Preguntas Tipo Ecaes Aseguramiento Público

Armenia, Quindío, Colombia

23 de mayo de 2023

Preguntas Tipo Ecaes Aseguramiento Público

 Angie Dahiana Saldarriaga Vargas

Universidad Del Quindío

Facultad De Ciencias Económicas, Administrativas Y Contables

Contaduría Pública

Armenia, Quindío, Colombia

2023
 PREGUNTAS BASADAS EN LA GUIA DE AUDITORIA TERRITORIAL

1 ) ¿ Cuáles son las fases que conforman el capítulo 2 auditoría financiera y de gestión de
la guía de auditoría territorial?

a) Planeación, Ejecución e informe.

b) Planeación, entendimiento, ejecución y evaluación final.
c) Planeación, Ejecución, Evaluación e informe.
d) Planeación, análisis, identificación del riesgo, e informe.

2) ¿ Cuál es la finalidad del control?

a) Evaluar la gestión financiera del recurso privado de las entidades vigiladas del orden
territorial y de los particulares que manejan fondos o bienes públicos, en todos los
niveles administrativos, de tal manera que cumplan los fines esenciales del Estado.

b) Evaluar la gestión fiscal del recurso público de las entidades vigiladas del orden
territorial y de los particulares que manejan fondos o bienes públicos, en todos los
niveles administrativos, de tal manera que cumplan los fines esenciales del Estado.

c) Gestionar de forma eficiente el recurso público de las entidades vigiladas del orden
Nacional y de los particulares que manejan fondos o bienes públicos, en todos los
niveles administrativos, de tal manera que cumplan los fines esenciales del Estado.

d) Gestionar de forma eficiente el recurso privado de las entidades vigiladas del orden
Nacional y de los particulares que manejan fondos o bienes privados, en todos los
niveles administrativos, de tal manera que cumplan los fines esenciales del Estado.

3) Las Contralorías Territoriales son órganos de control del Estado de carácter técnico,
con autonomía administrativa y presupuestal para administrar sus asuntos en los términos y
en las condiciones establecidas en la Constitución y en las leyes, para asegurarse que esta
condición se cumpla es necesario que el auditor diligencie la “ declaración de
independencia”, ¿En que modelo encontramos dicha declaración?

a) Modelo 03-PF declaración de independencia y salvedades.

b) Modelo 03-PF declaración de independencia y de opiniones
c) Modelo 01-PF declaración de Independencia y salvedades
d) Modelo 01-PF declaración de independencia.

4) ¿ Cómo se describe la auditoría y las demás actuaciones de fiscalización que adelantan

las Contralorías Territoriales?

a) Se describe como un proceso sistemático en el que, de manera objetiva, se obtiene

y se evalúa la evidencia para determinar si la información o las condiciones reales
están de acuerdo con los criterios establecidos.
 b) Se describen las evaluaciones independientes y objetivas concernientes a la
administración y el desempeño de los sujetos.

c) Se describe como un proceso financiero en el que, de manera objetiva, se obtiene y

se evalúa la evidencia para determinar si la planeación o las condiciones reales
están de acuerdo con los criterios establecidos.

d) Se describen las evaluaciones independientes y objetivas concernientes a la

administración y el desempeño de los sujetos, y se analizan sus resultados para
poder determinar cual es la realidad económica de la entidad.

5) Conecte el tipo de auditoria con su respectiva definición:

Este tipo de auditoría permite determinar

si los estados financieros y el presupuesto
reflejan razonablemente los resultados, si
1.2.3.1 Auditoria Financiera y de gestión el presupuesto cumple con los principios
presupuestales y sirve como instrumento
de planeación y de gestión, y si la gestión
fiscal se realizó de forma económica,
eficiente y eficaz.

1.2.3.2 Auditoria de desempeño

Este tipo de auditoría, permite obtener
evidencia suficiente y apropiada para
establecer si la entidad, asunto o materia
a auditar cumplen con las disposiciones
de todo orden emanadas de organismos o
entidades competentes, frente a los
criterios establecidos en el alcance de la
auditoría, cuyos resultados estarán a la
1.2.3.3 Auditoria de cumplimiento. disposición de los sujetos de control y de
los usuarios previstos.

Mediante este tipo de auditoría, se

determinan los resultados e impactos de
la Administración Pública, con el fin de
establecer si las políticas institucionales,
programas, planes, proyectos, acciones,
sistemas, operaciones, actividades u
organizaciones de los sujetos vigilados
operan de acuerdo con los principios de
eficacia, eficiencia, equidad, economía,
desarrollo sostenible y valoración de
costos ambientales.
6) El ejercicio del Control Fiscal, practicado por las Contralorías Territoriales, mediante la
aplicación de los diferentes tipos de auditoría y otras actuaciones de vigilancia y control
fiscal, se orienta a:

a) La consecución de los objetivos.

b) La consecución de resultados.
c) La consecución de informes de auditoría.
d) La consecución de estándares de auditoría.

7) ¿ Cuáles son las partes intervinientes de una auditoría?

a) Las contralorías territoriales, el contralor general de la nación, los sujetos del control
fiscal y los usuarios previstos.

b) Las contralorías territoriales, el contralor general de la nación, los sujetos del control
fiscal, los usuarios previstos, la procuraduría.

c) Las contralorías territoriales, los sujetos de control fiscal, los puntos de control fiscal
y los usuarios previstos.

d) Las contralorías territoriales, los sujetos de control fiscal, los puntos de control fiscal,
los usuarios previstos, el contralor general de la nación y la procuraduría.

8) ¿ Cuál es el nombre que se le da a La imposibilidad de obtener evidencia suficiente y

adecuada puede tener su origen en las limitaciones al trabajo del auditor y en la
observancia de múltiples incertidumbres, de tal forma que el auditor considere que no es
posible formarse una opinión o concepto?

a) Limitaciones al sujeto auditor.

b) Limitaciones a la entidad auditora
c) Limitaciones al ente de control
d) Limitaciones al trabajo del auditor.

9 ) ¿ A qué principio corresponde la siguiente definición?. Los auditores deben

caracterizarse por mantener una conducta apropiada, mediante la aplicación del
escepticismo, juicio profesional y diligencia debida durante toda la auditoría.

a) Escepticismo profesional.
b) Juicio profesional, diligencia debida y escepticismo.
c) Ética e independencia
d) Gestión y habilidades del equipo auditor.
10) Conecte cada riesgo con su respectiva definición.

El riesgo de auditoría (RA)

Está directamente relacionado con los

procedimientos de auditoría que se
apliquen, tienen relación con la no
detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
El riesgo Inherente (RI
Es aquel que existe en todo momento y
que puede generar la posibilidad de que
un auditor emita resultados errados o
inexactos, que podrían modificar por
Riesgo de Detección (RD) completo la opinión o concepto emitido en
un informe de auditoría.

Está asociado a la naturaleza del sujeto

de vigilancia y control fiscal y es intrínseco
Riesgo de control (RC) a las actividades que desarrollan sin tener
en cuenta los controles que de este se
hagan a su interior; debe ser conocido por
el auditor al practicar su examen,
llevándolo a considerar la forma como se
opera y las dificultades a las que está
expuesto el sujeto.

Está marcado por los controles que tiene

implementados el sujeto de vigilancia y
control fiscal y las circunstancias en que
lleguen a ser insuficientes o inadecuados,
en perjuicio de la detección oportuna de
irregularidades.
11) Complete el siguiente enunciado el cual corresponde a el fenecimiento de la cuenta:

El ___________________________ es el pronunciamiento expreso, mediante el cual la

contraloría _______________ declara la conformidad o no de las operaciones, en cuanto al
manejo legal,_____________, contable y técnico , los cuales determinan el cumplimiento de
los ______________ de la gestión fiscal en un periodo determinado, producto de la
_______________ de la gestión y resultados.

12) ¿ Qué criterios contempla la asignación de auditoría?

a) La asignación de auditoría contempla: ente o asunto a auditar, tipo de auditoría,

objetivo general, objetivos específicos, alcance, designación del equipo auditor y las
fechas claves del proceso.

b) La asignación de auditoría contempla: ente o asunto a auditar, tipo de auditoría,

objetivo general, objetivos específicos, alcance, designación del equipo auditor y las
fechas claves del proceso, firma del contralor general.

c) La asignación de auditoría no contempla: ente o asunto a auditar, tipo de auditoría,

objetivo general, objetivos específicos, alcance, designación del equipo auditor y las
fechas claves del proceso, firma del contralor general.

d) La asignación de auditoría contempla: ente auditor , tipo de auditoría, objetivo

general, objetivos específicos,designación del equipo auditor y las fechas claves del
proceso, firma del contralor general.

13) Los roles del proceso auditor se definirán en cada Contraloría Territorial de acuerdo a su
estructura organizacional, los cuales podrán ser:

a) Contralor general de la república, supervisor o coordinador y líder del equipo de

auditoría.

b) Supervisor o coordinador, Líder del equipo de auditoría, Equipo auditor y Expertos.

c) Supervisor o coordinador, Líder del equipo de auditoría, Equipo auditor, expertos,

asistente de auditoría.
d) Supervisor o coordinador, Líder del equipo de auditoría, Equipo auditor, expertos,
asistente de auditoría y contralor general de la república.

14) ¿ Cuál es el objetivo de la revisión entre pares?.

a) El objetivo principal de esta revisión, es ayudar a las Contralorías Territoriales a

implementar, analizar y mantener el cumplimiento de las normas técnicas ISSAI de
la auditoría y demás procedimientos internos relacionados.
 b) El objetivo principal de esta revisión, es ayudar a las Contralorías Territoriales a
implementar, ajustar y mantener el cumplimiento de las normas profesionales de la
auditoría y demás procedimientos internos relacionados.

c) El objetivo principal de esta revisión, delegar a las Contralorías Territoriales la

implementación y el mantenimiento de las normas profesionales de la auditoría y
demás procedimientos internos relacionados.

d) El objetivo principal de esta revisión, es ayudar a las contralorías municipales a

implementar, ajustar y mantener el cumplimiento de las normas profesionales de la
auditoría y demás procedimientos internos relacionados.

15) ¿ cuales son los pasos a seguir en la fase de planeación de la auditoría financiera y de
gestión?

a) entendimiento, riesgos y controles, enfoque y estrategia.

b) entendimiento, conocimiento del sujeto de control, determinación, estrategia.
c) Riesgos y controles, pruebas de recorrido, enfoque y estrategia.
d) Riesgos de control, riesgo de fraude. enfoque y estrategia.

16) ¿Qué factores cualitativos deben tenerse en cuenta para la determinación de la

materialidad?

a) Impacto de la legislación, expectativas de los usuarios, entorno deficiente de control,

alta rotación de personal, estimaciones contables sin políticas definidas y aprobadas
por la administración del sujeto de control.

b) Impacto de la legislación, expectativas de los usuarios, entorno deficiente de control,

alta rotación de personal,determinación del riesgo, designación del sujeto de control.

c) Impacto de la legislación, expectativas de los usuarios, entorno deficiente de control,

alta rotación de personal, las cifras del presupuesto, la gestión presupuestal.

d) Expectativas de los usuarios, entorno deficiente de control, alta rotación de personal,

estimaciones contables sin políticas definidas y aprobadas por la administración del
sujeto de control.

17) Complete el siguiente enunciado el cual corresponde a la materialidad.

Si en circunstancias específicas de la entidad, hubiera algún tipo o tipos determinados de

______________, operaciones, saldos, información a revelar o hechos que, en caso de
contener ______________ por valores inferiores a la MP de tipo _______________, cabría
razonablemente prever, que individualmente influyeran en las decisiones económicas que
los _______________ toman; el auditor determinará también una MP de tipo
_______________.
18) Determinar el enfoque de auditoría, el enfoque de auditoría puede ser:

a) De control, Inherente, de riesgos y de evaluación

b) De control, combinado y sustantivo
c) sustantivo, selectivo, de control e inherente
d) Sustantivo, de control, de riesgos e inherente

19) La siguiente definición Comprende la aplicación de una o más técnicas de auditoría a

partidas o transacciones individuales, tales como: pruebas de cálculos, inspecciones físicas,
indagaciones y observaciones, corresponde a:

a) Pruebas analíticas iniciales

b) Pruebas analíticas finales
c) Pruebas para determinar el riesgo
d) Pruebas de detalle

20) ¿En qué fase de la auditoría financiera y de gestión se solicita la obtención de la carta
de salvaguarda?

a) planeación
b) Ejecución
c) informe
d) Cierre de la auditoría