qué efectos resultan de la aplicación del sistema contable en la microempresa

“Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí?

1.4 Justificación.
El presente trabajo está enfocado en las micro pequeñas y medianas empresas

dedicadas a la comercialización de granos básicos, siendo que la mayoría de las
microempresas están en crecimiento económico, sin embargo, se puede decir que no hay
interés por parte de los propietarios de implementar la contabilidad en su negocio.
Esta investigación surge de la necesidad que existe en esta microempresa debido a la

vulnerabilidad en el manejo del inventario y por las perspectivas de crecimiento que por
su giro comercial poseen, sin embargo no tienen herramientas técnicas contables para
lograr dichos objetivo, a la vez se contribuye al fortalecimiento empresarial de las
microempresas, que ayudará a que se obtengan mejores rendimientos económicos a
largo plazo y además mejores controles financieros.
Los resultados obtenidos en esta investigación aportarán información de mucha utilidad a

las microempresas dedicadas a este sector comercial, ya que al implementarse un
sistema contable la microempresa contará con una herramienta indispensable para
conocer los resultados de sus operaciones.
Además este documento investigativo será de gran importancia para nuestro equipo de
trabajo porque nos permitirá ampliar y afianzar nuestros conocimientos sobre sistemas
contables aplicado a las microempresas, servirá de instrumento base para futuros
investigadores, como material a los docentes y a los propietarios de las microempresas
les ayudara a mejorar la efectividad financiera.

II. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Analizar los efectos en los resultados financieros de la implementación de un sistema

contable en la microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí,
durante el periodo de Mayo a Agosto 2014.
2.2 Objetivos Específicos
1. Describir la situación financiera-administrativa actual de la microempresa “Granos

Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí, durante el periodo de Mayo a
Agosto 2014.
2. Diseñar un sistema contable que atienda a las necesidades de la microempresa

“Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí, durante el periodo de
Mayo a Agosto 2014.
3. Validar la implementación del sistema contable en la microempresa “Granos

Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí, durante el periodo de Mayo a
Agosto 2014.
4. Evaluar el efecto de la aplicación de un sistema contable formal en la

microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la ciudad de Estelí, durante
el periodo de Mayo a Agosto 2014.

III. MARCO TEÓRICO
En esta investigación se han identificado cuatro ejes teóricos que orienten a los lectores
para una mejor comprensión sobre los principales temas que se abordaran en este
estudio, los cuales son: 1) Mipymes, 2) Sistemas Contables, 3) Comercialización de
granos básicos y 4) Historia de la Granos Básicos del Norte; a continuación de define
cada aspecto:
3.1 Mipyme (Castillo, 2010)
3.1.1 Concepto
Las Mipymes son todas aquellas micro, pequeñas y medianas empresas, que operan
como persona natural o jurídica, en los diversos sectores de la economía, siendo en
general empresas manufactureras, industriales, agroindustriales, agrícolas, pecuarias,
comerciales, de exportación, turísticas, artesanales y de servicios, entre otras.
Las micro, pequeña y mediana empresa presenta características distintivas y tiene

dimensiones con ciertos límites ocupacionales y financieros prefijados por los países o
regiones. Las pymes son agentes con lógicas, culturas, intereses y un espíritu
emprendedor específico. Usualmente se ha visto también el término Mi Pyme (acrónimo
de "micro, pequeña y mediana empresa"), que es una expansión del término original, en
donde se incluye a la microempresa.
La micro, pequeña y mediana empresa es una entidad independiente, creada para ser
rentable, que no predomina en la industria a la que pertenece, cuya venta anual en
valores no excede un determinado tope y el número de personas que la conforma no
excede un determinado límite y como toda empresa tiene aspiraciones, realizaciones,
bienes materiales y capacidades técnicas y financieras, todo lo cual, le permite dedicarse
a la producción, transformación y/o prestación de servicios para satisfacer determinadas
necesidades y deseos existentes en la sociedad.
En vista que el desempleo es una de las principales problemáticas en los países en vías
de desarrollo como es el caso de Nicaragua, las Mipymes representan una alternativa
para la generación de altos índices de empleo y el aprovechamiento de aquellos recursos
inutilizados algunas veces.
El crecimiento sostenido del mercado de trabajo en Nicaragua está a merced de la

creación de empleo en pequeñas unidades no agrícolas de baja productividad y no en el
sector moderno de la economía, ocho de cada diez nuevos empleos de las micro y
pequeñas empresas. Uno de los principales obstáculos para el desarrollo y sostenimiento
de las Mipyme está en el difícil acceso al crédito. No existen políticas que procuren el
crecimiento competitivo de los servicios que ofrecen las intermediarias financieras y que
permitan a las Mipyme obtener tecnologías crediticias adecuadas y favorables a sus
necesidades y acceso de fondos.
El sector Mipyme es considerado sujeto de alto riesgo por la banca tradicional, por lo que
estas personas enfrentan serias limitaciones para tener acceso al crédito convencional.
El problema de accesos de servicios financieros para personas que operan en el sector
de las Mipyme se espera resolver con el desarrollo de microfinanciamiento.
Aquí nace un nuevo concepto conocido como microcrédito, desarrollando variadas

tecnologías para posibilitar la entrega de servicios financieros, de donde se ha dado en
llamarle la “Industria de las microfinanzas” por su carácter emergente. Las microfinanzas
en Nicaragua son de reciente origen, las organizaciones han desarrollado sus servicios
financieros dirigidos hacia personas que operan en el sector de la microempresa urbana
y rural, con créditos pequeños, basados en garantías no convencionales.
El microfinanciamiento es una herramienta importante y necesaria y el microcrédito sirve

para mejorar las condiciones de vida.
Finalmente, para cumplir con su rol, el microfinanciamiento de las Mipymes debe ser ágil
y oportuno. El microcrédito debe estar orientado al microfinanciamiento de actividades
productivas que generen empleo, aumenten la capacidad de generar ingresos,
incrementen el acceso de los pobres a las actividades productivas y ayuden al
crecimiento de la economía nacional.
Ricardo Castillo nos plantea como el recurrir a modelos asociativos ha convertido a miles
de Mipymes en unidades más flexibles y dinámicas, permitiéndoles aprovechar las
escasas oportunidades que se les presentan.
Ser Mipyme no es ni será fácil. Las características particulares de este tipo de

organización hacen que les sea muy difícil sobrevivir en un contexto de alta competencia,
tanto a nivel interno como externo.

3.1.2 Importancia de las Mipymes en Nicaragua.
La importancia de las Mipymes en Nicaragua, como sector promotor del desarrollo

económico del país, radica en el hecho de que representan la mayoría de las empresas
nicaragüenses, se han convertido en la mayor generadora de empleos y cuentan con gran
flexibilidad en sus procesos productivos. Todo esto contribuye a que éstas empresas se
vean compitiendo a nivel nacional e internacional en un entorno cada vez más competitivo,
sujeto a cambios como resultado de la globalización y dentro del cual Nicaragua se inserta
cada día de manera más activa.
La fundación de Mipymes en Nicaragua generalmente ha tenido relación con la situación

económica, principalmente con el empleo, ya que la mayor parte de ellas se crea como
una alternativa de empleo, por eso se llaman de auto empleo, y no tanto con fines de
realizar negocios lucrativos o establecer empresas que se vislumbran exitosas. Por eso
llama la atención que en el periodo donde hubo un mayor porcentaje de
fundación de Mipymes fue entre 1980 y 1985, periodo en el que hubo un buen nivel de
empleo.
Sin embargo, las Mipymes son el motor del crecimiento de cualquier país. En el caso de
Nicaragua, representan alrededor de un 50 por ciento del PBI, y contribuyen con
alrededor del 90% de la tasa de empleo. El nuestro es un país con una alta tasa de
nacimiento de empresas, pero con la misma facilidad con la que se forman, la mayoría de
estas empresas no logran superar los cinco años de vida.
Además de las características anteriores, las Mipymes demandan un alto consumo de

materia prima nacional; requieren de bajos niveles de inversión por empleo generado y
montos de financiamiento relativamente bajos, y pueden lograr encadenamientos
productivos verticales a través del ancla de las grandes industrias o bien de los
encadenamientos horizontales.
3.1.3 Clasificación de las Mipymes.
Una de las definiciones claves dentro del ámbito de los micros, pequeñas y medianas
empresas (Mipymes) es el tamaño de las empresas. Tradicionalmente, la clasificación de
éstas se hace de acuerdo con el número de empleados. Aunque hay desventajas en este
método, sigue siendo la variable más usada para la definición.
Más importante que eso, sin embargo, es el hecho de que una vez decidida una
clasificación, los datos y estadísticas generados sean consistentes.

Desafortunadamente, ese no es el caso en las estadísticas de Nicaragua, lo cual

significará que en el resto de este documento, se trabajará con términos como micro,
pequeña y mediana empresa, siempre definiendo sus límites.
Donde no haya definición explícita, la misma será supuesta:
 Microempresa: 1-5 empleados
 Pequeña empresa: 6-20 empleados
 Mediana empresa: 21-50 empleados
 Gran empresa: 51 o más empleados
De acuerdo a lo expuesto por Castillo, Granos Básicos del Norte es una microempresa
porque se encuentra en el rango entre uno y cinco empleados, se caracteriza por ser una
empresa familiar que no cuenta con personal calificado, sin embargo estas
microempresas contribuyen significativamente a la generación de empleos temporales.
Las microempresas son de gran importancia relevante en la economía nacional puesto

que genera gran parte de empleos lo que conlleva al sustento económico de cada familia
nicaragüense, no solo fomenta el empleo sino que también promueve el emprendimiento
de cada sector económico sobre todo en el área comercial.
3.1.4 Características de las MIPYMES
 Personal poco calificado o no profesional: en el caso de las empresas familiares, es

común que muchos puestos sean ocupados por parientes, que poseen poca o
ninguna formación en administración.
 Poca visión estratégica y capacidad para planear a largo plazo: abrumados por el día
a día, los empresarios Mipyme no logran encontrar el tiempo y la forma de analizar
sus metas a largo plazo.
 Falta de información acerca del entorno y el mercado: por ser estos muy caros o no
tener la estructura o los conocimientos necesarios para generarla en el seno de la
propia empresa.

 Falta de innovación tecnológica: puede deberse a falta de recursos, o por no contar

con el espíritu innovador necesario.
 Falta de políticas de capacitación: se considera un gasto, no una inversión, al no

poder divisar las ventajas a largo plazo que puede generar.
 Organización del trabajo anticuada: cuando un método no funciona mal, se mantiene

sin analizar si existen otros mejores.
Si a estas características intrínsecas que limitan el desarrollo y sustentabilidad de estas

empresas, les agregamos los limitantes externos, como por ejemplo, altísimas cargas
impositivas y fuentes de financiamiento prácticamente inaccesibles, podemos entender
la razón por la cual este tipo de empresas tiene tan corta vida.
3.1.5 Situación financiera de la Empresa
La situación financiera es la representación en moneda del valor de la empresa o sea la

valuación de la empresa, a través de la unidad de medida que se denomina dinero.
Se consideran las características típicas de una empresa en su etapa inicial.

Conoceremos los problemas de liquidez, los condicionamientos de su rentabilidad y sus
formas de financiamiento. La incursión en giros convencionales comúnmente genera
la dinámica financiera que detallamos a continuación.
1. El manejo de la liquidez
Los casos sugieren que los pequeños empresarios nacen sin crédito para financiar su
capital de trabajo, y tampoco otorgan crédito a clientes para ello. Sin embargo,
conforme van creciendo, se ven forzados a poseer mayores inventarios y en algunos
casos a otorgar créditos a clientes. Estos dos factores, que inmovilizan recursos, son
aliviados, en parte, por el crédito que otorgan los proveedores. Este problema es
especialmente patente en el comercio y la industria; los servicios y los que calificamos
como "otros" son, por su naturaleza, negocios relativamente líquidos.
2. La inversión inicial
La inversión inicial es el segundo factor que limita el crecimiento de la pequeña empresa.

La inversión inicial suele financiarse con recursos propios.

3. Uso de servicios financieros
Las relaciones con los bancos: El no contar con financiamiento bancario limita la
liquidez de la empresa y, por ende, su rentabilidad. En este punto trataremos del grado
de utilización de los servicios bancarios y las razones que permiten esta utilización.
Las causas de este bajo nivel de utilización de servicios bancarios se debe a dos
factores: la situación financiera de las pequeñas empresas y su imposibilidad de ofrecer
adecuadas garantías.
Las formas de financiamiento: Las principales formas de financiar las operaciones de

corto plazo son los recursos propios y los proveedores. Las de largo plazo, se
financian con préstamos bancarios, utilidades, crédito de familiares y amigos y, por
último, crédito informal.
4. Elementos financieros: (elementosfinancieros)
Son los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
Para comprender e interpretar la información financiera lo primero que debemos conocer

son los conceptos básicos que la componen; los principales elementos son:
Activos: son bienes y derechos a favor de la empresa con los cuales la empresa espera
obtener recursos económicos presentes o futuros, estos son registrados de acuerdo a la
normativa contable aplicada en la empresa.
Pasivos: deudas y obligaciones a cargo de una empresa.
Patrimonio (capital): el patrimonio es la diferencia aritmética entre los activos y pasivos,

es decir lo que realmente le pertenece a la empresa porque es la diferencia entre sus
bienes menos sus deudas u obligaciones.
Ingresos: beneficios económicos que la empresa recibe en compensación por la

prestación de servicios, por lo tanto en la contabilidad se ven reflejados como aumento en
los activos es decir en los beneficios económicos.
Gastos: son desembolsos que la empresa efectúa para llevar a cabo sus actividades
lucrativas, es decir todo lo que pagan para poder prestar sus servicios (alquiler, sueldos,
papelería, entre otros).

Utilidad o pérdida neta: es la diferencia aritmética entre los ingresos y los gastos
efectuados por una empresa, dicho de otra forma la diferencia entre el dinero que se
recibe por vender nuestro servicio menos los gastos que se efectúen para poder
brindarlos.
3.1.6 Situación administrativa de la empresa (procesoadministrativo)
La situación administrativa es el conjunto de las funciones o procesos básicos (planificar,

organizar, dirigir, coordinar y controlar) que realizados convenientemente repercuten de
forma positiva en la eficacia y la eficiencia de la actividad realizada en la organización.
En el proceso administrativo se conocerá sobre la importancia que tiene dentro de una

empresa ya que si no se llevan los pasos como son la planeación, organización, dirección
y control no funcionaría adecuadamente, también es fundamental tener una buena
comunicación dentro de la empresa ya que si se siguen todos los pasos correctamente
nos ayudará a la toma de decisiones.
La planeación es lo primero que se debe tomar en cuenta ya que en ella el administrador

se debe anticipar con la meta y las acciones, ya que se deben basar solo en metas y
lógicas. Dentro de la planeación se deben hacer los siguientes pasos como: la
investigación, estrategias, políticas, propósitos, procedimientos en la planeación pueden
ser de largo plazo, mediano plazo y corto plazo.
Después está la organización ésta es un conjunto de reglas, cargos, comportamientos que

han de respetar todas las personas que se encuentran dentro de la empresa la función
principal de la organización es disponer y coordinar todos los recursos disponibles como
son humanas, materiales y financieros.
Dentro de la dirección se encuentra la ejecución de los planes, la motivación,

comunicación, supervisión y alcanzar las metas de la organización.
Control es la que se encarga de evaluar el desarrollo de general de una empresa.
3.2 Sistemas Contable
3.2.1 Concepto de sistema contable (Reyes, 2010)
Son todos aquellos elementos de información contable y financiera que se relacionan

entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa, de
manera eficiente y oportuna; pero esta información debe ser analizada, clasificada,
registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor, Auxiliares, etc.) y resumida (Estados
financieros), para que pueda llegar a un sin número de usuarios finales que se vinculan
con el negocio, desde los inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el
gobierno.
Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la

empresa, considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita
estandarizar procesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una
información contable estandarizada que facilite su interpretación, una eficiente toma de
decisiones y que pueda procesarse para realizar los diferentes análisis financieros del
negocio.
Existen diferentes tipos de negocios (Comerciales, Financieros, de Servicios, Consumo,

etc.) y cada uno de ellos posee diferentes necesidades de información contable, por
ejemplo una empresa de carácter financiero o banco requiere una información diferente
que la de un establecimiento comercial ya que la primera (Banco) estará vinculada con su
cartera de clientes y ahorrantes, por lo tanto, buscará medir estándares en cuanto a
morosidad de los clientes, calidad de la cartera, apalancamiento financiero, tasas de
interés, etc., y el establecimiento comercial buscará medir estándares en cuanto a
existencias en inventarios, facturación, clientes, comisiones… por lo tanto al diseñarse
un sistema contable, lo primero que debe analizarse es, ¿cuáles serán los
requerimientos de información necesarios que se ajusten y adapten a los objetivos del
negocio?, para que los gerentes puedan tomar acciones y decisiones que permitan el
éxito del negocio o empresa y cumplan exitosamente cada tarea asignada.
Por lo tanto, los estados financieros, son el resumen global de todo el sistema contable
(son la fotografía actual del negocio), porque la información que éstos presentan debe
ser real, medible y que se pueda seguir (auditable); es el sistema contable la base
fundamental para conocer el funcionamiento del negocio y la confiabilidad que éste
presenta para sus accionistas, proveedores y clientes.
Una vez se ha analizado y se tiene listo el diseño para el sistema contable con todos sus
elementos y que facilite un efectivo control sobre las operaciones, pero que también
tenga la flexibilidad necesaria, para irse ajustando a las necesidades del negocio en
función de su evolución, debemos elaborar el plan de cuentas o catalogo contable, que
incluya todas las cuentas necesarias para adecuar el sistema contable a los objetivos y
estrategia empresarial del negocio.
Un sistema contable consta del personal, los procedimientos, los mecanismos y los
registros utilizados por una organización para desarrollar la información contable y para
transmitir esta información a quienes toman decisiones.

El diseño y las capacidades de los sistemas contables varían mucho de una organización
a otra, pero el propósito básico de la información contable se mantiene: satisfacer las
necesidades de la organización de información contable en la forma más eficiente
posible.
Tomando en cuenta lo expuesto por los autores antes mencionados relacionado con el
eje de análisis sistemas contables, se puede conocer la importancia de la implementación
de un sistema contable para la microempresa Granos Básicos del Norte, que atienda las
necesidades de la misma siendo este un sistema manual utilizando un sistema sencillo
como: tarjeta auxiliar de almacén, máster kardex y comprobantes de diarios, que sean de
fácil aplicación para que puedan ser ejecutados por los propietarios.
3.2.2 Importancia de la contabilidad para Mipymes (contabilidadparamipymes, 2010)
Es prioritario el conocimiento sobre la importancia de la contabilidad, por parte de los

dueños de las Mipymes, pues ellos conocen su negocio, pero no conocen la
Administración, Contabilidad y Finanzas, y es necesario cambiarle su manera de pensar
mediante una capacitación para que se den cuenta, de que si no tiene bien organizada su
empresa no les permitirá ganar dinero.
La capacitación sobre estos temas le va a permitir al empresario Mipyme convencerse de

la necesidad de contar con personal administrativo con estudios y experiencia que le
apoye en el control y manejo de su empresa, y también de la necesidad del uso de
computadoras con sistemas integrados de gestión.
Las micro y pequeñas empresa tiene un rol importante dentro de la economía nacional,
pues generan puesto de trabajo; a nivel local dichas micro empresas han llegado a ser una
fuente de ingreso económico y un medio de sustento para las familias. Sin embargo ellas
se encuentran en condiciones desventajosas dentro de un mercado altamente competitivo
en el que se exige una mayor velocidad de respuesta para tomar decisiones y así
poder asegurar la permanencia en el mercado.
3.2.3 Características de un sistema contable (Méndez, 2013)
Un sistema de información bien diseñado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una

relación aceptable de costo / beneficio.
Control: un buen sistema de contabilidad le da a la administración control sobre las

operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y procedimientos que
usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la
exactitud de sus registros contables.

Compatibilidad: un sistema de información cumple con la pauta de compatibilidad

cuando opera sin problemas con la estructura, el personal, y las características
especiales de un negocio en particular.
El objetivo de la contabilidad es proporcionar información sobre la situación financiera,

desempeño y cambios de una empresa, la cual debe ser útil a una amplia gama de
usuarios para tomar decisiones económicas. Para que sea útil la información contable
debe poseer las características de confiabilidad, relevancia, compresibilidad y
comparabilidad.
3.2.3.1 Confiabilidad:
Se refiere a la capacidad de una información de expresar, con el máximo rigor, las

características básicas y condiciones de los hechos reflejados, circunstancia que, junto
con la relevancia, persigue garantizar la utilidad de la información financiera. Para que
una información sea fiable debe ser imparcial, objetiva, verificable, constituir una
representación fiel de los hechos que pretenden ser puestos de manifiesto y prudente.
3.2.3.2 Relevancia:
La información se dice que es relevante si influye en las decisiones. Para ser relevante, la
información debe estar disponible en el tiempo, debe ayudar en la predicción, y ayudar en
la regeneración.
3.2.3.3 Comprensibilidad:
La información contable debe poseer la cualidad de importancia económica para el

usuario, es decir, para comprender el contenido y el significado de los estados financieros
e informes. Las cualidades que distinguen entre el bien y el mal la comunicación de un
mensaje son fundamentales para la comprensión de los mensajes. Un mensaje se dice
que se comunica cuando es interpretado por el receptor del mensaje en el mismo sentido
en el que el remitente ha enviado.
3.2.3.4 Comparabilidad:
La calidad de la información que permite a los usuarios identificar los cambios en los
fenómenos económicos durante un período de tiempo, entre dos o más entidades. Los
informes contables deben ser comparables entre las empresas para identificar las
similitudes y diferencias. Para ser comparable, los informes contables deben pertenecer a
un período, utilice la unidad de medida común y el formato común de presentación de

informes.
3.2.4 Ventajas de un Sistema Contable
 La disminución de los costos.

 Implantar en su totalidad un sistema de Gestión de la Calidad.
 Aumentar el rendimiento de los cada vez más escasos recursos económicos.
 El margen de ganancia se incrementa en forma continua.
 Permite que el S.G.C constituya una inversión a largo plazo y no un gasto.
3.2.5 Clasificación de los Sistemas Contables (Méndez, 2013)
Al pasar el tiempo los métodos de contabilidad fueron evolucionando, comenzando por

los más sencillos de los cuales una persona podía hacer todos los registros de su
negocio, hasta fechas más recientes en los que la contabilidad fue desarrollando distintas
áreas de tal manera que, se convierte en el eje central para llevar a cabo diversos
procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento económico que
implica el constituir una empresa determinada.
El papel del sistema contable de la organización es desarrollar y comunicar esta

información. Para lograr estos objetivos se puede hacer uso de computadores, como
también de registros manuales e informes impresos.
3.2.5.1 Sistemas Manuales
La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones gerenciales y por

tanto, las decisiones financieras.
La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos que

ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierte en el eje central para llevar a
cabo diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento
económico que implica el constituir una empresa determinada. Lo que implica a que
ciertos comerciantes independientemente de la actividad económica a que se dediquen
están obligados a llevar registros especiales para el funcionamiento adecuado de su
negocio.
Estos registros pueden ser llevados en forma manual, es decir realizar las anotaciones
diarias de las operaciones que se derivan de las actividades que realiza la empresa.

Dentro de los registros más importantes se pueden mencionar:
 Libro Diario Mayor: Muestra los movimientos y saldos de cada una de las
cuentas.
 Libros de Compras: Se anotaran todas las compras de bienes y servicios por los
que se haya pagado IVA y se obtenga Crédito Fiscal, en forma cronológica y
correlativa.
 Libro de Ventas a Contribuyente: Se anotaran todas las ventas que se realicen
por medio de la emisión de comprobantes de crédito fiscal, siempre y cuando a la
persona que se le vende esté inscrita como contribuyente.
 Libro de Ventas a Consumidor Final: Se anotaran en forma cronológica y
correlativa todas las ventas que se realicen por medio de facturas.
3.2.5.2 Sistemas Mecánicos
En la Actualidad se han automatizado tanto procesos como sistemas dentro de los cuales
se integra, se ordena y se presenta la información contable. Esta integración se hace de
forma global dentro de la empresa, en este sistema se alimentan diferentes factores tales
como la producción, los inventarios de almacenaje, etc. Los cuales proveen información
contable necesaria no solo para tomar decisiones necesarias, sino también para la forma
de operación diaria de la empresa.
Un sistema de información contable comprende los métodos, procedimientos y recursos

utilizados por una entidad para llevar un control de las actividades financieras y
resumirlas en forma útil para la toma de decisiones.
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que

utilice, se deben ejecutar tres pasos básicos utilizando relacionada con las actividades
financieras; los datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso
contable involucra la comunicación a quienes estén interesados y la interpretación de la
información contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales.
 Registro de la actividad financiera: En un sistema contable se debe llevar un

registro sistemático de la actividad comercial diaria en términos económicos. En
una empresa se llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar
en términos monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad.
Una transacción se refiere a una acción terminada más que a una posible acción
a futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden medir y
describir objetivamente en términos monetarios.

 Clasificación de la información: Un registro completo de todas las actividades

comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y
diverso para que pueda ser útil para las personas encargadas de tomar
decisiones. Por tanto, la información de debe clasificar en grupos o categorías.
Se deben agrupar aquellas transacciones a través de las cuales se recibe o paga
dinero.
 Resumen de la información: Para que la información contable utilizada por

quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.
En resumen, los sistemas mecánicos (o de automatización) están formados por

Hardware, software, medios de almacenamiento, bases de datos, etc.
3.2.6 Proceso para diseñar el sistema contable.
Los elementos del sistema contable son un conjunto completo y consistente de datos de
contabilidad necesarios para los informes legales y estados financieros.
La mayoría de las entidades económicas desempeñan básicamente las siguientes

funciones: comprar, facturar, mercadear, finanzas y recursos económicos. Para cada una
de estas actividades se diseñan sistemas que controlen operativamente los
procedimientos administrativos llevados a cabo para cada función. Cada sistema del
negocio tiene un objetivo para el cual fue diseñado y por el cual se encuentra en
funcionamiento.
Diseño y desarrollo del sistema contable.
El objetivo es de especificar de forma lógica como ira funcionar el sistema y la relación

entre sus distintos componentes. Una de las metodologías que garantiza el desarrollo de
un sistema bajo mínimos estándares de calidad es el análisis y diseño estructurado. Esta
metodología se basa en una serie de herramientas de diseño que son las siguientes:
 Control interno
 Catálogo de cuentas
 Instructivo de cuentas
 Organigrama de la empresa
 Manual de funciones
 Formatos

 Control interno: El sistema de control interno comprende el plan de la organización y

todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el
fin de salvaguardar sus activos y verificar la contabilidad de los datos contables.
Clasificación del control interno:
Control administrativo: Comprenden el plan de organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a
las políticas de la empresa y por lo general solamente tiene relación indirecta con los
registros financieros.
Control contable: Comprenden el plan de la organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguarda de los activos de
la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros.
 Catálogo de cuentas: Es el índice o instructivo donde ordenada y sistemáticamente

se detallaran todas las cuentas aplicables en la contabilidad de una negociación o
empresa proporcionando los nombres en su caso los números de las cuentas.
La elaboración de este catálogo puede ser de forma:
Numérica: Consiste en fijar un numero progresivo de cada cuenta debiendo crearse

grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de estados financieros.
Decimal: Consiste en conjuntar las cuentas de una empresa utilizando los números
dígitos para cada grupo y a su vez cada grupo subdividirlo en diez conceptos como
máximo y así sucesivamente.
Alfabético: se utilizan las letras del alfabeto asignado a cada cuenta formando grupo de
cuentas de acuerdo a la estructura de los estados financieros.
Numérica, alfabética o alfanumérica: Se usan las letras iniciales de los grupos y

subgrupos, pero en el caso de que existiera dos grupos con la misma letra inicial se
empleara además de la primera letra otra que le sirva de distinción y que forma parte de
la cuenta para facilitar su identificación.
Combinados: Se ocupan dos o más sistemas anteriores.
 Organigramas: Es la representación gráfica de la estructura de una empresa o

cualquier otra organización. Representan las estructuras departamentales y en

algunos casos las personas que la dirigen, hace un esquema sobre las relaciones
jerárquicas competenciales de vigor en la organización.
Tipos de organigramas
Vertical: Muestra las jerarquías según la pirámide de arriba hacia abajo.
Horizontal: Muestra las jerarquías de izquierda a derecha.
Mixto: Es una combinación entre el horizontal y el vertical.
Circular: La autoridad máxima está en el centro y alrededor de ellas se formas círculos

concéntricos donde figuras las autoridades en niveles decrecientes.
Escalar: Se usan sangrías para señalar la autoridad cuanto mayor es la sangría menor
es la autoridad de ese cargo.
Tabular: Es prácticamente escalar solo que el tabular no lleva línea que unen los
mandos de autoridad.
 Manual de funciones: Es un documento que se prepara en una empresa con el fin

de delimitar las responsabilidades y las funciones de los empleados de una compañía
el objetivo primordial es describir con claridad todas las actividades de una empresa y
distribuir las responsabilidades en cada uno de los cargos de la organización
Elementos de un Manual de funciones:
Descripción básica del cargo: el formato se encabeza describiendo el nombre del

cargo, dependía a la que pertenece y el cargo de su jefe inmediato.
Objetivo estratégico del cargo: Este ítem se refiere a la actividad genérica que define al
grupo de funciones, actividades y responsabilidades por lo cual se hace necesario la
existencia de dicho cargo en la estructura de la empresa.
Funciones básicas: Se deben incluir brevemente cada una de las funciones y

responsabilidades básicas que describa adecuadamente los límites y esencia de su
cargo.

Personal relacionado con el cargo: En este ítem se parte de la ubicación del cargo
dentro del organigrama de la empresa para determinar con que empleados o secciones
debe interactuar para dar cumplimento a sus funciones y responsabilidades asignadas.
Perfil del cargo: Se refiere a cuál sería el perfil óptimo del funcionario que debe ocupar
un cargo.
 Formularios: Un formulario es un documento, en papel o en pantalla, diseñado con el

propósito de que el usuario introduzca datos estructurados (nombre, apellidos,
dirección, etc.) en las zonas del documento destinadas a ese propósito para ser
almacenadas y procesadas posteriormente.
También es utilizado en informática para referirse al conjunto de campos solicitados por un

determinado programa, los cuales se almacenaran para su posterior uso y manipulación.
Las características mínimas que debe tener un formulario son las siguientes:
 Sencillez en su diseño
 Debe estar diseñado para un procedimiento especifico
 El orden en el cual se solicita la información, debe ser utilizado en la misma
secuencia en la cual se generan los datos.
 Un mismo empleado no debe validar dos formularios que por razones de control
interno sean compatibles.
 Los formularios deben poseer espacios adecuados para las aprobaciones y
autorizaciones.
3.2.7 Validación del sistema contable (Concepto de registros contables y estados

financieros)
Es la fase del proceso contable que elabora los Estados Financieros resultantes de las
transacciones celebradas por un ente económico. La elaboración de la información
financiera consta de las siguientes etapas: Captación, clasificación, registro, cálculo y
síntesis de datos. Los datos se obtienen por medio de documentos fuente, se clasifican a
través de cuentas, se calculan por medio de la mente o una máquina, se registran en el
sistema y se sintetizan en Estados Financieros.
3.2.7.1 Registros Contables
Registro contable es un concepto que suele emplearse como sinónimo de apunte

contable o de asiento contable. Se trata de la anotación que se realiza en un libro de
contabilidad para registrar un movimiento económico.

La contabilidad moderna consta de un ciclo de siete etapas. Los tres primeros se refieren
a la sistematización de libros, es decir, a la compilación y registro sistemáticos de las
transacciones financieras.
Los documentos financieros constituyen la base de la contabilidad; entre estos

documentos cabe destacar los cheques de banco, las facturas extendidas y las facturas
pagadas. La información contenida en estos documentos se traslada a los libros
contables, el diario y el mayor. En el libro diario se reflejan todas las transacciones
realizadas por la empresa, mientras que en el mayor se reflejan las transacciones que
afectan a las distintas partidas contables, por ejemplo, caja, bancos, clientes, proveedores,
entre otras.
3.2.7.2 Estados financieros
Los estados financieros es el reflejo de la contabilidad de una organización de la

contabilidad de una organización, en donde se visualizan todos los hechos económicos
que se realizan en un determinado periodo, estos se clasifican en:
 Balance general: es el documento contable que informa en una fecha determinada la

situación financiera de las empresas, presentando en forma clara el valor de sus
propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Donde muestra
detalladamente:
Activos: Dinero que se encuentra físicamente en la empresa, dinero depositado en

el banco, o bienes.
Pasivo: Incluye las deudas que tiene la empresa con sus proveedores, con bancos y otras
entidades financieras.
Patrimonio: Aportaciones hechas por los socios y benéficos o utilidades que ha obtenido
la empresa.
 Estado de ganancias y pérdidas: muestra hechos realizados en todo un

periodo, compara costos de la empresa contra los ingresos habidos y muestra si
hay utilidades para pagar diversos dividendos, que haya realizado en un periodo
determinado. Tenemos :
Ingresos: Representan entrada de recursos en forma de incrementos del activo o

disminuciones del pasivo o una combinación de ambas, que generan incrementos en el
patrimonio neto.

Gastos: Representan flujos de salida de recursos de disminuciones del activo o

incrementos del pasivo o combinaciones de ambos.
3.2.8 Evaluación del sistema contable
Es la cuarta fase del proceso contable y es la que califica el efecto de las transacciones
celebradas por el ente económico sobre su situación financiera.
3.3 Comercialización de Granos Básicos
3.3.1 Granos Básicos (Diagnóstico Económico, 2003)
Los granos básicos son un elemento esencial en la alimentación y economía de todos los
pueblos. Por lo general, su producción es estacional y no siempre cercana a los centros
de consumo, lo que genera un complejo mecanismo para lograr el objetivo de que
lleguen en forma oportuna y constante a todos los consumidores. Una parte de la
producción de granos es utilizada para autoconsumo, ya sea como semilla, alimento
humano o para el ganado, situación que se presenta principalmente en muchos de los
países en vías de desarrollo.
Otra parte es comercializada a través de diversos canales como los intermediarios,

acopiadores, importadores, exportadores, el sector industrial y, en la actualidad cada vez
con menos frecuencia, las agencias gubernamentales. Para la comercialización es muy
importante conocer la oferta, precios, condiciones físicas o de calidad de los productos,
formas y tiempos de entrega.
La producción de granos básicos es la que ha experimentado mayor crecimiento, pues se

trata de los productos principales en la dieta alimentaria de Nicaragua. La producción de
estos granos se encuentra dispersa por todo el territorio, aunque existen zonas
ecológicas donde se producen mejores rendimientos y que no coinciden,
necesariamente, con las actuales áreas productoras.
La comercialización de los granos básicos se caracteriza por la existencia de un elevado

número de intermediarios entre el productor y el consumidor, lo que hace que se den
muchos canales de comercialización. Estos intermediarios no le agregan ningún valor
económico a los productos; su única función es la especulación, lo que origina altos
márgenes de comercialización. Esto va en detrimento directo de los agricultores y
consumidores, pues al aumentar el margen de comercialización se produce una
reducción en los precios de compra al agricultor, y en menor medida un aumento en el
precio de venta al consumidor.

Los márgenes de comercialización cubren los costos de flete, almacenaje, procesamiento

y utilidades de los comerciantes.
En la comercialización de granos básicos pueden identificarse los distintos canales de

distribución que siguen estos productos, desde el productor hasta el consumidor, lo que
demuestra que el ciclo de flujo es complejo, y por lo tanto muy cara su comercialización.
3.3.2 Importancia de la Comercialización de Granos Básicos (Montserrat, 2008)
La producción de granos básicos ha tenido una gran importancia en Nicaragua por ser la
base esencial de la canasta básica en todos los nicaragüenses, por ser el alimento casi
exclusivo de la mayoría de la población rural pobre de Nicaragua, y por ser la población
que da mayor ocupación a dicha población.
La producción de granos básicos (maíz y frijol particularmente) sufrió en los años setenta
una acusada relegación hacia las tierras de frontera agrícola, debido al avance de la
agricultura agroexportadora que ocupó las tierras que hasta entonces habían sido las
mejores para estos cultivos: las del pacífico. Nicaragua fomentó el desarrollo tecnológico
solo en los cultivos de agro exportación y arroz, y olvidando que las necesidades de
granos básicos aumentaban de día en día, a consecuencia del considerable crecimiento
poblacional, se vio obligada en los años somocistas a importar estos rubros.
En los años ochenta, el gobierno sandinista hizo una clara opción a favor de los
productos de consumo interno: los granos básicos y tuvieron una importancia particular
en la política agraria. En los primeros años se consiguieron buenos resultados, pero a
partir de 1985 varios factores (la guerra, el aumento poblacional, el direccionamiento de
las divisas y del apoyo hacia los mega proyectos agrarios) contribuyeron a desestimular
al campesinado respecto a dicha producción, y en consecuencia esta comenzó a
experimentar un imparable descenso que obligó no solo a tener que importar grandes
cantidades de esos granos básicos sino también a solicitar donaciones de los mismos a
países amigos. En el año 87/88 por ejemplo el grado de cobertura nacional del arroz
consumido era del 56% y la de frijol del 32%. El faltante se completaba con importaciones
o donaciones.
En la década siguiente los granos básicos experimentaron un gran crecimiento a costa de

la expansión de la frontera agrícola y no por el incremento de la productividad de la tierra
o del trabajo basado en innovaciones tecnológicas.
En la década de los noventa los granos básicos crecieron de forma espectacular,

principalmente en zonas de frontera agrícola, consecuencia de la paz y de la reforma

agraria forzosa de inicios de los 90´s que reasentó a miles de familias en estas zonas. En
el segundo quinquenio de la década las áreas cosechadas de maíz, frijoles y arroz juntas
pasaron de 715 miles de manzanas en el 96 a más de un millón de manzanas en el siglo
2000/2001, superando ya los niveles históricos alcanzados en los 70´s. al menos la mitad
de estas 300,000 manzanas nuevas eran bosques que fueron incorporados a la
producción de granos básicos.
3.3.3 Manejo y almacenamiento (Diagnóstico económico, 2003)
La conservación de granos y semillas tiene como objetivo reducir al máximo las pérdidas
cualitativas y cuantitativas del producto, por ello es necesario someter el producto a un
proceso y operaciones que se determinan al momento de la recepción de los granos.
Al recibir los granos se pesa la partida por medio de balanzas que pueden ser de piso o
de plataforma.
3.3.4 Transporte y manejo (Diagnóstico Económico, 2003)
El segundo paso es la toma de muestra para determinar las operaciones que seguirán los
granos para su adecuada conservación que pueden ser:
El traslado de los granos se puede hacer mecánicamente ya sea que estén en sacos o a
granel.
Para el manejo de sacos se utilizan transportadores de rodillos, de cadenas o los

elevadores de banda plana.
Los granos a granel se manejan por medio de transportador de gusanos para el

transporte lineal y ligeramente inclinado o elevadores de cangilones para el transporte
vertical y para volúmenes grandes se utiliza el transportador neumático y un ciclón.
3.3.5 Limpieza y calificación (Diagnóstico Económico, 2003)
La limpieza es la separación del producto de materias diferentes (paja, hojas, otros,

cereales, piedras) la clasificación es la separación por clases.
Generalmente ambas cosas se realizan con el mismo equipo.
La separación según tamaño se realiza por cribas planas en movimiento oscilante o con
cribas cilíndricas en rotación.

3.3.6 Almacenamiento (Diagnóstico Económico, 2003)
El almacenamiento del grano es importante para alargar el tiempo de comercialización,

nuevamente se pueden almacenar en sacos o a granel.
En sacos se pueden almacenar en cobertizos o en bodegas tratando de mantener una

ventilación adecuada.
Los depósitos para granos a granel son silos de metal, hormigón o madera, tienen un
fondo plano o cónico. El fondo cónico permite la descarga del silo por gravedad. El fondo
plano debe ser descargado manualmente o por medio de transportador de gusano.
Los silos metálicos de gran volumen constan de Tolva subterránea, cubierta por medio de
una rejilla, con un transportador de gusano.
El grano a granel es descargado sobre la tolva con rejilla y el gusano alimenta los granos
al elevador de cangilones dispone de una válvula o dispositivo con cinco vías, con tubo
telescópico que conduce el grano hacia el silo deseado en donde es distribuido
automáticamente.
Tiene además un silo de reposo con doble fondo, equipado con un ventilador para
uniformar la humedad de los granos secos, un conductor de gusano para elevar los
granos secos después del reposo hacia la tolva subterránea y al elevador de cangilones,
mediante el ajuste de las válvulas se conducen los granos secos a los silos de
almacenamiento para su conservación. Los silos o bodegas de almacenamiento disponen
de conductores de gusano subterráneos para vaciar los silos y pasados al tubo
telescópico para la descarga de granos a los camiones de transporte.
Todo el sistema permite la circulación de los granos en forma automática, también, es

posible circular el producto por ejemplo, para un secado repetido o en etapas.
Existen otros centros de acopio para la conservación y el procesamiento de granos, a

través de sistemas neumáticos, sobre todo, cuando la entrega es por vía marítima. Este
sistema permite combinar la operación de descarga y carga de barcos y remolques.

3.4 Historia de Granos Básicos del Norte.
3.4.1 Generalidades de la empresa
Nombre: Granos Básicos del Norte.

Ubicación: Mercado Alfredo Lazo en la ciudad de Estelí, Nicaragua.
Servicios que brinda: Comercialización de granos básicos.
Teléfono: 8844-6699.
Propietarios: Juan Manuel Rodríguez y Juan Carlos Rodríguez.
3.4.2 Antecedentes de la empresa.
La empresa “Granos Básicos del Norte”, es una empresa familiar que comenzó sus
labores a finales del año 2004, con la compra y venta de granos básicos, Sus fundadores
fueron: el Señor Juan Manuel Rodríguez y su hermano Juan Carlos Rodríguez,
quienes decidieron enfrentarse al negocio de la comercialización de granos básicos, con el
objeto principal de generar ganancias que les permitiera tener un mejor nivel de vida en
términos económicos.
A inicios de esta pequeña empresa, se compraban alrededor de 150 quintales de

maíz y 50 quintales de frijoles, a medida que la empresa crecía, fueron trabajando
con otros productos como semolina y sacos, incrementándose el volumen de ventas.
Actualmente está microempresa comercializa sus productos en el mercado local de

Estelí.
Los recursos económicos empleados para la comercialización de estos productos son

propios, así que la generación de ganancias es indispensable para esta
microempresa, al mismo tiempo que los propietarios se esfuerzan por brindar
productos de calidad y precio accesible a la población.

IV. SUPUESTO DE INVESTIGACIÓN
4.1 Supuesto de Investigación
Al implementarse un sistema contable en la Microempresa “Granos Básicos del Norte”

ubicada en la ciudad de Estelí, se proporcionará información contable para toma de
decisiones y permitirá el crecimiento financiero y además podrán expandirse a nivel
nacional.

4.2 Matriz de categorías y subcategorías
Técnica de
Cuestiones de Propósitos Definición Fuente de recolección Ejes de
Categoría Subcategoría
investigación específicos conceptual información de análisis
información
Cuestión # 1 Describir la Situación Es la Primaria:  Entrevistas -Métodos de
¿Cómo es la situación Financiera representación en Textos dirigidas a los valuación de
situación administrativa- moneda del valor Activo Documentos propietarios inventarios
administrativa- financiera de la empresa o
-Tipos de
financiera actual de la sea la valuación de
actual de la microempresa la empresa, a Secundaria:  Guía de productos
microempresa Granos Básicos través de la unidad Pasivo Entrevista observación -Políticas de
Granos del Norte de medida que se Observación abastecimiento
Básicos del ubicada en la denomina dinero -Tipos de activos
Norte? ciudad de  Revisión de -Clientes
Estelí. Capital documentos -Plazos de pago
- Proveedores
-Negociación de
Ingresos precios
-Cantidad de
productos
Gastos comprados
-Frecuencia de
compras
-Ventas de crédito
-Ventas de
Contado
-Gastos que
incurren en el
funcionamiento
del negocio
-Alquiler
- pago de
personal
-teléfono

Técnica de
información
Situación Es el conjunto de Control -Organización de
Administrativa las funciones o interno la empresa
procesos básicos -Funciones del
que realizados Estructura personal
convenientemente organizativa -Resguardo de
repercuten de los activos
forma positiva en
la eficacia y la
eficiencia de la
actividad realizada
en la organización.
Cuestión # 2 Diseñar un Sistema Son todos -Control interno Primaria  Entrevistas -Cuentas
¿Qué sistema contable. aquellos Textos dirigidas a los -Facturas
elementos del contable que elementos de -Catálogo de Documentos propietarios -Recibos
sistema se atienda a las información cuentas -Tarjetas Kardex
debe necesidades de contable y -Nómina
considerar en la financiera que se -Instructivo de Secundaria  Guía de -Registro de
dependencia microempresa relacionan entre cuentas Entrevista observación compras y ventas
de las Granos Básicos sí, con el fin de Observación
necesidades del Norte apoyar la toma de -Organigrama
de la ubicada en la decisiones de la empresa  Revisión de
microempresa ciudad de gerenciales de documentos
Granos Estelí. una empresa. -Manual de
Básicos del funciones
Norte?
-Formularios

Técnica de
información
Cuestión # 3 Validar la Validación del Es la fase del Registros Primaria:  Entrevistas Esquemas de
¿Cuál es el implementación sistema proceso contable contables Textos dirigidas a los mayor
proceso de del sistema contable. que elabora los Documentos propietarios Estado de
validación de la contable en la Estados Estados resultado
implementación microempresa Financieros financieros Balance general
del sistema Granos Básicos resultantes de Secundaria:  Guía de Documentos
contable en la del Norte las transacciones Entrevista observación fuentes (soportes)
microempresa ubicada en la celebradas por Observación
Granos Básicos ciudad de un ente
del Norte?. Estelí. económico.  Revisión de
documentos
Cuestión # 4 Evaluar el Métodos para Es el proceso Cuestionarios Primaria:  Entrevistas -Informes

¿Qué efectos efecto de la la Evaluación contable y es la que de control Textos dirigidas a los financieros
resultan de la aplicación de del sistema califica el efecto de interno Documentos propietarios
aplicación del un sistema contable las transacciones -Documentos
sistema contable formal celebradas por el contables
contable en la en la ente económico Secundaria:  Guía de
microempresa microempresa sobre su situación Entrevista observación
Granos Granos Básicos financiera. Observación
Básicos del del Norte
Norte?. ubicada en la  Revisión de
ciudad de documentos
Estelí.

V. DISEÑO METODOLÓGICO
5.1 Tipo de Estudio:
Es una investigación cualitativa porque permite comprender las subjetividades de los

individuos en su contexto cotidiano o laboral. En este sentido, es la investigación que
produce datos descriptivos: las propias palabras de las personas, habladas o escritas, y
la conducta observable. De esta manera, busca ser una alternativa a las explicaciones
positivistas de la realidad, centrando su interés en las relaciones de los sujetos en su vida
cotidiana
La investigación cualitativa busca comprender la realidad para intentar transformarla. El

investigador tiene un papel preponderante. Recurre al entorno en que se desarrollan los
fenómenos para realizar la investigación. Emplea como estrategias de obtención de
información como “la observación, la entrevista”. Los datos obtenidos con estas técnicas
se plasman en textos para ser analizados, sin pretender la generalización de los
resultados.
5.2 Universo:
En este caso el universo de estudio está constituido por un microempresa dedicada a la

comercialización de granos básicos ubicada en la ciudad de Estelí, denominada “Granos
Básicos del Norte”.
5.3 Muestra:
La muestra está constituida por el área de Contabilidad financiera de la microempresa

“Granos Básicos del Norte”
5.3.1 Criterios de selección de la muestra:
Por ser una investigación cualitativa el tipo de muestreo es no probabilístico, lo que

significa que no todo el universo tiene la misma probabilidad de ser seleccionado.
Además es por conveniencia o intencional, ya que las personas fueron seleccionadas por
que están directamente involucradas en la necesidad de contar con una mejor alternativa
para el proceso de contabilización de sus costos y gastos.

Los criterios de selección definidos son:
 Propietarios de la Microempresa Granos Básicos del Norte.
5.4 Técnicas de recolección de datos:
En esta investigación se utilizaron dos tipos de técnicas de recolección de datos, que

son: la entrevista y la guía de observación.
5.4.1 Entrevista: Para la realización de ésta investigación se realizó una entrevista a los
propietarios de la microempresa Granos Básicos del Norte, los señores Juan Manuel
Rodríguez y Juan Carlos Rodríguez, con el propósito de obtener las pruebas necesarias
que sustentara la veracidad de los datos de la investigación y obtener el punto de vista de
las personas que manejan esta información.
5.4.2 Observación: A través de la guía de observación nos apoyamos como equipo

investigativo para obtener el mayor número de datos necesarios en todo el proceso
investigativo.
5.5 Etapas de la investigación:
5.5.1 Investigación documental
Es documental debido a que se basará en la revisión de diferentes fuentes de

información. Esta fase involucra la recolección y revisión de la información relacionada
directa o indirectamente con el tema a desarrollar, libros, páginas web, trabajos de grado
y cualquier otro tipo de estudios previos, todo el material bibliográfico que ayude al
desarrollo relacionado a los sistemas de información contables.
5.5.2 Elaboración de instrumentos;
Las técnicas e instrumentos que utilizaremos para la obtención de datos para las
entrevistas aplicadas directamente a los socios de la Microempresa Granos Básicos del
Norte.
En esta fase se procederá a la recolección de información de primera mano, con la

técnica de recolección de datos ya antes mencionados (entrevista), para describir cómo
funciona este sistema contable, verificando el proceso, cuáles son las dificultades que
presentan en sus actividades, entre otros tipos de información valiosa para el desarrollo
del sistema contable.

5.5.3 Trabajo de campo;
Es la que se efectúa en el lugar y tiempo en que ocurren los fenómenos objeto de

estudio. Es de campo porque permitirá identificar los elementos más importantes del
objeto de la investigación en el sitio del acontecimiento en este caso es el área de
contabilidad de la Microempresa Granos Básicos del Norte.
5.5.4 Elaboración de documento final.
En la elaboración del documento de investigación se utilizó el folleto guía de

orientaciones para la presentación del trabajo final del semestre, se realizara de forma
continua y permanente debido a que por cada etapa realizada se procederá a irse
anexando al informe final, hasta llegar a su redacción final, el cual se presentara de forma
clara y precisa todos los resultados obtenidos durante el desarrollo de la investigación.

VI. RESULTADOS
Para la obtención de la información se aplicaron los instrumentos de entrevista y guía de

observación con el propósito de formular resultados y dar cumplimiento a los objetivos
planteados.
6.1 Situación financiera-administrativa actual de la microempresa Granos

Básicos del Norte.
Se realizó la entrevista a los señores (Rodriguez J. C., 2014) (Rodriguez J. M., 2014)
(ver anexo 1) en la cual expresa que la empresa Granos Básicos del Norte se dedica a la
comercialización de granos básicos como: maíz, frijoles, arroz, sorgo, semolina, puntilla
entre otros, donde los involucrados en el proceso de la comercialización de los productos
son directamente los integrantes de la familia siendo dos los que pertenecen a la misma,
por la misma razón, no tiene establecido segregación de funciones.
Las compras son autorizadas en conjunto por los socios de la microempresa cuando se
presenta la necesidad de abastecer el inventario de productos, siendo que la mayoría de
las compras son realizadas por temporadas: Los periodos de compras están entre los
meses de Noviembre y Diciembre, en esta tiene más relevancia la compra de maíz, lo
que es la siembra de primera y la temporada de apante la cosecha se compra en Abril y
Mayo. En el caso del frijol son tres temporadas la primera en Septiembre, Noviembre y la
ultima de Marzo a Abril. En la compra del arroz hay dos ciclos la de Diciembre y la del
mes de Mayo. El sorgo y la semolina se compran cada una o dos semanas por lo que se
mantienen en constante movimiento en dependencia de las demanda.
La mayoría de las compras se realizan directamente dentro de la ciudad, para la compra

del frijol en algunas ocasiones tienen que ir directamente donde sus proveedores, es
decir, tienen que viajar al campo para esto es necesario contratar personal y alquilar el
equipo de transporte.
Esta empresa posee proveedores principalmente de Estelí, Quilalí, La Trinidad, San

Isidro quienes les otorgan créditos a plazos de quince días. Uno de los socios afirma
(Rodriguez J. M., 2014) que las negociaciones de precios resulta de acuerdo a las
cantidades y a la calidad de productos que compran, es decir que entre más productos
compran es mayor la rebaja que ellos obtienen, los cuales oscilan entre C$ 20.00 y C$
30.00 córdobas por quintal.
Las ventas se realizan al contado y a crédito siendo sus principales clientes las pulperías
y algunos supermercados estos compran en dependencia de la escases de los productos

y las personas del campo siendo estos de Pueblo Nuevo, Limay, La Concordia, Condega,
Quilalí, San Nicolás, La Trinidad, Miraflor y Achuapa, los créditos son otorgado por un
periodo de una a dos semanas.
En cuanto el inventario según (Rodriguez J. C., 2014) no se lleva registro exacto de las
entradas y salidas del mismo, pero si se lleva un control de las existencias de forma
empírica, (Ver anexo No 3) se realizan revisiones periódicas con el fin de verificar las
condiciones que se encuentran los productos (humedad, plagas, almacenamiento y
limpieza). Tienen el cuidado necesario en el control de calidad de los productos es
importante ver el grado de humedad de la mercancía, ya que si compran en grandes
cantidades estas se pueden dañar con facilidad sino controlan la humedad especialmente
en la compra de maíz.
El reabastecimiento lo hacen periódicamente, pero no cuentan con un detalle especifico

de cuánto debe haber en existencia como mínimo para hacer los diferentes pedidos,
aunque esto depende de los ciclos de producción.
Referente a los activos fijos con los que cuenta la empresa son; un edifico (bodega) el
cual se utiliza para el almacenamiento de los productos que debe prestar las condiciones
necesarias para mantener la calidad de los mismos, equipo de reparto (camioneta, moto),
los cuales son utilizados para realizar las compras menores y realizar entrega de
productos a clientes dentro de la ciudad, herramientas de trabajo (pesas, zaranda,
máquina de costurar, bomba de fumigar), son herramientas utilizadas para el empaque,
pesaje, limpieza y control de plagas.
La microempresa no está inscrita a los diferentes entes fiscalizadores (DGI, INSS),

según socio (Rodriguez J. C., 2014) señala que la inscripción a estas instituciones les
genera un gasto y no se visualiza la formalización de su negocio.
El socio (Rodriguez J. M., 2014) afirma que no llevan un control detallado de los gastos
de forma escrita, sin embargo ellos conocen los gastos que incurren en determinado
periodo.
Entre los gastos están: la compra de combustible, energía eléctrica, agua, pago de
impuestos (impuesto a la alcaldía) los pagos de mantenimiento de vehículos,
herramientas de trabajo, alquiler de local, mantenimiento (fumigación) de los productos
en inventario, etc.
Según comentan es que ellos como socios no obtienen un salario fijo por lo que de caja
sacan el efectivo para cubrir los gastos personales, además cuentan con un trabajador
temporal al cual se le paga según las actividades que realice (carga, descarga,
almacenamiento y limpieza).
6.2 Diseño de un sistema contable que atienda a las necesidades de la

microempresa Granos Básicos del Norte.
Se efectuó la elaboración del presente proyecto del diseño de un sistema contable para
la microempresa Granos Básicos del Norte, tomando en cuenta los elementos técnicos
que sean necesarios para su confección y ejecución, para dar solución a la falta de
controles contables y administrativos que se obtuvo como resultado del diagnóstico
aplicado, permitiendo que el proyecto a implementarse tenga éxito.
La microempresa Granos Básicos del Norte según (Rodriguez J. C., 2014) realiza sus
actividades sin contar con una planificación previa, tampoco hace uso de elementos
contable necesarios para poder emitir estados financieros, esto se debe a que ellos no
tienen conocimientos en el área contable y administrativa también se debe al proceso
sencillo que hace uso la microempresa para realizar sus ventas, por lo que es necesario
la implementación de un sistema contable sencillo que se adapte a las necesidades de la
empresa.
Los beneficios que se lograrán en la microempresa Granos Básicos del Norte al

implementarse el sistema contable diseñado es el acceso a la información en una forma
oportuna, posibilidad de planear y generar información que presenten elementos claros y
sustentados, integración de elementos importantes tales como administrativo y contables
para un mejor control general del negocio e información disponible para análisis
financiero, mejores resultados a corto y largo plazo referente a la parte monetaria debido
a que una contabilidad completa permitirá expandir sus lista de clientes y a la vez tener
accesibilidad a créditos.
A través de los instrumentos aplicados a la microempresa Granos Básicos del Norte se

determinó cuáles eran los elementos del sistema contable que posee, y partiendo de que
no poseen ningún elemento se procedió a la elaboración de la misión que será el motivo
por el cual existe el negocio y las actividades que realizan para lograr la rentabilidad, la
visión consiste en donde quiere estar ubicada la microempresa a largo plazo mientras
tanto que el logotipo es el que tendrá cada uno de los formatos utilizados en el negocio, y
los valores son principios muy importantes que permitirán fortalecer la visión y regular el
comportamientos de los propietarios y los trabajadores.

Misión
Somos una empresa orientada a la comercialización de granos básicos, ofreciendo

nuestros productos a un precio justo y competitivo procurando la satisfacción y
manteniendo la preferencia de nuestros clientes a través de un servicio atento y de
carácter familiar.
Visión
Granos Básicos del Norte trabaja en la búsqueda de ser una empresa líder en la
comercialización de granos básicos a través de la generación de nuevos canales que
permitan expandirse en el mercado nacional.
Valores:
 Responsabilidad
 Confianza
 Respeto
 Honestidad
 Compromiso
 Amabilidad
Logotipo:
hhhh “GRANOS BÁSICOS DEL NORTE”

Propietarios: Juan M y Juan C Rodriguez.
Direccion: Mercado Alfredo Lazo
Frente al CNSR, Esteli, Nic.
Telefono: 2714-2017 Celular: 8844.6699

Para el diseño del sistema contable para la Microempresa Granos Básicos del Norte se
elaboraron manuales sencillos debido a que los propietarios no tienen conocimientos
contables siendo ésta una pequeña empresa que cuenta solo con dos trabajadores y la
realización de sus actividades comerciales son pocas, se diseñaron documentos donde
se registran las funciones y los procedimientos con el fin de realizar las actividades del
negocio con mayor eficiencia y eficacia. Se elaboró un control interno que contiene las
normas útiles para el correcto registro de las operaciones contables, como también el
respectivo catálogo de cuentas y los formularios necesarios para cada actividad llevada a
cabo en el negocio.
Se abordará de forma independiente cada uno de los formatos manuales que se

elaboraron con el objetivo de que se conozca su importancia en la contabilidad, a fin de
proporcionarle a la Microempresa Granos Básicos del Norte herramientas útiles para su
mejor funcionamiento.
 Organigrama
Se procedió a elaborar el organigrama para la empresa con el objetivo de estructurar las

diferentes responsabilidades y relaciones dentro de ésta, como se puede observar (ver
anexo 4) es un organigrama sencillo que cuenta con una área encargada de la
administración del negocio, la cual está regida por la gerencia.
El área es la contabilidad de administrar y registrar los recursos financieros con que

cuenta la empresa.
Esta área la integran los departamentos de compras el cual es el encargado de realizar las
adquisiciones necesarias en el momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un
precio adecuado y; el departamento de ventas tiene como objetivo establecer el contacto
efectivo y personal con el cliente con el fin de realizar la venta.
 Control Interno
El control interno se diseñó con el objetivo de salvaguardar los recursos de la

microempresa Granos Básicos, es una herramienta que funciona como guía para el
cumplimiento óptimo del registro de las operaciones realizadas en la microempresa.
Para la microempresa Granos Básicos del Norte será de suma importancia en el
momento de implementar su sistema contable porque el control interno indica los
procedimientos contables necesarios con el objetivo de prevenir irregularidades. (Ver
anexo 5)

 Manual de Funciones
En esta microempresa una de las debilidades que se encuentran es la inexistencia de un

manual de funciones que regule las actividades de cada trabajador, el cual se ha diseñado
de acuerdo a las necesidades que tiene la empresa.
Aunque se trate de una empresa pequeña se necesita de un manual de funciones que

regulen los roles de los empleados y a su vez es esencial para la microempresa porque
facilita el proceso de inducción del personal y permite la orientación de las funciones
específicas y responsabilidades del cargo al que han sido asignados. (Ver anexo 6).
Este documento debe contener el nombre de la empresa, el cargo y las principales

funciones a realizar.
 Manual de Procedimientos
El manual de procedimientos es un instrumento que apoyará el quehacer cotidiano de las

áreas de la microempresa, el cual facilitara el proceso de las actividades de compra y
venta desde el momento que se adquieren los productos hasta que se realiza la entrega al
cliente. (Ver anexo 7)
 Catálogo e instructivo de Cuentas
Se elaboró un catálogo de cuentas sencillo con las principales cuentas con el objetivo de
que al momento de realizar los estados financieros estos proporcionen la información
requerida para la respectiva contabilización de las operaciones contables del negocio, es
una lista ordenada y pormenorizada de cada una de las cuentas que integran el Activo, el
Pasivo, el Capital Contable, los Ingresos y los Egresos de la microempresa (Ver anexo 8)
A la vez se confeccionó un instructivo de cuentas el que refleja el nombre de la cuenta,

explica detalladamente concepto, los motivos porque se carga (debito) o se abona
(crédito) y el tipo de saldo, que aportarán beneficios para la contabilización de las
operaciones del negocio. (Ver anexo 9)

 Formularios
Entre los formularios que contempla el diseño del sistema contable para la microempresa
Granos Básicos del Norte se tienen:
 Factura: Es el documento en el cual se registra detalladamente la venta del

producto, la cantidad, el precio unitario y total del mismo, fecha de emisión y las
respectivas firmas que indiquen la conformidad de la compra-venta y para llevar un
mayor control deben estar pre numeradas. (Ver anexo 10)
Esta viene a beneficiar directamente a la microempresa porque permite expandir lista de

clientes que exigen la emisión de facturas membretadas.
 Kardex: En este documento se lleva un registro de manera organizada de la

mercancía que se tienen en inventario, de las entradas de productos en el momento
de la compra y la salida de productos en el momento de la venta facilitando conocer
la existencia en cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico.
(Ver anexo 11)
Es un instrumento que ayudará a la microempresa a la determinación del costo en el

momento exacto de realizar la venta.
 Arqueo de caja general: Es en el que se registra el análisis de las transacciones

del efectivo con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por lo tanto si el resultado coincide con lo que se encuentra físicamente
en caja. (Ver anexo 12)
Es importante que esta operación se realice diariamente para que la microempresa lleve
un control exacto de sus actividades comerciales.
 Comprobante de diario: es un documento que refleja las transacciones que

realiza la empresa diariamente con el fin de llevar un registro adecuado. Este
documento es un auxiliar para la realización de los estados financieros. (Ver anexo
13)
 Detalle de Gastos: Refleja detalle de los egresos de la microempresa, estos deben

ser registrados mensualmente.

Es necesario implementar el uso de este documento en el negocio para registrar todo tipo
de gastos que incluya el uso de efectivo, tales como (combustible, mantenimiento del
equipo de transporte, servicios básicos, impuestos municipales, compra de insumos, etc.)
Con el fin de que quede registro de todas las transacciones que se realizan y que estén
relacionados con el sentido comercial de la empresa. (Ver anexo 14)
 Recibo de egreso: Es un instrumento que servirá en la microempresa para

sustentar todas aquellas transacciones menores que incurren en el funcionamiento
del negocio. Debe indicar la fecha, el concepto del gasto realizado, el valor y las
firmas correspondientes. (Ver anexo 15)
 Auxiliar de almacén: Este documento proporcionara información requerida a la

empresa respecto a las unidades en existencias y su costo, los datos deben ser
iguales a los reportados al departamento de contabilidad. Al momento de efectuar
una compra se le da entrada al almacén registrándose en la tarjeta del articulo el
cual se registra precio de compra y cuando se hace una venta se le da salida al
almacén disminuyendo en la tarjeta auxiliar y se contabiliza a costo promedio. (Ver
anexo 16)
 Nómina: Documento donde se reflejan los sueldos y salarios, y prestaciones de

cada trabajador, le servirá a la microempresa para que calcule y cancele los
salarios correctamente, así como preparar los registros contables conforme a la ley.
(Ver anexo 17)

6.3 Implementación del sistema contable en la Microempresa Granos Básicos

del Norte.
La implementación del sistema contable en una empresa es de gran importancia para la

toma de decisiones referente a su actividad comercial, es por dicha razón que a partir de
la información brindada por los propietarios de la microempresa Granos Básicos del
Norte se procedió a la elaboración de los registros contables, en el periodo comprendido
de Mayo a Agosto del presente año, cabe señalar que se realizó un resumen semanal de
las ventas y la compras que realiza la empresa. Para la mejor comprensión se explicarán
los principales registros que se efectuaron hasta llegar a los respectivos estados
financieros.
Este comportamiento es recurrente para los meses Junio, Julio y Agosto del año 2014
(Ver anexos 18, 19, 20 y 21).
 Asiento de apertura:
En este asiento se realizó el registro de los activos, las obligaciones y el patrimonio con
que cuenta la empresa para dar inicio al periodo contable.
Comp. No. Descripción del Comprobante: Fecha
CD 001 Registrando Asiento de Apertura 30/04/2014
Código Nombre de la cuenta P. Debe Haber
1101 EFECTIVO EN CAJA C$ 30,000.00
1102 CLIENTES 64,230.00
1103 INVENTARIO 1,108,120.00
1201 EDIFICIOS E INSTALACIONES 520,000.00
1202 MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00
1203 EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO 156,000.00
1204 DEPRECIACIÓN ACUMULADA C$ 127,863.01
1301 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,680.00
2101 PROVEEDORES 51,200.00
2201 PRESTAMOS POR PAGAR 165,360.00
3101 APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
C$ 1,897,480.00 C$ 1,897,480.00
Elaborado:_______________ Revisado:_______________ Autorizado:_______________

 Registro de ventas de contado y crédito:
En esta operación se registran las salidas del inventario y las entradas del efectivo o bien
el cargo a clientes a precio de venta, y a la vez se realiza un asiento en que se detallan
los productos vendidos afectando las principales cuentas; costo de ventas e inventario
este se registra a precio de adquisición más los costos (limpieza, carga y descarga) en el
proceso de la compra y almacenamiento de los productos.

CD 002 VENTA DE CONTADO 07/05/2014
Código Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
1101.01 Caja General 223,030.00
4101 VENTAS C$ 223,030.00
4101.01 Granos Básicos 216,720.00
4101.02 Otros Productos 6,310.00
C$ 223,030.00 C$ 223,030.00

CD 002 a COSTOS DE VENTAS 07/05/2014
5101 COSTOS DE VENTAS C$ 198,756.00
5101.01 Granos Básicos 193,900.00
1103 INVENTARIO C$ 198,756.00
1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 28,200.00
1103.03 Cal 276.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 8,400.00
1103.04.03 Frijol negro 49,000.00

1103.04.04 Frijol Rojo 62,400.00

1103.05 Maíz 25,010.00
1103.06 Puntilla 2,940.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,125.00
1103.07.02 Sacos Usados 375.00
1103.08 Semolina 3,080.00
1103.09 Sorgo 6,000.00
C$ 198,756.00 C$ 198,756.00
 Registro de Compras
Para el registro de compras se realiza un cargo al inventario y se acredita al efectivo ó a

proveedores en el caso de que sea una compra de crédito.

CD 006 COMPRA DE CONTADO 07/05/2014
1103 INVENTARIO C$ 30,600.00
1103.03 Cal 1,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 3,900.00
1103.04.04 Frijol Rojo 25,500.00
1101.01 Caja General 30,600.00
C$ 30,600.00 C$ 30,600.00
Elaborado por:___________ Revisado por:___________ Autorizado por:_____________

 Rebajas sobre ventas:
En el presente registro se hizo un resumen de las rebajas de las ventas del mes de
Mayo.

CD 025 REBAJAS SOBRE VENTAS 31/05/2014
4101 VENTAS C$ 35,000.00
4101.01 Granos Básicos 21,000.00
1101.01 Caja General 35,000.00
C$ 35,000.00 C$ 35,000.00
Elaborado por:____________ Revisado por:____________ Autorizado por:____________
 Depreciación de edificio:
La depreciación se realizó de acuerdo al método de línea recta, este registro se hizo en

base a la Normativa contable, según la ley de concertación tributaria (No 822) en el
artículo 45 establece que la vida útil de un edificio dedicado a actividades comerciales es
de veinte (20) años, desde el momento de la compra del mismo, por lo tanto se calculó la
depreciación acumulada hasta el presente año la cual se refleja en el asiento de apertura,
y a la vez se realizó la depreciación mensual la cual se carga a gastos de venta ya que el
edificio solo es utilizado para el almacenamiento de los productos.

CD 026 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO DEL MES DE MAYO 31/05/2014
5102 GASTOS DE VENTA C$ 2,208.22
5102.05 Depreciaciones 2,208.22
1204 DEPREC. ACUMULADA C$ 2,208.22
1204.01 De edificios e instalación. 2,208.22
C$ 2,208.22 C$ 2,208.22

 Impuesto a favor de la alcaldía:
Se registró el pago del impuesto establecido por la municipalidad de acuerdo a su

actividad económica, en base al Plan de Arbitrios Municipales el cual establece que las
personas que no llevan contabilidad están obligadas a pagar una cuota fija equivalente a
C$ 200.00 que debe pagarse mensualmente.

CD 026 IMPUESTO A FAVOR DE LA ALCALDÍA 31/05/2014
5102 GASTOS DE VENTA C$ 100.00
5102.08 Impuestos municipales 100.00
5103 GASTOS DE ADMÓN 100.00
1101 EFECTIVO EN CAJA C$ 200.00
1101.01 Caja General 200.00
C$ 200.00 C$ 200.00
Elaborado por:____________ Revisado por:____________ Autorizado por:_____________
 Pago de interés:
De acuerdo a la información proporcionada, la microempresa tiene un préstamo familiar,

donde se convino pagar solamente el 2% de interés mensual sobre el principal, dicho
acuerdo establece que el préstamo debe ser entregado en caso de que el prestamista lo
requiera.

CD 030 PAGO DE INTERESES 31/05/2014
5104 GASTOS FINANCIEROS C$ 3,307.20
5104.01 Intereses pagados 3,307.20
1101.01 Caja General 3,307.20
C$ 3,307.20 C$ 3,307.20
Elaborado por:____________ Revisado por:______________ Autorizado por:__________

 Registro nómina:
Según la información brindada por los propietarios no tienen establecido un salario fijo,
por lo cual se procedió a realizar el cálculo de los gastos personales mensuales para
poder estipularles un salario fijo. En el caso del trabajador temporal se le estableció un
salario mensual en base a las horas proporcionales de trabajo realizado. Las
prestaciones sociales se calcularon para los trabajadores permanentes, según el socio
(Rodriguez J. M., 2014) comenta que las prestaciones sociales no están establecidas
pero son deducidas a finales de año.

CD 032 REGISTRANDO NÓMINA MES DE MAYO 31/05/2014
5102.02 Aguinaldo 833.33
5102.1 Indemnización 833.33
5102.18 Sueldos 13,000.00
5103.21 Vacaciones 833.33
5103 GASTOS DE ADMÓN 15,500.00
5103.02 Aguinaldo 833.33
5103.09 Indemnizaciones 833.33
5103.16 Sueldos 13,000.00
2102 GASTOS ACUM. POR PAGAR C$ 31,000.00
2102.01 Sueldos y Salarios 26,000.00
2102.03 Aguinaldo 1,666.67
2102.06 Indemnización 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
C$ 31,000.00 C$ 31,000.00

Así mismo la Ley de Seguridad Social en el Artículo 5 establece que todo trabajador debe
estar inscrito independientemente del tipo de relación laboral o servicio que los vincule,
sin embargo ellos no lo hacen, de tal forma que si los propietarios decidieran inscribirse e
inscribir al trabajador temporal, el registro contable a realizarse seria de esta manera:

CD 032 REGISTRANDO NÓMINA MES DE MAYO 31/05/2014
5102 GASTOS DE VENTA 18,720.00
5102.02 Aguinaldo 1,083.33
5102.09 Inatec 260.00
5102.11 INSS Patronal 2,210.00
5102.18 Sueldos 13,000.00
5103.21 Vacaciones 1,083.33
5103 GASTOS DE ADMÓN 18,720.00
5103.02 Aguinaldo 1,083.33
5103.08 Inatec 260.00
5103.09 Indemnizaciones 1,083.33
5103.1 INSS patronal 2,210.00
5103.16 Sueldos 13,000.00
5103.19 Vacaciones 1,083.33
2102 GASTOS ACUM POR PAGAR 35,815.00
2102.03 Aguinaldo 2,166.67
2102.05 Inatec 520.00
2102.07 INSS Patronal 4,420.00
2102.09 Vacaciones 2,166.67
2103 RETENCIONES POR PAGAR 1,625.00
2103.01 INSS laboral 1,625.00
C$ 37,440.00 C$ 37,440.00
Elaborado por:_______________ Revisado por:_______________ Autorizado por:_______________

 Tarjeta auxiliar de almacén:
Se procedió a la elaboración de la tarjeta por producto, de forma detallada en la cual se muestra las unidades iniciales con
las que contaba el negocio para luego hacer un resumen de las compras y las ventas en unidades físicas semanales, en el
caso de las entradas es necesario especificar el precio de la compra, el método de la valuación de inventario es el costo
promedio y es con el que se contabiliza el costo de ventas.
Producto: Frijol Rojo

Ubicación: Inventario
Código: A 008
Unidades Valores
Fecha Ref. Concepto Costo Costo
Entrada Salida Existencia Unitario Promedio Debe Haber Saldo
30/04/2014 Saldos iniciales 101.00 1,300.00 1,300.00 131,300.00
07/05/2014 Venta 48.00 53.00 1,300.00 62,400.00 68,900.00
Compras 17.00 70.00 1500.00 1,348.57 25,500.00 0.00 94,400.00
14/05/2014 Ventas 32.00 38.00 1,348.57 43,154.29 51,245.71
Ventas crédito 13.00 25.00 1,348.57 17,531.43 33,714.29
Compras 13.00 38.00 1700.00 1,468.80 22,100.00 55,814.29
21/05/2014 Compras 10.00 48.00 1700.00 1,516.96 17,000.00 72,814.29
ventas 35.00 13.00 1,516.96 53,093.75 19,720.54
venta crédito 3.00 10.00 1,516.96 4,550.89 15,169.64
31/05/2014 Compras 59.00 69.00 1800.00 1,758.98 106,200.00 121,369.64
Venta 34.00 35.00 1,758.98 59,805.33 61,564.31
venta crédito 5.00 30.00 1,758.98 8,794.90 52,769.41

Master Kardex:
Se registraron las tarjetas auxiliares en Máster Kardex, especificando los precios de compra así como los precios de venta a
costo promedio para conocer las unidades finales con sus respectivos valores, los cuales serán los saldos iniciales del mes
siguiente.
MASTER KARDEX
Inicial Entradas Disponible Salidas Final
Código Descripción
Unidades Unit Valores Unidades Unit Valores Unidades Valores Unidades Valores Unidades Unit Valores
A 001 Arroz 80/20 80.00 920.00 73,600.00 85.00 920.00 78,200.00 165 151,800.00 87 80,040.00 78 920.00 71,760.00
A 002 Arroz 90/10 100.00 940.00 94,000.00 89.00 940.00 83,660.00 189 177,660.00 125 117,500.00 64 940.00 60,160.00
A 003 Bolsas Macen 600.00 5.00 3,000.00 - 600 3,000.00 185 925.00 415 5.00 2,075.00
A 004 Cal 400.00 6.00 2,400.00 650.00 6.00 3,900.00 1,050 6,300.00 527 3,162.00 523 6.00 3,138.00
A 005 Frijol Blanco 92.00 550.00 50,600.00 92 50,600.00 14 7,700.00 78 550.00 42,900.00
A 006 Frijol de Color 23.00 1,200.00 27,600.00 3.00 1,300.00 3,900.00 26 31,500.00 8 9,600.00
10.00 1,600.00 16,000.00 10 16,000.00 8 9,733.33
35.00 1,600.00 56,000.00 35 56,000.00 6 9,181.82
45.00 1,700.00 76,500.00 45 76,500.00 52 83,800.13
116 180,000.00 74 112,315.28 42 1,611.54 67,684.72
A 007 Frijol negro 72.00 700.00 50,400.00 10.00 700.00 7,000.00 82 57,400.00 80 56,000.00
44.00 800.00 35,200.00 44 35,200.00 6 4,773.91
25.00 850.00 21,250.00 25 21,250.00 23 18,780.77
151 113,850.00 109 79,554.68 42 816.56 34,295.32
A 008 Frijol Rojo 101.00 1,300.00 131,300.00 17.00 1,500.00 25,500.00 118 156,800.00 48 62,400.00
23.00 1,700.00 39,100.00 23 39,100.00 45 60,685.71
59.00 1,800.00 106,200.00 59 106,200.00 38 57,644.64
39 68,600.23
200 302,100.00 170 249,330.59 30 1,758.98 52,769.41
A 009 Maiz 1,000.00 410.00 410,000.00 81.00 410.00 33,210.00 1,081 443,210.00 288 118,080.00 793 410.00 325,130.00
A 010 Puntilla 111.00 420.00 46,620.00 20.00 420.00 8,400.00 131 55,020.00 41 17,220.00 90 420.00 37,800.00
A 011 Sacos Nuevos 10,000.00 4.50 45,000.00 - 10,000 45,000.00 3,970 17,865.00 6,030 4.50 27,135.00
A 012 Sacos Usados 2,400.00 1.50 3,600.00 - 2,400 3,600.00 1,200 1,800.00 1,200 1.50 1,800.00
A 013 Semolina 50.00 280.00 14,000.00 50.00 280.00 14,000.00 100 28,000.00 56 15,680.00 44 280.00 12,320.00
A 014 Sorgo 520.00 300.00 156,000.00 90.00 310.00 27,900.00 610 183,900.00 101 30,300.00
71 21,425.54
610 183,900.00 172 51,725.54 438 301.77 132,174.46
1,108,120.00 635,920.00 1,744,040.00 872,898.09 871,141.91

 Estados financieros de la Microempresa Granos Básicos del Norte.
Para la confección de los estados financieros se tomaron en cuenta todas las operaciones
que la empresa realizó, las cuales se registraron en comprobantes de diario luego se hizo
el traslado a los esquemas de mayor. El estado de resultado les permite conocer en
determinado periodo las utilidades o pérdidas que tiene la empresa y servirá de apoyo
para la toma decisiones.
GRANOS BÁSICOS DEL NORTE

ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE MAYO DEL 2014
EXPRESADO EN MONEDA NACIONAL (CÓRDOBAS)
VENTAS C$ 948,410.00
COSTOS DE VENTAS 872,898.09
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO 75,511.91
GASTOS DE OPETACION
GASTOS DE VENTA C$ 21,505.61
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 21,325.61
GASTOS FINANCIEROS 3,307.20 46,138.42
29,373.49
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO C$ 29,373.49
ELABORADO Sofía Delgadillo Alt. REVISADO Carmen M. Aráuz AUTORIZADO J. M. Rodríguez

El balance general muestra en términos monetarios el resultado de las operaciones que

efectuó la empresa, refleja las cuentas patrimoniales y el resultado del ejercicio del mes de
Mayo.
BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA 302,369.80 PROVEEDORES 59,360.00
CLIENTES 73,580.00 GASTOS ACUM. POR PAGAR 5,000.00
INVENTARIO 871,141.91
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,247,091.71
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO CIRCULANTE 64,360.00
EDIFICIOS E INSTALACIONES 520,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 130,071.23 PASIVO A LARGO PLAZO
MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00 PRESTAMOS POR PAGAR 165,360.00
EQUIPO DE ENT. Y REPARTO 156,000.00

TOTAL ACTIVO FIJO 563,378.77 TOTAL PASIVO 229,720.00
ACTIVO DIFERIDO PATRIMONIO

GASTOS PAG. POR
1,680.00 APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
ANTICIPADO
RESULTADOS DEL
TOTAL ACTIVO FIJO 1,680.00 29,373.49
EJERCICIO
TOTAL CAPITAL 1,582,430.47
TOTAL DE ACTIVO C$ 1,812,150.47 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 1,812,150.47

6.4 Efectos en los resultados financieros de la aplicación del sistema contable

en la Microempresa Granos Básicos del Norte
La evaluación de los resultados se realizó en base a tres criterios: Según reconstrucción

contable de la información en el cual se hizo el registro de las operaciones de acuerdo a la
información proporcionada por la empresa, según estimación que realizan los propietarios
de las ganancias el cual está basado en el cálculo aproximado de las ventas menos los
gastos, y de acuerdo a la Normativa Legal donde se tomaron como referencias la Ley de
Concertación Tributaria, el Código del Trabajo, la Ley de Seguridad Social y Plan de
Arbitrios Municipales, que nos permitieron realizar el correcto registro y los debidos
procedimientos de las operaciones.
Se procedió a la elaboración de una tabla comparativa con el fin de conocer los resultados
de acuerdo a los tres criterios antes mencionados.
Meses Según Reconstrucción

Normativa Legal.
Evaluados Propietarios Contable.
Mayo 35,000.00 29,373.49 22,933.49
Junio 30,000.00 28,160.66 22,160.66

Julio 22,000.00 18,171.10 12,699.10
Agosto 20,000.00 17,565.95 12,665.95
C$ 107,000.00 C$ 93,271.20 C$ 70,459.20
C$ 13,728.80 C$ 36,540.80
Fuente: Elaboración propia
La tabla antes presentada refleja los resultados financieros de la Microempresa Granos

Básicos del Norte, en el periodo contable comprendido del mes de Mayo a Agosto del
presente año, se presenta la situación de acuerdo a como ellos lo realizan, mostrando las
utilidades obtenidas C$ 107,000.00 lo que representa un estimado de sus ganancias, pero
al momento de realizar los registros correspondientes se obtuvieron los siguientes
resultados C$ 93,271.20, en cambio si la empresa formalizara en cuanto a la inscripción
del personal en el INSS bajo el régimen patronal se visualiza la afectación de los gastos
en su posición financiera como es el estado de resultado y el balance general con una
utilidad obtenida de C$ 70,459.20.
Comparando los resultados según lo que dicen los propietarios y la reconstrucción

contable resulta una diferencia de C$ 13,728.80 lo que significa que ellos no conocen con
exactitud las utilidades del negocio, y si se realiza la comparación según los propietarios y
según la normativa legal se tiene una diferencia de C$ 36,540.80 indicando que si se
toman en cuenta las leyes estipuladas para el registro contable las ganancias generadas
serán menores, pero se conoce con certeza la situación real de la Empresa.
A continuación se presentan los estados financieros confeccionados según Normativa

Legal.

ESTADO DE RESULTADO
VENTAS C$ 948,410.00
GASTOS DE OPETACION
UTILIDAD DE OPERACIÓN 22,933.49


BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CLIENTES 73,580.00 GASTOS ACUM POR PAGAR 6,500.00
TOTAL ACTIVO
1,242,151.71
CIRCULANTE

EDIFICIOS E
520,000.00
INSTALACIONES
DEPRECIACIÓN
130,071.23 PASIVO A LARGO PLAZO
ACUMULADA
EQUIPO DE ENT Y
156,000.00
REPARTO

GASTOS PAG POR ANTICIP 1,680.00 APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
RESULTADOS DEL
EJERCICIO

VII. CONCLUSIONES
Partiendo del presente trabajo investigativo mediante la aplicación de los diferentes

instrumentos se obtuvieron las siguientes conclusiones:
 La Microempresa Granos Básicos del Norte no disponía de un control detallado de

los gastos que incurren en el funcionamiento del negocio, se tenía un control
inadecuado del inventario, y no se tenía estipulado un salario fijo lo que provocaba
un desconocimiento de los resultados financieros reales de la misma.
 Todas las empresas de acuerdo a su tipificación se le debe adecuar un sistema

acorde a sus características particulares, dentro de las contabilidades para
empresas grandes o pequeñas existen variantes; sin embargo en esta empresa se
retomó su actividad planteándose los siguientes elementos sencillos que se
adaptaron a las necesidades de la empresa, tales como: control interno
administrativo y contable con el fin de que la empresa se rija por normas que le
permitan garantizar que los procesos, políticas y actividades se cumplan de
acuerdo a lo establecido; manual de funciones, manual de procedimientos,
catálogo de cuentas con su respectivo instructivo y formularios, siendo éstos
indispensables para estructurar la información financiera que posee la misma, para
ello se priorizó al área administrativa contable; permitiendo de esta manera
desarrollar con mayor eficiencia las actividades contables.
 Se validó y se evaluó el sistema contable diseñado obteniéndose los resultados

financieros reales de C$ 93,271.20, si se realiza la comparación entre las
intimaciones que realizan los propietarios y de acuerdo a la reconstrucción
contable genera una diferencia de C$ 13,728.80, lo que indica que los propietarios
solo realizan estimaciones de las utilidades.
 Referente al supuesto planteado, se puede constatar que al implementarse el

sistema contable se puede llevar el control adecuado del inventario que es la
cuenta principal de toda empresa comercial, y a la vez se conocen los resultados
financieros obtenidos en cada periodo proporcionado a la empresa información
oportuna para la toma de decisiones permitiendo el fortalecimiento del negocio de
manera que se puedan detectar problemas con anticipación, aumente su lista de
clientes y tengan el acceso a nuevos financiamientos aumentando su
productividad lo que permitirá la expansión hacia nuevos mercados.

VIII. RECOMENDACIONES
Finalizada la investigación sobre los efectos de la implementación del sistema contable

para la Microempresa Granos Básicos del Norte, se procede a hacer las siguientes
recomendaciones:
 Se recomienda la implementación permanente de sistema contable, para que los

propietarios conozcan la situación financiera del negocio en un determinado
periodo.
 Poner en práctica cada uno de los formatos para el correcto registro de la

información.
 En necesario la contratación de un contador o bien la capacitación de los

propietarios en temas contables debido a que se diseñó con formatos sencillos
para la fácil ejecución de la contabilidad, lo que permitirá llevar un control
minucioso de los ingresos y egresos y demás elementos contables exigidos por la
ley.
 Mantenerse actualizados sobre las leyes que rigen este tipo de negocio y
aplicarlas, esto evitará incurrir en multas por parte de los organismos
fiscalizadores.
 Inscribir al personal en el INSS para cumplir con la Ley de Seguridad Social que
establece que todo trabajador debe estar inscrito y disfrutar de los beneficios que
este ofrece.
Estas recomendaciones se presentan con el fin de mejorar el tratamiento de la

información contable, lo que permitirá optimizar recursos, fortalecer la toma de decisiones
y presentar claramente las rendiciones a usuarios externos.

BIBLIOGRAFIA
contabilidadparamipymes. (2010). Recuperado el 2014, de contabilidadparamipymes:

www.importanciadelacontabilidadparamipymes
www.importanciadelacontabilidadenmipymes. (2010). Recuperado el agosto de 2014, de

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Angel, P. (2010). www.proyectoangel/manualangel/concepto compra. Recuperado el 2014
Castillo, R. (2010). www.competividad.org.ni. Recuperado el 2014, de

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elementosfinancieros. (s.f.). Recuperado el 2014, de elementosfinancieros:

www.facilcontabilidad.com
Inifom. (2001). www.inifom.gob.ni/manual de mercado. Recuperado el 2014, de

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Méndez, J. (2013). www.tuguiacontable.com. Recuperado el 2014, de

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procesoadministrativo. (s.f.). Recuperado el 2014, de jcvalda.wordpress.com
Reyes, M. (2010). www.sistemacontable.wordpress.com. Recuperado el 2014, de

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Ruiz, W. (2004). www.mailxmail/curso.com. Recuperado el 2014, de

www.mailxmail/curso.com.
Tamammes, R. (1996). Diccionario de economia y finanzas. Madrid.
Thompson, I. (2010). www.promonegocios.net. Recuperado el 2014, de

www.promonegocios.net.

ANEXOS

ANEXO No 1. INSTRUMENTOS UTILIZADOS PARA
LA RECOLECCION DE LA INFORMACION.
Entrevista dirigida a los propietarios de la microempresa Granos Básicos del

Norte del Mercado Alfredo Lazo.
Somos estudiantes de quinto año de la Carrera de Contaduría Pública y Finanzas, y

estamos haciendo un estudio sobre la Implementación de un Sistema Contable, cuyo
objetivo es:
Analizar los efectos en los resultados financieros de la implementación de un

sistema contable en la Microempresa “Granos Básicos del Norte” ubicada en la
Por lo tanto solicitamos a usted la colaboración para la realización de la siguiente

entrevista:
Fecha: ______________
Nombre y apellidos:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Edad: ____________________________
Sexo: ____________________________
I. Describir la situación financiera-administrativa actual de la microempresa

Granos Básicos del Norte ubicada en la ciudad de Estelí.
1. ¿Qué tipos de productos ofrece la Microempresa Granos del Norte?
2. ¿Tienen funciones divididas para cada trabajador?
3. ¿Cuántos trabajadores tiene la microempresa?
4. ¿Cómo realiza el abastecimiento de sus productos? ¿Conque frecuencia realiza las

compras de granos básicos?
5. ¿Realiza las compras al crédito o al contado?
6. ¿Quiénes son sus proveedores?
7. ¿Cuál es la cantidad de granos básicos comprados?
8. ¿Qué proceso de negociación de precios utiliza para la compra de granos básicos?

9. ¿Realiza ventas a crédito o ventas de contado?
10. ¿A qué tipos de clientes le otorga créditos la microempresa?
11. ¿Cuáles son los plazos de pagos de los clientes?
12. ¿Lleva algún control detallado del inventario?
13. ¿Cómo controla las entradas y salidas de sus productos? ¿Realizan revisión
periódica de la calidad y existencia de sus productos?
14. ¿Cuáles son los activos con los que cuenta la empresa?
15. ¿Qué tipo de impuestos pagan?
16. ¿Lleva registro y control de sus gastos?
17. ¿Cuáles son los gastos y costos que incurren en el funcionamiento del negocio?
18. ¿Cómo realiza el pago sus trabajadores?

Entrevista dirigida a los propietarios de la microempresa Granos Básicos del

Norte del Mercado Alfredo Lazo.

objetivo es:


entrevista:
Fecha: ______________
Nombre y apellidos:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Edad: ____________________________
Sexo: ____________________________
II. Diseñar un sistema contable que atienda a las necesidades de la

microempresa Granos Básicos del Norte ubicada en la ciudad de Estelí.
1. ¿Tiene conocimientos en el área contable o administrativa?
2. ¿Realiza una planificación las actividades que realiza la microempresa?
3. ¿Qué elementos contable posee la microempresa?
4. ¿¿Utilizan algún tipo de formularios para registrar las operaciones que realiza la
microempresa?

Entrevista dirigida a los propietarios de la Granos Básicos del Norte del Mercado
Alfredo Lazo.

objetivo es:


entrevista:
Fecha: ______________
Nombre y apellidos:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Edad: ____________________________
Sexo: ____________________________
III. Evaluar el efecto de la aplicación de un sistema contable formal en la

microempresa Granos Básicos del Norte ubicada en la ciudad de Estelí.
1. ¿Cuáles cree usted que son las ganancias mensuales que tienen el negocio?
2. ¿Cree usted que con la implementación de este sistema contable existirán

beneficios para su negocio?

ANEXO No 2.
Guía de observación:
Nombre y Apellidos: ________________________________________
Fecha: _______________
Criterio/ Comportamiento observable Si No

1. Se lleva control detallado del inventario.
2. Se registran las ventas diarias.
3. Se registran las compras diarias.
4. Se lleva un detalle de los créditos que otorga la
empresa.
5. Se tiene equipo de reparto.
6. La bodega de almacenamiento de granos básicos
presta las condiciones necesarias.
7. La persona que realiza las ventas es diferente al que
realiza las compras.
8. Los proveedores llegan al negocio
9. Tienen servicio de transporte

ANEXO No 3.
REGISTRO DE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS DIARIAS.

ANEXO No 4. I. ORGANIGRAMA
GERENCIA
Contabilidad
COMPRAS VENTAS

ANEXO No 5. I. CONTROL INTERNO.
Se ha elaborado un Control Interno contable que ayudará a la empresa a registrar

sus operaciones de una forma efectiva.
Control interno de caja:
1. Los propietarios son los encargados de caja.
2. Todo ingreso recibido debe ser ingresado a caja.
3. De caja solo se debe sacar efectivo para realizar las compras y cubrir los gastos
que incurren en el funcionamiento del negocio.
4. Los cheques recibidos deberán ser expedidos a favor de uno de los propietarios.
5. Los ingresos deben ser registrados oportunamente (diario).
6. Todos los fondos de la entidad estarán sujetos a comprobaciones físicas por medio
de arqueos diarios.
Control Interno de clientes:
1. Se debe tener un registro detallado de los clientes, que contenga:

 Nombre y apellidos
 Dirección
 Número telefónico
2. Los créditos otorgados no deben ser mayor de 15 días.
3. Cada crédito otorgado debe contener la fecha de la emisión del crédito.
4. Registrar todos los abonos recibidos por los clientes.
5. Investigar el record de crédito de los clientes.

Control Interno de Inventario:

1. Deben efectuarse conteos físicos, periódicos y sistemáticos de
los productos almacenados y cotejar los resultados.
2. Establecer un control claro y preciso de las entradas de productos a bodega.
3. Los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de deterioros

físicos o de robos y procurar que solo tengan acceso a las mismas el personal de la
empresa.
4. Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de

alto costo unitario.
5. No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el

gasto de tener dinero restringido en productos innecesarios.
6. Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual

conduce a pérdidas en ventas.
7. Conformar los inventarios físicos con los registros contables.
8. Hacer verificaciones al azar para comparar con los registros contables.
Control Interno de Activos Fijos:

1. Los registros de activos fijos incluirán la siguiente información: Descripción exacta,
fecha de compra y costo de adquisición, Mejoras realizadas en los activos que le
dan mayor vida útil.
2. Todas las adquisiciones y reparaciones de activos fijos se deben ser aprobadas

por los propietarios.
3. Es recomendable efectuar verificaciones físicas por lo menos cada seis meses,

para confirmar la existencia y estado de los bienes.
4. En el caso de construcciones tanto de edificio como de mobiliario se deben tomar

las decisiones en conjunto con los socios.

5. La salvaguarda física de los activos de la entidad debe contribuir substancialmente

al control sobre posibles pérdidas por descuido, robo, daño o desperdicio.
6. Se efectuará la verificación física de los activos fijos sobre una base periódica.
Control Interno de Proveedores:
1. Vigilar las condiciones de pago establecidas por los proveedores con objeto de
beneficiarse con los descuentos por compras por volumen.
2. Deben registrarse todos créditos y pagos a los proveedores por fecha y monto.
3. Los productos recibidos deben ser revisados para determinar si hay faltante y si los
productos son de buena calidad.
4. Toda factura emitida por los proveedores debe ser archivada con el fin de tener un
soporte de la compra.
5. Los créditos deben ser cancelados en tiempo y forma.
Control Interno de Capital Social:
1. Los propietarios deben llevar los registros de los títulos.
Control Interno de Ventas:
1. Los propietarios son los encargados de realizar las ventas al crédito o al contado.
2. Se deben registrar las ventas diarias.
3. Las solicitudes de crédito deben ser autorizadas por los propietarios.
4. Cada crédito despachado deberá ser registrado.
5. Cada crédito debe ser monitoreado para su mejor control
6. Se debe tener un historial del cliente donde se muestran todos los datos del mismo

Control Interno de Compras:
1. Los encargados de realizar las compras son los propietarios.
2. Se debe contar con la aprobación correspondiente.
3. Tener un listado de proveedores.
4. Tener un control de los precios de los productos en el mercado.
5. Tener control estricto sobre los productos en existencia en bodega.
6. Establecer un mínimo de existencia de productos en bodega y un máximo para

controlar las compras.
7. Notificar al propietario sobre las compras realizadas para su posterior

almacenamiento y control.
8. Realizar conjuntamente con los propietarios un plan de almacenamiento para tener

control de las cantidades mínimas y máximas de almacenamiento.
9. Se debe coordinar con los proveedores sobre asuntos como precios, descuentos,
tiempo para el pago, etc.
10. Se deben conseguir líneas de crédito.
11. Realizar varias cotizaciones previas a las compras.
12. Al realizar las compras comprarle a varios proveedores.
Control Interno de Gastos:
1. Se establecerá un sistema de registro de gastos, agrupándolos de acuerdo con la

clasificación más apropiada, los cuales deben ser registrados mensualmente.
2. Todo desembolso por gasto requerirá de los soportes respectivos, los que deben
reunir la información necesaria, a fin de permitir su registro correcto y comprobación
posterior.

3. Todo gasto estará sujeto a la verificación de su legalidad, veracidad y conformidad

con los programas y presupuesto.
4. La documentación de soporte del gasto deberá ser revisada antes del gasto y
archivada en orden cronológico y/o numérico, para facilitar su comprobación y
obtener información actualizada que cumpla con los objetivos de la Entidad.
Control Interno de Nomina:
1. Debe existir un salario fijo cada propietario.
2. El pago a cada trabajador debe ser por movimiento o por actividad ya que son
contratados temporalmente

ANEXO No 6. II. MANUAL DE FUNCIONES
Fichas de cargo:
Empresa: “Granos Básicos del Norte”
Cargo: Contador
Objetivo general del cargo:
 Dirigir y realizar todas las actividades contables de la empresa que incluyen la

preparación, actualización e interpretación de los documentos contables y
estados financieros, así como de otros deberes relacionados con el área de
contabilidad.
Funciones específicas:
 Debe elaborar, analizar, interpretar y certificar los estados financieros de la

entidad.
 Debe organizar y dirigir los servicios de contabilidad de la Empresa.
 Elaboración de nóminas, liquidación de prestaciones sociales y aportes

parafiscales.
 Controlar todos los documentos contables que se originan de las transacciones

diarias de la Empresa.
 Generar informes sobre la situación financiera y económica de la entidad.
 Apoyar y asesorar en la solución de problemas y necesidades en el área

contable y todas las dependencias de la Empresa.

Empresa: “Granos Básicos del Norte”
Cargo: Encargado de ventas.
 Velar por el cumplimiento eficaz y efectivo de las funciones y actividades

desempeñadas por la empresa.
 Definir y garantizar la aplicación de las políticas, normas, reglamentos,

procedimientos y demás lineamientos en concordancia con las necesidades
de la empresa.
Funciones que desempeña:
 Se encarga de realizar las ventas.
 Registro de operaciones diarias.
 Lleva control detallado de los clientes.
 Vela por la calidad de los productos.

Empresa: Granos Básicos del Norte
Cargo: Encargado de compras.
 Velar por el cumplimiento eficaz y efectivo de las funciones y actividades

desempeñadas por la empresa.
 Definir y garantizar la aplicación de las políticas, normas, reglamentos,

procedimientos y demás lineamientos en concordancia con las necesidades
de la empresa.
Funciones que desempeña:
 Realiza las compras dentro y fuera de la ciudad.
 Realizar pagos a proveedores.
 Pagos de servicios básicos.
 Se encarga de llevar un registro del inventario de bodega.
 Vela por la calidad de los productos.
 Se encargan de darle mantenimiento al equipo de reparto.
 Garantiza que los productos almacenados estén en buenas condiciones.
 Hace constantes revisiones a los productos con el fin de que no tengan plaga y
tengan la ventilación necesaria de almacenamiento.

ANEXO No 7. III. MANUAL DE PROCEDIMIENTO
Área de compras:
 El encargado de compras revisa el inventario de productos en bodega y hace un

conteo de cada uno de los productos.
 Se procede a contactar a los proveedores fijos para ver si tienen en existencia los
productos que se requieren en inventario.
 Se solicitan los productos de acuerdo a la calidad y a los precios que beneficien

más a la empresa, los cuales deben ser solicitados en tiempo y forma para evitar la
disminución del inventario.
 El mismo realizara las compras en dependencia del efectivo con el que cuentan y la
temporada de producción.
 La empresa siempre realiza los pagos en efectivo.
 El responsable de compras debe comprobar que el pedido sea el solicitado y

verificar la calidad de los productos.
 En el caso que las compras se realizan fuera de Estelí, se hace la contratación de

personal para realizar las actividades de carga, descarga, limpieza y
almacenamiento.
 Después de realizar las compras se debe realizar el registro en tarjetas Kardex
Área de Ventas:
 Se realizan ventas a crédito y contado.
 El encargado de venta debe asegurarse de tomar el pedido correctamente, si el

cliente llega a la empresa se le entrega de inmediato y si es un pedido a domicilio
se le hace la entrega.
 Se emite factura la cual debe ser original para el cliente y la copia para la empresa.
 El encargado de ventas debe registrar las salidas del producto al momento de la

venta.

ANEXO No 8. CATALOGO DE CUENTAS
"GRANOS BASICOS DEL NORTE"

CATÁLOGO DE CUENTAS CONTABLES
Código Contable Nombre de la Cuenta

1 ACTIVO
11 ACTIVO CIRCULANTE
1101 EFECTIVO EN CAJA

1101.01 Caja General
1102 CLIENTES
1102.01 Alfredo Molina
1102.02 Ángel Valdivia
1102.03 Bayardo Sobalvarro
1102.04 Bayardo Zelaya
1102.05 Benicio Salas
1102.06 Cándida Sosa
1102.07 Carla Patricia Meza
1102.08 Daniel Castillo
1102.09 Delia Jiménez
1102.10 Dora Karina Zapata
1102.11 Eduardo Zeledón
1102.12 Eligio Salas
1102.13 Emiliano Galeano
1102.14 Erasmo Centeno
1102.15 Frank Castillo
1102.16 Isaías Loza
1102.17 Ismael Cárdenas
1102.18 Jairo Rugama
1102.19 Jessenia Moncada
1102.20 José Alberto Aguilera
1102.21 Juan Carlos Moran
1102.22 Juan Carlos Talavera
1102.23 Juan Francisco Avilés
1102.24 Leonel Meza
1102.25 Luis Molina

1102.26 Marco Antonio Sequeira

1102.27 Mario Moran
1102.28 Maritza Bustamante
1102.29 Marvin Valle
1102.30 Pedro Pineda
1102.31 Pulpería Rosa
1102.32 Ramón Umanzor
1102.33 Rodolfo Castillo
1102.34 Rosalío Rayo
1102.35 Salomón Sánchez
1102.36 Wilfredo Marenco
1102.37 Yaser Arroliga
1103 INVENTARIO
1103.01 Arroz
1103.01.01 Arroz 80/20
1103.01.02 Arroz 90/10
1103.02 Bolsas Macen
1103.03 Cal
1103.04 Frijol
1103.04.01 Frijol Blanco
1103.04.02 Frijol de Color
1103.04.03 Frijol negro
1103.04.04 Frijol Rojo
1103.05 Maíz
1103.06 Puntilla
1103.07 Sacos
1103.07.01 Sacos Nuevos
1103.07.02 Sacos Usados
1103.08 Semolina
1103.09 Sorgo
1201 ACTIVO FIJO

1201 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1201.01 Edificios e Instalaciones.
1201.01.01 Bodega de almacenamiento
1202 MAQUINARIA Y EQUIPO

1202.01 Abanico
1202.02 Bomba de fumigar
1202.03 Carpa
1202.04 Costuradora
1202.05 Pala
1202.06 Pesa
1202.07 Zaranda
1203 EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO

1203.01 Camioneta
1203.02 Motocicleta
1204 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

1204.01 De edificios e instalaciones.
13 ACTIVO DIFERIDO
1301 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1301.01 Hilo de coser sacos
2 PASIVO
21 PASIVO CIRCULANTE
2101 PROVEEDORES
2101.01 Alberto Barrera
2101.02 Alberto Gómez
2101.04 Alfredo Molina
2101.05 Álvaro Lazo
2101.06 Bayardo Sobalvarro
2101.07 Benito Laguna
2101.08 Benjamín Rodríguez
2101.09 Bill Benavidez
2101.10 Eligio Salas
2101.11 Gregorio González
2101.12 Jairo Rugama
2101.13 Joaquín Jirón
2101.14 Luis Molina
2101.15 Marcos Antonio Sequeira
2101.16 Miguel Ampié
2101.17 Misael Moreno
2101.18 Narciso Barrantes
2101.19 Ramón Umanzor
2101.20 Rodolfo Castillo
2101.21 Rosalío Rayos
2101.22 Sergio Blandón
2102 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

2102.01 Sueldos y Salarios
2102.02 Agua Potable
2102.03 Aguinaldo
2102.04 Energía Eléctrica
2102.05 Inatec
2102.06 Indemnización
2102.07 INSS Patronal
2102.08 Telefonía
2102.09 Vacaciones
2103 RETENCIONES POR PAGAR

2103.01 INSS laboral
2103.02 IR sobre sueldos
2104 IMPUESTOS POR PAGAR

2104.01 Impuesto municipal sobre ingresos
2104.02 Impuesto por limpieza
2105 INTERESES POR PAGAR

2105.01 Interés sobre prestamos
2201 PASIVO A LARGO PLAZO

2201 PRESTAMOS POR PAGAR
2201.01 Antonio Blandón
2201.02 Jorling Valdivia Castillo
3 CAPITAL
31 PATRIMONIO
3101 APORTES DE CAPITAL
3101.01 Juan Manuel Rodríguez
3101.02 Juan Carlos Rodríguez
3102 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3102.01 Utilidad o Pérdida del Período
3103 RESULTADOS ACUMULADOS

3103.01 Período al 31 Mayo 2014

3103.02 Período al 30 Junio 2014

3103.03 Período al 31 Julio 2014
3103.04 Período al 31 Agosto 2014
4 INGRESOS
41 INGRESOS GRAVABLES
4101 VENTAS
4101.01 Granos Básicos
4101.02 Otros Productos
4102 PRODUCTOS FINANCIEROS

4102.01 Intereses ganados
4102.02 Descuentos recibidos
4103 OTROS INGRESOS

4103.01 Sobrante en caja
4103.02 Utilidad en venta de activos
4103.03 Diversos
5 EGRESOS
51 COSTOS Y GASTOS
5101 COSTOS DE VENTAS
5101.01 Granos Básicos
5101.02 Otros Productos
5102 GASTOS DE VENTA

5102.01 Agua potable
5102.02 Aguinaldo
5102.03 Antigüedad
5102.04 Combustible y lubricantes
5102.05 Depreciaciones
5102.07 Hilo de coser sacos
5102.08 Impuestos municipales
5102.09 Inatec
5102.10 Indemnización
5102.11 Inss Patronal
5102.12 Insumos para mantenimiento de los productos
5102.13 Limpieza pública

5102.14 Mantenimiento de edificio e instalaciones

5102.15 Mantenimiento de equipo rodante
5102.16 Mantenimiento maquinaria
5102.17 Rentas
5102.18 Sueldos
5102.19 Telefonía
5102.20 Transportes
5103.21 Vacaciones
5103 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5103.01 Agua potable
5103.02 Aguinaldo
5103.03 Antigüedad
5103.04 Combustible y lubricantes
5103.05 Depreciaciones
5103.07 Impuestos municipales
5103.08 Inatec
5103.09 Indemnizaciones
5103.1 Inss patronal
5103.11 Limpieza pública
5103.12 Mantenimiento de edificio e instalaciones
5103.13 Mantenimiento de equipo rodante
5103.14 Mantenimiento maquinaria
5103.15 Rentas
5103.16 Sueldos
5103.17 Telefonía
5103.18 Transportes
5103.19 Vacaciones
5104 GASTOS FINANCIEROS

5104.01 Intereses pagados
5105 OTROS GASTOS

5105.01 Pérdidas en caja
5105.02 Pérdida en venta de activos
5105.03 Diversos

ANEXO No 9. INSTRUCTIVO DE CUENTAS CONTABLES:
Instructivo para el catálogo de cuentas contables.
Cuenta: Caja
Descripción: Efectico y Equivalentes de Efectivo (cheques, vales, etc.,)
propiedad de la empresa que está custodiada físicamente en el área de Caja de
la empresa.
Objetivo: Controlar el efectivo y los equivalentes de efectivo recibidos por la
empresa en sus operaciones.
Código: 1101
Saldo: Deudor
Clasificación: Activo, Circulante
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo deudor al  Del valor nominal del efectivo
iniciar el ejercicio entregado o pagado por la
 Del valor nominal de los pagos empresa
totales o parciales recibidos de  Del valor nominal de faltantes en
los clientes arqueos de caja
 Del valor nominal de los  Del valor de su saldo para
sobrantes en arqueos de caja saldarla
 Del valor de los traslados a las
Cuentas Bancarias de la
empresa.
Cuenta: Inventario
Descripción: Inventario de productos listos para su venta y pedidos en camino.
Objetivo: Controlar las existencias de productos para la venta que tiene la
empresa en almacenes o que se tiene la certeza que está en camino al almacén.
Código: 1105
Saldo: Deudor
Clasificación: Activo, Circulante
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo inicial al  Del valor de las devoluciones de
inicio del periodo productos hechas a los
 Del valor de nuevas compras de  proveedores
mercadería para la venta.  Del valor al costo de los
 Del valor de las devoluciones productos dados de baja
sobre ventas al costo que hacen  Del valor de las devaluaciones
los clientes. realizadas
 Del valor de cantidades de más  Del valor de los faltantes
encontradas en conteos físicos encontrados en conteos físicos

 Del valor de revaluaciones  Del valor de la mercadería

realizadas al inventario Vendida
 Del valor de la mercadería en  Del valor de su saldo para
transito saldarla.
 Del valor de las importaciones
liquidadas
Cuenta: Edificio
Descripción: Instalaciones y Construcciones propiedad de la empresa valuadas
a su costo Histórico.
Objetivo: Controlar y registrar el valor de los bienes inmuebles propiedad de la
empresa.
Código: 1201
Saldo: Deudor
Clasificación: Activo, Fijo
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo deudor al  Del valor nominal de los Edificios
iniciar el ejercicio dado de baja temporal o
 Del valor al costo de los nuevos  totalmente
Edificios  Del valor nominal de los Edificios
 Del valor de las mejoras vendidos
realizadas al Edificios  Del valor de su saldo para
 Del valor de las revaluaciones saldarla
realizados a los Edificios
propiedad de la empresa
Cuenta: Equipo Rodante

Descripción: Vehículos y equipos automotores propiedad de la empresa
valuados a sus costo histórico.
Objetivo: Controlar el valor y la existencias de equipos automotores de la
empresa
Código: 1204
Saldo: Deudor
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo deudor al  Del valor nominal de los equipos
iniciar el ejercicio rodantes vendidos
 Del valor de las nuevas  Del valor de su saldo para
adquisiciones de equipo rodante saldarla
 Del valor de las mejoras y
mantenimiento
 Del valor de las evaluaciones

realizadas
Cuenta: Depreciación Acumulada

Descripción: Amortización del valor de los activos fijo de la empresa
Objetivo: Controlar el valor de los activos fijos que se va amortizando
Código: 1205
Saldo: Acreedor
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo para  Del valor de la depreciación de
saldarla los activos fijos de la empresa
correspondientes a cada periodo
de su vida útil.
Cuenta: Gastos pagados por anticipado

Descripción: Servicios cancelados por anticipado amortizables a lo largo del
periodo
Objetivo: Controlar el valor de los pagos por anticipado realizados por la empresa
y los derechos adquiridos a Corto Plazo
Código: 1301
Saldo: Deudor
Clasificación: Activo, Diferido
Se carga: Se abona:
Del valor de su saldo inicial al inicio del Del valor de las amortizaciones que se
periodo. van realizando a lo largo del periodo
Del valor de pagos por anticipado que Del valor de los pagos vencidos durante
realiza la empresa. el periodo
Del valor de los derechos exigibles que Del valor de las cuentas que se
adquiere la empresa a corto plazo. compensan.
Del valor de su saldo para saldarla
Cuenta: Proveedores
Descripción: Obligaciones exigibles a la empresa producto de la adquisición de
productos al crédito.
Objetivo: Controlar las obligaciones de la empresa pendientes de cancelación
con sus Suministradores de productos para su venta.
Código: 2101
Saldo: Acreedor
Clasificación: Pasivo, Circulante
Se carga: Se abona:

 Del valor de los pagos totales  Del valor de su saldo acreedor al

o parciales realizadas a la iniciar el ejercicio
cuenta de los proveedores  Del valor de compras al crédito
 Del valor de las devoluciones  Del valor de los intereses que nos
sobre compras al crédito apliquen los proveedores
 Del valor de las rebajas o
bonificaciones sobre compras
al crédito
 Del valor de su saldo para
saldarla
Cuenta: Gastos Acumulados por Pagar

Descripción: Deudas pendientes de cancelación diferentes a la compra de
productos para la venta al crédito, por
ejemplo: gastos de mano de obra
Objetivo: Controlar los gastos pendientes de pago con vencimiento a Corto
Plazo de la empresa
Código: 2102
Saldo: Acreedor
Se carga: Se abona:
 Del valor de los Pagos totales  Del valor de su saldo Inicial al
o Parciales realizados por la comenzar el periodo
empresa  Del valor de los gastos pendientes
 De las rebajas o de pago en que recurre la empresa
condonaciones recibidas.  Del valor de los cobros por mora u
 Del valor de su saldo para otras penalidades que se carguen
saldarla a la empresa
Cuenta: Impuestos por pagar

Descripción: Deuda tributaria cargada directamente a cuenta de la empresa
producto de las actividades de la empresa.
Objetivo: Controlar las deudas con el Fisco y otras entidades del Estado
producto de impuestos directos y tasas
Código: 2104
Saldo: Acreedor
Se carga: Se abona:
 Del valor de las  Del valor de los impuestos y tasas
compensaciones con otras generados por las operaciones de
cuentas de Impuestos la empresa
 Del valor de los pagos Totales  Del valor de los cargos por mora u

o Parciales a cuenta de otras penalidades acreditadas a la

Impuestos empresa.
 Del valor de las rebajas,
descuentos, deducciones
 Del valor de su saldo para
saldarla
Cuenta: Préstamos bancarios por pagar
Descripción: Deudas con Instituciones del Sistema Financiero con vencimiento
mayor a 12 meses de plazo o que vencen después del periodo contable actual.
Objetivo: Controlar las deudas por financiamiento que tienen vencimiento
posterior al periodo contable.
Código: 2201
Saldo: Acreedor
Clasificación: Pasivo a Largo Plazo
Se carga: Se abona:
 Del valor de los préstamos  Del valor de su saldo al iniciar el
que reclasificándose como con ejercicio.
vencimiento a Corto Plazo.  Del valor de nuevos préstamos
 Del valor de las con instituciones del sistema
Condonaciones o Rebajas en financiero con vencimiento
los préstamos comerciales. posterior al cierre del periodo
actual.
Cuenta: Capital Social

Descripción: Monto aportado por los socios para las operaciones de la empresa
y representado por la posesión de acciones.
Objetivo: Registrar y Controlar el aporte en acciones individual de los socios
Código: 3101
Saldo: Acreedor
Clasificación: Capital
Se carga: Se abona:
 Del valor de los retiros de  Del valor de su saldo al iniciar el
capital de los accionistas. ejercicio
 De las devaluaciones de  Del valor de las nuevas emisiones
acciones. de acciones.
 Del valor del aporte de los  Del valor de las reevaluaciones de
socios al liquidar la empresa. las acciones.
 Del valor de las perdidas
cargadas a los accionistas.
Cuenta: Ganancia/ Pérdida acumulada

Descripción: Es una cuenta de patrimonio del Estado de Situación Financiera

que representa el monto de los remanentes acumulados por una entidad a la

fecha de presentación del estado contable indicado.
Código: 3201-3202
Saldo: Deudor o Acreedor
Clasificación: Capital
Se carga: Se abona:
 Por el importe correspondiente  Por el importe correspondiente al
al valor de la pérdida sufrida valor de la utilidad obtenida por la
por la empresa en el empresa en el desarrollo de sus
desarrollo de sus operaciones. operaciones.
 Por el importe correspondiente
al valor de las utilidades que
se distribuyen entre
propietarios y trabajadores.
Cuenta: Ventas
Descripción: Ingresos por operaciones ordinarias de la entidad.
Objetivo: Controlar los ingresos que percibe la empresa por enajenación de
bienes
Código: 4101
Saldo: Acreedor
Clasificación: Ingresos
Se carga: Se abona:
 Del valor de las rebajas y  Del valor de los ingresos por
descuentos sobre ventas. enajenación de bienes.
 Del valor de las devoluciones
sobre ventas.
Cuenta: Productos Financieros

Descripción: ingresos y egresos por operaciones financieras.
Objetivo: Controlar los gastos e ingresos por intereses y deslizamiento
monetario.
Código: 4102
Saldo: Acreedor / Deudor
Clasificación: Gastos e Ingresos.
Se carga: Se abona:
 Del valor de los gastos  Del valor de los ingresos
financieros generados o financieros generados o incurridos
 incurridos durante el periodo. durante el periodo.
 Del valor de su saldo deudor o
acreedor para saldarla.

Cuenta: Otros Ingresos

Descripción: Ingresos ocasionales no relacionados con el giro normal de la
empresa.
Objetivo: Controlar los productos extraordinarios
Código: 4103
Saldo: Acreedor
Clasificación: Ingresos
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo para  Del valor de productos percibidos
saldarla. o generados durante el ejercicio.
Cuenta: Costo de Venta

Descripción: Costo de los bienes enajenados por la empresa en sus
operaciones ordinarias.
Objetivo: Controlar los costos de vender la mercadería incluyendo todos los
costos para que esta lista para su venta.
Código: 5101
Saldo: Deudor
Clasificación: Egresos.
Se carga: Se abona:
 Del valor del costo de los  Del valor del valor de la
productos vendidos mercadería devuelta al almacén
por los Clientes.
Cuenta: Gastos de Venta

Descripción: Consumos de mano de obra, servicios e insumos relacionados
directamente con el mercadeo de los productos vendidos.
Objetivo: Controlar los Egresos monetarios como no monetarios debidos a la
venta de productos.
Código: 5105
Saldo: Deudor
Clasificación: Egresos
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo para  Del valor de los gastos de venta
saldarla incurridos durante el periodo.
 Salarios
 Servicios
 Amortizaciones

Cuenta: Gastos de Administración

Descripción: Consumos de mano de obra, servicios e insumos relacionados
directamente con la dirección de la empresa.
Objetivo: Controlar los Egresos monetarios como no monetarios debidos a
actividades administrativas.
Código: 5106
Saldo: Deudor
Se carga: Se abona:
 Del valor de su saldo para  Del valor de los gastos de venta
saldarla incurridos durante el periodo.
 Salarios
 Servicios
 o Amortizaciones
Cuenta: Gastos Financieros

Descripción: ingresos y egresos por operaciones financieras.
Objetivo: Controlar los gastos e ingresos por intereses y deslizamiento
monetario.
Código: 5107
Saldo: Acreedor / Deudor
Clasificación: Egresos.
Se carga: Se abona:
 Del valor de los gastos  Del valor de los ingresos
financieros generados o financieros generados o incurridos
incurridos durante el periodo. durante el periodo.
 Del valor de su saldo deudor o
acreedor para saldarla.
Cuenta: Otros Gastos

Descripción: Egresos ocasionales no relacionados con el giro normal de la
empresa.
Objetivo: Controlar los gastos extraordinarios
Código: 5108
Saldo: Deudor
Se carga: Se abona:
 Del valor de los gastos  Del valor de su saldo para saldarla
extraordinarios incurridos
durante el periodo

ANEXO No 10.

______________________________________________________________________________________
FECHA: FACTURA No
FACTURADO 001
A:
DIRECCION:
CONDICIONES: CONTADO CREDITO PLAZO:
PRECIO
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO
Entregue: Recibí: SUBTOTAL C$

ANEXO No 11.
MASTER KARDEX
Cód. Descripción
Unidad PU Valores Unidad PU Valor Unidad Valor Unidad Valor Unidad PU Valor
Elaborado por: _______________________ Autorizado por:________________________

ANEXO No 12.
Hhhh “GRANOS BÁSICOS DEL NORTE”
Fecha: ___________________
ARQUEO DE CAJA
Descripción Denominación Cantidad Total
Moneda C$ 0.5
1.00
5.00
Total monedas: C$
Billetes C$ 10.00
20.00
50.00
100.00
200.00
500.00
Total billetes: C$
Total monedas más billetes:

Elaborado por: _________________________________________________________

ANEXO No 13.
COMPROBANTE DE DIARIO
ELABORADO ______________REVISADO ______________AUTORIZADO ______________

ANEXO No 14.
DETALLE DE GASTOS.
Mes: ____________________
N° Factura/
Fecha Proveedor Concepto del gasto Monto C$
Recibo
TOTAL:
Elaborado por: _______________________ Autorizado por:________________________

ANEXO No 15.

______________________________________________________________________________________
RECIBO DE EGRESOS
No 001
DIA MES AÑO
ENTREGUE A:
_____________________________________________________________________
LA SUMA DE : (_______________)
____________________________________________________
EN CONCEPTO DE:
_________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
PAGO EFECTUADO EN:

EFECTIVO:______ CREDITO:_______
ENTREGUE CONFORME: RECIBI CONFORME:

ANEXO No 16. hhhh “GRANOS BÁSICOS DEL NORTE”

TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN
Producto:
Ubicación:
Código:
Unidades (Quintal) Costo Costo Valores
Fecha Referencia Concepto
Fecha de elaboración por: ______________________________ Elaborado por: _________________________________

ANEXO No 17. hhhh “GRANOS BÁSICOS DEL NORTE”

PLANILLA CORRESPONDIENTE AL MES DE: ____________________________
Nombre del Días Sal por Salario Antigüedad Total INSS Total
Cód. Cargo IR Neto a Pagar
Empleado Lab Día Básico % Monto Devengado Laboral Deducción
TOTALES
CALCULO DE LAS PREVISIONES:
Vacaciones (8.33%) C$ Aguinaldo (8.33%) C$ Indemnización (8.33%) C$
C$ C$ C$
I N A T E C (2%) INSS Patronal (17%) TOTAL CARGO
ELABORADO POR ______________________FECHA DE ELABORACION ______________________

ANEXO No 18 REGISTROS CONTABLES DEL MES DE MAYO.
17.
GRANOS BASICOS DEL NORTE.
1101.01 Caja General 30,000.00
1102 CLIENTES 64,230.00
1102.02 Ángel Valdivia 5,700.00
1102.04 Bayardo Zelaya 1,050.00
1102.12 Eligio Salas 5,720.00
1102.14 Erasmo Centeno 1,940.00
1102.15 Frank Castillo 500.00
1102.22 Juan Carlos Talavera 25,000.00
1102.23 Juan Francisco Avilés 17,000.00
1102.25 Luis Molina 320.00
1102.27 Mario Moran 5,000.00
1102.30 Pedro Pineda 2,000.00
1103 INVENTARIO 1,108,120.00
1103.01.01 Arroz 80/20 73,600.00
1103.01.02 Arroz 90/10 94,000.00
1103.02 Bolsas Macen 3,000.00
1103.03 Cal 2,400.00
1103.04.01 Frijol Blanco 50,600.00
1103.04.02 Frijol de Color 27,600.00
1103.04.03 Frijol negro 50,400.00
1103.04.04 Frijol Rojo 131,300.00
1103.05 Maíz 410,000.00
1103.06 Puntilla 46,620.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 45,000.00
1103.07.02 Sacos Usados 3,600.00
1103.08 Semolina 14,000.00
1103.09 Sorgo 156,000.00


1201.01.01 Bodega de almacenamiento 520,000.00
1202.01 Abanico 11,500.00
1202.02 Bomba de fumigar 1,000.00
1202.03 Carpa 500.00
1202.04 Costuradora 700.00
1202.05 Pala 2,500.00
1202.06 Pesa 250.00
1202.07 Zaranda 1,000.00
1203 EQUIPO DE ENT. Y REPARTO 156,000.00
1203.01 Camioneta 130,000.00
1203.02 Motocicleta 26,000.00
1204.01 De edificios e instalaciones. 127,863.01
1301 GASTOS PAG. POR ANT. 1,680.00
1301.01 Hilo de coser sacos 1,680.00
2101.01 Alberto Barrera 37,200.00
2101.02 Alberto Gómez 14,000.00
2201.01 Antonio Blandón 61,360.00
2201.02 Jorling Valdivia Castillo 104,000.00
3101.01 Juan Manuel Rodríguez 776,528.49
3101.02 Juan Carlos Rodríguez 776,528.49
C$ 1,897,480.00 C$ 1,897,480.00
Elaborado por:_____________ Revisado por:_____________ Autorizado por:_______________


1101.01 Caja General C$ 223,030.00
4101 VENTAS C$ 223,030.00
4101.01 Granos Básicos 216,720.00
C$ 223,030.00 C$ 223,030.00

5101.01 Granos Básicos C$ 193,900.00
1103 INVENTARIO C$ 198,756.00
1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 28,200.00
1103.03 Cal 276.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 8,400.00
1103.04.03 Frijol negro 49,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 62,400.00
1103.05 Maíz 25,010.00
1103.06 Puntilla 2,940.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,125.00
1103.07.02 Sacos Usados 375.00
1103.08 Semolina 3,080.00
1103.09 Sorgo 6,000.00
C$ 198,756.00 C$ 198,756.00


CD 003 CANCELACION DE CREDITO PENDIENTE DEL MES DE ABRIL 07/05/2014
C$
1101.01 Caja General 39,230.000
1102 CLIENTES C$ 39,230.00
1102.12 Eligio Salas 5,720.00
1102.25 Luis Molina 320.00
1102.27 Mario Moran 5,000.00
1102.30 Pedro Pineda 2,000.00
C$ 39,230.00 C$ 39,230.00

CD 004 VENTA DE CREDITO 07/05/2014
1102 CLIENTES C$ 22,250.00
1102.02 Ángel Valdivia C$ 5,400.00
1102.03 Bayardo Sobalvarro 500.00
1102.12 Eligio Salas 4,050.00
1102.13 Emiliano Galeano 1,300.00
1102.22 Juan Carlos Talavera 500.00
1102.32 Ramón Umanzor 10,500.00
4101 VENTAS C$ 22,250.00
C$ 22,250.00 C$ 22,250.00

CD 004 a COSTO DE VENTAS 07/05/2014

5101.01 Granos Básicos C$ 18,360.00
1103 INVENTARIO C$ 20,520.00
1103.01.02 Arroz 90/10 12,220.00
1103.03 Cal 420.00
1103.04.02 Frijol de Color 1,200.00
1103.05 Maíz 4,100.00
1103.06 Puntilla 840.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 900.00
1103.08 Semolina 840.00
C$ 20,520.00 C$ 20,520.00

CD 005 CANCELACION CREDITO OTORGADO EL 01 al 02/05/2014 07/05/2014
1101.01 Caja General C$ 5,350.00
1102 CLIENTES C$ 5,350.00
1102.12 Eligio Salas 4,050.00
C$ 5,350.00 C$ 5,350.00


1103 INVENTARIO C$ 30,600.00
1103.03 Cal C$ 1,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 3,900.00
1103.04.04 Frijol Rojo 25,500.00
1101.01 Caja General 30,600.00
C$ 30,600.00 C$ 30,600.00

CD 007 COMPRAS DE CREDITO 07/05/2014
1103 INVENTARIO C$ 41,000.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 36,800.00
1103.06 Puntilla 4,200.00
2101 PROVEEDORES C$ 41,000.00
2101.15 Marcos Antonio Sequeira 41,000.00
C$ 41,000.00 C$ 41,000.00

CD 008 VENTAS DE CONTADO 14/05/2014
1101.01 Caja General C$ 174,770.00
4101 VENTAS C$ 174,770.00
4101.01 Granos Básicos 168,520.00
C$ 174,770.00 C$ 174,770.00

5101.01 Granos Básicos C$ 144,597.62
1103 INVENTARIO C$ 149,239.62
1103.01.01 Arroz 80/20 11,040.00
1103.01.02 Arroz 90/10 12,220.00
1103.02 Bolsas Macen 65.00
1103.03 Cal 462.00
1103.04.02 Frijol de Color 9,733.33
1103.04.03 Frijol negro 7,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 43,154.29
1103.05 Maíz 43,870.00
1103.06 Puntilla 1,680.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,350.00
1103.07.02 Sacos Usados 525.00
1103.08 Semolina 2,240.00
1103.09 Sorgo 15,900.00
C$ 149,239.62 C$ 149,239.62


CD 009 VENTAS DE CREDITO 14/05/2014
1102 CLIENTES C$ 71,870.00
1102.05 Benicio Salas C$ 3,800.00
1102.06 Cándida Sosa 1,800.00
1102.12 Eligio Salas 2,850.00
1102.17 Ismael Cárdenas 6,000.00
1102.19 Jessenia Moncada 1,920.00
1102.26 Marco Antonio Sequeira 950.00
1102.28 Maritza Bustamante 1,800.00
1102.29 Marvin Valle 10,500.00
1102.30 Pedro Pineda 700.00
1102.32 Ramón Umanzor 7,850.00
1102.33 Rodolfo Castillo 1,500.00
4101 VENTAS C$ 71,870.00
C$ 71,870.00 C$ 71,870.00

1103 INVENTARIO C$ 62,761.43
1103.01.01 Arroz 80/20 10,120.00
1103.01.02 Arroz 90/10 23,500.00
1103.04.04 Frijol Rojo 17,531.43
1103.07.01 Sacos Nuevos 10,350.00

1103.09 Sorgo 1,200.00

C$ 62,761.43 C$ 62,761.43

CD 010 CANCELACION CREDITO PENDIENTE DE ABRIL Y MAYO 2014 14/05/2014
1101.01 Caja General C$ 45,100.00
1102 CLIENTES C$ 45,100.00
1102.03 Bayardo Sobalvarro 500.00
1102.22 Juan Carlos Talavera 25,000.00
1102.32 Ramón Umanzor 10,500.00
C$ 45,100.00 C$ 45,100.00

1103 INVENTARIO C$ 63,900.00
1103.01.02 Arroz 90/10 C$ 18,800.00
1103.04.02 Frijol de Color 16,000.00
1103.04.03 Frijol negro 7,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 22,100.00
1101.01 Caja General 63,900.00
C$ 63,900.00 C$ 63,900.00

1103 INVENTARIO C$ 14,000.00
1103.08 Semolina C$ 14,000.00
2101.08 Benjamín Rodríguez 14,000.00
C$ 14,000.00 C$ 14,000.00

CANCELACIÓN A PROVEEDORES DEL MES ABRIL Y BONO A
CD 013 14/05/2014
PROVEEDORES DE MAYO
2101.02 Alberto Gómez C$ 14,000.00
1101.01 Caja General 24,000.00
C$ 24,000.00 C$ 24,000.00


1103 INVENTARIO C$ 173,460.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 29,440.00
1103.01.02 Arroz 90/10 28,200.00
1103.03 Cal 2,700.00
1103.04.02 Frijol de Color 56,000.00
1103.04.03 Frijol negro 35,200.00
1103.04.04 Frijol Rojo 17,000.00
1103.05 Maíz 4,920.00
1101.01 Caja General 173,460.00
C$ 173,460.00 C$ 173,460.00

1101.01 Caja General C$ 127,370.00
4101 VENTAS C$ 127,370.00
4101.01 Granos Básicos 121,280.00
C$ 127,370.00 C$ 127,370.00

5101.01 Granos Básicos C$ 106,379.48
1103 INVENTARIO C$ 110,748.48
1103.01.01 Arroz 80/20 5,520.00
1103.01.02 Arroz 90/10 7,520.00
1103.03 Cal 444.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 9,181.82
1103.04.03 Frijol negro 4,773.91
1103.04.04 Frijol Rojo 53,093.75
1103.05 Maíz 15,990.00
1103.06 Puntilla 2,100.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 450.00
1103.07.02 Sacos Usados 600.00
1103.08 Semolina 2,800.00
1103.09 Sorgo 6,000.00
C$ 110,748.48 C$ 110,748.48

1102 CLIENTES C$ 17,220.00
1102.06 Cándida Sosa C$ 2,750.00
1102.20 José Alberto Aguilera 1,000.00
1102.24 Leonel Meza 1,000.00
1102.30 Pedro Pineda 1,200.00
1102.35 Salomón Sánchez 1,700.00

4102 VENTAS C$ 17,220.00

C$ 17,220.00 C$ 17,220.00

CD 016 a COSTO DE VENTA 21/05/2014
1103 INVENTARIO C$ 15,070.89
1103.01.01 Arroz 80/20 3,680.00
1103.01.02 Arroz 90/10 3,760.00
1103.04.04 Frijol Rojo 4,550.89
1103.06 Puntilla 420.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 900.00
1103.09 Sorgo 1,200.00
C$ 15,070.89 C$ 15,070.89

CD 017 CANCELACION DE CREDITO OTORGADO DEL 05 AL 19 MAYO 21/05/2014
1101.01 Caja General C$ 57,870.00
1102 CLIENTES C$ 57,870.00
1102.06 Cándida Sosa 1,800.00


1102.22 Juan Carlos Talavera 500.00
1102.24 Leonel Meza 1,000.00
1102.29 Marvin Valle 10,500.00
1102.33 Rodolfo Castillo 1,500.00
C$ 57,870.00 C$ 57,870.00

PAGO A PROVEEDORES PENDIENTES DEL MES DE ABRIL Y
CD 018 21/05/2014
ABONOS MAYO
2101.01 Alberto Barrera C$ 37,200.00
1101 Benjamín Rodríguez 5,000.00
1101.01 Caja General 62,200.00
C$ 62,200.00 C$ 62,200.00

1103 INVENTARIO C$ 253,600.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 11,960.00
1103.01.02 Arroz 90/10 9,400.00
1103.04.02 Frijol de Color 76,500.00
1103.04.03 Frijol negro 21,250.00

1103.04.04 Frijol Rojo 106,200.00

1103.05 Maíz 28,290.00
1101.01 Caja General 253,600.00
C$ 253,600.00 C$ 253,600.00

CD 020 COMPRA DE CREDITO 31/05/2014
1103 INVENTARIO C$ 59,360.00
1103.01.02 Arroz 90/10 C$ 27,260.00
1103.06 Puntilla 4,200.00
1103.09 Sorgo 27,900.00
2101.21 Rosalío Rayos 27,900.00
C$ 59,360.00 C$ 59,360.00

1101.01 Caja General C$ 247,790.00
4101 VENTAS C$ 247,790.00
4101.01 Granos Básicos 235,540.00
C$ 247,790.00 C$ 247,790.00

5101.01 Granos Básicos C$ 214,380.90
1103 INVENTARIO C$ 223,707.90
1103.01.01 Arroz 80/20 11,040.00
1103.01.02 Arroz 90/10 9,400.00
1103.03 Cal 1,182.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 64,461.64
1103.04.03 Frijol negro 18,780.77
1103.04.04 Frijol Rojo 59,805.33
1103.05 Maíz 23,370.00
1103.06 Puntilla 5,460.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,800.00
1103.07.02 Sacos Usados 300.00
1103.08 Semolina 5,880.00
1103.09 Sorgo 19,313.16
C$ 223,707.90 C$ 223,707.90


1102 CLIENTES C$ 99,110.00
1102.01 Alfredo Molina C$ 1,900.00
1102.07 Carla Patricia Meza 980.00
1102.09 Delia Jiménez 700.00
1102.12 Eligio Salas 10,700.00
1102.16 Isaías Loza 3,800.00
1102.21 Juan Carlos Moran 3,000.00
1102.26 Marco Antonio Sequeira 7,800.00
1102.32 Ramón Umanzor 15,500.00
4101 VENTAS C$ 99,110.00
C$ 99,110.00 C$ 99,110.00

CD 023 CANCELACION DE CREDITOS 31/05/2014
1101.01 Caja General C$ 53,550.00
1102 CLIENTES C$ 53,550.00
1102.01 Alfredo Molina 1,900.00
1102.05 Benicio Salas 3,800.00
1102.06 Cándida Sosa 2,750.00
1102.12 Eligio Salas 13,350.00

1102.16 Isaías Loza 3,800.00

1102.30 Pedro Pineda 1,200.00
C$ 53,550.00 C$ 53,550.00

CD 024 CANCELACION A PROVEEDORES 31/05/2014
Código Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber
2101.08 Benjamín Rodríguez C$ 9,000.00
1101.01 Caja General 20,000.00
C$ 20,000.00 C$ 20,000.00

CD 025 DEPRECIACION DE EDIFICIO DEL MES DE MAYO 31/05/2014
5102.05 Depreciaciones C$ 2,208.22
C$ 2,208.22 C$ 2,208.22


CD 026 IMPUESTO A FAVOR DE LA ALCALDIA 31/05/2014
5102.08 Impuestos municipales C$ 100.00
5103 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 100.00
C$ 200.00 C$ 200.00

CD 027 IMPUESTO DE LIMPIEZA 31/05/2014
5102.13 Limpieza pública C$ 25.00
5103.11 Limpieza pública 25.00
C$ 50.00 C$ 50.00


CD 028 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 31/05/2014
5102.01 Agua potable C$ 31.50
5102.06 Energía Eléctrica 25.00
5102.19 Telefonía 500.00
5103.01 Agua potable 31.50
5103.17 Telefonía 500.00
1101.00 EFECTIVO EN CAJA C$ 1,113.00
1101.01 Caja General 1,113.00
C$ 1,113.00 C$ 1,113.00

CD 029 PAGO DE RENTA DE EDIFICIO 31/05/2014
5102.17 Rentas C$ 715.00
5103.15 Rentas 715.00
1101.01 Caja General 1,430.00
C$ 1,430.00 C$ 1,430.00

5104.01 Intereses pagados 3,307.20
1101.01 Caja General 3,307.20
C$ 3,307.20 C$ 3,307.20

CD 031 COMPRA DE INSUMOS 31/05/2014
5102.12 Insumos para mant de los productos C$ 180.00
C$ 180.00 C$ 180.00


CD 032 REGISTRANDO NOMINA MES DE MAYO 31/05/2014
5102.02 Aguinaldo C$ 833.33
5102.18 Sueldos 13,000.00
5103 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 15,500.00
5103.02 Aguinaldo 833.33
5103.16 Sueldos 13,000.00
2102 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR C$ 31,000.00
2102.03 Aguinaldo 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
C$ 31,000.00 C$ 31,000.00

CD 033 PAGO DE PLANILLA 31/05/2014
2102.01 Sueldos y Salarios C$ 26,000.00
1101.01 Caja General 26,000.00
C$ 26,000.00 C$ 26,000.00


CD 034 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 31/05/2014
5102.04 Combustible y lubricantes C$ 3,325.00
5103.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,325.00
5103.04 Combustible y lubricantes 3,325.00
1101.01 Caja General 6,650.00
C$ 6,650.00 C$ 6,650.00

4101 VENTAS 35,000.00
1101 EFECTIVO EN CAJA 35,000.00
1101.01 Caja General 35,000.00
C$ 35,000.00 C$ 35,000.00


CD 036 BALANZA DE COMPROBACION 31/05/2014
1101 EFECTIVO EN CAJA C$ 1,004,060.00 C$ 701,690.20
1102 CLIENTES 274,680.00 201,100.00
1103 INVENTARIO 1,744,040.00 872,898.09
1204 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 130,071.23
2101 PROVEEDORES 106,200.00 165,560.00
2102 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 26,000.00 31,000.00
2103 RETENCIONES POR PAGAR -
4101 VENTAS 35,000.00 983,410.00
5101 COSTOS DE VENTAS 872,898.09
5104 GASTOS FINANCIEROS 3,307.20
C$ 4,804,146.51 C$ 4,804,146.51

TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN
Producto: Arroz 80/20

Ubicación: Bodega
Código: A 001
Unidades Valores
30/04/2014 Saldos Iniciales 80.00 920.00 920.00 73,600.00 73,600.00
07/05/2014 Venta 10.00 70.00 920.00 9,200.00 64,400.00
07/05/2014 Compra crédito 40.00 110.00 920.00 920.00 36,800.00 101,200.00
14/05/2014 Ventas 12.00 98.00 920.00 11,040.00 90,160.00
Ventas crédito 11.00 87.00 920.00 10,120.00 80,040.00
21/05/2014 Compras 32.00 119.00 920.00 920.00 29,440.00 109,480.00
Venta 6.00 113.00 920.00 5,520.00 103,960.00
Ventas crédito 4.00 109.00 920.00 3,680.00 100,280.00
31/05/2014 Compras 13.00 122.00 920.00 920.00 11,960.00 112,240.00
Venta 12.00 110.00 920.00 11,040.00 101,200.00
Venta Crédito 32.00 78.00 920.00 29,440.00 71,760.00
78.00 920.00 920.00 71,760.00


Ubicación: Bodega
Código: A 002
Unidades Costo Costo Valores

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Venta 30.00 70.00 940.00 28,200.00 65,800.00
Venta crédito 13.00 57.00 940.00 12,220.00 53,580.00
14/05/2014 Ventas 13.00 44.00 940.00 12,220.00 41,360.00
Ventas crédito 25.00 19.00 940.00 23,500.00 17,860.00
Compras 20.00 39.00 940.00 940.00 18,800.00 36,660.00
21/05/2014 Compras 30.00 69.00 940.00 940.00 28,200.00 64,860.00
Venta 8.00 61.00 940.00 7,520.00 57,340.00
Venta crédito 4.00 57.00 940.00 3,760.00 53,580.00
31/05/2014 Compras 10.00 67.00 940.00 940.00 9,400.00 62,980.00
Compras crédito 29.00 96.00 940.00 940.00 27,260.00 90,240.00
Venta 10.00 86.00 940.00 9,400.00 80,840.00
Venta crédito 22.00 64.00 940.00 20,680.00 60,160.00

Producto: Bolsas Macen

Ubicación: Bodega
Código: A 003

Fecha Ref. Concepto
30/04/2014 Saldos iniciales 600.00 5.00 5.00 3,000.00 3,000.00
14/05/2014 Ventas 13.00 587.00 5.00 65.00 2,935.00
Ventas crédito 12.00 575.00 5.00 60.00 2,875.00
21/05/2014 Ventas 15.00 560.00 5.00 75.00 2,800.00
Ventas crédito 112.00 448.00 5.00 560.00 2,240.00
31/05/2014 Venta 33.00 415.00 5.00 165.00 2,075.00

Producto: Cal
Ubicación: Bodega
Código: A 004

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Venta 46.00 354.00 6.00 276.00 2,124.00
Venta crédito 70.00 284.00 6.00 420.00 1,704.00
07/05/2014 Compras 200.00 484.00 6.00 6.00 1,200.00 2,904.00
14/05/2014 Ventas 77.00 407.00 6.00 462.00 2,442.00
21/05/2014 Compras 450.00 857.00 6.00 6.00 2,700.00 5,142.00
ventas 74.00 783.00 6.00 444.00 4,698.00
31/05/2014 Venta 197.00 586.00 6.00 6.00 1,182.00 3,516.00
Venta crédito 63.00 523.00 6.00 6.00 378.00 3,138.00

Producto: Frijol Blanco

Ubicación: Bodega
Código: A 005
Unidades Valores
07/05/2014 Venta 5.00 87.00 550.00 2,750.00 47,850.00
21/05/2014 venta 4.00 83.00 550.00 2,200.00 45,650.00
31/05/2014 Venta 5.00 78.00 550.00 2,750.00 42,900.00

Producto: Frijol de Color

Ubicación: Bodega
Código: A 006

Fecha Ref. Concepto
30/04/2014 Saldos iniciales 23.00 1,200.00 1,200.00 27,600.00 27,600.00
07/05/2014 Venta 7.00 16.00 1,200.00 8,400.00 19,200.00
Venta crédito 1.00 15.00 1,200.00 1,200.00 18,000.00
07/05/2014 Compras 3.00 18.00 1,300.00 1,216.67 3,900.00 0.00 21,900.00
14/05/2014 Ventas 8.00 10.00 1,216.67 0.00 9,733.33 12,166.67
Compras 10.00 20.00 1,600.00 1,408.33 16,000.00 0.00 28,166.67
21/05/2014 Compras 35.00 55.00 1,600.00 1,530.30 56,000.00 0.00 84,166.67
venta 6.00 49.00 1,530.30 0.00 9,181.82 74,984.85
31/05/2014 Compras 45.00 94.00 1,700.00 1,611.54 76,500.00 0.00 151,484.85
Venta 40.00 54.00 1,611.54 0.00 64,461.64 87,023.21
Venta crédito 12.00 42.00 1,611.54 0.00 19,338.49 67,684.72

Producto: Frijol negro

Ubicación: Bodega
Código: A 007

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Venta 70.00 2.00 700.00 49,000.00 1,400.00
14/05/2014 Compras 10.00 12.00 700.00 700.00 7,000.00 8,400.00
Ventas 10.00 2.00 700.00 7,000.00 1,400.00
21/05/2014 Compras 44.00 46.00 800.00 795.65 35,200.00 36,600.00
venta 6.00 40.00 795.65 4,773.91 31,826.09
31/05/2014 Compras 25.00 65.00 850.00 816.56 21,250.00 53,076.09
Venta 23.00 42.00 816.56 18,780.77 34,295.32

Ubicación: Bodega
Código: A 008
Unidades Valores
30/04/2014 Saldos iniciales 101.00 1,300.00 1,300.00 131,300.00 131,300.00
07/05/2014 Venta 48.00 53.00 1,300.00 62,400.00 68,900.00
07/05/2014 Compras 17.00 70.00 1500.00 1,348.57 25,500.00 94,400.00
14/05/2014 Ventas 32.00 38.00 1,348.57 43,154.29 51,245.71
Ventas crédito 13.00 25.00 1,348.57 17,531.43 33,714.29
Compras 13.00 38.00 1700.00 1,468.80 22,100.00 55,814.29
21/05/2014 Compras 10.00 48.00 1700.00 1,516.96 17,000.00 72,814.29
ventas 35.00 13.00 1,516.96 53,093.75 19,720.54
venta crédito 3.00 10.00 1,516.96 4,550.89 15,169.64
31/05/2014 Compras 59.00 69.00 1800.00 1,758.98 106,200.00 121,369.64
Venta 34.00 35.00 1,758.98 59,805.33 61,564.31
venta crédito 5.00 30.00 1,758.98 8,794.90 52,769.41

Producto: Maíz
Ubicación: Bodega
Código: A 009

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Ventas 61.00 939.00 410.00 25,010.00 384,990.00
Ventas crédito 10.00 929.00 410.00 4,100.00 380,890.00
14/05/2014 Ventas 107.00 822.00 410.00 43,870.00 337,020.00
21/05/2014 Compras 12.00 834.00 410.00 410.00 4,920.00 341,940.00
Venta 39.00 795.00 410.00 15,990.00 325,950.00
31/05/2014 Compras 69.00 864.00 410.00 410.00 28,290.00 354,240.00
Venta 57.00 807.00 410.00 23,370.00 330,870.00
Venta crédito 14.00 793.00 410.00 5,740.00 325,130.00
793.00 410.00 325,130.00

Producto: Puntilla
Ubicación: Bodega
Código: A 010

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Venta 7.00 104.00 420.00 2,940.00 43,680.00
Venta crédito 2.00 102.00 420.00 840.00 42,840.00
07/05/2014 Compras crédito 10.00 112.00 420.00 420.00 4,200.00 47,040.00
14/05/2014 Ventas 4.00 108.00 420.00 1,680.00 45,360.00
21/05/2014 Venta 5.00 103.00 420.00 2,100.00 43,260.00
Venta crédito 1.00 102.00 420.00 420.00 42,840.00
31/05/2014 Compras crédito 10.00 112.00 420.00 420.00 4,200.00 47,040.00
Venta 13.00 99.00 420.00 5,460.00 41,580.00
Venta crédito 9.00 90.00 420.00 3,780.00 37,800.00

Producto: Sacos Nuevos

Ubicación: Bodega
Código: A 011
Unidades Valores
07/05/2014 Ventas 250.00 9750.00 4.50 1,125.00 43,875.00
Ventas crédito 200.00 9550.00 4.50 900.00 42,975.00
14/05/2014 Ventas 300.00 9250.00 4.50 1,350.00 41,625.00
Ventas crédito 2,300.00 6950.00 4.50 10,350.00 31,275.00
21/05/2014 Venta 100.00 6850.00 4.50 450.00 30,825.00
Venta crédito 200.00 6650.00 4.50 900.00 29,925.00
31/05/2014 Venta 400.00 6250.00 4.50 1,800.00 28,125.00
Venta crédito 220.00 6030.00 4.50 990.00 27,135.00
6030.00 4.50 0.00 27,135.00

Producto: Sacos Usados

Ubicación: Bodega
Código: A 012

Fecha Ref. Concepto
30/04/2014 Saldos iniciales 2400.00 1.50 1.50 3,600.00
07/05/2014 Venta 250.00 2150.00 1.50 1.50 375.00 3,225.00
14/05/2014 Venta 350.00 1800.00 1.50 1.50 525.00 2,700.00
21/05/2014 Venta 400.00 1400.00 1.50 1.50 600.00 2,100.00
31/05/2014 Venta 200.00 1200.00 1.50 1.50 300.00 1,800.00

Producto: Semolina
Ubicación: Bodega
Código: A 013

Fecha Ref. Concepto
07/05/2014 Venta 11.00 39.00 280.00 3,080.00 10,920.00
Venta crédito 3.00 36.00 280.00 840.00 10,080.00
14/05/2014 Ventas 8.00 28.00 280.00 2,240.00 7,840.00
Compras crédito 50.00 78.00 280.00 280.00 14,000.00 21,840.00
21/05/2014 Venta 10.00 68.00 280.00 2,800.00 19,040.00
31/05/2014 Venta 21.00 47.00 280.00 5,880.00 13,160.00
Venta crédito 3.00 44.00 280.00 840.00 12,320.00

Producto: Sorgo
Ubicación: Bodega
Código: A 014
Unidades Valores
07/05/2014 Venta 20.00 500.00 300.00 6,000.00 150,000.00
14/05/2014 Venta 53.00 447.00 300.00 15,900.00 134,100.00
Venta crédito 4.00 443.00 300.00 1,200.00 132,900.00
21/05/2014 Venta 20.00 423.00 300.00 6,000.00 126,900.00
Venta crédito 4.00 419.00 300.00 1,200.00 125,700.00
31/05/2014 Compra 90.00 509.00 310.00 301.77 27,900.00 153,600.00
Venta 64.00 445.00 301.77 19,313.16 134,286.84
Venta crédito 7.00 438.00 301.77 2,112.38 132,174.46

MASTER KARDEX MES DE MAYO
MASTER KARDEX
A 001 Arroz 80/20 80.00 920.00 73,600.00 85.00 920.00 78,200.00 165 151,800.00 87 80,040.00 78 920.00 71,760.00
A 002 Arroz 90/10 100.00 940.00 94,000.00 89.00 940.00 83,660.00 189 177,660.00 125 117,500.00 64 940.00 60,160.00
A 003 Bolsas Macen 600.00 5.00 3,000.00 - 600 3,000.00 185 925.00 415 5.00 2,075.00
A 004 Cal 400.00 6.00 2,400.00 650.00 6.00 3,900.00 1,050 6,300.00 527 3,162.00 523 6.00 3,138.00
A 005 Frijol Blanco 92.00 550.00 50,600.00 92 50,600.00 14 7,700.00 78 550.00 42,900.00
A 006 Frijol de Color 23.00 1,200.00 27,600.00 3.00 1,300.00 3,900.00 26 31,500.00 8 9,600.00
10.00 1,600.00 16,000.00 10 16,000.00 8 9,733.33
35.00 1,600.00 56,000.00 35 56,000.00 6 9,181.82
45.00 1,700.00 76,500.00 45 76,500.00 52 83,800.13
116 180,000.00 74 112,315.28 42 1,611.54 67,684.72
A 007 Frijol negro 72.00 700.00 50,400.00 10.00 700.00 7,000.00 82 57,400.00 80 56,000.00
44.00 800.00 35,200.00 44 35,200.00 6 4,773.91
25.00 850.00 21,250.00 25 21,250.00 23 18,780.77
151 113,850.00 109 79,554.68 42 816.56 34,295.32
A 008 Frijol Rojo 101.00 1,300.00 131,300.00 17.00 1,500.00 25,500.00 118 156,800.00 48 62,400.00
23.00 1,700.00 39,100.00 23 39,100.00 45 60,685.71
59.00 1,800.00 106,200.00 59 106,200.00 38 57,644.64
39 68,600.23
200 302,100.00 170 249,330.59 30 1,758.98 52,769.41
A 009 Maiz 1,000.00 410.00 410,000.00 81.00 410.00 33,210.00 1,081 443,210.00 288 118,080.00 793 410.00 325,130.00
A 010 Puntilla 111.00 420.00 46,620.00 20.00 420.00 8,400.00 131 55,020.00 41 17,220.00 90 420.00 37,800.00
A 011 Sacos Nuevos 10,000.00 4.50 45,000.00 - 10,000 45,000.00 3,970 17,865.00 6,030 4.50 27,135.00
A 012 Sacos Usados 2,400.00 1.50 3,600.00 - 2,400 3,600.00 1,200 1,800.00 1,200 1.50 1,800.00
A 013 Semolina 50.00 280.00 14,000.00 50.00 280.00 14,000.00 100 28,000.00 56 15,680.00 44 280.00 12,320.00
A 014 Sorgo 520.00 300.00 156,000.00 90.00 310.00 27,900.00 610 183,900.00 101 30,300.00
71 21,425.54
610 183,900.00 172 51,725.54 438 301.77 132,174.46
1,108,120.00 635,920.00 1,744,040.00 872,898.09 871,141.91

NÓMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE MAYO 2014
Salario Total INSS Total

Cód. Nombre del Empleado Cargo Días Lab Sal por Día IR Neto a Pagar
Básico Devengado Laboral Deducc
001 Juan Manuel Rodríguez 30 333.33 10,000.00 10,000.00 - 10,000.00

002 Juan Carlos Rodríguez 30 333.33 10,000.00 10,000.00 - 10,000.00
003 Aníbal Castillo Ruiz 30 200.00 6,000.00 - 6,000.00
TOTALES 866.67 26,000.00 20,000.00 - - - C$ 26,000.00
Vacaciones (8.33%) C$ 1,666.67 Aguinaldo (8.33%) C$ 1,666.67 Indemnización (8.33%) C$ 1,666.67
I N A T E C (2%) INSS Patronal (17%) TOTAL CARGO C $ 29,333.33
Elaborado por:
Fecha de elaboración por: __________________________ _______________________________

TABLA DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA DE LOS MESES AVALUADOS
Año Interés Mensual Pago anual Saldo
0
165,360.00
1
3,307.20 39,686.40 165,360.00
2
3,307.20 39,686.40 165,360.00
3
3,307.20 39,686.40 165,360.00
4
3,307.20 39,686.40 165,360.00
5
3,307.20 39,686.40 165,360.00
DEPRECIACIÓN DEL EDIFICIO.
COSTO FECHA FECHA VIDA DEPREC DEPREC

DESCRIPCIÓN FACTOR
ADQUISIC EEFF COMPRA UTIL ANUAL ACUM.
520,000.00 30/04/2014 31/05/2009 20.00 26,000.00 4.92 127,863.01
520,000.00 31/05/2014 30/04/2014 20.00 26,000.00 0.08 2,208.22
Edificio
520,000.00 30/06/2014 31/05/2014 20.00 26,000.00 0.08 2,136.99
520,000.00 31/07/2014 30/06/2014 20.00 26,000.00 0.08 2,208.22
520,000.00 31/08/2014 31/07/2014 20.00 26,000.00 0.08 2,208.22

ESTADOS FINANCIEROS DEL MES DE MAYO

ESTADO DE RESULTADO
VENTAS C$ 948,410.00
GASTOS DE OPETACION


BALANCE GENERAL
EXPRESADO EN MONEDA NACIONAL (CORDOBAS)
ACTIVO PASIVO
CLIENTES 73,580.00 GASTOS ACUM. POR PAGAR 5,000.00
TOTAL ACTIVO CTE 1,247,091.71

EDIFICIOS E
520,000.00
INSTALACIONES
DEPRECIACIÓN
130,071.23 PASIVO A LARGO PLAZO
ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00 PRÉSTAMOS POR PAGAR 165,360.00
EQUIPO DE ENTREGA Y
156,000.00
REPARTO

GASTOS PAGADOS POR
1,680.00 APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
ANTICIPADO
RESULTADOS DEL
EJERCICIO

ANEXO No 19 REGISTROS CONTABLES DEL MES DE JUNIO.
17.
1101.01 Caja General C$ 302,369.80
1102 CLIENTES 73,580.00
1102.32 Ramón Umanzor 15,500.00
1103 INVENTARIO 871,141.91
1103.01.01 Arroz 80/20 71,760.00
1103.01.02 Arroz 90/10 60,160.00
1103.02 Bolsas Macen 2,075.00
1103.03 Cal 3,138.00
1103.04.01 Frijol Blanco 42,900.00
1103.04.02 Frijol de Color 67,684.72
1103.04.03 Frijol negro 34,295.32
1103.04.04 Frijol Rojo 52,769.41
1103.05 Maíz 325,130.00
1103.06 Puntilla 37,800.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 27,135.00
1103.07.02 Sacos Usados 1,800.00
1103.08 Semolina 12,320.00
1103.09 Sorgo 132,174.46
1201 EDIF. E INSTALACIONES 520,000.00
1201.01.01 Bodega de alm.to 520,000.00
1202.01 Abanico 11,500.00
1202.03 Carpa 500.00


1202.05 Pala 2,500.00
1202.06 Pesa 250.00
1202.07 Zaranda 1,000.00
1203 EQUIPO DE ENT Y REP. 156,000.00
1203.01 Camioneta 130,000.00
1203.02 Motocicleta 26,000.00
1204 DEPRECIACIÓN ACUM. C$ 130,071.23
1204.01 De edificios e inst. 130,071.23
1301 GASTOS PAG POR ANTIC 1,680.00
2101.21 Rosalío Rayos 27,900.00
2102 GASTOS ACUM POR PAGAR 5,000.00
2102.03 Aguinaldo 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
3101 APORTES DE CAPITAL
3101.01 Juan Manuel Rodríguez - 1,553,056.99
3101.02 Juan Carlos Rodríguez -
3102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 29,373.49
3102.01 Utilidad o Pérdida del Período 29,373.49
C$ 1,942,221.71 C$ 1,942,221.71


1101.01 Caja General C$ 119,260.00
4101 VENTAS C$ 119,260.00
4101.01 Granos Básicos 116,600.00
C$ 119,260.00 C$ 119,260.00

5101.01 Granos Básicos C$ 106,361.45
1103 INVENTARIO C$ 108,426.45
1103.01.01 Arroz 80/20 15,640.00
1103.01.02 Arroz 90/10 2,820.00
1103.03 Cal 150.00
1103.04.01 Frijol Blanco 550.00
1103.04.02 Frijol de Color 25,784.66
1103.04.03 Frijol negro 15,514.55
1103.04.04 Frijol Rojo 24,625.72
1103.05 Maíz 13,120.00
1103.06 Puntilla 3,780.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,125.00
1103.07.02 Sacos Usados 150.00
1103.08 Semolina 560.00
1103.09 Sorgo 4,526.52
C$ 108,426.45 C$ 108,426.45


CD 003 CANCELACIÓN DE CLIENTES DEL MES DE MAYO 07/06/2014
1101.01 Caja General C$ 73,580.000
1102 CLIENTES C$ 73,580.00
1102.32 Ramón Umanzor 15,500.00
C$ 73,580.00 C$ 73,580.00

1102 CLIENTES C$ 56,420.00
1102.07 Carla Patricia Meza C$ 3,740.00
1102.15 Frank Castillo 2,250.00
1102.16 Isaías Loza 2,900.00
1102.18 Jairo Rugama 2,000.00
1102.19 Jessenia Moncada 120.00
1102.25 Luis Molina 3,610.00
1102.27 Mario Moran 1,900.00
1102.29 Marvin Valle 700.00

1102.31 Pulpería Rosa 2,350.00

4101 VENTAS C$ 56,420.00
C$ 56,420.00 C$ 56,420.00

1103 INVENTARIO C$ 52,500.02
1103.01.01 Arroz 80/20 19,320.00
1103.01.02 Arroz 90/10 8,460.00
1103.03 Cal 24.00
1103.04.02 Frijol de Color 8,057.70
1103.04.04 Frijol Rojo 5,276.94
1103.05 Maíz 6,150.00
1103.06 Puntilla 420.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 2,619.00
1103.09 Sorgo 2,112.38
C$ 52,500.02 C$ 52,500.02

CD 005 CANCELACION CREDITOS OTORGADO EL 01 al 03/06/2014 07/06/2014
1101.01 Caja General C$ 18,970.00

1102 CLIENTES C$ 18,970.00

1102.07 Carla Patricia Meza 3,740.00
1102.18 Jairo Rugama 2,000.00
1102.19 Jessenia Moncada 120.00
1102.25 Luis Molina 3,610.00
1102.27 Mario Moran 1,900.00
1102.29 Marvin Valle 700.00
18,970.00 18,970.00

1103 INVENTARIO C$ 113,500.00
1103.03 Cal C$ 2,400.00
1103.04.02 Frijol de Color 55,800.00
1103.04.03 Frijol negro 13,500.00
1103.04.04 Frijol Rojo 24,700.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 4,500.00
1103.07.02 Sacos Usados 3,600.00
1103.08 Semolina 9,000.00
1103.09 Sorgo
1101.01 Caja General 113,500.00
C$ 113,500.00 C$ 113,500.00

1103 INVENTARIO C$ 69,260.00

1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 18,400.00

1103.06 Puntilla 34,860.00
1103.09 Sorgo 16,000.00
2101.18 Narciso Barrantes 53,260.00
2101.22 Sergio Blandón 16,000.00
C$ 69,260.00 C$ 69,260.00

1101.01 Caja General C$ 128,750.00
4101 VENTAS C$ 128,750.00
4101.01 Granos Básicos 121,450.00
C$ 128,750.00 C$ 128,750.00

5101.01 Granos Básicos C$ 110,129.34
1103 INVENTARIO C$ 116,035.34
1103.01.01 Arroz 80/20 10,120.00
1103.01.02 Arroz 90/10 11,280.00
1103.03 Cal 96.00
1103.04.02 Frijol de Color 39,649.51

1103.04.03 Frijol negro 7,645.45

1103.04.04 Frijol Rojo 7,317.96
1103.05 Maíz 19,680.00
1103.06 Puntilla 1,680.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 450.00
1103.07.02 Sacos Usados 150.00
1103.08 Semolina 5,190.00
1103.09 Sorgo 12,756.42
C$ 116,035.34 C$ 116,035.34

1102 CLIENTES C$ 44,970.00
1102.06 Cándida Sosa C$ 2,000.00
1102.11 Eduardo Zeledón 3,700.00
1102.16 Isaías Loza 2,800.00
1102.18 Jairo Rugama 2,000.00
1102.32 Ramón Umanzor 12,000.00
1102.36 Wilfredo Marenco 3,000.00
4101 VENTAS C$ 44,970.00
C$ 44,970.00 C$ 44,970.00


1103 INVENTARIO C$ 40,465.88
1103.01.01 Arroz 80/20 11,040.00
1103.01.02 Arroz 90/10 9,400.00
1103.03 Cal 420.00
1103.04.01 Frijol Blanco 550.00
1103.04.03 Frijol negro 1,698.99
1103.04.04 Frijol Rojo 5,488.47
1103.05 Maíz 820.00
1103.06 Puntilla 2,940.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 3,600.00
1103.09 Sorgo 3,948.42
C$ 40,465.88 C$ 40,465.88

CD 010 CANCELACION DE CREDITOS OTORGADOS DEL 05 AL 10/06/ 2014 14/06/2014
1101.01 Caja General C$ 57,020.00
1102 CLIENTES C$ 57,020.00
1102.06 Cándida Sosa 2,000.00
1102.16 Isaías Loza 5,700.00
1102.18 Jairo Rugama 2,000.00

C$ 57,020.00 C$ 57,020.00

1103 INVENTARIO C$ 132,250.00
1103.02 Bolsas Macen C$ 5,000.00
1103.03 Cal 1,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 38,000.00
1103.04.03 Frijol negro 25,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 20,000.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 27,450.00
1103.07.02 Sacos Usados 4,200.00
1103.08 Semolina 11,400.00
1101.01 Caja General 132,250.00
C$ 132,250.00 C$ 132,250.00

1103 INVENTARIO C$ 61,700.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 4,600.00
1103.01.02 Arroz 90/10 28,500.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 12,600.00
1103.09 Sorgo 16,000.00

2101.21 Rosalío Rayos 20,600.00
C$ 61,700.00 C$ 61,700.00
Elaborado por:_____________ Revisado por:_____________ Autorizado por:_____________

CD 013 CANCELACIONA A PROVEEDORES DEL MES MAYO Y JUNIO 14/06/2014
2101.15 Marcos Antonio Sequeira C$ 31,460.00
2101.21 Rosalío Rayos 27,900.00
1101.01 Caja General 128,620.00
C$ 128,620.00 C$ 128,620.00

1103 INVENTARIO C$ 21,750.00
1103.04.02 Frijol de Color C$ 5,700.00
1103.04.03 Frijol negro 9,000.00
1103.07.02 Sacos Usados 3,450.00
1103.08 Semolina 3,600.00
1101.01 Caja General 21,750.00
C$ 21,750.00 C$ 21,750.00


1103 INVENTARIO C$ 95,750.00
1103.01.02 Arroz 90/10 C$ 48,000.00
1103.03 Cal 1,200.00
1103.04.03 Frijol negro 25,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 4,000.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 17,550.00
2101.16 Miguel Ampié 95,750.00
C$ 95,750.00 C$ 95,750.00

1101.01 Caja General C$ 221,680.00
4101 VENTAS C$ 221,680.00
4101.01 Granos Básicos 215,400.00
C$ 221,680.00 C$ 221,680.00


5101.01 Granos Básicos 188,774.79
1103 INVENTARIO C$ 193,578.04
1103.01.01 Arroz 80/20 24,840.00
1103.01.02 Arroz 90/10 18,084.55
1103.03 Cal 702.00
1103.04.01 Frijol Blanco 1,650.00
1103.04.02 Frijol de Color 41,441.07
1103.04.03 Frijol negro 33,346.18
1103.04.04 Frijol Rojo 37,909.88
1103.05 Maíz 15,580.00
1103.06 Puntilla 4,620.00
1103.07.02 Sacos Usados 150.00
1103.08 Semolina 3,821.25
1103.09 Sorgo 11,303.12
C$ 193,578.04 C$ 193,578.04

1102 CLIENTES C$ 49,900.00
1102.04 Bayardo Zelaya C$ 5,450.00
1102.09 Delia Jiménez 1,150.00
1102.16 Isaías Loza 3,200.00
1102.24 Leonel Meza 700.00
1102.3 Pedro Pineda 4,500.00


4102 VENTAS C$ 49,900.00
C$ 49,900.00 C$ 49,900.00

1103 INVENTARIO C$ 43,678.15
1103.01.01 Arroz 80/20 4,600.00
1103.01.02 Arroz 90/10 4,759.09
1103.03 Cal 180.00
1103.04.01 Frijol Blanco 1,100.00
1103.04.02 Frijol de Color 5,405.36
1103.04.03 Frijol negro 16,196.72
1103.04.04 Frijol Rojo 1,895.49
1103.05 Maíz 2,050.00
1103.06 Puntilla 840.00
1103.08 Semolina 1,763.65
1103.09 Sorgo 4,887.83
C$ 43,678.15 C$ 43,678.15


CD 018 CANCELACIÓN DE CREDITO OTORGADO DEL 10 AL 20 JUNIO 21/06/2014
1101.01 Caja General C$ 38,200.00
1102 CLIENTES C$ 38,200.00
1102.24 Leonel Meza 700.00
1102.3 Pedro Pineda 4,500.00
1102.32 Ramón Umanzor 12,000.00
C$ 38,200.00 C$ 38,200.00

CD 019 PAGO A PROVEEDORES PENDIENTES DEL 14 DE JUNIO 21/06/2014
2101.21 Rosalío Rayos 20,600.00
1101.01 Caja General 61,700.00
C$ 61,700.00 C$ 61,700.00


1103 INVENTARIO C$ 69,160.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 4,800.00
1103.04.02 Frijol de Color 10,000.00
1103.04.03 Frijol negro 4,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 21,000.00
1103.09 Sorgo 20,160.00
1101.01 Caja General 69,160.00
C$ 69,160.00 C$ 69,160.00

1103 INVENTARIO C$ 94,310.00
1103.03 Cal C$ 600.00
1103.04.03 Frijol negro 23,000.00
1103.04.04 Frijol Rojo 21,000.00
1103.06 Puntilla 26,460.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 3,150.00
1103.08 Semolina 20,100.00
2101.01 Alberto Barrera 20,100.00
2101.05 Álvaro Lazo 44,600.00
C$ 94,310.00 C$ 94,310.00


1101 EFECTIVO EN CAJA C$141,940.00
1101.01 Caja General C$141,940.00
4101 VENTAS C$141,940.00
4101.01 Granos Básicos 129,250.00
C$ 141,940.00 C$ 141,940.00

5101 COSTOS DE VENTAS C$123,806.32
5101.01 Granos Básicos C$114,216.91
1103 INVENTARIO C$123,806.32
1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 30,472.57
1103.03 Cal 1,062.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 9,168.78
1103.04.03 Frijol negro 9,736.63
1103.04.04 Frijol Rojo 20,318.31
1103.05 Maíz 20,910.00
1103.06 Puntilla 3,360.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 2,250.00
1103.07.02 Sacos Usados 1,050.00
1103.08 Semolina 5,042.41
1103.09 Sorgo 8,300.62
C$123,806.32 C$123,806.32


1102 CLIENTES C$38,420.00
1102.06 Cándida Sosa C$7,150.00
1102.08 Daniel Castillo 2,700.00
1102.12 Eligio Salas 7,850.00
1102.16 Isaías Loza 4,600.00
1102.17 Ismael Cárdenas 450.00
4101 VENTAS C$38,420.00
4101.02 Otros Productos 120.00
C$ 38,420.00 C$ 38,420.00

1103 INVENTARIO C$33,826.72
1103.01.01 Arroz 80/20 2,760.00
1103.01.02 Arroz 90/10 7,618.14
1103.04.02 Frijol de Color 3,667.51

1103.04.03 Frijol negro 1,947.33

1103.04.04 Frijol Rojo 10,159.16
1103.05 Maíz 4,510.00
1103.06 Puntilla 1,260.00
1103.09 Sorgo 1,844.58
C$ 33,826.72 C$ 33,826.72

1101.01 Caja General C$48,350.00
1102 CLIENTES C$48,350.00
1102.06 Cándida Sosa 7,150.00
1102.16 Isaías Loza 3,200.00
C$ 48,350.00 C$ 48,350.00

2101.01 Alberto Barrera C$ 20,100.00
2101.16 Miguel Ampié 95,750.00

1101.01 Caja General 115,850.00

C$ 115,850.00 C$ 115,850.00

4101 VENTAS C$ 15,724.00
1101.01 Caja General 15,724.00
C$ 15,724.00 C$ 15,724.00

1204 DEPRECIACIÓN ACUMULADA C$2,208.22
C$2,208.22 C$2,208.22

5102 GASTOS DE VENTA C$100.00
5102.08 Impuestos municipales C$100.00
1101 EFECTIVO EN CAJA C$200.00

C$ 200.00 C$200.00

C$ 50.00 C$ 50.00

5102.19 Telefonía 500.00
5103.17 Telefonía 500.00
1101.01 Caja General 1,113.00
C$ 1,113.00 C$ 1,113.00


5102.17 Rentas C$ 715.00
5103.15 Rentas 715.00
1101.01 Caja General 1,430.00
C$ 1,430.00 C$ 1,430.00

5104.01 Intereses pagados C$ 3,307.20
1101.01 Caja General 3,307.20
C$ 3,307.20 C$ 3,307.20

5102.12 Insumos para mant. de los productos C$ 180.00
C$ 180.00 C$ 180.00


CD 034 NOMINA MES DE JUNIO 30/06/2014
5102.02 Aguinaldo C$ 833.33
5102.18 Sueldos 12,500.00
5103.02 Aguinaldo 833.33
5103.16 Sueldos 12,500.00
2102.03 Aguinaldo 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
C$ 30,000.00 C$ 30,000.00

1101.01 Caja General 25,000.00
C$ 25,000.00 C$ 25,000.00


5102.04 Combustible y lubricantes C$ 3,325.00
1101.01 Caja General 6,650.00
C$ 6,650.00 C$ 6,650.00

1101 EFECTIVO EN CAJA 1,150,119.80 696,484.20
1102 CLIENTES 263,290.00 236,120.00
1103 INVENTARIO 1,528,821.91 712,316.92
2101 PROVEEDORES 306,170.00 380,380.00
4101 VENTAS 15,724.00 801,340.00
C$ 4,741,711.04 C$ 4,741,711.04


Ubicación: Bodega
Código: A 001

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 17.00 61.00 920.00 15,640.00 56,120.00
Venta Crédito 21.00 40.00 920.00 19,320.00 36,800.00
Compra Crédito 20.00 60.00 920.00 920.00 18,400.00 55,200.00
14/06/2014 Venta 11.00 49.00 920.00 10,120.00 45,080.00
Venta Crédito 12.00 37.00 920.00 11,040.00 34,040.00
Compra Crédito 5.00 42.00 920.00 920.00 4,600.00 38,640.00
21/06/2014 Venta 27.00 15.00 920.00 24,840.00 13,800.00
Venta Crédito 5.00 10.00 920.00 4,600.00 9,200.00
30/06/2014 Compra 10.00 20.00 920.00 920.00 9,200.00 18,400.00
Venta 10.00 10.00 920.00 9,200.00 9,200.00
Venta Crédito 3.00 7.00 920.00 2,760.00 6,440.00

Ubicación: Bodega
Código: A 002

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 3.00 61.00 940.00 2,820.00 57,340.00
Venta Crédito 9.00 52.00 940.00 8,460.00 48,880.00
14/06/2014 Venta 12.00 40.00 940.00 11,280.00 37,600.00
Venta Crédito 10.00 30.00 940.00 9,400.00 28,200.00
Compra Crédito 30.00 60.00 950.00 945.00 28,500.00 56,700.00
21/06/2014 Compra Crédito 50.00 110.00 960.00 951.82 48,000.00 104,700.00
Venta 19.00 91.00 951.82 18,084.55 86,615.45
Venta Crédito 5.00 86.00 951.82 4,759.09 81,856.36
30/06/2014 Compra 5.00 91.00 960.00 952.27 4,800.00 86,656.36
Venta 32.00 59.00 952.27 30,472.57 56,183.80
Venta Crédito 8.00 51.00 952.27 7,618.14 48,565.65

Ubicación: Bodega
Código: A 003

Fecha Ref. Concepto

07/06/2014 Ventas 16.00 399.00 5.00 80.00 1,995.00
Ventas Crédito 12.00 387.00 5.00 60.00 1,935.00
14/06/2014 Ventas 4.00 383.00 5.00 20.00 1,915.00
Ventas Crédito 112.00 271.00 5.00 560.00 1,355.00
Compra 1,000.00 1,271.00 5.00 5.00 5,000.00 6,355.00
21/06/2014 Ventas 26.00 1,245.00 5.00 130.00 6,225.00
30/06/2014 Ventas 37.00 1,208.00 5.00 185.00 6,040.00
Ventas Crédito 12.00 1,196.00 5.00 60.00 5,980.00

Producto: Cal
Ubicación: Bodega
Código: A 004

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 25.00 498.00 6.00 150.00 2,988.00
Venta Credito 4.00 494.00 6.00 24.00 2,964.00
Compras 400.00 894.00 6.00 6.00 2,400.00 5,364.00
14/06/2014 Venta 16.00 878.00 6.00 96.00 5,268.00
Venta Credito 70.00 808.00 6.00 420.00 4,848.00
Compras 200.00 1,008.00 6.00 6.00 1,200.00 6,048.00
21/06/2014 Compra Crdito 200.00 1,208.00 6.00 6.00 1,200.00 7,248.00
Venta 117.00 1,091.00 6.00 702.00 6,546.00
Venta Credito 30.00 1,061.00 6.00 180.00 6,366.00
30/06/2014 Compra Credito 100.00 1,161.00 6.00 6.00 600.00 6,966.00
Venta 177.00 984.00 6.00 1,062.00 5,904.00

Ubicación: Bodega
Código: A 005

Fecha Ref. Concepto
31/05/2014 Saldo Inicial 78.00 550.00 550.00 42,900.00 42,900.00
07/06/2014 Venta 1.00 77.00 550.00 550.00 42,350.00
14/06/2014 Venta Crédito 1.00 76.00 550.00 550.00 41,800.00
21/06/2014 Venta 3.00 73.00 550.00 1,650.00 40,150.00
Venta Crédito 2.00 71.00 550.00 1,100.00 39,050.00
30/06/2014 Venta 5.00 66.00 550.00 2,750.00 36,300.00


Ubicación: Bodega
Código: A 006

Fecha Ref. Concepto
31/05/2014 Saldos Iniciales 42.00 1,611.54 1,611.54 67,684.72 67,684.72
07/06/2014 Venta 16.00 26.00 1,611.54 25,784.66 41,900.06
Venta Crédito 5.00 21.00 1,611.54 8,057.70 33,842.36
Compra 31.00 52.00 1,800.00 1,723.89 55,800.00 89,642.36
14/06/2014 Venta 23.00 29.00 1,723.89 39,649.51 49,992.85
Compra 20.00 49.00 1,900.00 1,795.77 38,000.00 87,992.85
21/06/2014 Compra 3.00 52.00 1,900.00 1,801.79 5,700.00 93,692.85
Venta 23.00 29.00 1,801.79 41,441.07 52,251.78
Venta Crédito 3.00 26.00 1,801.79 5,405.36 46,846.43
30/06/2014 Compra 5.00 31.00 2,000.00 1,833.76 10,000.00 56,846.43
Venta 5.00 26.00 1,833.76 9,168.78 47,677.65
Venta Crédito 2.00 24.00 1,833.76 3,667.51 44,010.14


Ubicación: Bodega
Código: A 007

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 19.00 23.00 816.56 15,514.55 18,780.77
Compra 15.00 38.00 900.00 849.49 13,500.00 32,280.77
14/06/2014 Venta 9.00 29.00 849.49 7,645.45 24,635.32
Venta Crédito 2.00 27.00 849.49 1,698.99 22,936.34
Compra 25.00 52.00 1,000.00 921.85 25,000.00 47,936.34
21/06/2014 Compra 9.00 61.00 1,000.00 933.38 9,000.00 56,936.34
Compra Crédito 25.00 86.00 1,000.00 952.75 25,000.00 81,936.34
Venta 35.00 51.00 952.75 33,346.18 48,590.15
Venta Crédito 17.00 34.00 952.75 16,196.72 32,393.44
30/06/2014 Compra 4.00 38.00 1,000.00 957.72 4,000.00 36,393.44
Compra Crédito 23.00 61.00 1,000.00 973.66 23,000.00 59,393.44
Venta 10.00 51.00 973.66 9,736.63 49,656.81
Venta Crédito 2.00 49.00 973.66 1,947.33 47,709.48
49.00 973.66 47,709.48

Ubicación: Bodega
Código: A 008

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 14.00 16.00 1,758.98 24,625.72 28,143.69
Venta Crédito 3.00 13.00 1,758.98 5,276.94 22,866.74
Compra 13.00 26.00 1,900.00 1,829.49 24,700.00 47,566.74
14/06/2014 Venta 4.00 22.00 1,829.49 7,317.96 40,248.78
Venta Crédito 3.00 19.00 1,829.49 5,488.47 34,760.31
Compra 10.00 29.00 2,000.00 1,888.29 20,000.00 54,760.31
21/06/2014 Compra 2.00 31.00 2,000.00 1,895.49 4,000.00 58,760.31
Venta 20.00 11.00 1,895.49 37,909.88 20,850.43
Venta Crédito 1.00 10.00 1,895.49 1,895.49 18,954.94
30/06/2014 Compra 10.00 20.00 2,100.00 1,997.75 21,000.00 39,954.94
Compra Crédito 10.00 30.00 2,100.00 2,031.83 21,000.00 60,954.94
Venta 10.00 20.00 2,031.83 20,318.31 40,636.63
Venta Crédito 5.00 15.00 2,031.83 10,159.16 30,477.47

Producto: Maíz
Ubicación: Bodega
Código: A 009

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Ventas 32.00 761.00 410.00 13,120.00 312,010.00
Ventas Crédito 15.00 746.00 410.00 6,150.00 305,860.00
14/06/2014 Ventas 48.00 698.00 410.00 19,680.00 286,180.00
Ventas Crédito 2.00 696.00 410.00 820.00 285,360.00
21/06/2014 Ventas 38.00 658.00 410.00 15,580.00 269,780.00
Ventas Crédito 5.00 653.00 410.00 2,050.00 267,730.00
30/06/2014 Ventas 51.00 602.00 410.00 20,910.00 246,820.00
Ventas Crédito 11.00 591.00 410.00 4,510.00 242,310.00

Producto: Puntilla
Ubicación: Bodega
Código: A 010

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 9.00 81.00 420.00 3,780.00 34,020.00
Venta Crédito 1.00 80.00 420.00 420.00 33,600.00
Compra Crédito 83.00 163.00 420.00 420.00 34,860.00 68,460.00
14/06/2014 Venta 4.00 159.00 420.00 1,680.00 66,780.00
Venta Crédito 7.00 152.00 420.00 2,940.00 63,840.00
21/06/2014 Venta 11.00 141.00 420.00 4,620.00 59,220.00
Venta Crédito 2.00 139.00 420.00 840.00 58,380.00
30/06/2014 Compra Crédito 63.00 202.00 420.00 420.00 26,460.00 84,840.00
Venta 8.00 194.00 420.00 3,360.00 81,480.00
Venta Crédito 3.00 191.00 420.00 1,260.00 80,220.00

Ubicación: Bodega
Código: A 011

Fecha Ref. Concepto
31/05/2014 Saldos Iniciales 6,030.00 4.50 4.50 27,135.00 27,135.00
07/06/2014 Ventas 250.00 5,780.00 4.50 1,125.00 26,010.00
Ventas Crédito 582.00 5,198.00 4.50 2,619.00 23,391.00
Compra 1,000.00 6,198.00 4.50 4.50 4,500.00 27,891.00
14/06/2014 Ventas 100.00 6,098.00 4.50 450.00 27,441.00
Ventas Crédito 800.00 5,298.00 4.50 3,600.00 23,841.00
Compra 6,100.00 11,398.00 4.50 4.50 27,450.00 51,291.00
Compra Crédito 2,800.00 14,198.00 4.50 4.50 12,600.00 63,891.00
21/06/2014 Compra Crédito 3,900.00 18,098.00 4.50 4.50 17,550.00 81,441.00
30/06/2014 Compra Crédito 700.00 18,798.00 4.50 4.50 3,150.00 84,591.00
Venta 500.00 18,298.00 4.50 2,250.00 82,341.00

Ubicación: Bodega
Código: A 012

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 100.00 1,100.00 1.50 150.00 1,650.00
Compra 2,400.00 3,500.00 1.50 1.50 3,600.00 5,250.00
14/06/2014 Venta 100.00 3,400.00 1.50 150.00 5,100.00
Compra 2,800.00 6,200.00 1.50 1.50 4,200.00 9,300.00
21/06/2014 Compra 2,300.00 8,500.00 1.50 1.50 3,450.00 12,750.00
Venta 100.00 8,400.00 1.50 150.00 12,600.00
30/06/2014 Venta 700.00 7,700.00 1.50 1,050.00 11,550.00

Producto: Semolina
Ubicación: Bodega
Código: A 013

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 2.00 42.00 280.00 560.00 11,760.00
Compra 30.00 72.00 300.00 288.33 9,000.00 20,760.00
14/06/2014 Venta 18.00 54.00 288.33 0.00 5,190.00 15,570.00
Compra 38.00 92.00 300.00 293.15 11,400.00 26,970.00
21/06/2014 Compra 12.00 104.00 300.00 293.94 3,600.00 30,570.00
Venta 13.00 91.00 293.94 3,821.25 26,748.75
Venta Crédito 6.00 85.00 293.94 1,763.65 24,985.10
30/06/2014 Compra Crédito 67.00 152.00 300.00 296.61 20,100.00 45,085.10
Venta 17.00 135.00 296.61 5,042.41 40,042.68

Producto: Sorgo
Ubicación: Bodega
Código: A 014

Fecha Ref. Concepto
07/06/2014 Venta 15.00 423.00 301.77 4,526.52 127,647.94
Venta Crédito 7.00 416.00 301.77 2,112.38 125,535.56
Compra Crédito 50.00 466.00 320.00 303.72 16,000.00 141,535.56
14/06/2014 Venta 42.00 424.00 303.72 12,756.42 128,779.14
Venta Crédito 13.00 411.00 303.72 3,948.42 124,830.72
Compra Crédito 50.00 461.00 320.00 305.49 16,000.00 140,830.72
21/06/2014 Venta 37.00 424.00 305.49 11,303.12 129,527.60
Venta Crédito 16.00 408.00 305.49 4,887.83 124,639.77
30/06/2014 Compra 63.00 471.00 320.00 307.43 20,160.00 144,799.77
Venta 27.00 444.00 307.43 8,300.62 136,499.15
Venta Crédito 6.00 438.00 307.43 1,844.58 134,654.56

MASTER KARDEX MES DE JUNIO

MASTER KARDEX
A 001 Arroz 80/20 78 920.00 71,760.00 35 920.00 32,200.00 113 103,960.00 106 97,520.00 7 920.00 6,440.00
A 002 Arroz 90/10 64 940.00 60,160.00 30 950.00 28,500.00 94 88,660.00 34 31,960.00
50 960.00 48,000.00 50 48,000.00 24 22,843.64
5 960.00 4,800.00 5 4,800.00 40 38,090.71
85 81,300.00 149 141,460.00 98 92,894.35 51 952.27 48,565.65
A 003 Bolsas Macen 415 5.00 2,075.00 1000 5.00 5,000.00 1,415 7,075.00 219 1,095.00 1,196 5.00 5,980.00
A 004 Cal 523 6.00 3,138.00 900 6.00 5,400.00 1,423 8,538.00 439 2,634.00 984 6.00 5,904.00
A 005 Frijol Blanco 78 550.00 42,900.00 78 42,900.00 12 6,600.00 66 550.00 36,300.00
A 006 Frijol de Color 42 1,611.54 67,684.72 31 1,800.00 55,800.00 73 123,484.72 21 33,842.36
20 1,900.00 38,000.00 20 38,000.00 23 39,649.51
3 1,900.00 5,700.00 3 5,700.00 26 46,846.43
5 2,000.00 10,000.00 5 10,000.00 7 12,836.29
109,500.00 101 177,184.72 77 133,174.58 24 1,833.76 44,010.14
A 007 Frijol negro 42 816.56 34,295.32 15 900.00 13,500.00 57 47,795.32 19 15,514.55
86 1,000.00 86,000.00 86 86,000.00 11 9,344.43
- 52 49,542.90
12 11,683.95
99,500.00 143 133,795.32 94 86,085.84 49 973.66 47,709.48
A 008 Frijol Rojo 30 1,758.98 52,769.41 13.00 1,900.00 24,700.00 43 77,469.41 17 29,902.67
12.00 2,000.00 24,000.00 12 24,000.00 7 12,806.43
20 2,100.00 42,000.00 20 42,000.00 21 39,805.37
15 30,477.47
90,700.00 75 143,469.41 60 112,991.94 15 2,031.83 30,477.47
A 009 Maiz 793 410.00 325,130.00 - - 793 325,130.00 202 82,820.00 591 410.00 242,310.00
A 010 Puntilla 90 420.00 37,800.00 146 420.00 61,320.00 236 99,120.00 45 18,900.00 191 420.00 80,220.00
A 011 Sacos Nuevos 6,030 4.50 27,135.00 14500 4.50 65,250.00 20,530 92,385.00 2,232 10,044.00 18,298 4.50 82,341.00
A 012 Sacos Usados 1,200 1.50 1,800.00 7500 1.50 11,250.00 8,700 13,050.00 1,000 1,500.00 7,700 1.50 11,550.00
A 013 Semolina 44 280.00 12,320.00 147 300.00 44,100.00 191 56,420.00 2 560.00
18 5,190.00
19 5,584.90
17 5,042.41
44,100.00 191 56,420.00 56 16,377.32 135 296.61 40,042.68
A 014 Sorgo 438 301.77 132,174.46 163 320.00 52,160.00 601 184,334.46 22 6,638.90
55 16,704.84
53 16,190.95
33 10,145.21
438 163 52,160.00 601 184,334.46 163 49,679.90 438 307.43 134,654.56
TOTALES 871,141.91 657,680.00 1,528,821.91 712,316.92 816,504.99

NÓMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE JUNIO 2014


TOTALES 833.33 26,000.00 20,000.00 - - - C$ 25,000.00
Elaborado por:

ESTADOS FINANCIEROS MES DE JUNIO

ESTADO DE RESULTADO
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
VENTAS C$ 785,616.00
GASTOS DE OPETACION


BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2014
ACTIVO PASIVO
TOTAL ACTIVO CTE 1,297,310.59
TOTAL PASIVO
84,210.00
ACTIVO FIJO CIRCULANTE
EDIFICIOS E
520,000.00
INSTALACIONES
DEPREC. ACUMULADA 132,279.45 PASIVO A LARGO PLAZO
EQUIPO DE ENT Y
156,000.00
REPARTO

GASTOS PAGADOS POR
1,680.00 1,553,056.99
ANTICIPADO APORTES DE CAPITAL
RESULTADOS DEL
1,680.00 28,160.66
TOTAL ACTIVO FIJO EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS 29,373.49
ELABORADO Sofía Delgadillo Alt. REVISADO Carmen M. Aráuz AUTORIZADO J. CM. Rodríguez

ANEXO No 20. REGISTROS CONTABLES DEL MES DE JULIO

1101.01 Caja General C$ 453,635.60
1102 CLIENTES 27,170.00
1102.12 Eligio Salas 7,850.00
1102.16 Isaías Loza 4,600.00
1103 INVENTARIO 816,504.99
1103.01.01 Arroz 80/20 6,440.00
1103.01.02 Arroz 90/10 48,565.65
1103.02 Bolsas Macen 5,980.00
1103.03 Cal 5,904.00
1103.04.01 Frijol Blanco 36,300.00
1103.04.02 Frijol de Color 44,010.14
1103.04.03 Frijol negro 47,709.48
1103.04.04 Frijol Rojo 30,477.47
1103.05 Maíz 242,310.00
1103.06 Puntilla 80,220.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 82,341.00
1103.07.02 Sacos Usados 11,550.00
1103.08 Semolina 40,042.68
1103.09 Sorgo 134,654.56


1202.01 Abanico 11,500.00
1202.03 Carpa 500.00
1202.05 Pala 2,500.00
1202.06 Pesa 250.00
1202.07 Zaranda 1,000.00
1203 EQUIPO DE ENT Y REPARTO 156,000.00
1203.01 Camioneta 130,000.00
1203.02 Motocicleta 26,000.00
1301 GASTOS PAGADOS POR ANT. 1,680.00
2101.05 Álvaro Lazo 44,600.00
2102 GASTOS ACUM. POR PAGAR 10,000.00
2102.03 Aguinaldo 3,333.33
2102.09 Vacaciones 3,333.33
3103 RESULTADOS ACUMULADOS 29,373.49
3103.01 Período al 31 Mayo 2014 29,373.49
C$ 1,992,440.59 C$ 1,992,440.59


1101.01 Caja General C$ 91,520.00
4101 VENTAS C$ 91,520.00
C$ 91,520.00 C$ 91,520.00
Elaborado por:_____________ Revisado por:______________ Autorizado por:___________

1103 INVENTARIO C$ 78,878.78
1103.01.01 Arroz 80/20 6,440.00
1103.01.02 Arroz 90/10 10,474.95
1103.03 Cal 468.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 18,337.56
1103.04.03 Frijol negro 6,815.64
1103.04.04 Frijol Rojo 6,095.49
1103.05 Maíz 12,300.00
1103.06 Puntilla 1,680.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 3,825.00
1103.07.02 Sacos Usados 450.00
1103.08 Semolina 3,855.96
1103.09 Sorgo 5,841.18
C$ 78,878.78 C$ 78,878.78
Elaborado por:_______________ Revisado por:________________ Autorizado por:____________


CD 003 CANCELACION DE CLIENTES DEL MES DE JUNIO 07/07/2014
1101.01 Caja General C$ 27,170.000
1102 CLIENTES C$ 27,170.00
1102.12 Eligio Salas 7,850.00
1102.16 Isaías Loza 4,600.00
C$ 27,170.00 C$ 27,170.00

1102 CLIENTES C$ 35,800.00
1102.02 Ángel Valdivia C$ 2,200.00
1102.06 Cándida Sosa 2,400.00
1102.37 Yaser Arroliga 15,000.00
4101 VENTAS C$ 35,800.00
C$ 35,800.00 C$ 35,800.00


1103 INVENTARIO C$ 31,931.66
1103.01.02 Arroz 90/10 14,284.02
1103.04.02 Frijol de Color 1,833.76
1103.04.03 Frijol negro 5,841.98
1103.04.04 Frijol Rojo 8,127.33
1103.09 Sorgo 1,844.58
C$ 31,931.66 C$ 31,931.66

CD 005 CANCELACION CREDITOS OTORGADO EL 01 al 07/07/2014 07/07/2014
1101.01 Caja General C$ 35,800.00
1102 CLIENTES C$ 35,800.00
1102.06 Cándida Sosa 2,400.00
C$ 35,800.00 C$ 35,800.00


1103 INVENTARIO C$ 47,050.00
1103.03 Cal C$ 1,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 11,000.00
1103.04.03 Frijol negro 20,000.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 14,850.00
1101.01 Caja General 47,050.00
C$ 47,050.00 C$ 47,050.00

1103 INVENTARIO C$ 9,200.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 9,200.00
C$ 9,200.00 C$ 9,200.00

1101.01 Caja General C$ 106,080.00
4101 VENTAS C$ 106,080.00
C$ 106,080.00 C$ 106,080.00


1103 INVENTARIO C$ 90,508.05
1103.01.01 Arroz 80/20 7,360.00
1103.01.02 Arroz 90/10 11,427.21
1103.03 Cal 576.00
1103.04.01 Frijol Blanco 3,850.00
1103.04.02 Frijol de Color 34,838.82
1103.04.03 Frijol negro 7,864.55
1103.04.04 Frijol Rojo 4,063.66
1103.05 Maíz 6,970.00
1103.06 Puntilla 2,100.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 225.00
1103.07.02 Sacos Usados 450.00
1103.08 Semolina 4,449.19
1103.09 Sorgo 6,148.61
C$ 90,508.05 C$ 90,508.05

1102 CLIENTES C$ 24,370.00
1102.06 Cándida Sosa 3,400.00
1102.16 Isaías Loza 500.00


1102.3 Pedro Pineda 1,900.00
4101 VENTAS C$ 24,370.00
C$ 24,370.00 C$ 24,370.00

1103 INVENTARIO C$ 20,830.99
1103.01.01 Arroz 80/20 1,840.00
1103.01.02 Arroz 90/10 2,856.80
1103.04.03 Frijol negro 3,932.28
1103.04.04 Frijol Rojo 8,127.33
1103.05 Maíz 410.00
1103.06 Puntilla 1,260.00
1103.09 Sorgo 1,844.58
C$ 20,830.99 C$ 20,830.99

CD 010 CANCELACION DE CREDITOS OTORGADOS DEL 08 AL 14/07/ 2014 14/07/2014
1101.01 Caja General C$ 24,370.00

1102 CLIENTES C$ 24,370.00

1102.06 Cándida Sosa 3,400.00
1102.16 Isaías Loza 500.00
1102.3 Pedro Pineda 1,900.00
C$ 24,370.00 C$ 24,370.00

1103 INVENTARIO C$ 75,550.00
1103.01.02 Arroz 90/10 C$ 19,200.00
1103.03 Cal 1,800.00
1103.04.02 Frijol de Color 8,800.00
1103.04.04 Frijol Rojo 6,900.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 19,350.00
1103.07.02 Sacos Usados 1,500.00
1103.08 Semolina 18,000.00
1101.01 Caja General 75,550.00
C$ 75,550.00 C$ 75,550.00


CD 012 CANCELA A PROVEEDORES DEL MES JUNIO 14/07/2014
2101.05 Álvaro Lazo 44,600.00
1101.01 Caja General 83,410.00
C$ 83,410.00 C$ 83,410.00

1103 INVENTARIO C$ 31,300.00
1103.04.02 Frijol de Color C$ 28,800.00
1103.04.04 Frijol Rojo 2,500.00
1101.01 Caja General 31,300.00
C$ 31,300.00 C$ 31,300.00

1103 INVENTARIO C$ 68,900.00
1103.01.01 Arroz 80/20 C$ 46,000.00
1103.04.03 Frijol negro 22,000.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 900.00

2101.14 Luis Molina 22,900.00

C$ 68,900.00 C$ 68,900.00

1101.01 Caja General C$ 133,110.00
4101 VENTAS C$ 133,110.00
4101.01 Granos Básicos 124,600.00
C$ 133,110.00 C$ 133,110.00

5101.01 Granos Básicos C$ 111,220.39
1103 INVENTARIO C$ 118,384.69
1103.01.01 Arroz 80/20 6,440.00
1103.01.02 Arroz 90/10 15,318.76
1103.03 Cal 486.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 32,900.00
1103.04.03 Frijol negro 28,549.08
1103.04.04 Frijol Rojo 2,243.94
1103.05 Maíz 14,350.00
1103.06 Puntilla 2,520.00

1103.07.01 Sacos Nuevos 3,600.00

1103.08 Semolina 2,978.30
1103.09 Sorgo 6,148.61
C$ 118,384.69 118,384.69

1102 CLIENTES C$ 28,380.00
1102.06 Cándida Sosa 2,600.00
1102.08 Daniel Castillo 500.00
1102.12 Eligio Salas 5,700.00
1102.16 Isaías Loza 2,400.00
1102.28 Maritza Bustamante 600.00
1102.29 Marvin Valle 4,700.00
1102.3 Pedro Pineda 2,400.00
1102.37 Yaser Arroliga 950.00
4102 VENTAS C$ 28,380.00
C$ 28,380.00 C$ 28,380.00


1103 INVENTARIO C$ 25,351.58
1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 2,872.27
1103.03 Cal 138.00
1103.04.01 Frijol Blanco 550.00
1103.04.03 Frijol negro 4,078.44
1103.04.04 Frijol Rojo 4,487.89
1103.06 Puntilla 840.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 1,350.00
1103.08 Semolina 297.83
1103.09 Sorgo 1,537.15
C$ 25,351.58 C$ 25,351.58

CD 017 CANCELACION DE CREDITO OTORGADO DEL 15 AL 21 JULIO 21/07/2014
1101.01 Caja General C$ 28,380.00
1102 CLIENTES C$ 28,380.00
1102.06 Cándida Sosa 2,600.00
1102.08 Daniel Castillo 500.00
1102.12 Eligio Salas 5,700.00
1102.16 Isaías Loza 2,400.00
1102.28 Maritza Bustamante 600.00

1102.29 Marvin Valle 4,700.00

1102.3 Pedro Pineda 2,400.00
1102.37 Yaser Arroliga 950.00
C$ 28,380.00 C$ 28,380.00

CD 018 PAGO A PROVEEDORES AL 20 DE JULIO 21/07/2014
2101.14 Luis Molina C$ 22,900.00
1101.01 Caja General 68,900.00
C$ 68,900.00 C$ 68,900.00

1103 INVENTARIO C$ 112,110.00
1103.03 Cal C$ 1,200.00
1103.04.04 Frijol Rojo 75,600.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 6,750.00
1103.09 Sorgo 28,560.00
1101.01 Caja General 112,110.00
C$ 112,110.00 C$ 112,110.00


1103 INVENTARIO C$ 140,650.00
1103.01.02 Arroz 90/10 48,000.00
1103.04.02 Frijol de Color 7,200.00
1103.04.03 Frijol negro 72,000.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 2,250.00
1103.08 Semolina 11,200.00
2101.13 Joaquín Jirón 11,200.00
2101.14 Luis Molina 79,200.00
C$ 140,650.00 C$ 140,650.00

1101.01 Caja General C$ 116,250.00
4101 VENTAS C$ 116,250.00
4101.01 Granos Básicos 106,650.00
C$ 116,250.00 C$ 116,250.00


1103 INVENTARIO C$ 100,791.45
1103.01.01 Arroz 80/20 13,800.00
1103.01.02 Arroz 90/10 4,797.68
1103.03 Cal 600.00
1103.04.01 Frijol Blanco 3,850.00
1103.04.02 Frijol de Color 7,140.00
1103.04.03 Frijol negro 28,431.39
1103.04.04 Frijol Rojo 10,977.58
1103.05 Maíz 12,300.00
1103.06 Puntilla 2,100.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 450.00
1103.07.02 Sacos Usados 450.00
1103.08 Semolina 6,037.84
1103.09 Sorgo 9,756.97
C$ 100,791.45 C$ 100,791.45

1102 CLIENTES C$31,345.00
1102.06 Cándida Sosa C$ 7,750.00
1102.13 Emiliano Galeano 900.00
1102.16 Isaías Loza 800.00
1102.18 Jairo Rugama 1,175.00
1102.25 Luis Molina 2,600.00


4101 VENTAS C$31,345.00
C$ 31,345.00 C$ 31,345.00

1103 INVENTARIO C$ 27,536.29
1103.01.01 Arroz 80/20 7,360.00
1103.04.01 Frijol Blanco 1,100.00
1103.04.03 Frijol negro 3,411.77
1103.04.04 Frijol Rojo 10,977.58
1103.05 Maíz 410.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 337.50
1103.08 Semolina 301.89
1103.09 Sorgo 3,577.55
C$ 27,536.29 C$ 27,536.29

1101.01 Caja General 14,900.00
1102 CLIENTES C$ 14,900.00
1102.13 Emiliano Galeano 900.00

1102.16 Isaías Loza 800.00

1102.25 Luis Molina 2,600.00
C$ 14,900.00 C$ 14,900.00

2101.13 Joaquín Jirón 11,200.00
2101.14 Luis Molina 79,200.00
1101.01 Caja General 92,650.00
C$ 92,650.00 C$ 92,650.00

4101 VENTAS C$ 10,532.00
1101.01 Caja General 10,532.00
C$ 10,532.00 C$ 10,532.00


C$ 2,208.22 C$ 2,208.22

5102.08 Impuestos municipales C$ 100.00
C$ 200.00 C$ 200.00

5103 GASTOS DE ADMÓN 25.00
C$ 50.00 C$ 50.00


5102.19 Telefonía 500.00
5103.17 Telefonía 500.00
1101.01 Caja General 1,113.00
C$ 1,113.00 C$ 1,113.00

5102.17 Rentas C$ 715.00
5103.15 Rentas 715.00
1101.01 Caja General 1,430.00
C$ 1,430.00 C$ 1,430.00

5104.01 Intereses pagados C$ 3,307.20
1101.01 Caja General 3,307.20

C$ 3,307.20 C$ 3,307.20

Insumos para mant
5102.12 de los productos C$ 180.00
C$ 180.00 C$ 180.00

CD 033 REGISTRANDO NOMINA MES DE JULIO 31/07/2014
5102.02 Aguinaldo C$ 833.33
5102.18 Sueldos 11,900.00
5103.02 Aguinaldo 833.33
5103.16 Sueldos 11,900.00
2102.03 Aguinaldo 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
C$ 28,800.00 C$ 28,800.00


1101.01 Caja General 23,800.00
C$ 23,800.00 C$ 23,800.00

1101 EFECTIVO EN CAJA 6,650.00
1101.01 Caja General 6,650.00
C$ 6,650.00 C$ 6,650.00


1101 EFECTIVO EN CAJA 1,031,215.60 558,232.20
1102 CLIENTES 147,065.00 130,620.00
1103 INVENTARIO 1,301,264.99 494,213.48
2101 PROVEEDORES 244,960.00 292,960.00
4101 VENTAS 10,532.00 566,855.00
C$ 3,992,119.49 C$ 3,992,119.49


Ubicación: Bodega
Código: A 001

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 7.00 0.00 920.00 6,440.00 0.00
Compra Crédito 10.00 10.00 920.00 920.00 9,200.00 9,200.00
14/07/2014 Venta 8.00 2.00 920.00 7,360.00 1,840.00
Venta Crédito 2.00 0.00 920.00 1,840.00 0.00
21/07/2014 Compra Crédito 50.00 50.00 920.00 920.00 46,000.00 46,000.00
Venta 7.00 43.00 920.00 6,440.00 39,560.00
Venta Crédito 10.00 33.00 920.00 9,200.00 30,360.00
31/07/2014 Venta 15.00 18.00 920.00 13,800.00 16,560.00
Venta Crédito 8.00 10.00 920.00 7,360.00 9,200.00

Ubicación: Bodega
Código: A 002

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 11.00 40.00 952.27 10,474.95 38,090.71
Venta Crédito 15.00 25.00 952.27 14,284.02 23,806.69
14/07/2014 Venta 12.00 13.00 952.27 11,427.21 12,379.48
Venta Crédito 3.00 10.00 952.27 2,856.80 9,522.68
Compra 20.00 30.00 960.00 957.42 19,200.00 28,722.68
21/07/2014 Compra Crédito 30.00 957.42 28,722.68
Venta 16.00 14.00 957.42 15,318.76 13,403.92
Venta Crédito 3.00 11.00 957.42 2,872.27 10,531.65
31/07/2014 Compra Crédito 50.00 61.00 960.00 959.54 48,000.00 58,531.65
Venta 5.00 56.00 959.54 4,797.68 53,733.97


Ubicación: Bodega
Código: A 003

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Ventas 19.00 1,177.00 5.00 95.00 5,885.00
14/07/2014 Ventas 37.00 1,140.00 5.00 185.00 5,700.00
Ventas Crédito 112.00 1,028.00 5.00 560.00 5,140.00
21/07/2014 Ventas 20.00 1,008.00 5.00 100.00 5,040.00
31/07/2014 Ventas 20.00 988.00 5.00 100.00 4,940.00
Ventas Crédito 12.00 976.00 5.00 60.00 4,880.00

Producto: Cal
Ubicación: Bodega
Código: A 004

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 78.00 906.00 6.00 468.00 5,436.00
Compras 200.00 1,106.00 6.00 6.00 1,200.00 6,636.00
14/07/2014 Venta 96.00 1,010.00 6.00 576.00 6,060.00
Compras 300.00 1,310.00 6.00 6.00 1,800.00 7,860.00
21/07/2014 Venta 81.00 1,229.00 6.00 486.00 7,374.00
Venta Crédito 23.00 1,206.00 6.00 138.00 7,236.00
31/07/2014 Compra 200.00 1,406.00 6.00 6.00 1,200.00 8,436.00
Venta 100.00 1,306.00 6.00 600.00 7,836.00


Ubicación: Bodega
Código: A 005

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 4.00 62.00 550.00 2,200.00 34,100.00
14/07/2014 Venta 7.00 55.00 550.00 3,850.00 30,250.00
21/07/2014 Venta 5.00 50.00 550.00 2,750.00 27,500.00
Venta Crédito 1.00 49.00 550.00 550.00 26,950.00
31/07/2014 Venta 7.00 42.00 550.00 3,850.00 23,100.00
Venta Crédito 2.00 40.00 550.00 1,100.00 22,000.00

Ubicación: Bodega
Código: A 006

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 10.00 14.00 1,833.76 18,337.56 25,672.58
Venta Crédito 1.00 13.00 1,833.76 1,833.76 23,838.82
Compra 5.00 18.00 2,200.00 1,935.49 11,000.00 34,838.82
14/07/2014 Venta 18.00 0.00 34,838.82 0.00
Compra 4.00 4.00 2,200.00 2,200.00 8,800.00 8,800.00
21/07/2014 Compra 12.00 16.00 2,400.00 2,350.00 28,800.00 37,600.00
Venta 14.00 2.00 32,900.00 4,700.00
Venta Crédito 2.00 4,700.00
31/07/2014 Compra Crédito 3.00 5.00 2,400.00 2,380.00 7,200.00 11,900.00
Venta 3.00 2.00 2,380.00 7,140.00 4,760.00
Venta Crédito 2.00 2,380.00 4,760.00

Ubicación: Bodega
Código: A 007

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 7.00 42.00 973.66 6,815.64 40,893.84
Venta Crédito 6.00 36.00 973.66 5,841.98 35,051.86
Compra 20.00 56.00 1,000.00 983.07 20,000.00 55,051.86
14/07/2014 Venta 8.00 48.00 983.07 7,864.55 47,187.31
Venta Crédito 4.00 44.00 983.07 3,932.28 43,255.04
21/07/2014 Compra Crédito 20.00 64.00 1,100.00 1,019.61 22,000.00 65,255.04
Venta 28.00 36.00 1,019.61 28,549.08 36,705.96
Venta Crédito 4.00 32.00 1,019.61 4,078.44 32,627.52
31/07/2014 Compra Crédito 60.00 92.00 1,200.00 1,137.26 72,000.00 104,627.52
Venta 25.00 67.00 1,137.26 28,431.39 76,196.13
Venta Crédito 3.00 64.00 1,137.26 3,411.77 72,784.36

Ubicación: Bodega
Código: A 008

Fecha Ref. Concepto
30/06/2014 Saldos Iniciales 15.00 2,031.83 2,031.83 30,477.47
07/07/2014 Venta 3.00 12.00 2,031.83 6,095.49 24,381.98
Venta Crédito 4.00 8.00 2,031.83 8,127.33 16,254.65
14/07/2014 Venta 2.00 6.00 2,031.83 4,063.66 12,190.99
Venta Crédito 4.00 2.00 2,031.83 8,127.33 4,063.66
Compra 3.00 5.00 2,300.00 2,192.73 6,900.00 10,963.66
21/07/2014 Compra 1.00 6.00 2,500.00 2,243.94 2,500.00 13,463.66
Venta 1.00 5.00 2,243.94 2,243.94 11,219.72
Venta Crédito 2.00 3.00 2,243.94 4,487.89 6,731.83
31/07/2014 Compra 27.00 30.00 2,800.00 2,744.39 75,600.00 82,331.83
Venta 4.00 26.00 2,744.39 10,977.58 71,354.25
Venta Crédito 4.00 22.00 2,744.39 10,977.58 60,376.68

Producto: Maíz
Ubicación: Bodega
Código: A 009

Fecha Ref. Concepto
30/06/2014 Saldos iniciales 591.00 410.00 410.00 242,310.00
07/07/2014 Ventas 30.00 561.00 410.00 12,300.00 230,010.00
Ventas crédito 561.00 410.00 230,010.00
14/07/2014 Ventas 17.00 544.00 410.00 6,970.00 223,040.00
Ventas crédito 1.00 543.00 410.00 410.00 222,630.00
21/07/2014 Ventas 35.00 508.00 410.00 14,350.00 208,280.00
Ventas crédito 508.00 410.00 208,280.00
31/07/2014 Ventas 30.00 478.00 410.00 12,300.00 195,980.00
Ventas crédito 1.00 477.00 410.00 410.00 195,570.00
477.00 410.00 195,570.00

Producto: Puntilla
Ubicación: Bodega
Código: A 010

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 4.00 187.00 420.00 1,680.00 78,540.00
14/07/2014 Venta 5.00 182.00 420.00 2,100.00 76,440.00
Venta Crédito 3.00 179.00 420.00 1,260.00 75,180.00
21/07/2014 Venta 6.00 173.00 420.00 2,520.00 72,660.00
Venta Crédito 2.00 171.00 420.00 840.00 71,820.00
31/07/2014 Venta 5.00 166.00 420.00 2,100.00 69,720.00
Venta Crédito 166.00 420.00 69,720.00

Ubicación: Bodega
Código: A 011

Fecha Ref. Concepto
30/06/2014 Saldos Iniciales 18,298.00 4.50 4.50 82,341.00

07/07/2014 Ventas 850.00 17,448.00 4.50 3,825.00 78,516.00
Compra 3,300.00 20,748.00 4.50 4.50 14,850.00 93,366.00
14/07/2014 Ventas 50.00 20,698.00 4.50 225.00 93,141.00
Compra 4,300.00 24,998.00 4.50 4.50 19,350.00 112,491.00
21/07/2014 Compra Crédito 200.00 25,198.00 4.50 4.50 900.00 113,391.00
Venta 800.00 24,398.00 4.50 3,600.00 109,791.00
Venta Crédito 300.00 24,098.00 4.50 1,350.00 108,441.00
31/07/2014 Compra 1,500.00 25,598.00 4.50 4.50 6,750.00 115,191.00
Compra Crédito 500.00 26,098.00 4.50 4.50 2,250.00 117,441.00
Venta 100.00 25,998.00 4.50 450.00 116,991.00
venta crédito 75.00 25,923.00 4.50 337.50 116,653.50


Ubicación: Bodega
Código: A 012

Fecha Ref. Concepto
30/06/2014 Saldos Iniciales 7,700.00 1.50 1.50 11,550.00
07/07/2014 Venta 300.00 7,400.00 1.50 450.00 11,100.00
14/07/2014 Venta 300.00 7,100.00 1.50 450.00 10,650.00
Compra 1,000.00 8,100.00 1.50 1.50 1,500.00 12,150.00
31/07/2014 Venta 300.00 7,800.00 1.50 450.00 11,700.00

Producto: Semolina
Ubicación: Bodega
Código: A 013

Fecha Ref. Concepto
30/06/2014 Saldos Iniciales 135.00 296.61 296.61 40,042.68
07/07/2014 Venta 13.00 122.00 296.61 3,855.96 36,186.72
14/07/2014 Venta 15.00 107.00 296.61 4,449.19 31,737.53
Compra 60.00 167.00 300.00 297.83 18,000.00 49,737.53
21/07/2014 Venta 10.00 157.00 297.83 2,978.30 46,759.24
Venta Crédito 1.00 156.00 297.83 297.83 46,461.41
31/07/2014 Compra Crédito 35.00 191.00 320.00 301.89 11,200.00 57,661.41
Venta 20.00 171.00 301.89 6,037.84 51,623.57
Venta Crédito 1.00 170.00 301.89 301.89 51,321.67

Producto: Sorgo
Ubicación: Bodega
Código: A 014

Fecha Ref. Concepto
07/07/2014 Venta 19.00 419.00 307.43 5,841.18 128,813.38
Venta Crédito 6.00 413.00 307.43 1,844.58 126,968.80
14/07/2014 Venta 20.00 393.00 307.43 6,148.61 120,820.19
Venta Crédito 6.00 387.00 307.43 1,844.58 118,975.61
21/07/2014 Venta 20.00 367.00 307.43 6,148.61 112,827.00
Venta Crédito 5.00 362.00 307.43 1,537.15 111,289.84
31/07/2014 Compra 68.00 430.00 420.00 325.23 28,560.00 139,849.84
Venta 30.00 400.00 325.23 9,756.97 130,092.88
Venta Crédito 11.00 389.00 325.23 3,577.55 126,515.32

MASTER KARDEX MES DE JULIO
MASTER KARDEX
A 001 Arroz 80/20 7 920.00 6,440.00 60 920.00 55,200.00 67 61,640.00 57 52,440.00 10 920.00 9,200.00
A 002 Arroz 90/10 51 952.27 48,565.65 20 960.00 19,200.00 71 67,765.65 41 39,042.98
0 - - 0 - 19 18,191.03
50 960.00 48,000.00 50 48,000.00 5 4,797.68
70 67,200.00 121 115,765.65 65 62,031.68 56 959.54 53,733.97
A 003 Bolsas Macen 1,196 5.00 5,980.00 1,196 5,980.00 220 1,100.00 976 5.00 4,880.00
A 004 Cal 984 6.00 5,904.00 700 6.00 4,200.00 1,684 10,104.00 378 2,268.00 1,306 6.00 7,836.00
A 005 Frijol Blanco 66 550.00 36,300.00 66 36,300.00 26 14,300.00 40 550.00 22,000.00
A 006 Frijol de Color 24 1,833.76 44,010.14 5 2,200.00 11,000.00 29 55,010.14 11 20,171.31
4 2,200.00 8,800.00 4 8,800.00 18 34,838.82
12 2,400.00 28,800.00 12 28,800.00 14 32,900.00
3 2,400.00 7,200.00 3 7,200.00 3 7,140.00
55,800.00 48 99,810.14 46 95,050.14 2 2,380.00 4,760.00
A 007 Frijol negro 49 973.66 47,709.48 20 1,000.00 20,000.00 69 67,709.48 13 12,657.62
20 1,100.00 22,000.00 20 22,000.00 12 11,796.83
60 1,200.00 72,000.00 60 72,000.00 32 32,627.52
28 31,843.16
42,000.00 149 161,709.48 85 88,925.12 64 1,137.26 72,784.36
A 008 Frijol Rojo 15 2,031.83 30,477.47 3.00 2,300.00 6,900.00 18 37,377.47 7 14,222.82
1.00 2,500.00 2,500.00 1 2,500.00 6 12,190.99
27 2,800.00 75,600.00 27 75,600.00 3 6,731.83
8 21,955.16
85,000.00 46 115,477.47 24 55,100.79 22 2,744.39 60,376.68
A 009 Maiz 591 410.00 242,310.00 - - 591 242,310.00 114 46,740.00 477 410.00 195,570.00
A 010 Puntilla 191 420.00 80,220.00 0 420.00 - 191 80,220.00 25 10,500.00 166 420.00 69,720.00
A 011 Sacos Nuevos 18,298 4.50 82,341.00 9800 4.50 44,100.00 28,098 126,441.00 2,175 9,787.50 25,923 4.50 116,653.50
A 012 Sacos Usados 7,700 1.50 11,550.00 1000 1.50 1,500.00 8,700 13,050.00 900 1,350.00 7,800 1.50 11,700.00
A 013 Semolina 135 296.61 40,042.68 60 300.00 18,000.00 195 58,042.68 28 8,305.15
35 320.00 11,200.00 35 11,200.00 11 3,276.13
21 6,339.74
29,200.00 230 69,242.68 56 17,921.01 174 301.89 51,321.67

A 014 Sorgo 438 307.43 134,654.56 68 420.00 28,560.00 506 163,214.56 25 7,685.76
26 7,993.19
25 7,685.76
41 13,334.52
438 68 28,560.00 506 163,214.56 117 36,699.24 389 325.23 126,515.32
816,504.99 412,760.00 1,301,264.99 494,213.48 807,051.51

NÓMINA CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO 2014


TOTALES 793.33 23,800.00 20,000.00 - - - C$ 23,800.00
Elaborado por:

ESTADOS FINANCIEROS MES DE JULIO

ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE JULIO DEL 2014
VENTAS C$556,323.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA C$20,405.61
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO C$18,171.10


BALANCE GENERAL
AL 31 DE JULIO DEL 2014
ACTIVO PASIVO
EFECTIVO EN CAJA C$472,983.40 PROVEEDORES C$48,000.00
GASTOS ACUMULADOS POR
CLIENTES 16,445.00 PAGAR 15,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,296,479.91
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 63,000.00
ACTIVO FIJO
EDIFICIOS E INSTALAC. 520,000.00 PASIVO A LARGO PLAZO
DEPRECIACIÓN ACUM. 134,487.67 PRESTAMOS POR PAGAR 165,360.00
TOTAL PASIVOS A LARGO
TOTAL EDIFICIOS E INSTA 385,512.33 PLAZO 165,360.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00
EQUIPO DE ENT Y REPARTO 156,000.00 TOTAL PASIVOS 228,360.00
TOTAL ACTIVO FIJO 558,962.33
CAPITAL
ACTIVO DIFERIDO APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
GASTOS PAG POR RESULTADOS DEL
ANTICIPADO 1,680.00 EJERCICIO 18,171.10
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 1,680.00 UTILIDADES ACUMULADAS 57,534.15
TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,628,762.23
TOTAL DE ACTIVO TOTAL PASIVO + CAPITAL

C$1,857,122.23 C$1,857,122.23
ELABORADO Sofía Delgadillo Alt. REVISADO Carmen M. Aráuz AUTORIZADO J. C. Rodríguez

ANEXO No 21.
REGISTROS CONTABLES DEL MES DE AGOSTO

1101.01 Caja General C$ 472,983.40
1102 CLIENTES 16,445.00
1102.06 Cándida Sosa 7,750.00
1102.18 Jairo Rugama 1,175.00
1103 INVENTARIO 807,051.51
1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 53,733.97
1103.02 Bolsas Macen 4,880.00
1103.03 Cal 7,836.00
1103.04.01 Frijol Blanco 22,000.00
1103.04.02 Frijol de Color 4,760.00
1103.04.03 Frijol negro 72,784.36
1103.04.04 Frijol Rojo 60,376.68
1103.05 Maíz 195,570.00
1103.06 Puntilla 69,720.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 116,653.50
1103.07.02 Sacos Usados 11,700.00
1103.08 Semolina 51,321.67
1103.09 Sorgo 126,515.32
1202.01 Abanico 11,500.00
1202.03 Carpa 500.00

1202.05 Pala 2,500.00

1202.06 Pesa 250.00
1202.07 Zaranda 1,000.00
1203.01 Camioneta 130,000.00
1203.02 Motocicleta 26,000.00
GASTOS PAGADOS POR
1301
ANTICIPADO 1,680.00
2101 PROVEEDORES C$48,000.00
GASTOS ACUMULADOS POR
2102
PAGAR 15,000.00
2102.07 Aguinaldo 5,000.00
2102.09 Vacaciones 5,000.00
3103.01 Periodo al 31 de mayo 57,534.15
C$1,991,609.91 C$1,991,609.91


1101.01 Caja General C$119,750.00
4101 VENTAS C$119,750.00
4101.01 Granos Básicos 107,230.00
C$119,750.00 C$119,750.00
Elaborado_______________ Revisado _______________ Autorizado _______________

1103.01.01 Arroz 80/20 9,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 11,514.42
1103.03 Cal 600.00
1103.04.01 Frijol Blanco 8,250.00
1103.04.02 Frijol de Color 4,760.00
1103.04.03 Frijol negro 11,372.56
1103.04.04 Frijol Rojo 16,466.37
1103.05 Maíz 6,560.00
1103.06 Puntilla 3,780.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 4,500.00
1103.07.02 Sacos Usados 600.00
1103.08 Semolina 4,226.49
1103.09 Sorgo 16,261.61
C$ 98,226.45 C$ 98,226.45


CD 003 CANCELACION DE CLIENTES DEL MES DE MAYO 07/08/2014
1101.01 Caja General C$16,445.00
1102 CLIENTES C$16,445.00
1102.06 Cándida Sosa 7,750.00
1102.18 Jairo Rugama 1,175.00
C$16,445.00 C$16,445.00
Elaborado_______________ Revisado_______________ Autorizado_______________

1102 CLIENTES C$71,490.00
1102.02 Ángel Valdivia C$14,120.00
1102.05 Benicio Salas 48,000.00
1102.06 Cándida Sosa 1,470.00
4101 VENTAS C$71,490.00
C$ 71,490.00 C$ 71,490.00


1103.01.02 Arroz 90/10 5,757.21
1103.04.01 Frijol Blanco 5,500.00
1103.04.03 Frijol negro 2,274.51
1103.04.04 Frijol Rojo 43,910.31
1103.05 Maíz 410.00
1103.06 Puntilla 840.00
1103.08 Semolina 3,018.92
1103.09 Sorgo 975.70
C$62,686.65 C$62,686.65

CANCELACION DE CREDITO OTORGADOS DEL 01/08/2014 AL
CD 005 07/08/2014
07/08/2014
1101.01 Caja General C$71,490.00
1102 CLIENTES C$71,490.00
1102.05 Benicio Salas 48,000.00
1102.06 Cándida Sosa 1,470.00
C$71,490.00 C$71,490.00


CD 006 COMPRA 07/08/2014
1103.04.03 Frijol negro C$14,400.00
1103.04.04 Frijol Rojo 4,800.00
1101.01 Caja General 19,200.00
C$19,200.00 C$19,200.00

1103.01.01 Arroz 80/20 C$40,200.00
C$40,200.00 C$40,200.00
Elaborado _______________ Revisado _______________ Autorizado _______________

1101.01 Caja General C$100,780.00
4101 VENTAS C$100,780.00
C$100,780.00 C$100,780.00
Elaborado _______________ Revisado _______________ Autorizado ______________


1103.01.02 Arroz 90/10 5,757.21
1103.03 Cal 462.00
1103.04.01 Frijol Blanco 2,750.00
1103.04.02 Frijol de Color 14,400.00
1103.04.03 Frijol negro 10,413.63
1103.05 Maíz 8,200.00
1103.06 Puntilla 3,374.55
1103.07.01 Sacos Nuevos 10,350.00
1103.07.02 Sacos Usados 525.00
1103.08 Semolina 3,924.60
1103.09 Sorgo 20,489.63
C$80,746.61 C$80,746.61

1102 CLIENTES C$24,470.00
1102.04 Bayardo Zelaya C$8,160.00
1102.06 Cándida Sosa 5,200.00
1102.16 Isaías Loza 1,140.00
4101 VENTAS C$24,470.00
C$24,470.00 C$24,470.00
Elaborado _______________ Revisado _______________ Autorizado ______________


1103.01.02 Arroz 90/10 7,676.28
1103.04.03 Frijol negro 4,628.28
1103.05 Maíz 410.00
1103.06 Puntilla 4,218.18
1103.08 Semolina 905.68
1103.09 Sorgo 2,927.09
C$20,765.51 C$20,765.51
Elaborado _______________ Revisado_______________ Autorizado _______________

CD 010 CANCELACION DE CREDITOS OTORGADOS DEL 08 AL 14 DE JUNIO 14/08/2014
1101.01 Caja General C$24,470.00
1102 CLIENTES C$24,470.00
1102.06 Cándida Sosa 5,200.00
1102.16 Isaías Loza 1,140.00
C$24,470.00 C$24,470.00
Elaborado_______________ Revisado_______________ Autorizado _______________


1103.04.02 Frijol de Color C$19,200.00
1103.04.03 Frijol negro 3,600.00
1103.04.04 Frijol Rojo 22,400.00
1103.08 Semolina 2,560.00
1101.01 Caja General 47,760.00
C$47,760.00 C$47,760.00

1103 INVENTARIO C$187,200.00
1103.01.02 Arroz 90/10 C$48,500.00
1103.03 Cal 1,200.00
1103.04.02 Frijol de Color 16,800.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 13,500.00
1103.08 Semolina 11,200.00
1103.09 Sorgo 96,000.00
2101.21 Rosalío Rayos 107,200.00
C$187,200.00 C$187,200.00


CANCELACION A PROVEEDORES DEL MES DE JULI0 Y ABONO A
CD 013 14/08/2014
PROVEEDORES DE AGOSTO
2101.04 Alfredo Molina C$13,500.00
2101.21 Rosalío Rayos 50,000.00
1101.01 Caja General 151,700.00
C$151,700.00 C$151,700.00

1103.07.01 Sacos Nuevos C$10,350.00
1101.01 Caja General 10,350.00
C$10,350.00 C$10,350.00
Elaborado_______________ Revisado ______________ Autorizado_______________

1103.01.01 Arroz 80/20 C$18,400.00
1103.02 Bolsas Macen 10,000.00
1103.08 Semolina 20,800.00
1103.09 Sorgo 24,000.00


2101.14 Luis Molina 28,400.00
2101.11 Gregorio González 44,800.00
C$73,200.00 C$73,200.00
Elaborado _______________ Revisado_______________ Autorizado_______________

1101.01 Caja General C$66,500.00
4101 VENTAS C$66,500.00
C$66,500.00 C$66,500.00

1103.01.01 Arroz 80/20 4,600.00
1103.01.02 Arroz 90/10 14,499.09
1103.03 Cal 510.00
1103.04.02 Frijol de Color 12,000.00
1103.04.03 Frijol negro 11,590.21
1103.04.04 Frijol Rojo 8,400.00
1103.05 Maíz 7,380.00
1103.06 Puntilla 1,687.27
1103.07.02 Sacos Usados 300.00
1103.08 Semolina 2,170.76

C$63,362.34 C$63,362.34
Elaborado_______________ Revisado_______________ Autorizado _______________

1102 CLIENTES C$55,650.00
1102.04 Bayardo Zelaya C$2,850.00
1102.06 Cándida Sosa 2,000.00
1102.12 Eligio Salas 3,150.00
1102.16 Isaías Loza 30,000.00
4102 VENTAS C$55,650.00
C$ 55,650.00 C$ 55,650.00
Elaborado_______________ Revisado _______________ Autorizado_______________

1103.01.01 Arroz 80/20 2,760.00
1103.01.02 Arroz 90/10 1,933.21
1103.04.01 Frijol Blanco 1,100.00
1103.04.03 Frijol negro 9,272.17
1103.05 Maíz 2,870.00

1103.06 Puntilla 2,530.91

1103.07.01 Sacos Nuevos 27,000.00
1103.08 Semolina 930.33
1103.09 Sorgo 2,403.05
C$50,799.67 C$50,799.67

CD 018 CANCELACION DE CREDITOS DE CLIENTES DEL 15 AL 20 DE JULIO 21/08/2014
1101.01 Caja General C$55,650.00
1102 CLIENTES C$55,650.00
1102.06 Cándida Sosa 2,000.00
1102.12 Eligio Salas 3,150.00
1102.16 Isaías Loza 30,000.00
C$55,650.00 C$55,650.00
Elaborado _______________ Revisado_______________ Autorizado ______________


CD 019 CANCELACION DE PROVEEDORES DE AGOSTO 21/08/2014
2101.15 Marcos Antonio Sequeira C$66,500.00
2101.21 Rosalío Rayos 57,200.00
1101.01 Caja General 123,700.00
C$123,700.00 C$123,700.00

CD 020 COMPRAS DE CONTADO 31/08/2014
1103 INVENTARIO C$148,600.00
1103.03 Cal C$600.00
1103.04.02 Frijol de Color 12,000.00
1103.04.03 Frijol negro 8,400.00
1103.04.04 Frijol Rojo 11,200.00
1103.06 Puntilla 4,500.00
1103.07.01 Sacos Nuevos 101,700.00
1103.07.02 Sacos Usados 600.00
1103.09 Sorgo 9,600.00
1101.00 EFECTIVO EN CAJA C$148,600.00
1101.01 Caja General 148,600.00
C$148,600.00 C$148,600.00

1103.06 Puntilla C$4,500.00

1103.08 Semolina 11,200.00

2101.13 Joaquín Jirón 4,500.00
C$15,700.00 C$15,700.00

1101.01 Caja General C$56,720.00
4101 VENTAS C$56,720.00
C$56,720.00 C$56,720.00

1103.01.02 Arroz 90/10 4,833.03
1103.04.02 Frijol de Color 16,800.00
1103.04.03 Frijol negro 5,821.18
1103.05 Maíz 2,870.00
1103.06 Puntilla 2,127.04
1103.07.01 Sacos Nuevos 4,500.00
1103.07.02 Sacos Usados 750.00

1103.08 Semolina 2,802.83

1103.09 Sorgo 8,877.43
C$49,381.51 C$49,381.51

1102 CLIENTES C$65,080.00
1102.06 Cándida Sosa C$3,800.00
1102.16 Isaías Loza 20,800.00
1102.18 Jairo Rugama 3,900.00
1102.25 Luis Molina 3,500.00
4101 VENTAS C$65,080.00
C$65,080.00 C$65,080.00

1103.01.01 Arroz 80/20 3,680.00
1103.01.02 Arroz 90/10 9,666.06


1103.04.01 Frijol Blanco 4,400.00
1103.04.02 Frijol de Color 19,200.00
1103.04.03 Frijol negro 3,492.71
1103.04.04 Frijol Rojo 8,400.00
1103.05 Maíz 2,870.00
1103.06 Puntilla 2,552.45
1103.08 Semolina 3,425.68
C$57,836.90 C$57,836.90

CD 024 CANCELACION DE CLIENTES 31/08/2014
1101.01 Caja General C$41,500.00
1102 CLIENTES C$41,500.00
1102.06 Cándida Sosa 3,800.00
1102.16 Isaías Loza 20,800.00
C$41,500.00 C$41,500.00

CD 025 CANCELACION DE CREDITOS A PROVEEDORES 31/08/2014
2101.11 Gregorio González C$44,800.00
2101.14 Luis Molina 28,400.00
1101.01 Caja General 73,200.00

C$73,200.00 C$73,200.00

4101 VENTAS C$16,430.00
1101.01 Caja General 16,430.00
C$16,430.00 C$16,430.00
Elaborado _______________ Revisado _______________ Autorizado_______________

CD 027 DEPRECIACION DEL EDIFICIO MES DE AGOSTO 31/08/2014
5102.05 Depreciaciones C$2,208.22
1204 DEPRECIACIÓN ACUMULADA C$2,208.22
C$2,208.22 C$2,208.22

5102.08 Impuestos municipales C$100.00


C$200.00 C$200.00

CD 029 IMPUESTO POR LIMPIEZA 31/08/2014
5102.13 Limpieza pública C$25.00
C$50.00 C$50.00

CD 030 SERVICIOS BASICOS 31/08/2014
5102.01 Agua potable C$31.50
5102.19 Telefonía 500.00
5103.15 Rentas 500.00
1101.01 Caja General 1,113.00
C$1,113.00 C$1,113.00

CD 031 PAGO DE RENTA DEL EDIFICIO 31/08/2014


5102.17 Rentas C$715.00
5103.15 Rentas 715.00
1101.01 Caja General 1,430.00
C$1,430.00 C$1,430.00

5104 GASTOS FINANCIEROS C$3,307.20
5104.01 Intereses pagados C$3,307.20
1101.01 Caja General 3,307.20
C$3,307.20 C$3,307.20

Insumos para mantenimiento de los
5102.12 Productos C$180.00
C$180.00 C$180.00

CD 034 NOMINA MES DE AGOSTO 31/08/2014

5102 GASTOS DE VENTA C$13,750.00
5102.02 Aguinaldo C$833.33
5102.18 Sueldos 11,250.00
5103.02 Aguinaldo 833.33
5103.16 Sueldos 11,250.00
2102 GASTOS ACUM POR PAGAR C$27,500.00
2102.07 Aguinaldo 1,666.67
2102.09 Vacaciones 1,666.67
C$27,500.00 C$27,500.00
Elaborado _______________ Revisado _______________ Autorizado_______________

CD 035 PAGO DE NÓMINA 31/08/2014
2102 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR C$22,500.00
2102.01 Sueldos y Salarios C$22,500.00
1101.01 Caja General 22,500.00
C$22,500.00 C$22,500.00

CD 036 COMPRA DE COMBUSTIBLE 31/08/2014


5102 GASTOS DE VENTA C$3,325.00
5102.04 Combustible y lubricantes C$3,325.00
5103.04 Combustible y lubricantes 3,325.00 C$6,650.00
1101 EFECTIVO EN CAJA
1101.01 Caja General 6,650.00
C$6,650.00 C$6,650.00


1101 EFECTIVO EN CAJA C$1,026,288.40 C$626,370.20
1102 CLIENTES 233,135.00 209,555.00
1103 INVENTARIO 1,349,261.51 483,805.63
1202.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00
2101 PROVEEDORES 348,600.00 364,300.00
2103 RETENCIONES POR PAGAR -
4101 VENTAS 16,430.00 560,440.00
SUMAS IGUALES C$4,217,788.95 C$4,217,788.95
Elaborado_______________ Revisado_______________ Autorizado______________

TARJETAS AUXILIAR DE ALMACÉN

Ubicación: Bodega
Código: A 001

Fecha Referencia Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 10 920.00 920.00 9,200.00 9,200.00
07/08/2014 Venta 10 0 920.00 C$9,200.00 0.00
21/08/2014 Compra Crédito 20 20 920.00 920.00 18,400.00 18,400.00
Venta 5 15 920.00 4,600.00 13,800.00
Venta Crédito 3 12 920.00 2,760.00 11,040.00
31/08/2014 Venta Crédito 4 8 920.00 3,680.00 7,360.00


Ubicación: Bodega
Código: A 002
Unidades Valores
07/08/2014 Venta 12 44 959.54 C$11,514.42 42,219.55
Venta Crédito 6 38 959.54 5,757.21 36,462.34
14/08/2014 Venta 6 32 959.54 5,757.21 30,705.13
Venta Crédito 8 24 959.54 7,676.28 23,028.85
Compra Crédito 50 74 970.00 966.61 48,500.00 71,528.85
21/08/2014 Venta 15 59 966.61 14,499.09 57,029.75
Venta Crédito 2 57 966.61 1,933.21 55,096.54
31/08/2014 Venta 5 52 966.61 4,833.03 50,263.51
Venta Crédito 10 42 966.61 9,666.06 40,597.45


Ubicación: Bodega
Código: A 003
Unidades Valores
31/06/2014 Saldos iniciales 976 5.00 5.00 4,880.00 4,880.00
07/08/2014 Ventas 27 949 5.00 C$135.00 4,745.00
14/08/2014 Ventas 20 929 5.00 100.00 4,645.00
21/08/2014 Compra Crédito 2000 2929 5.00 5.00 10,000.00 14,645.00
Ventas 45 2884 5.00 225.00 14,420.00
31/08/2014 Ventas Crédito 30 2854 5.00 150.00 14,270.00

Producto: Cal
Ubicación: Bodega
Código: A 004
Unidades Valores
31/07/2014 Saldos iniciales 1,306 6.00 6.00 7,836.00 7,836.00
07/08/2014 Venta 100 1206 6.00 600.00 7,236.00
14/08/2014 Venta 77 1129 6.00 462.00 6,774.00
Compras Crédito 200 1329 6.00 6.00 1,200.00 7,974.00
21/08/2014 Venta 85 1244 6.00 510.00 7,464.00
31/08/2014 Compras 100 1344 6.00 6.00 600.00 8,064.00


Ubicación: Bodega
Código: A 005

Fecha Ref. Concepto

07/08/2014 Venta 15 25 550.00 8,250.00 13,750.00
Venta Crédito 10 15 550.00 5,500.00 8,250.00
14/08/2014 Venta 5 10 550.00 2,750.00 5,500.00
21/08/2014 Venta Crédito 2 8 550.00 1,100.00 4,400.00
31/08/2014 Venta Crédito 8 0 550.00 4,400.00 0.00

Ubicación: Bodega
Código: A 006

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 2 2,380.00 2,380.00 4,760.00 4,760.00
07/08/2014 Venta 2 0 4,760.00 0.00
Compra 6 6 2,400.00 2,400.00 14,400.00 14,400.00
14/08/2014 Venta 6 0 14,400.00 0.00
Compra 8 8 2,400.00 2,400.00 19,200.00 19,200.00
Compra Crédito 7 15 2,400.00 2,400.00 16,800.00 36,000.00
21/08/2014 Venta 5 10 2,400.00 12,000.00 24,000.00
31/08/2014 Compra 5 15 2,400.00 2,400.00 12,000.00 36,000.00
Venta 7 8 2,400.00 16,800.00 19,200.00
Venta Crédito 8 0 2,400.00 19,200.00 0.00

Ubicación: Bodega
Código: A 007

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 64 1,137.26 1,137.26 72,784.36 72,784.36
07/08/2014 Venta 10 54 1,137.26 11,372.56 61,411.80
Venta Crédito 2 52 1,137.26 2,274.51 59,137.29
Compra 4 56 1,200.00 1,141.74 4,800.00 63,937.29
Compra Crédito 20 76 1,200.00 1,157.07 24,000.00 87,937.29
14/08/2014 Venta 9 67 1,157.07 10,413.63 77,523.67
Venta Crédito 4 63 1,157.07 4,628.28 72,895.39
Compra 3 66 1,200.00 1,159.02 3,600.00 76,495.39
21/08/2014 Venta 10 56 1,159.02 11,590.21 64,905.18
Venta Crédito 8 48 1,159.02 9,272.17 55,633.01
31/08/2014 Compra 7 55 1,200.00 1,164.24 8,400.00 64,033.01
Venta 5 50 1,164.24 5,821.18 58,211.83
Venta Crédito 3 47 1,164.24 3,492.71 54,719.12


Ubicación: Bodega
Código: A 008

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 22 2,744.39 2,744.39 60,376.68
07/08/2014 Venta 6 16 2,744.39 16,466.37 43,910.31
Venta Crédito 16 0 2,744.39 43,910.31 0.00
14/08/2014 Compra 8 8 2,800.00 2,800.00 22,400.00 0.00 22,400.00
21/08/2014 Compra 8 2,800.00 0.00 0.00 22,400.00
Venta 3 5 2,800.00 0.00 8,400.00 14,000.00
31/08/2014 Compra 4 9 2,800.00 2,800.00 11,200.00 0.00 25,200.00
Venta 9 2,800.00 0.00 0.00 25,200.00
Venta Crédito 3 6 2,800.00 0.00 8,400.00 16,800.00
6 2,800.00 0.00 0.00 16,800.00

Producto: Maíz
Ubicación: Bodega
Código: A 009

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 477 410.00 410.00 195,570.00
07/08/2014 Ventas 16 461 410.00 6,560.00 189,010.00
Ventas Crédito 1 460 410.00 410.00 188,600.00
14/08/2014 Ventas 20 440 410.00 8,200.00 180,400.00
Ventas Crédito 1 439 410.00 410.00 179,990.00
21/08/2014 Ventas 18 421 410.00 7,380.00 172,610.00
Ventas Crédito 7 414 410.00 2,870.00 169,740.00
31/08/2014 Ventas 7 407 410.00 2,870.00 166,870.00
Ventas Crédito 7 400 410.00 2,870.00 164,000.00

Producto: Puntilla
Ubicación: Bodega
Código: A 010

Fecha Ref. Concepto
07/08/2014 Venta 9 157 420.00 3,780.00 65,940.00
Venta Crédito 2 155 420.00 840.00 65,100.00
Compra Crédito 10 165 450.00 421.82 4,500.00 69,600.00
14/08/2014 Venta 8 157 421.82 3,374.55 66,225.45
Venta Crédito 10 147 421.82 4,218.18 62,007.27
21/08/2014 Venta 4 143 421.82 1,687.27 60,320.00
Venta Crédito 6 137 421.82 2,530.91 57,789.09
31/08/2014 Compra 10 147 450.00 423.74 4,500.00 62,289.09
Compra Crédito 10 157 450.00 425.41 4,500.00 66,789.09
Venta 5 152 425.41 2,127.04 64,662.05
Venta Crédito 6 146 425.41 2,552.45 62,109.60


Ubicación: Bodega
Código: A 011

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 25,923 4.50 4.50 116,653.50
07/08/2014 Ventas 1000 24923 4.50 4,500.00 112,153.50
Compra Crédito 2600 27523 4.50 4.50 11,700.00 0.00 123,853.50
14/08/2014 Ventas 2300 25223 4.50 0.00 10,350.00 113,503.50
Compra 25223 4.50 0.00 0.00 113,503.50
Compra Crédito 3000 28223 4.50 4.50 13,500.00 0.00 127,003.50
21/08/2014 Compra 2300 30523 4.50 4.50 10,350.00 0.00 137,353.50
Venta Crédito 6000 24523 4.50 0.00 27,000.00 110,353.50
31/08/2014 Compra 22600 47123 4.50 4.50 101,700.00 0.00 212,053.50
Venta 1000 46123 4.50 0.00 4,500.00 207,553.50


Ubicación: Bodega
Código: A 012

Fecha Ref. Concepto
31/07/2014 Saldos Iniciales 7,800 1.50 1.50 11,700.00
07/08/2014 Venta 400 7400 1.50 600.00 11,100.00
Compra 7400 1.50 0.00 0.00 11,100.00
14/08/2014 Venta 350 7050 1.50 0.00 525.00 10,575.00
Compra 7050 1.50 0.00 0.00 10,575.00
21/08/2014 Compra 7050 1.50 0.00 0.00 10,575.00
Venta 200 6850 1.50 0.00 300.00 10,275.00
31/08/2014 Compra 400 7250 1.50 1.50 600.00 0.00 10,875.00
Venta 500 6750 1.50 1.50 0.00 750.00 10,125.00

Producto: Semolina
Ubicación: Bodega
Código: A 013

Fecha Ref. Concepto
07/08/2014 Venta 14 156 301.89 4,226.49 47,095.18
Venta Crédito 10 146 301.89 3,018.92 44,076.26
14/08/2014 Venta 13 133 301.89 0.00 3,924.60 40,151.66
Venta Crédito 3 130 301.89 905.68 39,245.99
Compra 8 138 320.00 302.94 2,560.00 0.00 41,805.99
Compra Crédito 35 173 320.00 306.39 11,200.00 0.00 53,005.99
21/08/2014 Compra Crédito 65 238 320.00 310.11 20,800.00 0.00 73,805.99
Venta 7 231 310.11 0.00 2,170.76 71,635.22
Venta Crédito 3 228 310.11 0.00 930.33 70,704.89
31/08/2014 Compra Crédito 35 263 320.00 311.43 11,200.00 0.00 81,904.89
Venta 9 254 311.43 0.00 2,802.83 79,102.06
Venta Crédito 11 243 311.43 0.00 3,425.68 75,676.38

Producto: Sorgo
Ubicación: Bodega
Código: A 014

Fecha Ref. Concepto
07/08/2014 Venta 50 339 325.23 16,261.61 110,253.71
Venta Crédito 3 336 325.23 975.70 109,278.02
Compra Crédito 336 325.23 0.00 109,278.02
14/08/2014 Venta 63 273 325.23 20,489.63 88,788.39
Venta Crédito 9 264 325.23 2,927.09 85,861.30
Compra Crédito 200 464 480.00 391.94 96,000.00 181,861.30
21/08/2014 Compra Crédito 50 514 480.00 400.51 24,000.00 205,861.30
Venta Crédito 6 508 400.51 2,403.05 203,458.25
31/08/2014 Compra 20 528 480.00 403.52 9,600.00 213,058.25
Venta 22 506 403.52 8,877.43 204,180.82
Venta Crédito 506 403.52 204,180.82

MASTER KARDEX MES DE AGOSTO

MASTER KARDEX
A 001 Arroz 80/20 10 920.00 9,200.00 20 920.00 18,400.00 30 27,600.00 22 20,240.00 8 920.00 7,360.00
A 002 Arroz 90/10 56 959.54 53,733.97 50 970.00 48,500.00 106 102,233.97 32 30,705.13
17 16,432.30
15 14,499.09
50 48,500.00 106 102,233.97 64 61,636.52 42 966.61 40,597.45
A 003 Bolsas Macen 976 5.00 4,880.00 2000 5.00 10,000.00 2,976 14,880.00 122 610.00 2,854 5.00 14,270.00
A 004 Cal 1,306 6.00 7,836.00 300 6.00 1,800.00 1,606 9,636.00 262 1,572.00 1,344 6.00 8,064.00
A 005 Frijol Blanco 40 550.00 22,000.00 40 22,000.00 40 22,000.00 0 550.00 -
A 006 Frijol de Color 2 2,380.00 4,760.00 6 2,400.00 14,400.00 8 19,160.00 2 4,760.00
8 2,400.00 19,200.00 8 19,200.00 6 14,400.00
7 2,400.00 16,800.00 7 16,800.00 5 12,000.00
5 2,400.00 12,000.00 5 12,000.00 15 36,000.00
62,400.00 28 67,160.00 28 67,160.00 0 - -
A 007 Frijol negro 64 1,137.26 72,784.36 4 1,200.00 4,800.00 68 77,584.36 12 13,647.07
30 1,200.00 36,000.00 30 36,000.00 13 15,041.91
18 20,862.38
8 9,313.89
40,800.00 98 113,584.36 51 58,865.24 47 1,164.24 54,719.12
A 008 Frijol Rojo 22 2,744.39 60,376.68 8.00 2,800.00 22,400.00 30 82,776.68 22 60,376.68
0 -
4 2,800.00 11,200.00 4 11,200.00 3 8,400.00
3 8,400.00
33,600.00 34 93,976.68 28 77,176.68 6 2,800.00 16,800.00
A 009 Maiz 477 410.00 195,570.00 477 195,570.00 77 31,570.00 400 410.00 164,000.00
A 010 Puntilla 166 420.00 69,720.00 30 450.00 13,500.00 196 83,220.00 11 4,620.00
28 11,810.91
11 4,679.49
30 196 83,220.00 50 21,110.40 146 425.41 62,109.60
A 011 Sacos Nuevos 25,923 4.50 116,653.50 30500 4.50 137,250.00 56,423 253,903.50 10,300 46,350.00 46,123 4.50 207,553.50
A 012 Sacos Usados 7,800 1.50 11,700.00 400 1.50 600.00 8,200 12,300.00 1,450 2,175.00 6,750 1.50 10,125.00
A 013 Semolina 170 301.89 51,321.67 143 320.00 45,760.00 313 97,081.67 40 12,075.69
10 3,101.09
20 6,228.51
45,760.00 313 97,081.67 56 21,405.29 257 311.43 75,676.38
A 014 Sorgo 389 325.23 126,515.32 270 480.00 129,600.00 659 256,115.32 125 40,654.02
6 2,403.05
22 8,877.43
389 270 129,600.00 659 256,115.32 153 51,934.50 506 403.52 204,180.82
TOTALES 807,051.51 542,210.00 1,349,261.51 483,805.63 865,455.88

NÓMINA CORRESPONDIETE AL MES DE AGOSTO 2014


TOTALES 833.33 22,500.00 20,000.00 - - - C$ 22,500.00

Elaborado por:

ESTADOS FINANCIEROS DEL MES DE AGOSTO

ESTADO DE RESULTADO
31 DE AGOSTO DEL 2014
VENTAS C$ 544,010.00
GASTOS DE OPERACIÓN


BALANCE GENERAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2014
ACTIVO PASIVO
TOTAL ACTIVO
CIRCULANTE 1,288,954.08
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 35,700.00
ACTIVO FIJO
EDIFICIOS E INSTALAC 520,000.00 PASIVO A LARGO PLAZO
DEPRECIACIÓN ACUM 136,695.89 PRESTAMOS POR PAGAR 165,360.00
TOTAL EDIFICIOS E TOTAL PASIVOS A LARGO
INSTALACIONES 383,304.11 PLAZO 165,360.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 17,450.00
EQUIPO DE ENT Y REP. 156,000.00 TOTAL PASIVOS 201,060.00
TOTAL ACTIVO FIJO 556,754.11
CAPITAL
ACTIVO DIFERIDO APORTES DE CAPITAL 1,553,056.99
GASTOS PAG POR ANT 1,680.00 RESULTADOS DEL EJERCICIO 17,565.95
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 1,680.00 UTILIDADES ACUMULADAS 75,705.25
TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,646,328.19
TOTAL DE ACTIVO 1,847,388.19 TOTAL PASIVO + CAPITAL 1,847,388.19

ANEXO No 22.
Almacenamiento de los Granos Básicos en bodega.

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA, MANAGUA

FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA, ESTELÍ

Departamento de Ciencias Económicas y Administrativas.

Seminario de graduación para optar al título de

Efectos en los resultados financieros de la Implementación de un sistema

Tutora: MSc. Jeyling Alfaro Manzanares

Estelí, Diciembre 2014.

Por darnos la sabiduría, fortaleza, perseverancia e inteligencia necesaria para culminar

Desde el inicio de nuestra trayectoria como profesionales, el ingreso a la prestigiosa

Posteriormente a los señores Juan Manuel Rodríguez y Juan Carlos Rodríguez,

Implementación de un sistema contable en la Microempresa “Granos

Efectos en los resultados financieros de la implementación de un sistema

“Granos Básicos del Norte” es una microempresa dedicada a la comercialización de

La contabilidad hoy en día es una herramienta indispensable en el mundo de los negocios,

Para la realización de este estudio se aplicaron técnicas de recolección de datos que

Partiendo de esta información descrita anteriormente se abordaron temáticas para

Seminario de graduación. Página 1

Partiendo de consultas realizadas referentes a investigaciones relacionadas a este

 Impacto de los controles contables y administrativos en el crecimiento económico

 Efecto que causa la carencia de sistemas contables en la actividad comercial de

De acuerdo a los estudios realizados en la Mypime es necesario que se implementen

Seminario de graduación. Página 2

 Sistema de Información Contable como herramienta para la toma de decisión.

Estas investigaciones están dirigidas a varias empresas comerciales dedicadas a la

Seminario de graduación. Página 3

1.2 Planteamiento del Problema

La microempresa Granos Básicos del Norte desarrolla su actividad comercial de forma

Otro problema es que en la empresa no se tiene un encargado de realizar las compras y

Seminario de graduación. Página 4

Habiendo mencionado los problemas principales que tiene la microempresa se puede

Seminario de graduación. Página 5

1.3 Pregunta Problema

¿Cuáles son los efectos en los resultados financieros de la implementación de un

Sistematización del Problema

1. ¿Cómo es la situación financiera-administrativa actual de la Microempresa “Granos

2. ¿Qué elementos del sistema contable se deben considerar en dependencia de las

3. ¿Cuál es el proceso de validación de la implementación del sistema contable en la

4. ¿Qué efectos resultan de la aplicación del sistema contable en la microempresa

Seminario de graduación. Página 6

El presente trabajo está enfocado en las micro pequeñas y medianas empresas

Esta investigación surge de la necesidad que existe en esta microempresa debido a la

Los resultados obtenidos en esta investigación aportarán información de mucha utilidad a

Seminario de graduación. Página 7

2.1 Objetivo General

Analizar los efectos en los resultados financieros de la implementación de un sistema

2.2 Objetivos Específicos

1. Describir la situación financiera-administrativa actual de la microempresa “Granos

2. Diseñar un sistema contable que atienda a las necesidades de la microempresa

3. Validar la implementación del sistema contable en la microempresa “Granos

4. Evaluar el efecto de la aplicación de un sistema contable formal en la

Seminario de graduación. Página 8

III. MARCO TEÓRICO

3.1 Mipyme (Castillo, 2010)

Las micro, pequeña y mediana empresa presenta características distintivas y tiene

El crecimiento sostenido del mercado de trabajo en Nicaragua está a merced de la

Aquí nace un nuevo concepto conocido como microcrédito, desarrollando variadas

El microfinanciamiento es una herramienta importante y necesaria y el microcrédito sirve

Ser Mipyme no es ni será fácil. Las características particulares de este tipo de

Seminario de graduación. Página 10

3.1.2 Importancia de las Mipymes en Nicaragua.