DERECHO TRIBUTARIO DEFINICION: Juan Martín Queralt: El conjunto de normas jurídicas, principios jurídicos –

referidos a la tributación -, jurisprudencia y doctrina que regulan, la creación, recaudación y todos los demás
aspectos relacionados con los tributos y la relación jurídica tributaria.
Catalina García Vizcaino: Conjunto de normas jurídicas que regulan a los tributos en sus distintos aspectos y las
consecuencias que ellos generan.
Es una rama autónoma del derecho financiero que se ocupa de regular las normas jurídicas que permiten al Estado
ejercer su poder tributario, vale decir, el poder de crear tributos (ius imperium), los que constituyen la mayor fuente
de financiamiento para que aquél pueda cumplir sus actividades inherentes.
Es una rama del Derecho Financiero, circunscrito únicamente a los ingresos Públicos, cuyo título es la ley, es decir,
cuyo vínculo se encuentra en el Derecho Público y no en el Derecho Privado, ingresos conocidos como Tributos.
SISTEMA TRIBUTARIO SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)
conjunto de principios y reglas de un país en determinada época, que se interrelacionan entre sí de manera
coherente y armónica, en relación con los tributos.
Torres, Agustín, el Sistema Tributario es el conjunto de tributos interrelacionados que se aplican en un país en un
momento determinado.
Francisco, El sistema tributario peruano, es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el Perú.
Victor Vallejo Cutti: Es el conjunto de normas ordenado, racional y coherente, principios e instituciones que regula
las relaciones que se originan por la aplicación de tributos en el Perú.
ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Política Tributaria.- Son los lineamientos que orientan, dirigen y fundamentan el Sistema Tributario Peruano, es
diseñada y propuesta por el Ministerio de Economía y Finanzas.
Normas Tributarias.- Son los dispositivos legales a través de las cuales se implementa la política tributaria. En
nuestro país, comprende el Código Tributario y una serie de normas que lo complementan.
Administración Tributaria.- Esta constituida por los órganos del estado encargados de aplicar la política tributaria. A
nivel de Gobierno Central, es ejercida por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y a nivel de
Gobiernos Locales recauden sus tributos directamente la Municipalidades.
TIPOS DE TRIBUTOS
Impuesto: aquel tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por
parte del estado.
Contribución: genera beneficios derivados de la realización de obras públicas o actividades estatales.
Tasa: genera la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
IMPUESTOS DEL GOBIERNO NACIONAL:
Impuesto a la Renta: anualmente, dependiente o independiente--y el arrendamiento o cesión de bienes muebles o
inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios. Grava, rentas del trabajo y del capital. tasas progresivas
acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%.
Impuesto General a las Ventas: El IGV es un tributo obligatorio que los ciudadanos peruanos deben pagar cuando
compran bienes muebles o cuando una empresa les presta sus servicios, persona natural o jurídica. La tasa 16%, a la
cual se le incluye el 2% por Impuesto de Promoción Municipal, dando un total de 18% .
Impuesto Selectivo al Consumo: El ISC se paga a la SUNAT cuando el ciudadano adquiere bienes como oro y joyas,
bebidas alcohólicas, cigarrillos o combustibles. -Carrillo Bautista. Un fin fiscal, esto es, generar una mayor
recaudación aplicando una tasa elevada respecto de bienes caros, lo cual permite generar mayor recaudación. Y otro
por lado, un fin parafiscal, mayor precio sobre determinados bienes o productos con la finalidad de desincentivar su
consumo y combatir las externalidades negativas que pueden generar daños en la salud de las personas o mayor
contaminación que afecte al medioambiente.
Derechos Arancelarios: importaciones de mercancías que se realizan en Perú. Existen tres tipos de aranceles: ad-
valorem (se calcula como un porcentaje del valor de la importación CIF (de la importación que incluye costo, seguro
y flete); específico se calcula como una determinada cantidad de unidades monetarias por unidad de volumen de
importación; y mixto, El arancel promedio nominal es 2,1%.
Nuevo Régimen Único Simplificado NRUS: Dirigido a pequeños negocios (comercios, zapaterías, restaurantes,
peluquerías, puestos en mercados, etc.), el NRUS consiste en el pago de un solo impuesto, en sustitución del
Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas. El cálculo de dicho pago único mensual se efectúa en función
de los ingresos o compras del mes: de hasta 5,000 soles, la cuota es de 20.00 soles; de hasta 8,000 soles, la cuota es
de 50.00 soles.
TRIBUTOS LOCALES
Impuestos locales: Los m recaudan 4: predial, de alcabala, a los juegos y espectáculos públicos no deportivos
1. Los juegos (bingo, rifas y similares)
2. Impuesto espectáculos públicos no deportivos Trujillo, 15% a las carreras de caballos; un 10% a los espectáculos
cinematográficos y taurinos; exentos los conciertos de música y espectáculos de folclore nacional.
3. Impuesto predial: terreno o edificación urbana y rústica, e incluso aquella instalación que forma parte del terreno
o el edificio. Están obligados a pagarlo aquellas personas naturales o jurídicas que a fecha de uno de enero de
cada año son propietarias de un predio.
4. Impuesto de Alcabala: se aplica cuando se compra o se transfiere un inmueble y atañe al comprador, que debe
pagarlo al contado. Existen algunas operaciones que, no obstante, quedan exentas de este impuesto, como
cuando la compra se realiza directamente a la constructora (es decir, es un edificio nuevo o “de primera venta”)
CONTRIBUCIONES Y TASAS tributos que las municipalidades están facultadas a crear, modificar o suprimir:
CONTRIBUCIÓN Especial de Obras Públicas. Grava los beneficios derivados de la ejecución de obras públicas. Dicho
de otro modo: es un instrumento tributario que permite que los vecinos participen en el costo de una obra de
infraestructura realizada por el ayuntamiento.
TASAS (tributos creados por los concejos municipales que se traducen en la prestación efectiva de un servicio
público o administrativo), la ley contempla las siguientes: por servicios públicos o árbitros, por servicios
administrativos o derechos; por licencia de apertura de establecimientos; por estacionamiento de vehículos; de
transporte público; y por realización de actividades sujetas a fiscalización o control municipal extraordinario.
TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES:
Incluyen el impuesto de promoción municipal (el 2% de las operaciones de IGV); el impuesto al rodaje (aplicable a
las gasolinas, con tasa del 8% sobre el precio ex-planta); y el impuesto a las embarcaciones de recreo (el 5% de su
valor).
Participación de la recaudación de tributos a favor de las municipalidades: El 2% de la renta de aduanas se destina a
financiar a los gobiernos locales, así como el 12% del impuesto a los juegos de casino, máquinas y tragamonedas.
Otros ingresos: Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN), que se nutre, a su vez, del rendimiento de los
impuestos de promoción municipal, al rodaje y a las embarcaciones de recreo. Pero también incluye determinados
cánones, como el minero, pesquero, hidroenergético, gasífero, forestal o petrolero.

TRIBUTOS PARA OTROS FINES

EsSalud, el seguro social de salud en Perú. Lo realizan los empleadores y equivale al 9% de la remuneración mensual
del trabajador, no puede ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital (que actualmente asciende a 1,025
soles). En el caso de los pensionistas, la retención que se aplica sobre su pensión es del 4%. Para los trabajadores
independientes, la Seguridad Social peruana dispone de un Seguro Potestativo de EsSalud (+Salud). La cantidad
mensual a pagar en este caso depende de la edad del contribuyente: para menores de 17 años, 137 soles; de 18 a 29
años, 132 soles; de 30 a 59 años, 138 soles; y para personas de 60 años o más, 215 soles.

Formas de extinción de la obligación tributaria: pago (se paga primero el interés moratorio después la capital, si es
por cobro coactivo primero es el embargo), compensación, condonación, consolidación, resolución de deuda
cobranza dudosa, resolución de deuda cobranza onerosa
compensación: puede ser compensado total o parcial por tributos, sanciones, intereses y otros, puede ser
automática (saldo a favor IR, IGV), de oficio: cuando la sunat lo promueve, a solicitud de parte(saldo a favor).
Condonación: excepción a la regla, ordenanza municipal
Consolidación: cuando se junta el deudor y acreedor en una misma persona se extingue solo LEGADO.
PRESCRIPCIÓN: se vence el plazo de caducidad, 4 años, si no se ha presentado declaración jurada 6 años, retenido
no a sido entregada al fisco 10 años, 4 años pasa solicitar la devolución, computo de termino dia siguente de
presentación de declaracion jurada, fecha que la obligación sea exigible, nacimiento de la obligación tributaria, pago
indebido. Se imterrumpe por presentación de una solicitud de devolución hasta un dia antes de la prescripción, por
reconpcimiento expreso, pago parcial de la deuda, fraccionamiento. Interrupción Al dia siguente Empieza de 0,
suspensión: desaparece la causal se continua no extingue el plazo transcurrido, se suspende si se inicia estos 2
Procedimiento contencioso administrativo: administrativo, (notifican la multa) juez
Proceso contencioso administrativo: judicial, (demanda contenciosa admi) /excepción falta de agotamiento vía
administrativa
FACULTADES DEL EJECUTOR COACTIVO
 Verificar la exigibilidad de la deuda tributaria.
 Medidas Cautelares (Art. 118°)
 Dictar cualquier otra disposición destinada a cautelar el pago de la deuda tributaria.
 Ejecutar las garantía otorgadas a favor de la Administración.
 Suspender o concluir el Procedimiento de CC.
 Dar fe los actos en los que interviene en el ejercicio de sus funciones.
 Devolución de los bienes embargados dispuesto por TF.
 Admitir y resolver la Intervención Excluyente de propiedad.
 Remate de los bienes embargados.
 Medidas cautelares previas al Procedimiento de CC
Medidas cautelares/embargo:
Intervención: recaudar información ingresos/datos, nombra un administrador.
deposito: bienes muebles o inmuebles que no están inscritos con o sin extracción sin bien inmueble.
Inscripción: bien inscrito, solo se grava el embargo con oficio
Retención: dinero que me deben
Embargo de sueldo: a partir de las 5 URP S/2,575.00 SOLO LA TERCERA PARTE DE LO QUE QUEDA = s/1

Primera Instancia:
 Fundada
 Infundada
 Improcedente
Segunda Instancia:
 Confirma: de acuerdo con anterior decisión
 Revoca: cambia
 Nulo: anula la anterior decisión
Instancia 3: casaron
¿porque la corte suprema declara fundada una casación?: tenemos que exactamente demostrar en el recurso de
casación cual ha sido la violación o vulneración de la norma-fundada
si no hay vulneración: infundada no casaron te la devuelven
inamisible: requisito de forma-plazo, competencia, sin anexos, el petitorio de la demanda sea incompleta