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    Determina el ISR anual 2021 de una persona física que tiene los siguientes ingresos:

    1. Arrendamiento sólo 4 meses:

    Enero Febrero Marzo Abril


    Meses Ener Febrero
    Persona Física. $5,000.00 $8,000.00
    Persona Moral $8,000.00 $9,000.00

    Nota: Aplica deducción ciega.

    2. Dividendos percibidos:
    Ingreso Ingreso ISR ACREDITABLE
    $750,000.00 ¿?

    3. Actividad empresarial y profesional.


    Ingreso Deducciones Autorizadas
    $1,250,000.00 $750,000.00

    4. Deducciones Personales.
    Honorarios médicos $25,000.00
    Intereses Hipotecario $12,000.00

    SE PIDE:
    1.- Determinar pagos provisionales para Arrendamiento.
    2.-Determinar la base gravable anual.
    3.- Calcular el ISR anual a pagar.
    Marzo Abril
    $4,000.00
    $9,500.00 $10,000.00

    Pagos provisionales
    40000
    ENE FEB MAR ABR
    ARRENDAMIENTO
    Persona Fisica 5,000.00 8,000.00 4,000.00
    Persona Moral 8,000.00 9,000.00 9,500.00 10,000.00
    RET ISR 800.00 900.00 950.00 1,000.00

    Ingreso Enero $13,000.00


    Deduccion Ciega 35.00% 5,470.93 9,614.66
    Totalde ingreso $8,450.00
    Limite inferior $5,470.93
    Excedente limite inferior $2,979.07
    Porcentaje aplicable del mes 10.88%
    Porcentaje aplicado del mes $324.12
    Cuota fija del mes $321.26
    Retencion $800.00
    ISR del mes -$154.62 -154.62

    Ingreso Febrero $17,000.00 11,176.63 13,381.47


    Deduccion Ciega 35.00%
    Totalde ingreso $11,050.00
    Limite inferior $11,176.63
    Excedente limite inferior -$126.63
    Porcentaje aplicable del mes 17.92%
    Porcentaje aplicado del mes -$22.69
    Cuota fija del mes $1,022.01
    Retencion $900.00 99.32
    ISR del mes $99.32

    5,470.93 9,614.66
    Ingreso Marzo $13,500.00
    Deduccion Ciega 35.00%
    Totalde ingreso $8,775.00
    Limite inferior $5,470.93
    Excedente limite inferior $3,304.07
    Porcentaje aplicable del mes 10.88%
    Porcentaje aplicado del mes $359.48
    Cuota fija del mes $321.26
    Retencion $950.00 -269.26
    ISR del mes -$269.26
    5,470.93 9,614.66
    ISR Abril
    Ingreso Marzo $10,000.00
    Deduccion Ciega 35.00%
    Totalde ingreso $6,500.00
    Limite inferior $5,470.93
    Excedente limite inferior $1,029.07
    Porcentaje aplicable del mes 10.88%
    Porcentaje aplicado del mes $111.96
    Cuota fija del mes $321.23
    Retencion $1,000.00 -566.81
    ISR del mes -$566.81
    321.26 10.88

    1,022.01 17.92

    321.26 10.88
    321.26 10.88
    Para pagos mensuales correspondientes a 2021

    (DOF 11 de enero de 2021)

    Por
    ciento
    para
    aplicarse
    Límite Límite
    Cuota fija sobre el
    inferior superior
    excedent
    e del
    límite
    inferior
    $ $ $ %
    0.01 644.58 0 1.92
    644.59 5,470.92 12.38 6.4
    5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
    9,614.67 11,176.62 772.1 16
    11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
    13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
    26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
    42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
    81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
    108,281.68 324,845.01 28,245.36 34

    324,845.02 En adelante 101,876.90 35


    Tarifa para el cálculo del impuesto
    correspondiente al ejercicio 2021

    (DOF 11 de enero de 2021)

    Por
    ciento
    para
    aplicarse
    Límite Límite
    Cuota fija sobre el
    inferior superior
    excedent
    e del
    límite
    inferior
    $ $ $ %
    0.01 7,735.00 0 1.92
    7,735.01 65,651.07 148.51 6.4
    65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88
    115,375.91 134,119.41 9,265.20 16
    134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92
    160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36
    323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52
    510,451.01 974,535.03 95,768.74 30
    974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
    1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34

    3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35


    ENE FEB MAR ABR
    ARRENDAMIENTO
    Persona Fisica $5,000.00 $8,000.00 $4,000.00
    Persona Moral $8,000.00 $9,000.00 $9,500.00 $10,000.00
    RET ISR $800.00 $900.00 $950.00 $1,000.00
    PAGOS PROVISIONALES -154.62 99.32 -269.26 -566.81

    DIVIDENDO
    INGRESOS ANUALES $750,000.00
    ISR RETENIDO $150,000.00

    ACTIVIDAD EMPRES
    INGRESOS $1,250,000.00
    GASTOS $750,000.00
    PAGOS PROVISIONALES $40,000.00

    INGRESOS ANUALES
    DEDUCCIONES
    UTILIDAD

    DEDUCCIONES PERSONALES
    HONOS MED 25,000.00
    IN HIPOTECARIOS 12,000.00

    BASE GRAVABLE

    LIMITE INF
    EXCEDENTE
    % TASA
    % APLICADO
    CUOTA FIJA
    TOTAL SIN DEDUCCIONES
    PAGOS PROVISIONALES
    ISR RETENIDO
    ISR ANUAL
    ANUALES RET DEDUCCIONES

    $17,000.00
    $36,500.00
    $3,650.00
    -$891.37
    -

    $750,000.00
    $150,000.00

    $1,250,000.00
    $750,000.00
    $40,000.00

    $2,053,500.00
    $750,000.00
    $1,303,500.00

    $37,000.00
    25,000.00
    12,000.00

    $1,266,500.00

    $974,535.04
    $291,964.96
    32%
    $93,428.79
    $234,993.95 974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32
    $328,422.74
    -$39,108.63
    -$153,650.00
    $135,664.11

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