Coral CME-SD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Auditoría interna y gestión de riesgo en empresas automotriz,

distrito de San Isidro, año 2020
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
Contador Público
AUTORA:
Coral Calixto, Maria Elizabet (orcid.org/0000-0001-7458-0245)
ASESOR:
Dr. Costilla Castillo, Pedro Constante (orcid.org/0000-0002-1727-9883)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Auditoría
LIMA – PERÚ
2021
DEDICATORIA
Este presente trabajo está dedicado
ante todo a Dios padre, por permitirme
llegar hasta este punto guiándome en cada
paso, a mi madre que es mi principal
motivación, mi familia en general por su
apoyo constante, así mismo al docente del
curso mucho respeto y aprecio.
ii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por guiarme en todo
momento, a mi madre siempre y al asesor, quien
hizo un gran trabajo con sus pautas para
desarrollar el presente trabajo.
iii
Índice de contenidos
Dedicatoria ..... ......................................................................................................... ii

Agradecimiento ....... ............................................................................................... iii
Índice de contenidos ............................................................................................... iv
Índice de tablas ....................................................................................................... v
Índice de figuras ..................................................................................................... vi
RESUMEN ............................................................................................................ vii
ABSTRACT .......................................................................................................... viii
I. INTRODUCCIÓN ..............................................................................................1
II. MARCO TEÓRICO ...........................................................................................4
III. METODOLOGÍA ............................................................................................. 14
3.1. Tipo y diseño de investigación..................................................................... 14
3.2. Variables y operacionalización .................................................................... 15
3.3. Población, muestra y muestreo ................................................................... 18
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ....................................... 18
3.5. Procedimientos ............................................................................................ 23
3.6. Método de análisis de datos ........................................................................ 24
3.7. Aspectos éticos ........................................................................................... 25
IV. RESULTADOS................................................................................................ 26
V. DISCUSIÓN .................................................................................................... 42
VI. CONCLUSIONES ............................................................................................ 45
VII. RECOMENDACIONES ................................................................................... 46
REFERENCIAS ..................................................................................................... 47
ANEXOS
iv
Índice de tablas
Tabla 1 Indicadores de las variables Auditoría Interna y Gestión de Riesgo ...... 17
Tabla 2 Escala utilizada para la investigación..................................................... 17
Tabla 3 Opciones y calificación del cuestionario V1 ........................................... 20
Tabla 4 Calificación y puntuación del cuestionario V2 ........................................ 20
Tabla 5 Juicio de Expertos .................................................................................. 21
Tabla 6 Rangos de Fiabilidad ............................................................................. 23
Tabla 7 Alpha de Cronbach variables 1: Auditoría Interna .................................. 23
Tabla 8 Alpha de Cronbach variables 2: Gestión de Riesgo ............................... 23
Tabla 9 Niveles de la variable auditoría .............................................................. 26
Tabla 10 Niveles de la variable gestión de riesgo ............................................... 27
Tabla 11 Niveles de la dimensión 1: Actividad Independiente ............................ 28
Tabla 12 Niveles de la dimensión 2: Actividad Objetiva ...................................... 29
Tabla 13 Niveles de la dimensión 3: Actividad de aseguramiento y consulta ..... 30
Tabla 14 Niveles de la dimensión 4: Planificación de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 31
Tabla 15 Niveles de la dimensión 5: Organización de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 32
Tabla 16 Niveles de la dimensión 6: Dirección de recursos humanos y materiales
............................................................................................................................. 33
Tabla 17 Niveles de la dimensión 7: Control de recursos humanos y materiales 34
Tabla 18 Correlación entre auditoría interna y gestión de riesgo ........................ 35
Tabla 19 Correlación entre la auditoría interna y planificación de recursos humanos
y materiales .......................................................................................................... 37
Tabla 20 Correlación entre auditoría interna y organización de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 38
Tabla 21 Correlación entre auditoría interna y dirección de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 39
Tabla 22 Correlación entre auditoría interna y control de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 41
v
Índice de figuras
Ilustración 1 Niveles de la variable auditoría interna ......................................... 26
Ilustración 2 Niveles de la variable gestión de riesgo ........................................ 27
Ilustración 3 Niveles de la dimensión 1: Actividad Independiente ..................... 28
Ilustración 4 Niveles de la dimensión 2: Actividad Objetiva ............................... 29
Ilustración 5 Niveles de la dimensión 3: Actividad de aseguramiento y consulta
............................................................................................................................. 30
Ilustración 6 Niveles de la dimensión 4: Planificación de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 31
Ilustración 7 Niveles de la dimensión 5: Organización de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 32
Ilustración 8 Niveles de la dimensión 6: Dirección de recursos humanos y
materiales ............................................................................................................. 33
Ilustración 9 Niveles de la dimensión 7: Control de recursos humanos y materiales
............................................................................................................................. 34
vi
RESUMEN
El actual trabajo de investigación está referida a la Auditoría Interna y la gestión de
riesgo en empresas Automotriz en el distrito de San isidro, un sector en continuo
crecimiento, que no solo genera el aumento de nuevas tecnologías, fuente de
empleo interminable y estabilidad económica, sino que también conlleva a tomar
nuevas y mejores medidas que salvaguarden y anticipen los posibles riesgos que
pongan en peligro la salud empresarial.
El objetivo general para esta pesquisa se ha establecido para determinar la relación
entre Auditoría Interna y gestión de riesgos en empresas automotriz, distrito de San
Isidro, año 2020.
El estudio fue de tipo aplicada, diseño no experimental con corte transaccional, para
la recopilación de la información se utilizaron 40 encuestas con 28 ítems a fin de
adquirir información vinculada con las personas comprendidas en la muestra, la
cual fue evaluada, interpretada y procesada estadísticamente para luego
contrastarla determinando las conclusiones y recomendaciones.
Palabras clave: Auditoría, gestión y riesgo.
vii
ABSTRACT
The current research work refers to the Internal Audit and risk management in
Automotive companies in the San Isidro district, a sector in continuous growth,
which not only generates the increase of new technologies, a source of endless
employment and economic stability, but also which also leads to taking new and
better measures to safeguard and anticipate possible risks that endanger business
health.
The general objective for this investigation has been established to determine the
relationship between Internal Audit and risk management in automotive companies,
San Isidro district, year 2020.
The study was of an applied type, non-experimental design with a transactional cut,
for the collection of information 40 surveys with 28 items were used in order to
acquire information related to the people included in the sample, which was
evaluated, interpreted and statistically processed and then contrast it determining
the conclusions and recommendations.
Keywords: Audit, management and risk.
viii
I. INTRODUCCIÓN
Hoy en día las empresas enfrentan todo tipo de riesgos tales como
operativos, financieros, estratégicos, cibernéticos, normativo, entre otros.
Buscando así adecuarse a un mercado cada vez más globalizado implementando
herramientas que le permitan tomar mejores decisiones. El cambio es lo único
constante en la actualidad, por eso ante este f mercado cada vez más competitivo,
f las empresas tienen que reajustar su desempeño, de lo contrario correrán el
f
riesgo de desaparecer. Al implementar nuevos procesos, estrategias o planes es

crucial entender que estos si no son medidos con el control necesario pueden
desviarse y en vez de ser una mejora podría implicar algún riesgo para la empresa
(De la Torre, 2018). Todas las actividades de una empresa están sujetas de forma
constante a una serie de amenazas, haciéndola vulnerable y comprometiendo su
estabilidad (Casares y Lizarzaburu, 2016). A nivel global la crisis sanitaria vivida
hoy en día ha liberado consigo una crisis financiera repercutiendo en todas las
economías del mundo, esto podría generar una potencial inclinación al fraude
corporativo (Sandoval, 2020).
En Perú la globalización del mercado ha ido forjando una mayor volatilidad
de las variables macroeconómicas que originan que las empresas en especial la
del sector automotriz, ya que se observa una deficiencia en la gestión de riesgos,
debido al poco conocimiento y por ende no la pone en práctica, actualmente la
industria nacional no suele almacenar grandes cantidades de repuestos ya que se
abastece con productos recién llegados, así evitando costos de almacenamiento,
un estudio de la Asociación Automotriz del Perú informo que hasta Setiembre del
actual año la importación de suministros de vehículos cayó un 26.4% (AAP, 2020)
La crisis sanitaria hoy en día ha agudizado el incremento de riesgos que ha
paralizado desde las fábricas donde se ensambla y manufactura hasta la
producción de las autopartes por la falta de materia prima como el acero y
aluminio. En f el distrito de San Isidro el Gerente General de la Asociación
f
Automotriz del Perú indica que la economía de las empresas de este sector ha
sido fuertemente golpeada, por lo que los empresarios tendrán que tomar
acciones más drásticas al respecto implementando medidas con enfoques a
nuevos horizontes una de ellas, mejorar su gestión de ventas vía online (Salazar,
2020).
Debido a esta problemática f se llegó a formular la siguiente f pregunta de
investigación:
El f problema general para el actual estudio fue ¿Qué relación f existe entre
Auditoría Interna y la gestión de riesgos en empresas automotriz, distrito de f San
Isidro, año 2020?; del f cual se disgrega los siguientes problemas específicos; (a)
¿Qué relación existe entre auditoría interna y la planificación de recursos humanos
y materiales en empresas automotriz, distrito de f San Isidro, año 2020?; (b) ¿Qué
relación existe entre auditoría interna y
f la organización de los recursos en
empresas automotriz, distrito de San f Isidro, año 2020?; (c) ¿Qué f relación existe
entre auditoría interna y la dirección de los recursos humanos y materiales en
empresas automotriz, distrito de San f Isidro, año 2020?; (d) ¿Qué f relación existe
f
entre auditoría interna y el control de recursos y materiales en empresas

automotriz, distrito de San Isidro, año 2020?
f
La investigación f se sustenta en f las siguientes f justificaciones: teórica, los

efectos de esta indagación poseerán una considerable relevancia; ya que, a causa
de las teorías existentes de la auditoría interna y la f gestión de riesgo, se permitirá
aportar conocimiento f sobre la f importancia de la necesidad de f una Auditoría
interna como objeto para el avance y control de los procesos institucionales del
sector automotriz. Metodológica, en cuanto a la relevancia metodológica, se
utilizan técnicas y materiales para la elaboración de la información, la cual será
resuelta mediante software estadístico, y sus anotaciones ayudarán a promover
el significado de auditoría interna. Debe revelarse que este estudio se puede
utilizar como información para la auditoría f interna y la f gestión de riesgos en
investigaciones futuras. En la justificación práctica, esta indagación tiene como
objetivo revelar los puntos más importantes expuestos en la problemática. De esta
manera, la auditoría f interna como apoyo para la gestión de f riesgo es de suma
importancia, ya que generará seguridad a los directivos o personas interesadas
en la institución en un adecuado control f de riesgos. Esta actividad aseguraría que
la empresa sigue y f cumple los lineamientos dados por ella, así mismo brindaría
los pasos para corregir y evitar riesgos, cumpliéndose así los objetivos dispuestos
por la empresa.
El objetivo general es determinar la relación entre Auditoría Interna y
gestión de riesgos en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020. Los
2
objetivos específicos fueron los siguientes: (a) Determinar la relación entre
Auditoría Interna y la planificación de recursos humanos y materiales en empresas
automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, (b) Determinar la relación entre
Auditoría Interna y la organización de los recursos en empresas automotriz, distrito
de San Isidro, año 2020, (c) Determinar la relación entre Auditoría Interna y la
dirección de los recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito
de San Isidro, año 2020, (d) Determinar la relación entre Auditoría Interna y el
control de recursos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro,
año 2020.
La hipótesis general es la Auditoría Interna se relaciona con f la gestión de
riesgos en las empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020. Las hipótesis
específicas fueron los siguientes: (a) Auditoría Interna se relaciona con la
planificación de recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito
de San Isidro, año 2020, (b) La Auditoría Interna se relaciona con la organización
de los recursos en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, (c) La
Auditoría Interna se relaciona con la dirección de los recursos humanos y
materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, (d) La
Auditoría Interna se relaciona con el control de recursos y materiales en empresas
automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
3
II. MARCO TEÓRICO
Se efectuó una exploración de trabajos que guardan analogía con la
investigación, encontrándose estudios que se citan a continuación:
Serrano et al. (2017) en su artículo nombrado “El control interno como
herramienta indispensable para una gestión financiera y contable eficiente en las
empresas bananeras del cantón Machala (Ecuador)” La intención de este estudio
fue decretar cómo se puede utilizar el control como objeto necesario para una
gestión financiera y contable eficientemente en las empresas bananeras del
cantón Machala. La publicación se constituyó en un estudio cualitativo y de diseño
bibliográfico, documental y descriptivo. Además se ejecutó una pesquisa de
campo, para examinar las técnicas de control interno de las primordiales
empresas bananeras de la ciudad de Machala. La conclusión fué que, con el
establecimiento por parte del gobierno de políticas internas para legitimar las
acciones de todos los funcionarios, empleados y gerentes, y el establecimiento de
procedimientos de control interno para producir garantias sensatas, la información
brindada es de alta relevancia para ser preparada bajo ciertas condiciones, lo que
demuestra su efectividad y eficiencia en el acatamiento de metas (p. 38).
Villa et al. (2017) en su articulo ”Sistema de Control Interno para determinar
el riesgo empresarial en la provincia de Chimborazo: Caso GAD Canton Guano”.
El propósito de este artículo fue determinar el nivel de ejecución del control interno
para calcular la posibilidad de un fraude y el riesgo en el Gobierno autónomo
Descentralizado del Cantón Guano de la departamento de Chimborazo, utilizando
la metodología del COSO III. El proyecto de análisis fue experimental con
intervención. Los testimonios utilizados para el análisis estadísticos proceden de
controles elaboradas por titulados de la Escuela de Ingenieria en Contabilidad y
Finanzas de la ESPOCH. Se finalizó que, el procedimiento de Control Interno del
Gobierno autónomo Descentralizado del cantón Guano, es defectuoso. Se
imposibilita el cumplimiento de los objetivos ya que las debilidades son superiores
a las fortalezas (p. 15).
De La Torre (2018) en su artículo titulado “Gestión del riesgo organizacional
de fraude y el rol de Auditoría Interna”. El objeto del trabajo de estudio fue la
observación de la jerarquía del rol de Auditoría Interna frente a la gestión del riesgo
de fraude, a traves de la falta de estádares internacionales y la necesidad de
4
atencion global. La metodologìa fue de un análisis cuantitativo de impacto
monetario del fraude en las organizaciones, por otro lado uno cualitativo de los
incomparables patrones internacionales formulados por corporaciones
internacionales que rebuscan extender la credibilidad de la indagación alcanzada
a los entes organizadores, fortalecer componentes anticipados y promover el
compromiso de las empresas por la gestión del riesgo de fraude. El estudio
concluyó que el fraude tiene un efecto adverso en todas las empresas del sector
público y privado, no solo la economía, la sociedad y la reputación (p. 12).
Hinojosa et al. (2018) en su investigación titulada “Gestión del Riesgo
dentro del proceso de Auditoría Interna”. La intención del trabajo de estudio fue
que las organizaciones interesadas en la gestión de riesgos logren los criterios
básicos para controlar y descubrir nuevas oportunidades de oficio. Es una
metodología genérica para ayudar a las empresas a hacer la transición entre las
dispocisiones de gestión de riesgo existentes para incluirse con la norma NTC-
ISO 31000 de una manera planeada y organizada. Se concluyó que en algunos
tipos de decisiones, las estimaciones formales de riesgos deben incluirse en
distintas etapas del proyecto (p. 21).
Prado (2018) en su juicio titulado “Auditoría Interna y Gestión de Riesgos
en Mi Banco, Agencia El Agustino, 2018”. La finalidad del trabajo de tesis fue
constituir los controles que se supongan convenientes para asi mitigar las
probabilidades de que acontezcan estos riesgos, exponiendo la implementación
de los pilotos de valoración de semblantes bancarios establecidos en asociación,
como un elemento para la elaboración de un modelo de categorización del riesgo
financiero en comercios y bancos venezolanos, surge el año 1996 hasta el 2004.
La metodología fue sobre la base teórica, que consiente inspeccionar diferentes
tipos y niveles de riesgos financieros, una escala de cotejo y codificación de los
resultados obtenidos con otros modelos. La población del actual informe está
constituida por 50 trabajadores que consienten el departamento de negocios de
la empresa Mi banco, agencia El Agustino; la población está integrada por todos
los trabajadores comprendidos en la distribucion porque ellos podrán brindarnos
la informacion necesaria para lograr las metas planteadas en este estudio. El
estudio concluyó determinando la analogía entre la Auditoría Interna y la Gestión
de Riesgo Crediticio en Mi banco, agencia El Agustino, 2018, puesto que el nivel
5
de significancia deducida es p < .05 y el coeficiente de Rhe de Spearman tiene un
valía de 0,758, se manifiesta una correlación efectiva elevada entre Auditoría
Interna y la Gestión de Riesgo Crediticio, consecuentemente la empresa Mi banco
debe proporcionar mucha importancia a la variable auditoría interna, para la buena
gestión del riesgo crediticio por parte de los consejeros de la agencia El Agustino
(p. 16).
Karlıdağ (2021) The purpose of this study is to examine the role of risk-
based internal auditing practices, which are the most transcendental object to
attest to corporate risk management in corporate activies. By implementing risk-
based internal audits, the questionnaire explored the assessments and ideas of
Turkish energy sector employees on the importance of research related to the
management of financial and operational risk factors.
The study model is based on previous research in the literature and
information obtained from energy sector employees. In the application of risk-
focused internal audit, it was examined whether there is a link between the risk
management department of the company, whether the company is a foreign
company or is open to the public. The results of the study conclude that the level
of application of risk-based internal auditing in companies is affected by the foreign
association of companies and their status as a listed company, likewise with the
idea that internal audits Risk-based companies in the Turkish energy sector are
significantly dependent on the presence of a risk management department in the
organizational structure (p. 4).
García, D., Martínez, F. y Antón, M. (2019) en su revista titulada “Prevesion
y gestion de riesgos”. La intension de esta publicacion fue describir las mejores
practicas para la gestión de riesgos en las contrataciones. Esto sugirió que las
autoridades tienen mas planes de contigencia que planes preventivos, así mismo
un tema interesante es que reveló los principales riesgos que se dan en las
compras y contrataciones, exponiendo así que las crisis ocasionan que las
corporaciones deban mejorar y que se empiece avanzar en todo lo relacionado
con la gestión y control de riesgos. La responsabilidad de la gestion y control recae
en el consejo administrativo, aunque la ejecucion recae en la dirección.
6
La fundamentacion teórica de este estudio se basó en las teorias existentes
de Auditoría interna y gestión de riesgo:
Hill (2010) sostuvo que:
La auditoría tiene su origen en el desarrollo económico, la globalización
económica y la complejidad industrial, exigencias que han provocado el
desarrollo de grandes empresas cuyos capitalistas se separan de los
responsables de la gestión. El propósito es ampliar la transparencia de la
informacion financiera y monetaria que la empresa brinda a todos los
usuarios indirectos o directos. (p. 43)
The Instituto of International Auditors (2017):
La auditoría interna es una accion de consultoría y aseguramiento
autónomo y objetiva planteada para mejorar el funcionamiento de la entidad
y crear valor. Ayuda a las empresas a lograr sus objetivos, disciplinado para
mejorar y evaluar la eficacia de los procesos de control, gobierno y gestión
y facilitando una técnica sistemático. (p. 2)
Ruso et al. (2018) definieron a la Auditoría interna como:
El atributo que atestigua la nitidez y la rendición de cuentas. Asimismo,
continúa trabajando en el control interno y busca la confidencialidad de la
información financiera y el cumplimiento de la legalidad y operatividad. Al
mismo tiempo, adopta métodos y funciones de consultoría innovadoras
para reflejar todos los problemas y consultar todos los acpectos de las
actividades de los agentes para informar a los agentes de más alto nivel.
(p. 17)
El Instituto de Auditores Internacionales (2017), indicó que: “las actividades
independientes pueden considerarse como una especie de libertad profesional,
que puede ayudar a los auditores a expresar sus opiniones sin verse afectados
por presiones (política, religión, familia, etc.) y subjetividad (sentimientos
personales e intereses grupales)” (p. 7).
Fernandez (2020) describió que: “la libertad profesional, refiere a la
autodeterminación de los profesionales por su comportamiento en la industria”
(p.17).
Garcia y Domingo (2017) precisaron que la opinión del auditor: “puede ser
beneficiosa, pero existen excepciones, ya sea desfavorable o rechazada,
7
dependiendo de si las estadísticas anuales reflejan la verdadera imagen de los
activos y la ambiente financiera de la empresa auditada” (p. 269).
El Instituto de auditores internos del Perú (2017), expresó que:
La actividad objetiva es una posición psicológica que los auditores internos
deben ejercer al realizar su compromiso. Los auditores internos debe
conservar una postura neutral y justa para evitar conflictos de intereses, ya
que esto debilitará su capacidad para cumplir con sus informes de manera
objetiva. (p. 2)
Fripp y Carlson (2017)sostuvo que: “la actitud mental es la que permite la
expresión de conclusiones no afectará el cordura profesional y hará que la
persona ejerza con integridad, integridad y prevención profesional” (p. 61).
Pimienta et al. (2020) presisó que:
La capacidad para cumplir obligaciones es un componente que ha surgido
en la práctica jurídica internacional, debido a la trabajo interdisciplinario. No
solo para determinar la efectividad de los derechos básicos, sino también
para establecer el grado específico de los derechos básicos, se debe medir
la buena vida de las personas. En derecho privado, solo se considera el
cumplimiento, demora o inobservancia en el cumplimiento de los
compromisos contractuales. (p. 21)
Grisanti (2018) expuso que: “ la actividad de aseguramiento y consulta
incluyen el propósito de evaluar la evidencia, ejecutada por los auditores internos
para formular dictámenes o recomendaciones para las entidades, operaciones,
funciones, procesos, sistemas u otros asuntos” (p. 8).
Valderrama et al. (2017):
Para el auditor, la evidencia de Auditoría es una consideración especial
porque le permite apoyar y confiar en sus opiniones. Por tanto, a través de
la adopción de estas normas, las normas internacionales las incentivan a
tener una serie de particularidades que pueden permitir que cualquier
auditor sin experiencia en operaciones de auditoría tenga el contenido de
percibir la naturaleza de la aplicación y la oportunidad de sacar
conclusiones. (p. 41)
Paredes y León (2021), presentó que:
8
Las recomendaciones del auditor son específicas, y en el informe de
auditoría se proponen posibles medidas derivadas de la implementacion de
los servicios de seguimiento, a fin de implementar medidas que optimicen
la eficiencia de la gestión de la entidad, determinando así las medidas de
Auditoría mediante medidas de control. Indica las responsabilidades de los
funcionarios públicos y servidores públicos cuando concurran las
denominadas responsabilidades administrativas, civiles o penales. (p. 22)
Gestión (2020) mencionó que: “la eficacia es el grado en el que se logra un
objetivo y metas. La eficacia está relacionado con nuestra capacidad para
implementas recomendaciones” (p. 1).
El presente estudio se sustenta tambien en las bases teoricas de gestión
de riesgo.
Von Humboldt (2004) sostuvo que:

En los últimos años, han comenzado a abordar diferentes conceptos y
terminología aplicable al tema de la gestión de riesgos, algunos conceptos
y términos siguen visiones tradicionales, mientras que otros buscan
métodos estratégicos innovadores para resolver la reducción y mitigación
de vulnerabilidades de desastres. Se ha vuelto cada vez más importante
para los planes de desarrollo tratar la gestión de riesgos como un eje
horizontal, pero esto debe suceder porque además de la voluntad política
de la agencia de desarrollo, el marco conceptual y el marco de acuerdos
también tienen propiedad. Utilice claramente los instrumentos y
herramientas para la aplicación. (p. 32)
Oliveira (2017) mencionó que:
La gestión de riesgo un procedimiento que inicia desde la planificación,
continuando con la organización, dirección y por ultimo el control de los
recursos humanos y materiales en una organización, con el propósito de
minizar o utilizar el riesgo y la incertidumbre de la empresa. (p. 10)
Joya et al. (2020), indicaron que:
La planificación de recursos materiales y humanos es uno de los pilares
que deben emplear los auditores de estados financieros para establecer
sus objetivos identificando, cuantificando y comunicando los riesgos,
errores y fraudes que existen en la organización. El proceso de
9
planificación comprende cuatro etapas principales, las cuales pueden y
deben ser aplicadas por el auditor para recolectarlos en su totalidad.
Recolectar evidencias como base para emitir informes u opiniones sin
ningún tipo de sesgo. (p. 3)
Gutierrez (2017) definieron que:
El establecimiento de objetivos es determinar el alcance de la información
y los usuarios potenciales; debe tener especial cuidado al hacerlo, ya que
puede haber malentendidos por una inapropiada o falta de información,
para ello, se deben establecer procedimientos para implementar la
propuesta, la cual debe cubrir todos aquellos aspectos afines con el
tratamiento de la actividad. (p. 42)
Gamboa et al. (2017) definieron que:
El informe de Auditoría pertenece a la etapa final del proceso de auditoría,
donde se debe establecer el significado de los estados financieros de la
entidad auditada y su propia organización y estructura de control de
acuerdo con las instrucciones establecidas en la etapa de ejecucion
anterior. Producir conclusiones objetivas y debidamente sustentadas, que
pueden ser accionables o sustantivas, especialmente cuando se trata de
personal y recursos, estos últimos deben estar plenamente justificados y,
en algunos casos, argumentos y presentaciones. Sugerencias de
funcionamiento. (p. 17)
Instituto de Auditores Internos del Perú (2021) propuso que:
La organización de recursos y materiales es el método complicado
conformado por una incorporación de elementos (cosas, personas,
información) cuya conexión en su colocación ocasiona conflictos internos y
externos de intereses propios; dichos elementos son alineados para
obtener una deducción concreta. (p. 52)
Molina et al. (2017) mencionaron que:
Un conflicto de interes acontece cuando los intereses obstaculizan o
pueden interferir con la capacidad de un individuo, institución o empresa
para actuar en interes de la otra parte, pero la organización o indeviduo se
encuentra obligada a actuar en interes de la otra parte. (p. 12)
10
MEF (2018) manifestó que: “el resultado específico es la justificación del
programa, revela los cambios que busca la población objetivo para ayudar a lograr
el resultado final, pero no constituye un fin en sí mismo. El plan presupuestario
tiene un solo resultado específico” (p. 3).
Pereda y Berrocal (2018) mencionan que: “la dirección de recursos y
materiales es la implantación diaria de los planes, tiene la responsabilidad de
llevar a la ejecución los resultados de la planificación y, en su momento, de iniciar
un nuevo ciclo de planificación” (p. 4).
De Giusti y Villarreal (2018) sostuvieron que:
La planeación es el paso inicial para una auditoría eficaz, que incluye
entender el ambiente en el que se encuentran la empresa y los procesos f
inherentes a la gestión documental; en esta etapa, se identificaran y
determinarán los criterios para la auditoría. (p. 21)
Giusti y Villarreal (2018) puntualizaron que:
Para ejecutar planes la información se f somete a una serie de análisis para
asegurar la consistencia y racionalidad de la información, y se realizan
comparaciones entre estados financieros para encontrar evidencia o
instrucciones sobre asuntos específicos, los cuales deben ser revisados y
explicados. Para apoyar la toma de decisiones de los beneficiarios de la
información, se debe prestar especial cuidado a las diferencias
significativas relacionadas con el informe auditado. En algunos casos, el
tamaño de la f entidad auditada es muy magno, en esos casos, es
necesario utilizar técnicas aleatorios que comprendan un gran número de
muestras. Generar juicios razonables de gestión. (p. 51)
Morán et al. (2018), mencionaron que : “el control de recursos y materiales
son los procedimientos y políticas que ayudarán a demostrar que se han seguido
las pautas de gestión. El propósito de establecerlos es asegurar que se alcancen
los objetivos de la empresa” (p. 7).
Martínez y Caicedo (2019), indicaron que:
Las Políticas de control se trata de un plan de acción global que puede
orientar el funcionamiento de los miembros de la organización, por lo que se deben
regular todos los aspectos de las funciones y procedimientos a realizar (p. 45).
Vivanco (2017):
11
Un procedimiento de control prescribe y especifica un proceso que
constitye una consecuencia de operaciones y actividades relacionadas con
los responsables de ejecución. Estas actividades u operaciones deben
cumplir con las politicas y normas establecidas, con duracion y
procedimientos documentados (p.14)
El estudio es sustentado en enfoques conceptuales de las variables
Auditoría Interna y Gestión de Riesgo.
Control interno: Ponce et al. (2018). Señalaron que:
Se trata de una vision general, proceso y ejecución continuo de los
gerentes, departamentos f administrativos y demas personal de la
empresa, con la finalidad de manifestar una seguridad razonable para la
realización de los objetivosde la entidad relacionados con la confiabilidad y
eficiencia de la información financiera, y de la validéz de las instrucciones
y el cumplimiento de las leyes aplicables y regulaciones. (p. 51)
Equipo de Auditoría: Según Contraloría de Bogotá D.C (2019), se trata de:
“un equipo interdisciplinario compuesto por profesionales que se encargan de
evaluar la gestión f financiera mediante la implementación de diferentes rutinas de
auditoría” (p. 12).
Hallazgo de Auditoría: Según Tapia et al. (2019):
Cuando se comparan las condiciones con los estándares, este es el hecho
relevante que constituye el resultado determinado en la evaluación de un
asunto en particular. Todas las conclusiones determinadas son
administrativas, no afectan sus efectos económicos, penales y
disciplinarios, y están relacionadas con nulidad, ineficiencia, desigualdad,
insostenibilidad antieconómica o ambiental, desempeño del auditado o
incumplimiento de leyes y reglamentos. Todas las circunstancias son
consistentes. Afectar la gestión y los resultados del auditado. (p. 32)
Dictamen: Según Castillo (2019): “revelará los resultados de la auditoría a
la entidad, con el término preferido "Informe de auditor independiente" (p. 4).
Alcance de Auditoría: Pelazas (2018), se define como: “el alcance de una
examen a los procesos de revisión que se suponen necesarios en las condiciones
para alcanzar el objetivo del estudio” (p. 19).
12
Evaluacion del riesgo: Para Recalde (2020): “examinar e identificar los
aspectos resaltantes del riesgo, incluyendo la implementación de los procesos
posteriores cuando fuere preciso” (p. 47).
Riesgo: Según Holguín et al. (2018): “es la posibilidad de un accidente que
pueda dañar a la entidad o afectar negativamente a su entorno” (p. 11).
Proceso de gestión del riesgo: Para Fuchslocher (2016): “es aplicar
sistemáticamente prácticas, procedimientos y políticas de gestión a las
actividades de consulta, comunicación, determinación de antecedentes e
identificación, observación, estimación, procedimiento, rastreo y revisión de
riesgos” (p. 8).
Vulneravibilidad: Los autores Soler et al. (2018) expusieron que: “refiere a
una situación en la que el sujeto, sistema o población está o no en riesgo y puede
verse afectado. Así mismo refiere al actuar de la poblacion para recuperarse de
los efectos de alguna catastrofe” (p. 16).
Toma de decisiones: Castro (2019) dedujo que:
Este proceso que requiere de una toma de decisiones es muy crítico y
contradictorio en muchos casos, pero es muy necesario para el
funcionamiento de las entidades económicas, que contribuyen al proceso
empresarial y a f su sano desarrollo. Al mismo tiempo, Se precisa apoyo
para que les consienta tomar las mejores decisiones. Para ello, deben
conocer la situación económica de la empresa en tiempo real. Este es el
propósito de la auditoría financiera como soporte y fortaleza. (p. 31)
13
III. METODOLOGÍA
3.1. Tipo y diseño de investigación
Tipo
El tipo de estudio es aplicada, la razón f por la que se utiliza este tipo, es
porque se puede destinar varios autores similares a ellos, así como tambien se
puede manipular para admitir operaciones y construir capacidades (Otzen y
Manterola, 2017).
Diseño
El estudio propuso un diseño no experimental, ya que nuestras variables
no son manipuladas. A comprensión de este perdura y se observa su forma natural
para ser estudiados; en f otras palabras, las variables no se transforman (Pino,
2018).
Es de nivel correlacional, según Bernal (2016):
Su propósito es calcular el nivel de correlación que consta entre dos o más
variables o conceptos. Evalúan dos o más variables para ver si están
conexas con el mismo tema y luego f analizan la similitud. Evalúan la
categoría de correlación entre dos variables. El objeto de estos estudios es
comprender la actuación de conceptos o variables, y comprender el
comportamiento de otras variables relacionadas. (p. 25)
Es por ello que se relacionará la variable Auditoría Interna f con la Gestión
de Riesgo.
El f actual trabajo de indagación es de corte transaccional, Cohen y Gómez,
(2019) f señalaron que: “este tipo de diseño es transaccional porque su finalidad
es puntualizar variables y analizar su ocurrencia e interrelaciones dentro de un
período específico” (p.17).
Enfoque
El actual estudio es de un enfoque cuantitativo, ya que se utilizará una serie
de métodos con f la finalidad de acopiar, procesar y examinar particularidades de
un grupo concluyente de personas, de lo cual comprobará la hipótesis que
despliegan (Cohen y Gómez, 2019).
14
3.2. Variables y operacionalización
Carballo y Guelmes (2016) afirman que una variable es un símbolo que
constituye f cualquier elemento de un grupo dado, y este grupo se llama dominio
de la variable. Las variables representan la realidad creada por el investigador y
son proporcionadas por el investigador según sea necesario. Las necesidades
incluyen no solo la realidad bajo indagación, sino también los objetivos reflejados
en la investigación.
Definición Conceptual
V1: Auditoría Interna
Auditoría Interna: Según The Instituto of International Auditors (2017) nos
manifiesta que:
Es una acción objetiva y autónoma de aseguramiento y consulta pensada
para generar un valor adicional y perfeccionar las actuares de una
empresa. Ayuda a un ente a efectuar sus objetivos, adicionando una
orientación cuidadosa y sistemática pensada para valuar y optimizar la
eficacia de los conocimientos de gestión de riesgos, control y gobierno. (p.
2)
V2: Gestión de Riesgo

Gestión de Riesgo: Oliveira (2017) expone que: “es un proceso de
planificación, organización, dirección y control de los recursos materiales y
humanos de una empresa, con el propósito de aprovechar o comprimir al mínimo
los conflictos e incertidumbres del organismo” (p.17).
Definición Operacional
Carballo, y Guelmes, (2016) exponen que:

La operacionalización permite f determinar qué tipo de variable se utilizará
a partir de su definición conceptual, establecer su definición operacional o
empírica para determinar cómo será medida o evaluada en la escala
correspondiente, permitiendo así desarrollarla durante el desarrollo del
proceso de investigación.
Se realizó las siguientes mediciones:
15
V1: Auditoría Interna
La Auditoría Interna es una variable de naturaleza cualitativo y se
fragmenta en tres dimensiones, Actividad Independiente, Actividad Objetiva y
Actividad de Aseguramiento y consulta, adicional se clasifica en indicadores 6
indicadores (libertad profesional, opinión del auditor, actitud mental, capacidad
para cumplir obligaciones, evidencia de auditoría, recomendación del auditor).
V2: Gestión de Riesgo
La Gestión Riesgo es una variable de naturaleza es cualitativo y se
fracciona en cuatro dimensiones, Planificación de recursos humanos y materiales,
Organización de recursos y materiales, Dirección de recursos y materiales y
Control de recursos y materiales, adicional se clasifica en indicadores 6
indicadores (establecimiento de objetivos, informe de auditoría, conflictos de
interés, resultados específicos, planeación objetiva, ejecutar planes, políticas de
control, los procedimientos de control).
Indicadores
Bernal (2016), describe al indicador: “es un instrumento de medición que
se ha vinculado dentro del objetivo establecido” (p.13).
Los indicadores de las variables de f investigación se especifican en la
sucesiva tabla:
16
Tabla 1
Indicadores de las variables Auditoría Interna y Gestión de Riesgo
Variable 1 Variable 2
Auditoría Interna Gestión de Riesgo

Libertad profesional Establecimiento de objetivos
Opinión del auditor Informe de auditoría
Actitud mental Conflictos de interés
Capacidad para cumplir obligaciones Resultados específicos
Evidencia de Auditoría Planeación objetiva
Recomendación del auditor Ejecutar planes
Políticas de control
Los procedimientos de control
Fuente: Elaboración propia
Escala de medición
Se utilizará la escala de medición ordinal para este presente estudio, Pino
(2018), nos relata que en la escala ordinal se utilizan dos o más niveles para
establecer categorías, lo que implica un orden inherente entre ellos. La métrica de
pedidos es cuantitativa porque permite ordenar eventos en función de más o
menos atributos o características.
La escala que se empleará en el actual trabajo está f dada mediante la
siguiente tabla:
Tabla 2
Escala utilizada para la investigación
Código Afirmación Puntuación

S siempre 5
CS casi siempre 4
AV algunas veces 3
CN casi nunca 2
N nunca 1
17
3.3. Población, muestra y muestreo
3.3.1 Población
Otzen, y Manterola (2017), en su publicación definen a la población como:
“todos los conjuntos de casos elegibles con ciertas especificaciones comunes” (p.
13).
La población actual de la f investigación está compuesta por 40
trabajadores de las áreas contables en las empresas del sector Automotriz del
distrito de San Isidro.
A. Criterios de inclusión
La actual pesquisa f abarca a las empresas de la división automotriz del
distrito de San Isidro.
Carrizo, y Rojas (2018) definen como: “las particularidades específicas que
debe poseer un objeto o sujeto de investigación para que forme parte del estudio”
(p. 12).
B. Criterios de exclusión
El informe suprime todos los diferentes rubros o tipos de entidades, que no
forman parte del estudio en el distrito de San Isidro.
Baptista, Hernández, y Fernández (2014), señalaron que: “corresponden a
los sujetos que no pueden participar en este artículo porque tienen la
particularidad de que pueden cambiar los resultados” (p. 17).
3.3.2 Muestra
Bernal (2016), expone que f la muestra es un subconjunto de la población
objetivo, los datos se seleccionarán en este subconjunto, y deben estar puntuados
con precisión y predefinidos, y deben ser diferentes del total. Al ser la población
pequeña la muestra será la misma que la población existente constituyéndose en
40 trabajadores de las áreas contables convirtiéndose en una muestra censal.
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Para la búsqueda se ejecutará f como método de recaudación de datos la
encuesta, ya que ésta permite acopiar datos de las variables.
18
Gauchi, (2017) revela f que: “las técnicas de recopilación es un componente
que se utiliza para obtener y evaluar datos de una manera predeterminada y con
un propósito específico” (p. 2).
La técnica de la cual se hará uso en la actual investigación será la encuesta,
Carrizo, y Rojas (2018) comentan que: “la encuesta es utilizada como herramienta
de recaudación de datos para alcanzar sistemáticamente métricas derivadas de
la definición de la pregunta de investigación planteada anteriormente” (p. 41).
Instrumentos de recolección de datos.

El instrumento o herramienta a ejecutar f será el cuestionario para este
trabajo, este considera procesar una escala de Likert de 5 niveles, y obtendremos
f datos sobre las variables estudiadas.
Según Gauchi, (2017) señala que: “el cuestionario reside en dotar al
encuestado de un formulario que contiene una serie clara, certera y objetiva de
preguntas ordenadas y coherentes para que puedan ser resueltas de la misma
forma” (p. 27).
Ficha técnica de la variable Auditoría Interna

Nombre: Cuestionario para calcular la variable Auditoría Interna
Autor: Coral Calixto, María Elizabet
Año: 2020
Objetivo: Conocer el nivel de aplicación y cumplimiento de la Auditoría interna
Contenido: Está conformada por 12 items, organizados en 3 dimensiones y 6
indicadores
Administración: Personal
Calificación: En el cuestionario de Auditoría Interna se establece de acuerdo f
con cinco dables respuestas (1, 2, 3, 4, 5), tomadas de la escala de Likert.

Consecutivamente, se detalla en la tabla 3 la clasificación de respuestas:
19
Tabla 3
Opciones y calificación del cuestionario V1
Opciones Calificación Afirmación

1 1 nunca
2 2 casi nunca
3 3 algunas veces
4 4 casi siempre
5 5 siempre
Ficha técnica de la variable Gestión de Riesgo

Nombre: Cuestionario para calcular la variable Gestión de Riesgo
Autor: Coral Calixto, María Elizabet
Año: 2020
Objetivo: Conocer el manejo y la identificación de la Gestión de riesgo en el
entorno.
Contenido: Está conformada por 16 ítems, organizados en 4 dimensiones y 8
indicadores
Administración: Personal
Calificación: En el cuestionario de Auditoría Interna se establece de acuerdo a
cinco dables respuestas (1, 2, 3, 4, 5), tomadas de la escala de Likert.
Consecutivamente, se detalla en la tabla 3 la clasificación de respuestas:
Tabla 4
Calificación y puntuación del cuestionario V2
Opciones Calificación Afirmación

1 1 Nunca
2 2 Casi nunca
3 3 Algunas veces
4 4 Casi siempre
5 5 Siempre
Validez
Martinez y Palacios (2020), comentan que: “la validez depende de si los
datos obtenidos concuerdan al entorno, sin alterar los hechos. Concentrándose
20
en una herramienta que realmente mida f hasta qué punto el investigador está
tratando de resolver una determinada variable del problema” (p. 25).
Validez de contenido
En este contenido reside en contrastar si coexiste correlación de los
indicadores con cada ítem del cuestionario representado.
Para ello Achury (2017), afirma que: “la validez de contenido es el hipotético
dominio de agrupación del proyecto en estudio; de esta manera, buscan métodos
de muestreo adecuados para determinar la elaboración del problema” (p. 17).
Validez de constructo
Se busca que los investigadores manipulen el contenido seleccionado y la
pregunta a desplegar para lograr el control de la respuesta de manera
conveniente.
Hernández y Barrera (2018), señala que: “la validez de constructo es un
modelo tradicional. Estando dentro de los principales tipos de evidencia de
validez, también tiene la suficiencia de resultados basados en observación o
medición, especialmente si la prueba mide expectativas” (p. 41).
Validez de expertos
Conde et al. (2019), puntualizan que:
Se trata de un acto de f reconocer el consenso entre los investigadores y
expertos sobre la persistencia de f la sinergia de cada proyecto relacionada
con el evento, y utiliza esto como punto de partida para dar soporte a la
definición; precisar el juicio del caso y las herramientas relacionadas con
su juicio. En otras palabras, son opiniones de personas que hacen
indagaciones, realidades estimaciones y juicios.
La validez se ejecutará por tres magníficos que ratificaran el instrumento:
Tabla 5
Juicio de Expertos
Expertos Grado Especialista
Mg. Collahua Enciso Jorge Mg. Temático en Finanzas

Mg. Diaz Diaz Donato Mg. Tributación
Dr. Pedro Costilla Castillo Dr. Temático en Administración
21
Confiabilidad
Ventura et al. (2017) interpretan la confiabilidad como un margen de error f
en la medición de las variables y mantienen una analogía contraria. Porque cuanto
mayor sea el error, menor es la confiabilidad, que también es la calidad más alta
de un trabajo de exploración admisible.
Se hará uso del coeficiente Alpha de Cronbach, el propio que consentirá
implantar el nivel de fiabilidad del instrumento manipulado.
𝐾 ∑ 𝑆 2𝑖
∝= [1 − 2 ]
𝐾−1 𝑆𝑡
En el que:
K: El número de ítems
Si2: Sumatoria de Varianzas de los ítems
St2: Varianza de la suma de ítems
∝: Coeficiente de Alpha de Cronbach
Se recurre para este contexto al material fiable derivado mediante el Alpha
de Cronbach de acuerdo con los grados de las variables en investigación (Audito-
ría Interna y Gestión de Riesgo). Se establece una jerarquía de fiabilidad entre 0.8
y 1.
22
Tabla 6
Rangos de Fiabilidad
Criterio Rango
No es confiable -1a0
baja confiabilidad 0,01 a 0,49
moderada confiabilidad 0,50 a 0,75
fuerte confiabilidad 0,76 a 0,89
alta confiabilidad 0,90 a 1
Interpretación
En la tabla 6 se observar f los valores y su criterio de la fiabilidad, en el que
-1 a 0 no es confiable, 0.01 a 0.49 baja confiabilidad, 0,50 a 0,75 moderada
confiabilidad, además 0,76 a 0,89 fuerte confiabilidad y la 0,90 a 1 alta
confiabilidad.
Tabla 7
Alpha de Cronbach variables 1: Auditoría Interna
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos
,897 12
Fuente: Spss Vs.25
Tabla 8
Alpha de Cronbach variables 2: Gestión de Riesgo
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos
,932 16
Fuente: Spss Vs.25
3.5. Procedimientos
En la indagación actual, el programa de extensión de la etapa f se propor-
cionará representando la fase de despliegue del trabajo f operándose con el soft-
ware estadístico SPSS Versión 24 para desarrollar correctamente la información.
3.5.1 Etapa de recolección de datos: Se reconocen a las empresas automotrices
ubicadas en torno al distrito de San Isidro a los cuales se tomará como parte de
23
la población, para ello se empleará un cuestionario que ayudará en la obtención
de la información.
3.5.2 Etapa de análisis de datos: En esta etapa se sustrajeron los datos corres-
pondientes a la información a través de la utilización de la encuesta, los cuales
fueron inspeccionados y procesados para luego ser exhibidos a expertos y profe-
sionales en la materia.
3.5.3 Etapa de resultado: La deducción de la f información se procesa y analiza
a través del programa (SPSS) y las conclusiones logradas se calificarán efec-
tuando comparaciones y aproximaciones de sus bases prácticas y técnicas por
medio de lo encontrado por medio de la discusión.
3.5.4 Etapa de elaboración de informe: Finalmente, se utilizará el archivo anali-
zado para generar un informe, luego se cubrirá el programa final y se cumplirán
las medidas requeridas de acuerdo con el repartimiento de trabajos de que indique
la universidad.
3.6. Método de análisis de datos
Para este método se ejecutará una un estudio minucioso de las variables
cuantitativas f haciendo uso del programa SPSS.
Este estudio tiene las siguientes variables
V1: Auditoría Interna (Cualitativo)
V2: Gestión de Riesgo (Cualitativo)
Estadística descriptiva: Es el análisis de los datos obtenidos a través de la en-
cuesta, la cual es ejecutada por f expertos en el proyecto, y el propósito es realizar
la función de aportar evidencia para la hipótesis establecida. En la estadística des-
criptiva elaboraremos:
✓ Tablas de frecuencias.
✓ Gráficos estadísticos.
Es el método que se enfocará en el análisis de la información, a través del
manejo de técnicas numéricas y gráficos aplicados a la población a examinar
(Gauchi, 2017).
Estadística inferencial: Se empleará la prueba de f normalidad, prueba de hipó-
tesis y tablas de contingencias. Llinás (2018) expone que: “es el proceso de obte-
ner conclusiones generales basada en la indagación contenida en la muestra ex-
traída de la población” (p. 9).
24
Prueba de hipótesis:
Carrizo y Rojas (2018) indique que: “la prueba de hipótesis refiere a
supuestos, a cualquier tema bajo investigación, tiene condiciones observables y
mensurables, se enfoca en la muestra de investigación y puede conducir a
hipótesis inválidas o hipótesis alternativas” (p. 41).
3.7. Aspectos éticos

El cuanto, a la ética son fundamentos f para el desarrollo de esta pesquisa,
por lo que se basa en políticas y normas.
Para la ejecución de este estudio se utilizó como base la ética profesional,
así mismo se manipularon principios éticos como base y se adoptaron métodos
prácticos, teniendo en cuenta las reglas de conducta y políticas.
En la Universidad Cesar Vallejo se conoce como algunos de los principales
f artículos del código de ética a los siguientes:
Art. 6, nos describe en sus lineamientos ciertos regímenes que orientaran
a las fuentes de indagación como privados, ya que se implica a brindar data
fehaciente para los cercanos estudios que se efectúen siendo plenamente
honestos con los derechos de otros científicos refiriéndolos.
Art. 9, Responsabilidad de los lineamientos, nos notificamos que este
estudio ha considerado rigurosamente con los conocimientos ineludibles,
pertinentes y legales, respetando f los mecanismos que estamos efectuando en
este vigente proyecto, siendo de manera suplementario al forjar información para
la Universidad Cesar Vallejo.
25
IV. RESULTADOS
4.1. Resultados descriptivos
Variable 1: Auditoría interna
Tabla 9
Niveles de la variable auditoría
Porcentaje Porcentaje acu-

Frecuencia Porcentaje válido mulado
Válido Casi nunca 2 5,0 5,0 5,0
A veces 20 50,0 50,0 55,0
Casi siempre 17 42,5 42,5 97,5
Siempre 1 2,5 2,5 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 1
Niveles de la variable auditoría interna
INTERPRETACIÓN:
Como se visualiza en la tabla 9 y figura 1, los resultados manifiestan que
del 100% de los encuestados de las empresas automotriz; el 5% contestaron que
casi nunca la auditoría interna desempeña un papel significativo en las empresas
automotriz del distrito de San Isidro, año 2020; por otro lado el 50% contestó que
a veces la auditoría f interna desempeña un papel significativo en las empresas
automotriz; así mismo el 42.5% del total de encuestados respondieron que casi
siempre la auditoría interna desempeña un papel significativo en las empresas,
26
sin embargo el 2.5% afirmaron la quinta alternativa , es decir suponen que la au-
ditoría interna siempre desempeña un papel significativo en las empresas auto-
motriz.
Tabla 10
Niveles de la variable gestión de riesgo
Porcentaje Porcentaje acu-

Frecuencia Porcentaje válido mulado
A veces 18 45,0 45,0 55,0
Casi siempre 16 40,0 40,0 95,0
Siempre 2 5,0 5,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 2
Niveles de la variable gestión de riesgo
Figura N°2 Variable Gestión de riesgo

INTERPRETACIÓN:
Como se visualiza en la tabla 10 y figura 2, los resultados f del cuestionario
exponen que del 100% del total de encuestados en las empresas automotriz; el
10% contestó que casi nunca se desarrolla una gestión de riesgo en empresas
automotriz del distrito de San Isidro, año 2020; a diferencia del 45% que opinó que
si se desarrolla la gestión de riesgo en esas empresas; así mismo el 40% respon-
dió casi siempre se desarrolla la gestión de riesgo en las empresas automotriz; no
obstante el 5% manifestó que en las empresas automotriz siempre se desarrolla
la gestión de riesgo.
27
Tabla 11
Niveles de la dimensión 1: Actividad Independiente
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado
A veces 22 55,0 55,0 60,0
Casi siempre 15 37,5 37,5 97,5
Siempre 1 2,5 2,5 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 3
Niveles de la dimensión 1: Actividad Independiente
INTERPRETACIÓN:
Como se visualiza en la tabla 11 y la figura 3, respectivamente estos resul-
tados demuestran que del 100% del total de encuestados; el 5% considera que
casi nunca la Auditoría interna f se desarrolla como una actividad independiente;
a gran diferencia del 55% de los encuestados que apoyaron la tercera alternativa
fundamentó que a veces la Auditoría interna es una actividad independiente. Así
mismo el 37.5% manifestó f que casi siempre lo es; con un 2.5% se consideró que
siempre la Auditoría interna se desarrolla como actividad independiente en las
empresas automotriz del distrito de San Isidro.
28
Tabla 12
Niveles de la dimensión 2: Actividad Objetiva
A veces 19 47,5 47,5 57,5
Casi siempre 15 37,5 37,5 95,0
Siempre 2 5,0 5,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 4
Niveles de la dimensión 2: Actividad Objetiva
INTERPRETACIÓN:
Como se representa en la tabla 12 y la figura 4, el resultado permite enten-
der que del 100% de encuestados, el 10% respondieron que casi nunca la Audi-
toría interna se desenvuelve como actividad objetiva en las empresas automotriz
del distrito de San Isidro, año 2020. Por otro lado, el 47.5% manifestó f que a veces
esta actividad si se desenvuelve como objetiva; así mismo de manera relevante
el 37.5% optó f por la cuarta opción considerando que casi siempre la Auditoría
interna es una actividad objetiva; el 5% del total de encuestados apoyó la última
opción, es decir, la auditoría interna se f desarrolla siempre como actividad obje-
tiva.
29
Tabla 13
Niveles de la dimensión 3: Actividad de aseguramiento y consulta
A veces 22 55,0 55,0 62,5
Casi siempre 13 32,5 32,5 95,0
Siempre 2 5,0 5,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 5
Niveles de la dimensión 3: Actividad de aseguramiento y consulta
INTERPRETACIÓN:
Como se muestra en la tabla 13 y la figura 5 respectivamente, los deduc-
ciones detallan que del 100% de encuestados en f las empresas automotriz del
distrito San Isidro, año 2020; el 7.5% afirmaron que casi nunca la Auditoría interna
se despliega como una actividad de f aseguramiento y consulta; a diferencia del
55% cuyos encuestados consideran que a veces la auditoría interna se desarrolla
como una actividad de aseguramiento y consulta; así mismo 32.5% opina que casi
siempre si se despliega como una actividad de aseguramiento y consulta; a dife-
rencia del 5% que optaron por la quinta opción, es decir, siempre.
30
Tabla 14
Niveles de la dimensión 4: Planificación de recursos humanos y materiales
Frecuen- Porcentaje Porcentaje acu-

cia Porcentaje válido mulado
A veces 25 62,5 62,5 70,0
Casi siempre 12 30,0 30,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 6
Niveles de la dimensión 4: Planificación de recursos humanos y materiales
INTERPRETACIÓN:
Como se representa en la tabla 14 y la figura 6 correspondientemente, los
resultados obtenidos de la encuesta demuestran que del 100%; el 7.5% opinan
que casi nunca se desarrolla una planificación de recursos humanos y materiales
en las empresas automotriz en el distrito de San Isidro, año 2020; por otro lado el
62.5% considera que a veces la planificación de recursos humanos y materiales
si se desarrolla, así mismo el 30% apoyaron la cuarta opción, es decir f casi siem-
pre se desarrolla una planificación de recursos humanos y materiales en las em-
presas automotriz.
31
Tabla 15
Niveles de la dimensión 5: Organización de recursos humanos y materiales
Frecuen- Porcen- Porcentaje Porcentaje acu-

cia taje válido mulado
A veces 18 45,0 45,0 55,0
Casi siempre 16 40,0 40,0 95,0
Siempre 2 5,0 5,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 7
Niveles de la dimensión 5: Organización de recursos humanos y materiales
INTERPRETACIÓN:
Como se refleja en la tabla 15 y la figura 7 correspondientemente, los re-
sultados alcanzados de la encuesta indican que del 100%; el 10% opina que casi
nunca se genera una f organización de recursos humanos y materiales en las em-
presas automotriz del distrito de San Isidro; en cambio el 45% considera que a
veces si se genera una organización. Así mismo el 40% respondió que casi siem-
pre se genera una organización; siendo el 5% los que optaron por la quinta opción,
siempre se genera una organización de recursos humanos y materiales en las
empresas automotriz del distrito de San Isidro.
32
Tabla 16
Niveles de la dimensión 6: Dirección de recursos humanos y materiales
A veces 19 47,5 47,5 57,5
Casi siempre 13 32,5 32,5 90,0
Siempre 4 10,0 10,0 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 8
Niveles de la dimensión 6: Dirección de recursos humanos y materiales
INTERPRETACIÓN:
Como se expresa en la tabla 16 y la figura 8 respectivamente, los resulta-
dos logrados de la encuesta en las empresas automotriz demuestran que del
100%; el 10% respondieron que casi nunca se desarrolla una dirección de recur-
sos humanos y materiales en empresas automotriz; sim embargo el 47.5% consi-
deró que a veces se genera una dirección de recursos humanos y materiales; así
mismo 32.5% opina que casi siempre se genera una dirección de recursos huma-
nos y materiales en las f empresas automotriz del distrito de San Isidro; en cambio
el 10% de encuestados afirmaron la quinta alternativa, es decir consideran que
siempre se genera una dirección de recursos humanos y materiales.
33
Tabla 17
Niveles de la dimensión 7: Control de recursos humanos y materiales
A veces 19 47,5 47,5 57,5
Casi siempre 14 35,0 35,0 92,5
Siempre 3 7,5 7,5 100,0
Total 40 100,0 100,0
Ilustración 9
Niveles de la dimensión 7: Control de recursos humanos y materiales
INTERPRETACIÓN:
Como se demuestra en la tabla 17 y la figura 9 respectivamente, los resul-
tados conseguidos de la encuesta en las empresas automotriz presentan que del
100%; 10% el manifestó que casi nunca se desarrolla f el control de recursos hu-
manos y materiales; por otro lado, el 47.5% considera que a veces se desarrolla
el control de recursos humanos y materiales en empresas automotriz en el distrito
de San Isidro, año 2020. Así mismo 35% apoyaron la cuarta alternativa, conside-
rando que casi siempre se desarrolla el control de recursos humanos y materiales
en empresas automotriz; siendo el 7.5% los que consideran que siempre se desa-
rrolla el control de recursos humanos y materiales.
34
4.2. Resultados inferenciales
• Hipótesis General:
Ha: La auditoría interna se relaciona con la gestión de riesgos en empresas
automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Ho: La auditoría interna no se relaciona con la gestión de riesgos en em-
presas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Nivel de error Tipo I:

El nivel de significancia será α = 0.05 y por f conveniente el nivel de con-
fianza es del 95%.
Regla de Decisión
Rechazar Ho si sig. < α
Aceptar Ho si sig. > α
Correlación Rho de Spearman

El análisis de correlación constituye que las variables: La auditoría interna
y gestión de riesgo en f empresas automotriz se relacionan con r = ,948**, el valor
es el resultado dentro del nivel aceptable, por lo que la proporción que presentan
las variables es positiva alta, y establece el sustento estadístico.
Tabla 18
Correlación entre auditoría interna y gestión de riesgo
Auditoría In- Gestión de

terna riesgo
Rho de Auditoría Interna Coeficiente de corre- 1,000 ,948**
Spear- lación
man Sig. (bilateral) . ,000
N 40 40
Gestión de riesgo Coeficiente de corre- ,948** 1,000
lación
Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Por otro lado, la sig. = 0.000 < ∝ = 0.05; expone que las variables en
estudio se relacionan concisamente de modo que esta deducción evidencia la
hipótesis en estudio y decretan que las variables presentan relación. Por f lo que
se rechaza automáticamente la hipótesis nula y se acepta la alterna.
35
Conclusión:
Se concluye que la auditoría interna f se relaciona con la gestión de riesgos
en las empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
• Hipótesis específica N°1:

Ha: La Auditoría interna se relaciona con la planificación de recursos hu-
manos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Ho: La Auditoría interna no se relaciona con la planificación de recursos
humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
El nivel de significancia f será ∝ =0.05 y por conveniente el nivel de con-
fianza es del 69%.
Regla de decisión
Rechazar Ho si sig < α
Aceptar Ho si sig > α

El análisis de correlación constituye que la variable y la dimensión: La au-
ditoría interna y la planificación de recursos humanos y materiales en empresas
automotriz se relacionan con r = ,688**, el valor es el resultado dentro del nivel
aceptable, por lo que la relación que presentan las variables es positiva moderada,
y establece el sustento estadístico.
36
Tabla 19
Correlación entre la auditoría interna y planificación de recursos humanos y
materiales
Auditoría Planificación de recursos

Interna humanos y materiales
Rho de Auditoría In- Coeficiente de 1,000 ,688**
Spearman terna correlación
Sig. (bilateral) . ,000
N 40 40
Planificación Coeficiente de ,688** 1,000
de recursos correlación
humanos y Sig. (bilateral) ,000 .
materiales N 40 40
Por otro lado, la sig. = 0.000 < ∝ =0.05; expone que la variable y la
dimensión f en estudio se relacionan concisamente de modo que esta deducción
comprueba la hipótesis en estudio y establecen que las variables muestran
relación. Por lo que se impugna automáticamente la hipótesis nula y se acepta la
alterna.
Conclusión
Se concluye la auditoría interna se relaciona con la planificación de
f
recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro,

año 2020.
Ha: La auditoría interna se relaciona con la organización de los recursos
Ho: La auditoría interna no se relaciona con la organización de los recursos

El nivel de significancia será ∝ =0.05 y por conveniente el nivel de confianza
es del 90%.
37
Regla de decisión

El análisis de correlación constituye que la variable y la dimensión: La au-
ditoría interna y la organización de los recursos humanos y materiales en empre-
sas automotriz se relacionan con r = ,895**, el valor es el resultado dentro del nivel
aceptable, por lo que la dependencia que presentan las variables es positiva alta,
y establece el soporte estadístico.
Tabla 20
Correlación entre auditoría interna y organización de recursos humanos y
materiales
Organización
de recursos
Auditoría humanos y
interna materiales
Rho de Auditoría interna Coeficiente de corre- 1,000 ,895**
Spearman lación
Sig. (bilateral) . ,000
N 40 40
Organización de re- Coeficiente de corre- ,895 ** 1,000
cursos humanos lación
Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
Según los resultados extraídos de la tabla 20, se entiende que el valor bi-
lateral es menor a 0.05. Por resultante la hipótesis específica “La Auditoría interna
se relaciona con la organización de recursos humanos y materiales en empresas
automotriz, distrito de San Isidro, año 2020” se acepta y seguidamente se rechaza
la hipótesis nula.
Conclusión: Se concluye que la auditoría interna se relaciona con la organización
de los recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San
Isidro, año 2020.
38
Ha: La auditoría interna se relaciona con la dirección de los recursos hu-
manos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Ho: La auditoría interna no se relaciona con la dirección de los recursos

El nivel de significancia será ∝ =0.05 y por proporcionado el nivel de con-
fianza es del 92%.
Regla de decisión

El análisis de correlación compone que la variable y la dimensión: La audi-
toría interna y la dirección de los recursos humanos y materiales en empresas
automotriz se relacionan con r = ,919**, el valor es el resultado dentro del nivel
aceptable, por lo que la analogía que presentan las variables es positiva muy alta,
formando el soporte estadístico.
Tabla 21
Correlación entre auditoría interna y dirección de recursos humanos y materiales
Dirección
de recursos
Auditoría in- humanos y
terna materiales
Rho de Auditoría interna Coeficiente de co- 1,000 ,919**
Spear- rrelación
N 40 40
Dirección de recursos Coeficiente de co- ,919 ** 1,000
humanos y materia- rrelación
les Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
39
Según los resultados adquiridos de la tabla 21, se entiende que el valor
bilateral es menor a 0.05. Por esa moción la hipótesis específica “La Auditoría
f
interna se relaciona con la dirección de recursos humanos y materiales en empre-

sas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020”, se acepta y consecutivamente
se rechaza la hipótesis nula.
Conclusión
Se concluye que la auditoría interna se relaciona con la dirección de los
recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro,
año 2020.
Hipótesis específica N°4:

Ha: La Auditoría interna se relaciona con el control de recursos humanos y
materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Ho: La Auditoría interna no se relaciona con el control de recursos huma-
nos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.

El nivel de significancia f será ∝ =0.05 y por oportuno el nivel de confianza es del
91%.
Regla de decisión

El análisis de correlación determina que la variable y la dimensión: la audi-
toría interna y el control de recursos humanos y materiales en empresas automo-
triz se relacionan con r = ,907**, el valor es el resultado dentro del nivel aceptable,
por lo que la relación que demuestran las variables es positiva muy alta, formando
el soporte estadístico.
40
Tabla 22
Correlación entre auditoría interna y control de recursos humanos y materiales
Control de
recursos hu-
Auditoría manos y ma-
Interna teriales
Rho de Auditoría Interna Coeficiente de corre- 1,000 ,907**
Spear- lación
N 40 40
Control de recursos Coeficiente de corre- ,907 ** 1,000
humanos y materia- lación
les Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
Así mismo, de acuerdo con las deducciones f alcanzadas en la tabla 22, se

puede entender que el valor = 0.00 que muestra un grado de significado donde p
< 0.05. Por consiguiente, la hipótesis específica “La Auditoría interna se relaciona
con el control de los recursos humanos y materiales en empresas automotriz, dis-
trito de San Isidro, año 2020” se acepta y rápidamente se rechaza la hipótesis
nula.
41
V. DISCUSIÓN
Una vez alcanzados lo f resultados en la vigente investigación, se logra ex-
poner la siguiente discusión.
Para este estudio se mantuvo presente las hipótesis planteadas tanto de
nivel general como nivel específico, las cuales se concentraron en las dimensio-
nes e indicadores de las variables Auditoría interna y gestión de riesgo; de esta
manera se tuvo como principal objetivo determinar f si existe relación entre la au-
ditoría interna y la gestión de riesgo en empresas automotriz, distrito de San Isidro,
año 2020.
Para ello se admitió el instrumento a través del alpha de cronbach, que se
encargó de establecer la media ponderada de las semejanzas entre las variables
(o ítems) que forman parte de la encuesta. El instrumento f se encuentra com-
puesto por 28 ítems, 12 por la primera variable y 16 para la segunda. Siendo la
dimensión de la muestra 40 encuestados. El nivel de confiabilidad con el alpha de
cronbach se utiliza el software estadístico SPSS versión 25.
Según las deducciones conseguidas, la auditoría interna se relaciona con
la gestión de riesgo en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020.
Donde esta hipótesis general se validó mediante un instrumento (cuestionario)
que se le aplicó a 40 trabajadores de las áreas contables en las empresas auto-
motriz. El procedimiento estadístico con el que se corroboró la hipótesis fue la
correlación de Rho de Spearman. Para la aprobación de la hipótesis se obtuvo un
coeficiente de correlación de Spearman es: RHO =0.948** manifestando una co-
rrelación directa significativa y con un nivel de significancia de (p 0.00 < 0.05) por
ese motivo se rechaza la hipótesis nula y se acepta automáticamente la alterna.
De manera que en la tabla N°1 nos refleja que del 100% de encuestados
el 50% y 42.5% dan como resultado que a veces y casi siempre la auditoría interna
desempeña un papel significativo en sus empresas, así mismo en la tabla N°2
podemos entender que del 100% del total de encuestados en las empresas auto-
motriz del distrito de San Isidro el 40% y 45% contestó que a veces y casi siempre
la gestión de riesgo se desarrolla en sus empresas.
Estos resultados corroboran y resguardan al estudio elaborado por De La
Torre (2018), el comentó acerca de que las medidas preventivas que debe diseñar
la auditoría interna a escala f global juegan un papel vital en la gestión del riesgo
42
de fraude, ya que, si bien los principios, procedimientos y políticas adoptadas no
pueden asegurar de manera confiable que esto no sucederá, promueve en su to-
talidad los valores éticos fraudulentos de la organización, y difundir los posibles
impactos graves.
Con relación a los resultados de validación de la hipótesis específica N°1 a
la cual se le aplicó la prueba de Rho de Spearman, se pudo demostrar que la
Auditoría interna se relaciona con la f planificación de recursos humanos y mate-
riales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020. Para poder validar
esta hipótesis se obtuvo un coeficiente de Rho de Spearmen es =0.688** reve-
lando así una semejanza directa demostrativa y con un nivel de significancia de
(p. 0.00<0.05) de ese modo se rechaza la hipótesis nula y se acepta raudamente
la alterna, de la misma forma que la hipótesis general. Estas deducciones ratifican
el informe elaborado por Joya, Rodríguez y Luna (2020), el cual precisa que la
planificación es el primer paso en una Auditoría eficaz, que incluye comprender el
entorno de la empresa y el proceso inherente de la gestión de documentos; en
esa etapa se deducirá los criterios de auditoría.
Así mismo, con relación a los resultados de la hipótesis específica N°2, se
pudo determinar que la Auditoría interna f se relaciona con la organización de re-
cursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año
2020. Para esto el método estadístico con el cual se comprobó esta hipótesis fue
la correlacional de Rho de Spearman. Para f aprobar esta hipótesis se obtuvo un
coeficiente de RHO = 0.895** manifestando así una semejanza directa significa-
tiva y con un nivel de significancia de (p. 0.00 < 0.05) así que se acepta la hipótesis
alterna y automáticamente se rechaza la nula. Estos resultados confirman al es-
tudio ejecutado por El Instituto de Auditores Internos del Perú (2021) manifestando
que la organización de los recursos es un método complejo, que consiste en la
integración de varios elementos, la conexión de estos elementos en sus posicio-
nes generará conflictos de f interés tanto internos como externos, estos elementos
se alinearan para obtener deducciones específicas para la Auditoría interna.
Ahora bien, con respecto al análisis de la hipótesis específica N°3 a la cual
se le aplico la prueba de Rho de Spearman, se pudo exponer que la Auditoría
interna se relaciona con la dirección de recursos humanos y materiales en empre-
sas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020. Para poder validar f esta hipótesis
43
se consiguió un coeficiente de Rho Spearman es =0.919** revelando así una se-
mejanza directa significativa y con un nivel de significancia de (p. 0.00<0.05) de
ese modo se rechaza la hipótesis nula y se acepta prontamente la alterna, en
concordancia a las hipótesis anteriores. Estas deducciones corroboran la investi-
gación realizada por Pereda y Berrocal (2018), quienes mencionaron que la direc-
ción de los recursos humanos y materiales es la implementación diaria del plan,
se encargan de efectuar los resultados planificados e iniciar un nuevo ciclo de
planificación en el momento adecuado.
Finalmente, con respecto al análisis de la hipótesis N°4 mencionada como
La Auditoría interna se relaciona f con el control de recursos humanos y materiales
en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020; se puedo determinar
que si se relaciona esta variable con la dimensión, el resultado se validó mediante
el coeficiente de Rho Spearman el cual es RHO=0.907** de tal manera que mues-
tra una correlación positiva alta y con nivel de significancia de (0.00<0.05) de este
modo se rechaza la hipótesis nula y se acepta la alterna.
Sobre lo expuesto, se puede traer a f semejanza lo expuesto por Morán,
Ponce y Muñoz (2018) quienes señalan, entre otros conceptos, que cuando se
refiere a control de recursos y materiales son políticas e instrucciones que ayudan
a demostrar el cumplimiento de las pautas de gestión. La intención de establecer-
los es certificar la realización de los objetivos dispuestos, así mismo se puede
comprender que estos lineamientos son trascendentales para el proceso de audi-
toría interna ya que será el cual nos detallará que procesos implantados se están
ejecutando o cumpliendo y cuáles no.
44
VI. CONCLUSIONES
Finalmente, luego de haber desarrollar y examinar los resultados obtenidos

en este informe, y con base f en los objetivos e hipótesis propuestos originalmente,
se extraen las siguientes conclusiones:
1. La auditoría interna se relaciona con la gestión de riesgos en las empresas
automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, ya que los resultados obtenidos
en la tabla N°10 demuestran fiabilidad, los cuales manifiestan que la Audi-
toría desempeña un papel significante acompañado de una de una correcta
gestión.
2. La auditoría interna se relaciona con la planificación de recursos humanos
y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020,
brindó un resultado confiable el cual manifiesta que contar con una planifi-
cación aportará una visión panorámica de la tarea a desempeñar.
3. La auditoría interna se relaciona con la dirección de recursos humanos y
materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, ya que
los resultados mostraron que la dirección de recursos va a salvaguardar y
administrar adecuadamente f los procedimientos o técnicas a ejercer.
4. La auditoría interna se relaciona con el control de recursos humanos y ma-
teriales en empresas automotriz, distrito de San Isidro, año 2020, sin em-
bargo, la función de control es una de las dimensiones más relevantes ya
que se necesita la interacción constante con todas las áreas auditadas.
45
VII. RECOMENDACIONES
Luego de haber propuesto las conclusiones del informe, se ostentan las

siguientes recomendaciones:
1. Priorizar las actividades en el marco de la sospecha de salud y planificar
las actividades que involucren los recursos requeridos por los auditores a
través de una planificación dinámica y basada en riesgos, promoviendo así
la orientación de los recursos y su uso más efectivo.
2. Incrementar los informes de la administración sobre el manejo o gestión del
riesgo de la f organización, y por lo menos anualmente generar una evalua-
ción de la eficacia global de la gestión del riesgo y el marco de control en
la organización.
3. Establecer controles y herramientas para la detección de operaciones anor-
males y sospechosas, subdividir y personalizar cada factor de riesgo en
función de su clasificación, considerando que a mayor riesgo mayor control.
4. Fortalecer el área de Auditoría interna mediante capacitación y seminarios
con respecto a los acontecimientos actuales así mismo con respecto al ru-
bro del negocio para obtener así una compresión más panorámica del ne-
gocio y proporcionar perspectivas adecuadas al riesgo y control.
46
REFERENCIAS
Achury, L. (2017). Validez y confiabilidad del cuestionario para medir la adherencia

al tratamiento de pacientes con enfermedad cardiovascular. Aquichan,
17(4), 460-471. http://www.scielo.org.co/scielo.php?pid=S1657-
59972017000400460&script=sci_abstract&tlng=en
Arrieta, B. (2018). Auditoría Interna y Gestión de Riesgos en Mi Banco, Agencia
El Agustino, 2018 [Tesis de pregrado, Universidad César Vallejo].
Repositorio de la Universidad César Vallejo.
https://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/25818/Arriet
a_LBD.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Asociación Automotriz del Perú. (2020). Estadísticas. Asociación Automotriz del
Perú. https://aap.org.pe/estadisticas/importacion_suministros/importacion-
de-suministros-2020/
Baena, G. (2017). Metodología de la investigación (3a ed.). Ebook Central.
http://ebookcentral.proquest.com
Bernal, C. (2016). Metodología de la investigación. Bogotá DC.
Burdiles, P., Castro, M. y Simian, D. (2019). Planificación y factibilidad de un
proyecto de investigación clínica. Revista Médica Clínica Las Condes,
30(1), 8-18. https://doi.org/10.1016/j.rmclc.2018.12.004
Campos, A., Holguín, F., Castañeda, R., Tejero, A. y López, A. (2018). Auditoría
de estados financieros y su documentación: con énfasis en riesgos. IMCP.
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=Eb1XDwAAQBAJ&oi=fnd&p
g=PT6&dq=auditor%C3%ADa&ots=aGD9yTWj3p&sig=1AlYqSSWAr53yP
-PpFZpbVUO0l4#v=onepage&q&f=false
Carballo, M. y Guelmes, E. (2016). Algunas consideraciones acerca de las
variables en las investigaciones que se desarrollan en educación. Revista
Universidad y Sociedad, 8(1), 140-150.
Carrion, H., Mendoza, M., y Vera, C. (2017). Importancia de la auditoría interna
para el perfeccionamiento de los niveles eficiencia y calidad en las
empresas. Dominio de las Ciencias, 3(2), 908-920.
https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6325895
47
Carrizo, D. y Rojas, J. (2018). Metodologías, técnicas y herramientas en ingeniería
de requisitos: un mapeo sistemático. Ingeniare. Revista chilena de
ingeniería, 26(3), 473-485.
Castillo, R. (2019). El nuevo dictamen de auditoría y su incidencia en el actual
contexto de la economía peruana [Tesis de pregrado, Universidad Peruana
de las Américas]. Repositorio de la Universidad Peruana de las Américas.
http://190.119.244.198/bitstream/handle/upa/809/Final%20Proyecto%20R
castillo%20Dictamen%20%2016102019.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Castro, C. (2019). Gestión de riesgos empresariales. Aporte estudiantil, 15.
Cohen, N. y Gómez, G. (2019). Metodología de la investigación, ¿para qué?.
Editorial Teseo.
Conde, S., García, M. y García, F. (2019). Diseño y validación de un instrumento
para analizar el trabajo por rincones en las aulas de Educación Infantil.
Estudios sobre educación, 36, 53-83.
https://revistas.unav.edu/index.php/estudios-sobre-
educacion/article/view/27263
Contraloría de Bogotá D.C. (2019). Resolución 023. Contralotería de Bogotá.
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=
30309&cadena=#:~:text=Resoluci%C3%B3n%20Reglamentaria%20023%
20de%202019,la%20Contralor%C3%ADa%20de%20Bogot%C3%A1%20
D.C.
De Giusti, M. y Villarreal, G. (2018). Revision of Different Implementations for
Digital Preservation: Towards a Methodological Proposal for Preserving and
Auditing Ir Reliability. Revista Digital de Biblioteconomia e Ciencia Da
Informacao, 16(2), 273–290.
https://www.researchgate.net/publication/325163245_Revision_of_differen
t_implementations_for_digital_preservation_towards_a_methodological_pr
oposal_for_preserving_and_auditing_IR_reliability
De La Torre Lascano, M. (2018). Gestión del riesgo organizacional de fraude y el
rol de Auditoría Interna. Contabilidad Y Negocios, 13(25), 57-69.
https://doi.org/10.18800/contabilidad.201801.004
Fernández. J. (2020). Análisis axiológico del Código de Ética para la Auditoría
Pública. Auditoría Pública, (75), 101-116.
48
Fripp, J. y Carlson, R. (2017). Exploring the Influence of Attitude and Stigma on
Participation of African American and Latino Populations in Mental Health
Services. Journal of Multicultural Counseling and Development, 45(2), 94.
Fuchslocher, V. (2016). Desarrollo de gestión de riesgos en contratos de
construcción, bajo el stándar ISO 31000, orientado hacia la calidad y la
sustentabilidad [Tesis de pregrado, Universidad de Chile]. Repositorio de
la Universidad de Chile.
http://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/141778/Desarrollo-de-
gestion-de-riesgos-en-contratos-de-construccion-bajo-el-standar-ISO-
31000-orientado.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Fumero, N. y Santana, J. (2016). Análisis de la opinión de auditoría en Canarias
[Tesis de pregrado, Universidad de La Laguna]. Repositorio de la
Universidad de La Laguna.
https://riull.ull.es/xmlui/bitstream/handle/915/3616/Analisis%20de%20la%2
0opinion%20de%20Auditoría%20en%20Canarias.pdf?sequence=1
Gamboa, J., Ortega, X. y Zea, S. (2017). Confiabilidad del informe de Auditoría y
la toma de decisiones en empresas públicas. Revista Publicando, 4(12),
334-347.
https://revistapublicando.org/revista/index.php/crv/article/view/699/pdf_505
Garcia, D. (2017). De los codigos a las Auditorías eticas: una infraestructura etica
para la comunicacion de la responsabilidad social. El profesional de la
información, 26(2), 268-276.
Gestión. (01 de octubre de 2020). Diferencia entre eficiencia y eficacia. Gestión.
https://gestion.pe/economia/management-empleo/eficiencia-eficacia-
diferencias-eficaz-eficiente-significado-conceptos-nnda-nnlt-249921-
noticia/?ref=gesr
Gökhan, K. (2021). Research on the Opinion of Turkey’s Energy Sector
Employees Related to Risk-Based Internal Auditing. Journal of Accounting
Institute, Istanbul University Business School, 64(64), 59-70.
Grisanti, A. (2018). Auditoría Interna, el control de los controles. Veritas.
https://veritasonline.com.mx/Auditoría-interna/
Gutierrez, M. (2017). The superior audit of the federation and the creation of the
National Anticorruption System. Cuestiones Constitucionales, 37, 83.
49
Hernadez, R., Fernandez, C. y Baptista, L. (2014). Metodología de la investigación
(6ª ed.). UCA.
Hernández, H. y Barrera, A. (2018). Validación de un instrumento de investigación
para el diseño de una metodología de autoevaluación del sistema de
gestión ambiental. Revista de investigación agraria y ambiental, 9(1), 157-
164. https://hemeroteca.unad.edu.co/index.php/riaa/article/view/2186
Hill, G. (2010). La auditoría: conceptos, clases y evolución. MHEducation.
https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
Hinojosa, M., Caiza, C. y Llanos, J. (2018). Gestión del Riesgo dentro del proceso
de Auditoría Interna. 593 Digital Publisher CEIT, 3(6), 21-33.
https://digitk.areandina.edu.co/bitstream/handle/areandina/3782/Trabajo%20de%
20grado.pdf?sequence=4&isAllowed=y
https://doi.org/10.18601/01207555.n28.10
Iturriaga, C., Nigenda, S., Prieto, S. y Rojas, E. (2019). Fundamentos de auditoría.:
Aplicación práctica de las Normas Internacionales de Auditoría. IMCP.
https://es.scribd.com/book/416315787/Fundamentos-de-auditoria-
Aplicacion-practica-de-las-Normas-Internacionales-de-Auditoria
Joya, M., Rodríguez, L. y Luna, C. (2020). Fallas y/o errores al momento de
planificar una auditoría. Areandina.
Llinás, H. (2018). Estadística inferencial. Universidad del Norte.
Martínez, J. y Caicedo, M. (2019). Políticas administrativas y financieras para
implementar las NIIF en microempresas bajo módulo práctico “caso
empresa Servicios, Proyectos y Consultorías SAS [Tesis de pregrado,
Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio de la Universidad
Cooperativa de Colombia.
https://repository.ucc.edu.co/server/api/core/bitstreams/33856fa3-760b-
4d5b-81ab-c694f05217b3/content
Martínez, J., Palacios, G. y Juárez, L. (2020). Diseño y validación del instrumento
enfoque directivo en la gestión para resultados en la sociedad del
conocimiento. Revista Espacios, 41(01).
https://www.revistaespacios.com/a20v41n01/20410113.html
Ministerio de Economía y Finanzas. (2018). Definiciones básicas para la
identificación y diseño de programas presupuestales con enfoque de
50
resultados. Ministerio de Economía y Finanzas.
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/258965/232239_Anexo1_D
efiniciones_basicas.pdf20181218-16260-g7rvft.pdf
Molina, P., Botero, S. y Montoya, A. (2017). Estudios de rendimiento en las
empresas de familia. Una nueva perspectiva. Estudios Gerenciales,
33(142), 76-86. http://www.scielo.org.co/pdf/eg/v33n142/0123-5923-eg-33-
142-00076.pdf
OECD. (2019). Estudio de la OCDE sobre Gobernanza Pública. OECD.
https://www.oecd-ilibrary.org/governance/estudio-de-la-ocde-sobre-
integridad-en-la-ciudad-de-mexico_9789264307094-es
Otzen, T. y Manterola, C. (2017). Técnicas de Muestreo sobre una Población a
Estudio. International journal of morphology, 35(1), 227-232.
Otzen, T. y Manterola, C. (2017). Técnicas de Muestreo sobre una Población a
Estudio. International journal of morphology, 35(1), 227-232.
Paredes, A. y León, M. (2021). La auditoría: fuente de información estratégica en
la industria hotelera. Turismo y Sociedad, 28, 207-229.
Pelazas, M. (2018). Planificación de la Auditoría. Ediciones Paraninfo, SA.
https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=2gBtDwAAQBAJ&oi=fnd&pg
=PR14&dq=auditor%C3%ADa&ots=n7JHhha0xT&sig=bG0-
KCUldTG1bO_rRFVfCEYym34#v=onepage&q&f=false
Pereda. S. y Berrocal, F. (2018). Dirección y gestión de recursos humanos por
competencias. Editorial Centro de Estudios Ramón Areces SA.
Pimienta, J., Gulfo, Y., y Suárez, A. (2020). Obligaciones de los estados en materia
de derechos económicos, sociales y culturales en el sistema universal de
derechos humanos. Encuentros, 18(02), 164-173.
Pino, R. (2018). Metodología de la investigación, Elaboración de diseños para
contrastar hipótesis. San Marc
Quinaluisa, N., Ponce, V., Muñoz, S., Ortega, X. y Pérez, J. (2018). El control
interno y sus herramientas de aplicación entre COSO y COCO. Cofin
Habana, 12(1), 268-283.
Quinaluisa, N., Ponce, V., Muñoz, S., Ortega, X., y Pérez, J. (2018). El control
interno y sus herramientas de aplicación entre COSO y COCO. Cofin
Habana, 12(1), 268-283.
51
Recalde, H. (2020). Gestión de riesgos empresariales como mecanismo de control
eficiente [Tesis de pregrado, Universidad Estatal Península de Santa
Elena]. Repositorio de la Universidad Estatal Península de Santa Elena.
https://repositorio.upse.edu.ec/bitstream/46000/5523/1/UPSE-TCA-2020-
0061.pdf
Rincón, I. (2019). Apoyo a la Contraloría de Bogotá sector hábitat y medio
ambiente en la auditoría de desempeño “evaluar la calidad y eficiencia en
la prestación del servicio para el trámite y expedición de las licencias
urbanísticas radicadas en las curadurías urbanas 3, 4 y 5 de Bogotá,
durante las vigencias 2016” [Tesis de pregrado, Universidad Distrital
Francisco José de Caldas]. Repositorio de la Universidad Distrital Francisco
de Caldas.
http://repository.udistrital.edu.co/bitstream/11349/25630/1/Rinc%c3%b3nF
oreroIngritTatiana2020.pdf
Ruso, F., Planas, Y. y Zambrano, J. (2018). La gestión del conocimiento y los
criterios evaluativos externos de los procesos sustantivos universitarios.:
Una mirada desde la auditoría interna. Cofin Habana, 12(1), 43-57.
http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2073-
60612018000100004
Salazar, R. (2020). ¿Cómo afectará el Coronavirus al mercado automotriz en el
Perú? Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.
https://puntoseguido.upc.edu.pe/como-afectara-el-coronavirus-al-
mercado-automotriz-en-el-peru/
Serrano, P. A. (2017). El control interno como herramienta indispensable para una
gestión financiera y contable eficiente en las empresas bananeras del
cantón Machala (Ecuador). Revistas Espacios, 39(3), 30-43.
https://www.revistaespacios.com/a18v39n03/a18v39n03p30.pdf
Soler, R., Valera, P., Oñate, A. y Naranja, E., (2018). La gestión de riesgo: el
ausente recurrente de la administración de empresas. Revista Ciencia
Unemi, 11(26), 51-62.
Tapia, C., Mendoza, S., Castillo, S. y Guevara, E. (2019). Fundamentos de
auditoría.: Aplicación práctica de las Normas Internacionales de Auditoría.
IMCP.
52
The Institute of Internal Auditors (2012). Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors.
https://global.theiia.org/translations/PublicDocuments/IPPF-Standards-
2017-Spanish.pdf
The Instituto of International Auditors. (2017). Auditoría Interna.
https://iaiperu.org/preguntas-frecuentes/ique-es-Auditoría-interna/
Valderrama, Y., Colmenares, L., Sánchez, J. y Briseño, L. (2017). Evidencia en la
auditoría financiera. Una disertación de su persuasividad desde su origen.
Revista Visión Contable, (15), 35-55.
Ventura, J., Arancibia, M. y Madrid, E. (2017). La importancia de reportar la validez
y confiabilidad en los instrumentos de medición: Comentarios a Arancibia
et al. Revista médica de Chile, 145(7), 955-956.
https://scielo.conicyt.cl/scielo.php?pid=S0034-
98872017000700955&script=sci_arttext&tlng=
Villa, C., Samaniego, F. y Ulloa, D. (2017). Sistema de Control Interno para
Determinar el Riesgo Empresarial en la Provincia de Chimborazo: caso
Gad Cantón Guano. Revista de Investigación Talentos, 4(1), 31-38.
Vivanco, M. (2017). Los manuales de procedimientos como herramientas de
control interno de una organización. Revista Universidad y Sociedad, 9(3),
247-252. http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2218-
36202017000300038
Von Humboldt, C. (2004). El ABC de la Gestión del Riesgo. Fundamentos
Conceptuales de la Gestión de Riesgos. Nicaragua.
https://protejete.files.wordpress.com/2009/07/abc-de-la-gestion-de-
riesgos.pdf
García, D., Martínez, F. y Antón, M. (2019). Prevención y gestión de
riesgos. Revista de Contabilidad y Direccion, 28, 11-26.
53
ANEXOS
Anexo 3:
Matriz de operacionalización de variables
Variable Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores
Auditoría interna es una actividad Libertad de Opinión

Actividad Independiente
independiente y objetiva de aseguramiento y Opinión sin presión
consulta concebida para agregar valor y La variable Auditoría Interna es Actitud mental
cualitativo y se divide en tres
mejorar las operaciones de una Actividad Objetividad
dimensiones, Actividad Capacidad para
AUDITORÍA organización. Ayuda a una organización a Independiente, Actividad Objetiva
cumplir obligaciones
y Actividad de Aseguramiento y
INTERNA cumplir sus objetivos aportando un enfoque
consulta, adicional se clasifica en Evidencia de Auditoría
sistemático y disciplinado para evaluar y indicadores para así lograr afinar Actividad de
los ítems, a través de una escala
mejorar la eficacia de los procesos de Aseguramiento y
de tipo Likert de medición ordinal. Recomendación del
gestión de riesgos, control y gobierno. (The Consulta auditor
Instituto of International Auditors, 2017)
La variable Gestión de Riesgo es Establecimiento de

Planificación de recursos
Es el proceso de planificación, organización, cualitativo y se divide en cuatro objetivos
humanos y materiales
dirección y control de los recursos humanos dimensiones, Planificación de Informe de Auditoría
GESTION y materiales de una organización, con el fin recursos humanos y materiales, Organización de Conflictos de interés
DE RIESGO de reducir al mínimo o aprovechar los Organización de recursos y recursos y materiales Resultados específicos
riesgos e incertidumbres de la organización materiales, Dirección de recursos Dirección de recursos y Planeación Objetiva
(Oliveira, 2017). y materiales y Control de recursos materiales Ejecutar planes
y materiales, adicional se clasifica Políticas de control
en indicadores para así lograr
afinar los ítems, a través de una Control de recursos y Procedimientos de
escala de tipo Likert de medición materiales control
ordinal.
Fuente: Elaboración propia.
Anexo 4:
Matriz de consistencia
Problema Objetivos Hipótesis Variables e indicadores
Variable 1:
General General General Auditoría Interna
Dimensiones e indicadores:
¿Qué relación existe entre Auditoría Determinar la relación entre Auditoría La Auditoría Interna se relaciona con D1: Actividad Independiente
Interna y la gestión de riesgos en Interna y gestión de riesgos en la gestión de riesgos en las empresas
empresas automotriz, distrito de San empresas automotriz, distrito de San automotriz, distrito de San Isidro, año Libertad profesional
Isidro, año 2020? Isidro, año 2020. 2020. Opinión del auditor
D2: Actividad Objetividad
Específicos Específicos Específicas Actitud mental
Capacidad para cumplir
¿Qué relación existe entre auditoría Determinar la relación entre Auditoría La auditoría Interna se relaciona con la obligaciones
interna y la planificación de recursos Interna y la planificación de recursos planificación de recursos humanos y D3: Actividad de
humanos y materiales en empresas humanos y materiales en empresas materiales en empresas automotriz, Aseguramiento y Consulta
automotriz, distrito de San Isidro, año automotriz, distrito de San Isidro, año distrito de San Isidro, año 2020.
2020? 2020. Evidencia de Auditoría
La Auditoría Interna se relaciona con la
¿Qué relación existe entre auditoría Determinar la relación entre Auditoría organización de los recursos en Recomendación del auditor
interna y la organización de los Interna y la organización de los empresas automotriz, distrito de San
recursos en empresas automotriz, recursos en empresas automotriz, Isidro, año 2020. Variable 2:
distrito de San Isidro, año 2020? distrito de San Isidro, año 2020.
La Auditoría Interna se relaciona con la Gestión de Riesgo
¿Qué relación existe entre auditoría Determinar la relación entre Auditoría dirección de los recursos humanos y
Dimensiones e indicadores:
interna y la dirección de los recursos Interna y la dirección de los recursos materiales en empresas automotriz,
humanos y materiales en empresas humanos y materiales en empresas distrito de San Isidro, año 2020. D1: Planificación de recursos
automotriz, distrito de San Isidro, año automotriz, distrito de San Isidro, año humanos y materiales
2020? 2020. La Auditoría Interna se relaciona con el
control de recursos y materiales en
¿Qué relación existe entre auditoría Determinar la relación entre Auditoría empresas automotriz, distrito de San Establecimiento de objetivos
interna y el control de recursos y Interna y el control de recursos y Isidro, año 2020.
materiales en empresas automotriz, materiales en empresas automotriz, Informe de Auditoría
distrito de San Isidro, año 2020? distrito de San Isidro, año 2020. D2: Organización de recursos
y materiales
Conflictos de interés
Resultados específicos
D3: Dirección de recursos y
materiales
Planeación objetiva
Ejecutar planes
D4: Control de recursos y
materiales
Políticas de control
Los Procedimientos de Control
Tipo y diseño de estudio Población y muestra Técnicas e instrumentos Método de análisis
Tipo de Investigación. Población: Se utilizó la técnica de la encuesta Se realizó un análisis cuantitativo

ya que se aplicó dos instrumentos de la información obtenida en
Aplicada. La población de la actual que permitirá identificar el forma de datos numéricos. Para
investigación está conformada por compromiso organizacional en el dicho proceso de análisis se
las empresas del sector desempeño docente en una utilizará la estadística descriptiva
Diseño del estudio. Automotriz. universidad privada de Lima tomando como base las medidas
Se utilizará un muestreo de tendencia central (medida
El diseño de estudio de esta aritmética, mediana y moda) para
investigación es “El diseño NO probabilístico aleatorio simple.
El primer instrumento es el conocer cuáles son las
experimental en su forma de características de la distribución de
investigación transaccional cuestionario para conocer el
compromiso organizacional, está los datos. Asimismo, para la
correlacional causal. (Hernández, conformada por 12 ítems, las prueba de hipótesis se realizará
Fernández y Baptista, 2014, p. cuales describen las 3 una prueba Rho Spearman.
149). dimensiones con 6 indicadores.
Los resultados obtenidos después

El segundo instrumento es el del procesamiento estadístico de
cuestionario para conocer el los datos serán representados
desempeño docente, está mediante gráficos para facilitar su
conformada por 16 ítems, las interpretación. Los procedimientos
cuales describen las tres antes mencionados se ejecutaron
dimensiones con 8 indicadores. mediante el programa SPSS V. 24.

Anexo 5: Instrumento de recolección de datos
Instrucciones:
En la actual encuesta se redacta una serie de interrogantes coherentes al

contenido: Auditoría interna y gestión de riesgo en empresas automotríz, distrito de
San Isidro, año 2020.
INSTRUCCIONES: Estimados, la presente encuesta busca recoger información

respecto a la Auditoría interna y gestión de riesgo en empresas automotriz, según
a las actividades realizadas. Elija y marque la respuesta que mejor exprese su
opinión.
OPCIONES DE RESPUESTA:
Indique con una “X” la respuesta que usted reconozca adecuada, teniendo en
cuenta el valor de escala que se indica en cada ítem.
Se le solicita objetividad en sus respuestas.
1 Nunca
2 Casi nunca
3 A veces
4 Casi siempre
5 Siempre
Instrumento de recolección de datos
ESCALA
INSTRUMENTO
1 2 3 4 5
V1: AUDITORÍA INTERNA
DIMENSION 1: ACTIVIDAD INDEPENDIENTE

LIBERTAD DE OPINIÓN
La libertad de opinión es crucial para garantizar la fia-
1
bilidad de la información emitida por auditoría interna.
Los auditores internos ejercen una actividad indepen-
2 diente cuando efectúan la libertad de opinión al realizar
su trabajo.
OPINIÓN SIN PRESIÓN
La opinión sin presión refuerza la jerarquía de la labor
3 de Auditoría Interna como una actividad indepen-
diente.
La actividad independiente permite emitir una opinión
4
sin presión para las tareas de Auditoría.
DIMENSION 2: ACTIVIDAD OBJETIVA
ACTITUD MENTAL
La obtención de una actitud metal neutral permite al
5
auditor desarrollar una actividad objetiva.
La auditoría interna ejerce actividades objetivas imple-
6
mentando actitudes mentales capaces.
CAPACIDAD PARA CUMPLIR OBLIGACIONES
Identificar la capacidad del cumplimiento de las obliga-
7 ciones de Auditoría la asegura como una actividad ob-
jetiva.
La objetividad de la labor de una auditoría interna
8
brinda la capacidad para cumplir con las obligaciones.
DIMENSION 3: ACTIVIDAD DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
La actividad de aseguramiento y consulta es un factor
9 importante para controlar los fallos que se detectaron
en la evidencia de Auditoría.
Las evidencias de autoría son un factor importante en
10
el desarrollo de la Auditoría Interna.
RECOMENDACIÓN DEL AUDITOR
La recomendación del auditor permite diseñar contro-
11 les que posteriormente se evaluaran con una actividad
de aseguramiento y consulta.
La actividad de aseguramiento y consulta ejerce una
12 presencia positiva en la empresa brindando recomen-
daciones constantes.
V2: GESTION DE RIESGO
DIMENSION 1: PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
El establecimiento de objetivos permite ejercer una co-
13
rrecta gestión de riesgos.
La planificación de recursos asegura que los planes
14 vayan conforme al establecimiento de objetivos de la
empresa.
INFORME DE AUDITORÍA
El establecimiento de objetivos a corto plazo permite
15 que la planificación de recursos sea más ajustada a la
realidad.
Considerar al informe de auditoría para la planificación
16
de los recursos genera una correcta gestión de riesgo.
DIMENSION 2: ORGANIZACIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES
CONFLICTOS DE INTERÉS
Los conflictos de interés son un riesgo para que en la
17 organización de recursos se adopte una postura inde-
bida.
La valoración de los conflictos de intereses permite
18 que estos sean previstos y medidos en la gestión de
riesgo.
RESULTADOS ESPECÍFICOS
La gestión de riesgo es transcendental cuando se es-
19 peran resultados específicos sin ningún conflicto de in-
terés.
Una adecuada organización de recursos permite que
20 los resultados específicos de la empresa se desarro-
llen sin riesgos.
DIMENSION 3: DIRECCIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES
PLANEACIÓN OBJETIVA
La planificación objetiva permitirá direccionar los
21
recursos evitando riesgos.
Una dirección de los recursos eficiente asegura
22
que la planeación objetiva se alcance.
EJECUTAR PLANES
La gestión de riesgos permite que al ejecutar los pla-
23
nes estos se direccionen de una manera adecuada.
La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que
24
se generan al ejecutar los planes en la empresa.
DIMENSION 4: CONTROL DE RECURSOS Y MATERIALES
POLÍTICAS DE CONTROL
El establecimiento de políticas de control preventivo
25
mejora el desarrollo de la gestión de riesgos.
El control de los recursos asegura que se aplique efi-
26
cientemente las políticas de control en la empresa.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
El desarrollo constante de nuevos procedimientos de
27 control en la gestión de riesgo orienta un mejor cum-
plimiento de las actividades.
La implementación de adecuados procedimientos de
28 control permite identificar posibles riesgos en los con-
troles de recursos.
DOCUMENTOS PARA VALIDAR LOS INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN
A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTOS
CARTA DE PRESENTACIÓN
Señor(a)(ita)Dr./Mg.: COLLAHUA ENCISO JORGE
Presente
Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVÉS DE JUICIO DE EXPERTOS.
Nos es muy grato comunicarnos con usted para expresarle nuestros saludos y así mismo,
hacer de su conocimiento que siendo estudiante de la Facultad de ciencias Empresariales EAP de
Contabilidad de la UCV, en la sede Lima Norte, promoción 2021 I, aula C3, requiero validar el ins-
trumento con el cual recogeré la información necesaria para poder desarrollar mi investigación y con
la cual optaré el grado de Bachiller y título Profesional de licenciado en Contabilidad.
El título de mi proyecto de investigación es: Auditoría interna y gestión de riesgo en empresas

automotriz, distrito de San Isidro, año 2020 y siendo imprescindible contar con la aprobación de
docentes especializados para poder aplicar el instrumento en mención, he considerado conveniente
recurrir a usted, ante su connotada experiencia en las variables comprendidas en mi investigación.
El expediente de validación, que le hago llegar contiene:
- Carta de presentación.
- Definiciones conceptuales de las variables y dimensiones.
- Matriz de operacionalización de las variables.
- Certificado de validez de contenido de los instrumentos.
Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no sin antes agra-
decerle por la atención que dispense a la presente.
Atentamente.
FRIMADO
________________________
Firma
Apellidos y nombre estudiante:
D.N.I:………….
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DE LAS VARIABLES Y DIMENSIONES
VARIABLE 1: AUDITORÍA INTERNA

La auditoría interna es una actividad de aseguramiento y consultoría independiente y objetiva dise-
ñada para agregar valor y mejorar el funcionamiento de la organización. Ayuda a las empresas a
alcanzar sus objetivos proporcionando un método sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno. (the instituto of international auditors (2017.
DIMENSIONES DE LAS VARIABLES:
DIMENSIÓN 1 ACTIVIDAD INDEPENDIENTE

El instituto de auditores internacionales (2017), nos indica que las actividades independientes pue-
den considerarse como una especie de libertad profesional, que puede ayudar a los auditores a
expresar sus opiniones sin verse afectados por presiones (política, religión, familia, etc.) Y subjeti-
vidad (sentimientos personales e intereses grupales).
DIMENSIÓN 2 ACTIVIDAD OBJETIVIDAD

La actividad objetividad es una postura mental los auditores internos deben tener al realizar su tra-
bajo. El auditor interno debe mantener una actitud justa y neutral para evitar conflictos de intereses,
ya que esto perjudicará su capacidad para cumplir con su informe de manera objetiva. El instituto
de auditores internos del perú (2017)
DIMENSIÓN 3 ACTIVIDAD DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA

Grisanti (2018) expone que la actividad de aseguramiento y consulta incluyen el propósito de evaluar
la evidencia, realizada por los auditores internos para expresar opiniones o recomendaciones para
las entidades, operaciones, funciones, procesos, sistemas u otros asuntos.
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES
Variable: AUDITORÍA INTERNA
Dimensio-
indicadores ítems Niveles o rangos
nes
La libertad de opinión es crucial para garantizar la fiabili-
dad de la información emitida por Auditoría interna.
diente cuando efectúan la libertad de opinión al realizar Nunca
Libertad de Opi-
Actividad In- su trabajo. Casi nunca
nión
dependiente A veces
Opinión sin pre-
La opinión sin presión refuerza la jerarquía de la labor de Casi siempre
sión
Auditoría Interna como una actividad independiente. Siempre
La actividad independiente permite emitir una opinión sin
presión para las tareas de Auditoría.
La obtención de una actitud metal neutral permite al au-

ditor desarrollar una actividad objetiva.
Actitud mental Nunca
Casi nunca
Actividad Ob- Capacidad para A veces
jetividad cumplir obliga- Casi siempre
ciones de Auditoría la asegura como una actividad obje-
ciones Siempre
tiva.
La objetividad de la labor de una auditoría interna brinda
la capacidad para cumplir con las obligaciones.
La actividad de aseguramiento y consulta es un factor im-
Evidencia de Nunca
Actividad de portante para controlar los fallos que se detectaron en la
Auditoría Casi nunca
Asegura- evidencia de Auditoría.
A veces
miento y Las evidencias de autoría son un factor transcendental
Recomendación Casi siempre
Consulta en el desarrollo de la Auditoría Interna.
del auditor Siempre
La recomendación del auditor permite diseñar controles
que posteriormente se evaluaran con una actividad de
aseguramiento y consulta.
La actividad de aseguramiento y consulta ejerce una pre-
sencia positiva en la empresa brindando recomendacio-
nes constantes.
CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE V1: AUDITORÍA INTERNA
Nº DIMENSIONES / ítems Pertinencia1 Relevancia2 Claridad3 Sugerencias
DIMENSIÓN 1 ACTIVIDAD INDEPENDIENTE Si No Si No Si No
1 La libertad de opinión es crucial para garantizar la fiabilidad de la información emitida por Auditoría x x x
interna.
2 Los auditores internos ejercen una actividad in-dependiente cuando efectúan la libertad de opinión x x x
al realizar su trabajo.
3 La opinión sin presión refuerza la jerarquía de la labor de Auditoría Interna como una actividad in- x x x
dependiente.
4 La actividad independiente permite emitir una opinión sin presión para las tareas de Auditoría. x x x
DIMENSIÓN 2 ACTIVIDAD OBJETIVA Si No Si No Si No
5 La obtención de una actitud metal neutral permite al auditor desarrollar una actividad objetiva. x x x
6 La auditoría interna ejerce actividades objetivas implementando actitudes mentales capaces. x x x
7 Identificar la capacidad del cumplimiento de las obligaciones de Auditoría la asegura como una acti- x x x
vidad objetiva.
8 La objetividad de la labor de una auditoría interna brinda la capacidad para cumplir con las obligacio- x x x
nes.
DIMENSIÓN 3 ACTIVIDAD DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA Si No Si No Si No
9 La actividad de aseguramiento y consulta es un factor importante para controlar los fallos que se x x x
detectaron en la evidencia de Auditoría.
10 Las evidencias de autoría son un factor importan-te en el desarrollo de la Auditoría Interna. x x x
11 La recomendación del auditor permite diseñar controles que posteriormente se evaluaran con una x x x
actividad de aseguramiento y consulta.
12 La actividad de aseguramiento y consulta ejerce una presencia positiva en la empresa brindando x x x
recomendaciones constantes.
Observaciones (precisar si hay suficiencia): EXISTE SUFICIENCIA
Opinión de aplicabilidad: Aplicable [ X ] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ]
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: COLLAHUA ENCISO JORGE DNI: 06136386
Especialidad del validador: Finanzas
15 de 12 del 2020
1Pertinencia:El ítem corresponde al concepto teórico formulado.
2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o
dimensión específica del constructo

3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es
conciso, exacto y directo FIRMADO
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son ------------------------------------------
suficientes para medir la dimensión
Firma del Experto Informante.
VARIABLE 2: GESTION DE RIESGO
Es el proceso de planificación, organización, dirección y control de los recursos hu-

manos y materiales de una organización, con el fin de reducir al mínimo o aprovechar
los riesgos e incertidumbres de la organización (oliveira, 2017).
DIMENSIÓN 1 PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES

Joya, Rodríguez y Luna (2020), indicaron que la planificación de recursos materiales
y humanos es uno de los pilares que deben emplear los auditores de estados finan-
cieros para establecer sus objetivos identificando, cuantificando y comunicando los
riesgos, errores y fraudes que existen en la organización. El proceso de planificación
comprende cuatro etapas principales, las cuales pueden y deben ser aplicadas por
el auditor para recolectarlos en su totalidad. Recolectar evidencias como base para
emitir informes u opiniones sin ningún tipo de sesgo.
DIMENSIÓN 2 ORGANIZACIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES

Camera (2016) propuso que la organización de recursos y materiales es el método
complicado conformado por una incorporación de elementos (cosas, personas, infor-
mación) cuya conexión (enfoque sistémico) en su colocación produce conflictos in-
ternos y externos de intereses propios; dichos elementos son alineados para obtener
una deducción concreta.
DIMENSIÓN 3 DIRECCIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES

Pereda y Berrocal (2018), mencionan que la dirección de recursos y materiales es la
implantación diaria de los planes, tiene la responsabilidad de llevar a la ejecución los
resultados de la planificación y, en su momento, de iniciar un nuevo ciclo de planifi-
cación.
DIMENSIÓN 4 CONTROL DE RECURSOS Y MATERIALES

Morán, Ponce y Muñoz (2018), mencionaron que el control de recursos y materiales
son los procedimientos y políticas que ayudarán a demostrar que se han seguido las
pautas de gestión. El propósito de establecerlos es asegurar que se alcancen los
objetivos de la empresa.
Variable: GESTION DE RIESGO

Dimensio- Indicado- Niveles o ran-
Ítems
nes res gos
El establecimiento de objetivos permite ejercer una correcta gestión de riesgos.
Estableci- La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de
Planifica- Nunca
miento de objetivos de la empresa.
ción de re- Casi nunca
objetivos
cursos hu- A veces
El establecimiento de objetivos a corto plazo permite que la planificación de recursos sea
manos y Casi siempre
Informe de más ajustada a la realidad.
materiales Siempre
Auditoría Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta
gestión de riesgo.
Los conflictos de interés son un riesgo para que en la organización de recursos se adopte
una postura indebida.
Conflictos La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en Nunca
Organiza-
de interés la gestión de riesgo. Casi nunca
ción de re-
A veces
cursos y
Resultados La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún Casi siempre
materiales
específicos conflicto de interés. Siempre
Una adecuada organización de recursos permite que los resultados específicos de la em-
presa se desarrollen sin riesgos.
La planificación objetiva permitirá direccionar los recursos evitando riesgos.
Planeación Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance. Nunca
Dirección de objetiva Casi nunca
recursos y La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera A veces
materiales Ejecutar adecuada. Casi siempre
planes La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en Siempre
la empresa.
El establecimiento de políticas de control preventivo mejora el desarrollo de la gestión de
riesgos.
Políticas
El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en Nunca
de control
Control de la empresa. Casi nunca
recursos y A veces
Procedi-
materiales El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta Casi siempre
mientos de
un mejor cumplimiento de las actividades. Siempre
control
La implementación de adecuados procedimientos de control permite identificar posibles ries-
gos en los controles de recursos.
CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE V2: GESTION DE RIESGO
DIMENSIÓN 1 PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES Si No Si No Si No
13 El establecimiento de objetivos permite ejercer una correcta gestión de riesgos.
14 La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de objetivos de la empresa.
15 El establecimiento de objetivos a corto plazo per-mite que la planificación de recursos sea más ajustada a la realidad.
16 Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta gestión de riesgo.
DIMENSIÓN 2 ORGANIZACIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES Si No Si No Si No
17 Los conflictos de interés son un riesgo para que en la organización de recursos se adopte una postura indebida.
18 La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en la gestión de riesgo.
19 La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún conflicto de interés.
20 Una adecuada organización de recursos permite que los resultados específicos de la empresa se desarrollen sin riesgos.
DIMENSIÓN 3 DIRECCIÓN DE RECURSOS Y MATERIALES Si No Si No Si No
21 La planificación objetiva permitirá direccionar los recursos evitando riesgos.
22 Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance.
23 La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera adecuada.
24 La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en la empresa.
25 El establecimiento de políticas de control preventivo mejora el desarrollo de la gestión de riesgos.
26 El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en la empresa.
27 El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta un mejor cumplimiento de las
actividades.
28 La implementación de adecuados procedimientos de control permite identificar posibles riesgos en los controles de recursos.
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: COLLAHUA ENCISO JORGE DNI: 06136386
15 de 12 del 2020

3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es FIRMADO
conciso, exacto y directo
------------------------------------------
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son
suficientes para medir la dimensión Firma del Experto Informante.
Señor(a)(ita)Dr./Mg.: DÍAZ DÍAZ DONATO
Presente
Contabilidad de la UCV, en la sede Lima Norte, promoción 2021 I, aula C3, requiero validar el
instrumento con el cual recogeré la información necesaria para poder desarrollar mi investigación y
con la cual optaré el grado de Bachiller y título Profesional de licenciado en Contabilidad.

automotríz, distrito de San Isidro, año 2020 y siendo imprescindible contar con la aprobación de
Atentamente.
FRIMADO
________________________
Firma
Apellidos y nombre estudiante:
D.N.I:……………….

la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno. (the instituto of international auditors (
2017.



Dimensio-
nes
Libertad de Opi-
Actividad In- su trabajo. Muy pocas veces
nión
dependiente Algunas veces
Opinión sin pre-
sión

Muy pocas veces
Actividad Ob- Capacidad para Algunas veces
ciones Siempre
tiva.
Evidencia de Nunca
Auditoría Muy pocas veces
Algunas veces
del auditor Siempre
nes constantes.
interna.
2 Los auditores internos ejercen una actividad in-dependiente cuando efectúan la libertad de opinión X x X
3 La opinión sin presión refuerza la jerarquía de la labor de Auditoría Interna como una actividad in- X X X
dependiente.
4 La actividad independiente permite emitir una opinión sin presión para las tareas de Auditoría. X X X
5 La obtención de una actitud metal neutral permite al auditor desarrollar una actividad objetiva. X X X
6 La auditoría interna ejerce actividades objetivas implementando actitudes mentales capaces. X X X
7 Identificar la capacidad del cumplimiento de las obligaciones de Auditoría la asegura como una acti- X X X
vidad objetiva.
8 La objetividad de la labor de una auditoría interna brinda la capacidad para cumplir con las obligacio- X X X
nes.
9 La actividad de aseguramiento y consulta es un factor importante para controlar los fallos que se X X X
10 Las evidencias de autoría son un factor importan-te en el desarrollo de la Auditoría Interna. X X X
11 La recomendación del auditor permite diseñar controles que posteriormente se evaluaran con una X X X
12 La actividad de aseguramiento y consulta ejerce una presencia positiva en la empresa brindando x X X
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Díaz Díaz Donato DNI: 08467350
Especialidad del validador:……………Finanzas……
15 de 12 del 2020

conciso, exacto y directo FIRMADO
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son ------------------------------------------




cación.


Ítems
nes res gos
Estableci- La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de Nunca
Planifica-
miento de objetivos de la empresa. Muy pocas ve-
ción de re-
objetivos ces
cursos hu-
El establecimiento de objetivos a corto plazo permite que la planificación de recursos sea Algunas veces
manos y
Informe de más ajustada a la realidad. Casi siempre
materiales
Auditoría Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta Siempre
gestión de riesgo.
Nunca
Conflictos La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en
Organiza- Muy pocas ve-
de interés la gestión de riesgo.
ción de re- ces
cursos y Algunas veces
Resultados La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún
materiales Casi siempre
específicos conflicto de interés.
Siempre
Nunca
Planeación Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance.
Muy pocas ve-
Dirección de objetiva
ces
recursos y La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera
Algunas veces
materiales Ejecutar adecuada.
Casi siempre
planes La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en
Siempre
la empresa.
riesgos.
Políticas Nunca
El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en
de control Muy pocas ve-
Control de la empresa.
ces
recursos y
Procedi- Algunas veces
materiales El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta
mientos de Casi siempre
un mejor cumplimiento de las actividades.
control Siempre
13 El establecimiento de objetivos permite ejercer una correcta gestión de riesgos. X x X
14 La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de objetivos de la empresa. X X X
15 El establecimiento de objetivos a corto plazo per-mite que la planificación de recursos sea más ajustada a la realidad. X X X
16 Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta gestión de riesgo. X X X
17 Los conflictos de interés son un riesgo para que en la organización de recursos se adopte una postura indebida. X X X
18 La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en la gestión de riesgo. X X X
19 La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún conflicto de interés. X X X
20 Una adecuada organización de recursos permite que los resultados específicos de la empresa se desarrollen sin riesgos. X X X
21 La planificación objetiva permitirá direccionar los recursos evitando riesgos. X X X
22 Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance. X X X
23 La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera adecuada. X X X
24 La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en la empresa. X X x
DIMENSIÓN 4 CONTROL DE RECURSOS Y MATERIALES X X X
25 El establecimiento de políticas de control preventivo mejora el desarrollo de la gestión de riesgos. X X X
26 El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en la empresa. X X X
27 El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta un mejor cumplimiento de las X X X
actividades.
28 La implementación de adecuados procedimientos de control permite identificar posibles riesgos en los controles de recursos. x X x
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Díaz Díaz Donato DNI: 08467350
15 de 12 del 2020

FIRMADO
------------------------------------------
conciso, exacto y directo

Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son
Señor(a)(ita)Dr./Mg.: PEDRO COSTILLA CASTILLO
Presente
Contabilidad de la UCV, en la sede Lima Norte, promoción 2021 I, aula C3, requiero validar el
instrumento con el cual recogeré la información necesaria para poder desarrollar mi investigación y
con la cual optaré el grado de Bachiller y título Profesional de licenciado en Contabilidad.

automotríz, distrito de San Isidro, año 2020 y siendo imprescindible contar con la aprobación de
Atentamente.
FRIMADO
________________________
Firma Apellidos
y nombre estudiante:
D.N.I:……………….

la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno. (the instituto of international auditors (
2017.



Dimensio-
nes
Libertad de Opi-
Actividad In- su trabajo. Muy pocas veces
nión
dependiente Algunas veces
Opinión sin pre-
sión

Muy pocas veces
Actividad Ob- Capacidad para Algunas veces
ciones Siempre
tiva.
Evidencia de Nunca
Auditoría Muy pocas veces
Algunas veces
del auditor Siempre
nes constantes.
interna.
2 Los auditores internos ejercen una actividad in-dependiente cuando efectúan la libertad de opinión x x x
3 La opinión sin presión refuerza la jerarquía de la labor de Auditoría Interna como una actividad in- x x x
dependiente.
4 La actividad independiente permite emitir una opinión sin presión para las tareas de Auditoría. x x x
5 La obtención de una actitud metal neutral permite al auditor desarrollar una actividad objetiva. x x x
6 La auditoría interna ejerce actividades objetivas implementando actitudes mentales capaces. x x x
7 Identificar la capacidad del cumplimiento de las obligaciones de Auditoría la asegura como una acti- x x x
vidad objetiva.
8 La objetividad de la labor de una auditoría interna brinda la capacidad para cumplir con las obligacio- x x x
nes.
9 La actividad de aseguramiento y consulta es un factor importante para controlar los fallos que se x x x
10 Las evidencias de autoría son un factor importan-te en el desarrollo de la Auditoría Interna. x x x
11 La recomendación del auditor permite diseñar controles que posteriormente se evaluaran con una x x x
12 La actividad de aseguramiento y consulta ejerce una presencia positiva en la empresa brindando x x x
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Pedro Costilla Castillo DNI: 09925834
Especialidad del validador: DOCTOR EN ADMINISTRACION
23 de 04 del 2021
FIRMADO
conciso, exacto y directo ------------------------------------------
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son Firma del Experto Informante.




cación.


Ítems
nes res gos
Estableci- La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de Nunca
Planifica-
miento de objetivos de la empresa. Muy pocas ve-
ción de re-
objetivos ces
cursos hu-
El establecimiento de objetivos a corto plazo permite que la planificación de recursos sea Algunas veces
manos y
Informe de más ajustada a la realidad. Casi siempre
materiales
Auditoría Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta Siempre
gestión de riesgo.
Nunca
Conflictos La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en
Organiza- Muy pocas ve-
de interés la gestión de riesgo.
ción de re- ces
cursos y Algunas veces
Resultados La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún
materiales Casi siempre
específicos conflicto de interés.
Siempre
Nunca
Planeación Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance.
Muy pocas ve-
Dirección de objetiva
ces
recursos y La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera
Algunas veces
materiales Ejecutar adecuada.
Casi siempre
planes La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en
Siempre
la empresa.
riesgos.
Políticas Nunca
El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en
de control Muy pocas ve-
Control de la empresa.
ces
recursos y
Procedi- Algunas veces
materiales El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta
mientos de Casi siempre
un mejor cumplimiento de las actividades.
control Siempre
13 El establecimiento de objetivos permite ejercer una correcta gestión de riesgos. x x x
14 La planificación de recursos asegura que los planes vayan conforme al establecimiento de objetivos de la empresa. x x x
15 El establecimiento de objetivos a corto plazo per-mite que la planificación de recursos sea más ajustada a la realidad. x x x
16 Considerar al informe de auditoría para la planificación de los recursos genera una correcta gestión de riesgo. x x x
17 Los conflictos de interés son un riesgo para que en la organización de recursos se adopte una postura indebida. x x x
18 La valoración de los conflictos de intereses permite que estos sean previstos y medidos en la gestión de riesgo. x x x
19 La gestión de riesgo es transcendental cuando se esperan resultados específicos sin ningún conflicto de interés. x x x
20 Una adecuada organización de recursos permite que los resultados específicos de la empresa se desarrollen sin riesgos. x x x
21 La planificación objetiva permitirá direccionar los recursos evitando riesgos. x x x
22 Una dirección de los recursos eficiente asegura que la planeación objetiva se alcance. x x x
23 La gestión de riesgos permite que al ejecutar los planes estos se direccionen de una manera adecuada. x x x
24 La Dirección recursos agudiza los posibles riesgos que se generan al ejecutar los planes en la empresa. x x x
DIMENSIÓN 4 CONTROL DE RECURSOS Y MATERIALES x x x
25 El establecimiento de políticas de control preventivo mejora el desarrollo de la gestión de riesgos. x x x
26 El control de los recursos asegura que se aplique eficientemente las políticas de control en la empresa. x x x
27 El desarrollo constante de nuevos procedimientos de control en la gestión de riesgo orienta un mejor cumplimiento de las x x x
actividades.
28 La implementación de adecuados procedimientos de control permite identificar posibles riesgos en los controles de recursos. x x x
Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Pedro Costilla Castillo DNI: 09925834
Especialidad del validador: DOCTOR EN ADMINISTRACION
1Pertinencia:El
23 de 04 del 2021
ítem corresponde al concepto teórico formulado.
2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o FIRMADO
conciso, exacto y directo ------------------------------------------
Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son Firma del Experto Informante.
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Declaratoria de Autenticidad del Asesor
Yo, COSTILLA CASTILLO PEDRO CONSTANTE, docente de la FACULTAD DE

CIENCIAS EMPRESARIALES de la escuela profesional de CONTABILIDAD de la
UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO SAC - LIMA NORTE, asesor de Tesis titulada:
"AUDITORÍA INTERNA Y GESTIÓN DE RIESGO EN EMPRESAS AUTOMOTRIZ,
DISTRITO DE SAN ISIDRO, AÑO 2020", cuyo autor es CORAL CALIXTO MARIA
ELIZABET, constato que la investigación tiene un índice de similitud de 30%, verificable
en el reporte de originalidad del programa Turnitin, el cual ha sido realizado sin filtros,
ni exclusiones.
He revisado dicho reporte y concluyo que cada una de las coincidencias detectadas no
constituyen plagio. A mi leal saber y entender la Tesis cumple con todas las normas para
el uso de citas y referencias establecidas por la Universidad César Vallejo.
En tal sentido, asumo la responsabilidad que corresponda ante cualquier falsedad,

ocultamiento u omisión tanto de los documentos como de información aportada, por lo
cual me someto a lo dispuesto en las normas académicas vigentes de la Universidad
César Vallejo.
LIMA, 26 de Julio del 2021
Apellidos y Nombres del Asesor: Firma
COSTILLA CASTILLO PEDRO CONSTANTE Firmado electrónicamente

DNI: 09925834 por: PCOSTILLACA el 22-
12-2021 10:49:17
ORCID: 0000-0002-1727-9883
Código documento Trilce: TRI - 0151870

Coral CME-SD

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Coral CME-SD

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Coral CME-SD

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Auditoría interna y gestión de riesgo en empresas automotriz,

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

Dedicatoria ..... ......................................................................................................... ii

3.2. Variables y operacionalización .................................................................... 15

3.3. Población, muestra y muestreo ................................................................... 18

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ....................................... 18

3.5. Procedimientos ............................................................................................ 23

3.6. Método de análisis de datos ........................................................................ 24

3.7. Aspectos éticos ........................................................................................... 25

Palabras clave: Auditoría, gestión y riesgo.

Keywords: Audit, management and risk.

riesgo de desaparecer. Al implementar nuevos procesos, estrategias o planes es

entre auditoría interna y el control de recursos y materiales en empresas

La investigación f se sustenta en f las siguientes f justificaciones: teórica, los

Von Humboldt (2004) sostuvo que:

V2: Gestión de Riesgo

Carballo, y Guelmes, (2016) exponen que:

Auditoría Interna Gestión de Riesgo

Código Afirmación Puntuación

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Instrumentos de recolección de datos.

Ficha técnica de la variable Auditoría Interna

con cinco dables respuestas (1, 2, 3, 4, 5), tomadas de la escala de Likert.

Opciones Calificación Afirmación

Ficha técnica de la variable Gestión de Riesgo

Opciones Calificación Afirmación

Expertos Grado Especialista

Mg. Collahua Enciso Jorge Mg. Temático en Finanzas

3.7. Aspectos éticos

Porcentaje Porcentaje acu-

Porcentaje Porcentaje acu-

Figura N°2 Variable Gestión de riesgo

Frecuen- Porcentaje Porcentaje acu-

Frecuen- Porcen- Porcentaje Porcentaje acu-

Nivel de error Tipo I:

Correlación Rho de Spearman

Auditoría In- Gestión de

• Hipótesis específica N°1:

Correlación Rho de Spearman

Auditoría Planificación de recursos

recursos humanos y materiales en empresas automotriz, distrito de San Isidro,

Nivel de error Tipo I:

Correlación Rho de Spearman

Nivel de error Tipo I:

Correlación Rho de Spearman

interna se relaciona con la dirección de recursos humanos y materiales en empre-

Hipótesis específica N°4:

Nivel de error Tipo I:

Correlación Rho de Spearman

Así mismo, de acuerdo con las deducciones f alcanzadas en la tabla 22, se

Finalmente, luego de haber desarrollar y examinar los resultados obtenidos

Luego de haber propuesto las conclusiones del informe, se ostentan las

Achury, L. (2017). Validez y confiabilidad del cuestionario para medir la adherencia

Variable Definición conceptual Definición operacional Dimensiones Indicadores

Auditoría interna es una actividad Libertad de Opinión

La variable Gestión de Riesgo es Establecimiento de

Problema Objetivos Hipótesis Variables e indicadores