Laborattio 6

PARTE II
Con la información que a continuación se presenta debe desarrollar una

planificación de Auditor
LABORATORIO No. 6
PAria aplicando los conocimientos en NIA 300, completando cada apartado

expuesto en la estructura dad a continuación con información del enunciado.
Cierre fiscal: Al 31 de diciembre 2021
Cierre a revisar: Al 31 de diciembre 2021
Visita Preliminar 1 de febrero de 2022
Entrega de Informe 20 de marzo de 2022
La empresa QUEDATE EN CASA, S.A., se dedica a comercializar desde hace 10

años productos de la canasta básica y está ubicada en avenida Las Américas 3-52
zona 33 de la ciudad de Guatemala.
Dentro de las actividades preliminares para el conocimiento del negocio, se
incluye las siguientes:
 Factores económicos generales y condiciones de la empresa que afectan al
negocio.
 Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño
financiero.
 El nivel general de competencia de la administración.
En la evaluación preliminar se revisará los componentes que se han considerado

para su análisis detallado de los cuales se efectuará el levantamiento
de la información, evaluación de sus controles y determinación de los riesgos
combinados inherentes y de control.
Nuestra firma ha sido contratada a petición de los socios de la empresa

QUEDATE EN CASA, S.A., para realizar la planificación de la auditoría en
informática, en la cual se evaluará La Organización del Centro y los Seguros,
Contratos, Mantenimiento y Fianzas, según solicitud expresa de los mismos.
Gerente General Roberto Cuellar Ortiz

Gerente De Operaciones Amílcar Cienfuegos Miraflores
Para el desarrollo del examen de auditoría de la Empresa QUEDATE EN CASA,
S.A., se ha diseñado un Plan de Trabajo, según Norma Internacional de
Auditoría 300 Planeación, el cual presentamos a continuación:
 Se realizará un primer acercamiento con el Gerente del área de

Operaciones, el 1 de febrero de 2022
 Identificación de las áreas objeto de examen de auditoría dándole
importancia a la cuenta de Bancos que tiene una faltante de Q2,000,000.00
y el Inventario físico que no cuadra con los registrado contablemente por
Q1,000,000.00 con las Cuentas por Cobrar, existiendo dudas más de 60
días de crédito por Q3,000,000.00 se confirmaran saldos de los clientes.
 Se realizará un diagnóstico con los datos obtenidos en la visita preliminar y
entorno de la Empresa.
 Revisión de Controles Internos para el establecimiento de la confiabilidad.
 Consideraciones de Asuntos Administrativos.
 Documentación y Divulgación de la Auditoría
Determinar el cumplimiento y la adecuada aplicación de los Procedimientos de

Control Interno establecidos por la administración.
Verificar la sustentación e integridad de las cuentas que conforman los Estados

Financieros, así como la documentación correspondiente.
Asimismo, verificar los accesos o permisos a que tiene derecho el o los

responsables que actualmente manejan y trabajan en dichos módulos, esto
como parte de una adecuada segregación de funciones que debiera existir en
el mismo.
El objetivo de la auditoria es verificar que La Organización del centro y los

Seguros, Contratos, Mantenimiento y Fianzas, propiedad de la empresa
QUEDATE EN CASA, S.A., se utilice adecuadamente y que toda la información
que brinda dicho módulo sea adecuada, confiable y oportuna.
Para la realización del examen de auditoría, se realizarán pruebas de

cumplimiento de controles internos para determinar la suficiencia de aplicar
pruebas selectivas en cada módulo.
Para la realización del trabajo de auditoría se contará con el apoyo de:

Auditores
José Tobías Buenafé Ramos
Carlos Julio Villagrán
Financieros y Materiales:
2 computadoras Laptop
Memorias USB
Compra de cartuchos de tinta.
Papel para impresión.
Gasolina de vehículos para el traslado del equipo.
Copias del material.
Los procedimientos a realizar para el desarrollo del examen de auditoría son los
siguientes:
Para la realización de la presente auditoria utilizaremos los programas y guías que

se encuentran en los papeles de trabajo.
Para la evaluación del control interno utilizaremos cuestionarios para cada área
dichos cuestionarios serán realizados al personal encargado de dicha área.
El equipo de trabajo se presentará a la empresa el 1 de febrero 2022 y culminará

labores el 11 de marzo de 2022.
Las fechas de presentación del informe lo tenemos programado para el 15 de

marzo de 2022 en calidad de borrador y para el 20 de marzo de 2022 el
informe definitivo.
Se pide:
1. Elaborar el memorándum de planificación de auditoria
2. elaborar un programa de auditoria
3. elaborar un cuestionario de control
Notas:
 El memorándum debe ser escrito a mano
 elaborar el programa de auditoria, el cuestionario (mínimo 10 preguntas),
enfocados a la cuenta de CUENTAS POR COBRAR
 Puede elaborar los esquemas (programa y cuestionario) a computadora,
pero la información que estos contengan debe ir mano y con letra clara.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
La Empresa Quédate en Casa, S. A.
Auditoria de Estados Financieros
Del período del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021
PLANEACIÓN TECNICA
1. ESTRUCTURA DEL MEMORANDO

El memorando de planificación tendrá la siguiente estructura básica:
1.1 Carátula
1.2 Contenido
1.3 Antecedentes
1.4 Legislación y demás normas y regulaciones aplicables
1.5 Auditoría de la empresa
1.6 Identificación de posibles áreas críticas
1.7 Objetivos de la auditoría
1.8 Alcance
1.9 Criterios para la selección de la muestra
1.10 Informes que se presentarán
1.11 Cronograma de Actividades
1.12 Recursos humanos, financieros y materiales
Guatemala, 11 de febrero de 2022
Elaborado por:
Futuros Contadores Y Auditores

Socio Director a Cargo

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En la evaluación preliminar se revisará los componentes que se han considerado

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Gerente General Roberto Cuellar Ortiz

 Se realizará un primer acercamiento con el Gerente del área de

Determinar el cumplimiento y la adecuada aplicación de los Procedimientos de

Verificar la sustentación e integridad de las cuentas que conforman los Estados

Asimismo, verificar los accesos o permisos a que tiene derecho el o los

El objetivo de la auditoria es verificar que La Organización del centro y los

Para la realización del examen de auditoría, se realizarán pruebas de

Para la realización del trabajo de auditoría se contará con el apoyo de:

Para la realización de la presente auditoria utilizaremos los programas y guías que

El equipo de trabajo se presentará a la empresa el 1 de febrero 2022 y culminará

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1. ESTRUCTURA DEL MEMORANDO

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