A.

Determina el volumen de ventas y el régimen tributario

VENTAS

FECHA DE N° DEL
EMISION DEL COMPROBANTE DE
COMPROBANTE PAGO DENOMINACION O RAZON SOCIAL
DE PAGO
3/3/2024 F/ N°E001-2571 LIMPIEZA PERU S.A
3/9/2024 F/ N°E001-2572 LUBRICANTES GRAU S.C.R.L
3/12/2024 F/ N°E001-2573 FERRETERIA EL BUENO E.I.R.L
3/17/2024 F/ N°E001-0891 MARCOS GONZALES BARCO
3/24/2024 F/ N°E001-2574 LIMPIEZA PERU S.A
3/31/2024 F/ N°E001-2575 EMPRESA LOS OLIVOS S.A.C
TOTAL

VOLUMEN DE VENTAS

FECHA DE N° DEL
EMISION DEL COMPROBANTE DE
COMPROBANTE PAGO DENOMINACION O RAZON SOCIAL
DE PAGO
3/2/2024 F/N F001-4652 MOVIL OIL DEL PERU SA
3/9/2024 F/N F001-1839 TRANSPORTE EL REY SA
3/16/2024 F/N F001-6802 PETROLEO DEL PERU SA
3/22/2024 F/N F001-6721 AGREGADOS EL PLANETA SRL
3/26/2024 F/N F001-3826 ASESORES CONTABLES SAC
3/30/2024 F/N F001-3178 ADITIVOS MI PERU SAC
TOTAL

DETRACCION

F/ N°E001-1839
El dia 09/03/2024 se hizo una compra de la empresa Transportes el rey S.A Por un importe de 3,540.00

TRANSACCION ECONOMICA
BASE IMPONIBLE S/ 3,000.00
IGV S/ 540.00
TOTAL S/ 3,540.00

F/ N°E001-1839
El dia 26/03/2024 se hizo una compra a la empresa Asesores contables S.A.C Por un importe de 4,720.00

TRANSACCION ECONOMICA

BASE IMPONIBLE S/ 4,000.00

IGV S/ 720.00
TOTAL S/ 4,720.00

RETENCION
F/ N°E001-2571
El dia 03/03/24 se realiza una venta a la empresa limpieza Peru S.A por el importe de s/41,300.00

TRANSACCION ECONOMICA

BASE IMPONIBLE S/ 35,000.00

IGV S/ 6,300.00
TOTAL S/ 41,300.00

F/ N°E001-2574
El dia 24/03/24 se realiza una venta a la empresa limpieza Peru S.A por el importe de s/ 17,700.00

TRANSACCION ECONOMICA

BASE IMPONIBLE S/ 15,000.00

IGV S/ 2,700.00
TOTAL S/ 17,700.00

F/ N°E001-2575
El dia 31/03/24 se realiza una venta a la empresa Los olivos S.A.C por el importe de s/28,320.00
TRANSACCION ECONOMICA

BASE IMPONIBLE S/ 24,000.00

IGV S/ 4,320.00
TOTAL S/ 28,320.00

PERCEPCION

F/ N°E001-6802

El dia 16/03/24 se hizo una compra a la empresa Petroleos del Peru S.A por el importe de s/15,340.00 en

TRANSACCION ECONOMICA

BASE IMPONIBLE S/ 13,000.00

IGV S/ 2,340.00
TOTAL S/ 15,340.00

¿CUAL ES LA IMPORTANCIA DE DETERMINAR LOS IMPORTES DE ( DETRACCION, RETENCION Y PERCEPCION PAR

Es importante considerar el cálculo de estas ya que así podemos obtener elresultado final al descontar o adiciona
procesos, la SUNAT nos sancionaría administrativamente por infracciones tributarias, según el Artículo 178°. -
tributarias
 BASE IMPONIBLE IGV
TOTAL DE VENTAS
S/ 35,000.00 S/ 6,300.00 S/ 41,300.00
S/ 20,000.00 S/ 3,600.00 S/ 23,600.00
S/ 3,525.42 S/ 634.58 S/ 4,160.00 REGIMEN MYPE
S/ 2,000.00 S/ 360.00 S/ 2,360.00 TRIBUTARIO
S/ 15,000.00 S/ 2,700.00 S/ 17,700.00
S/ 24,000.00 S/ 4,320.00 S/ 28,320.00
S/ 99,525.42 S/ 17,914.58 S/ 117,440.00
ANUAL
S/ 995,254.24

UIT 2024 S/ 5,150.00

RMT (1700 UIT) ANUAL S/ 8,755,000.00 MAX
MENSUAL S/ 729,583.33 MAX

BASE IMPONIBLE IGV

TOTAL DE VENTAS
S/ 26,000.00 S/ 4,680.00 S/ 30,680.00
S/ 3,000.00 S/ 540.00 S/ 3,540.00
S/ 13,000.00 S/ 2,340.00 S/ 15,340.00
S/ 9,000.00 S/ 1,620.00 S/ 10,620.00
S/ 4,000.00 S/ 720.00 S/ 4,720.00
S/ 7,000.00 S/ 1,260.00 S/ 8,260.00 ANUAL
S/ 62,000.00 S/ 11,160.00 S/ 73,160.00 S/ 877,920.00

-S/ 1,620.00

importe de 3,540.00

APLICAMOS LA DETRACCION
 MONTO TOTAL S/ 3,540.00
DETRACCION S/ 354.00
TOTAL A PAGAR S/ 3,186.00
TRANSPORTE 10%

un importe de 4,720.00

APLICAMOS LA DETRACCION

MONTO TOTAL S/ 4,720.00

DETRACCION S/ 566.40
TOTAL A PAGAR S/ 4,153.60
Otros Servicios
Empresariales 12%

5150
8755000

de s/41,300.00

RETIENE 3% S/ 1,239.00 Emite c. retencion

PAGA 97% S/ 40,061.00 realiza el pago al vendedor
TOTAL S/ 41,300.00

de s/ 17,700.00

RETIENE 3% S/ 531.00 Emite c. retencion

PAGA 97% S/ 17,169.00 realiza el pago al vendedor
TOTAL S/ 17,700.00

e s/28,320.00
 RETIENE 3% S/ 849.60 Emite c. retencion
PAGA 97% S/ 27,470.40 realiza el pago al vendedor
TOTAL S/ 28,320.00

el importe de s/15,340.00 en la cual nos hicieron la respectiva percepcion

TOTAL 100% S/ 15,340.00

PERCEPCION 1% S/ 153.40
TOTAL A PAGAR S/ 15,493.40

ETENCION Y PERCEPCION PARA LA EMPRESA?

do final al descontar o adicionar en cada monto.Al no realizar correctamente o no considerar estos tres
as, según el Artículo 178°. - Infracciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones
 DETERMINACION DEL IGV
IGV VENTAS S/ 17,914.58
IGV COMPRAS S/ 11,160.00
IGV NETO A PAGAR S/ 6,755
RETENCION S/ 2,619.60
MYPE PERCEPCION S/ 153.40
RIO IGV NETO A PAGAR S/ 3,981.58

IMPUESTO A LA RENTA
300 UIT
S/ 1,545,000.00 TASA 1% .
VENTAS (SIN IGV) S/ 99,525.42
TASA 1% 995.25
IMPUESTO A LA RENTA 995
a. ¿A qué régimen tributario

La empresa Angelitos SAC podría

acogerse al régimen MYPE tributario
porque sus ingresos mensuales tanto
anuales no supera el limite establecido
en ese regimen y el impuesto a pagar
mensualmente depende de las
ganancias obtenidas y por el bajo
 DETRACCION
F/ N°E001-1839
El dia 09/03/2024 se hizo una compra de la empresa Transportes el rey S.A Por un importe de 3,540.00
Según el anexo 3 de Apendices del Sistema de Detracciones le corresponde 10% Movimiento de carga.

FECHA GLOSA CUENTA

9/3/2024 Se aplica la detraccion 1212

10% 1041
1042

F/ N°E001-1839
El dia 26/03/2024 se hizo una compra a la empresa Asesores contables S.A.C Por un importe de 4,720.00
Según el anexo 3 de Apendices del Sistema de Detracciones le corresponde 12% Otros Servicios Empresariales.

FECHA GLOSA CUENTA

26/03/2024 Se aplica la detraccion 1212

12% 1041
1042

RETENCION
F/ N°E001-2571
El dia 03/03/24 se realiza una venta a la empresa limpieza Peru S.A por el importe de s/41,300.00

FECHA GLOSA CUENTA

03/03/24 1212
Se aplica la retencion 3% 1041
40114

F/ N°E001-2574
El dia 24/03/24 se realiza una venta a la empresa limpieza Peru S.A por el importe de s/ 17,700.00

FECHA GLOSA CUENTA

24/03/24 1212
Se aplica la retencion 3%
 Se aplica la retencion 3% 1041
40114

F/ N°E001-2575
El dia 31/03/24 se realiza una venta a la empresa Los olivos S.A.C por el importe de s/28,320.00

FECHA GLOSA CUENTA

31/03/24 1212
Se aplica la retencion 3% 1041
40114

PERCEPCION
F/ N°E001-6802
El dia 16/03/24 se hizo una compra a la empresa Petroleos del Peru S.A por el importe de s/15,340.00 en la cua
percepcion

FECHA GLOSA CUENTA

16/03/24 4212
Se aplica la percepcion 1% 40113
1041
sa Transportes el rey S.A Por un importe de 3,540.00
acciones le corresponde 10% Movimiento de carga.

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x cobrar - Emitidas 3540.00
Cuenta corriente operativa 3186.00
Cta Cte para fines especificos 354.00
3540.00 3540.00

a Asesores contables S.A.C Por un importe de 4,720.00

acciones le corresponde 12% Otros Servicios Empresariales.

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x cobrar - Emitidas 4720.00
Cuenta corriente operativa 4153.60
Cta Cte para fines especificos 566.40
4720.00 4720.00

impieza Peru S.A por el importe de s/41,300.00

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x cobrar - Emitidas 41300.00
Cuenta corriente operativa 40061.00
IGV Regimen de Retencion 1239.00
41300.00 41300.00

impieza Peru S.A por el importe de s/ 17,700.00

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x cobrar - Emitidas 17700.00
 Cuenta corriente operativa 17169.00
IGV Regimen de Retencion 531.00
17700.00 17700.00

Los olivos S.A.C por el importe de s/28,320.00

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x cobrar - Emitidas 28320.00
Cuenta corriente operativa 27470.40
IGV Regimen de Retencion 849.60
28320.00 28320.00

etroleos del Peru S.A por el importe de s/15,340.00 en la cual nos hicieron la respectiva

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
DEBE HABER
Facturas x pagar - Emitidas 15340.00
IGV Regimen de percepciones 153.40
Cuenta corriente operativa 15493.40
15493.40 15493.40