Supuestos sencillos Impuesto de Sociedades 2022

CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
SUPUESTOS PRÁCTICOS SENCILLOS IMPUESTO DE SOCIEDADES
1. Calcula la base imponible en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

de la empresa ALBERDA, SA en el ejercicio actual, conociendo los siguientes
datos:
 Se ha dotado una pérdida por deterioro por el impago de la deuda por
parte de un cliente que lleva poco tiempo vencida por 1.500€.
 La empresa adquirió el 1 de enero de 20XX un ordenador por 6 000 € de
los cuales se han amortizado 2.000€, pero el máximo según las tablas del
AEAT es el 1.500€.
 Se ha contabilizado como gasto una sanción tributaria por importe de
150€.
 Resultado contable: el saldo acreedor de la cuenta de pérdidas y
ganancias es de 58.000 €.
 Presenta Bases imponibles negativas del año anterior de 10.000€.
2. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

de la empresa MICE, SA en el ejercicio actual, conociendo los siguientes
datos:
 Se ha contabilizado una pérdida por deterioro de 2 000 € por el impago
de la deuda por parte de un cliente que venció el 29 de noviembre de
20XX, que se encuentra en situación de concurso.
 Resultado contable: el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias es de
190.000€.
 Se compensa la base imponible negativa del ejercicio anterior por importe
de 9.000 €.
 Del beneficio total, 10.000 € corresponden a operaciones realizadas en
Melilla.
 Total de pagos fraccionados: 21.000 €.

de una empresa de reducida dimensión en el ejercicio actual, conociendo los
siguientes datos:
 En contabilidad se han realizado amortizaciones de inmovilizado por
6.000€, sin embargo, el máximo permitido fiscalmente es 5.000€.
 La empresa ha contratado de forma indefinida a un chico de 27 años.
132.500 €.
 Total de pagos fraccionados: 29 000 €.
Supuestos prácticos sencillos sobre el Impuesto de Sociedades Página 1 de 4

4. La sociedad ROSAMAR, SA ha obtenido un resultado contable antes de

impuestos de 250.000 €.
 Las diferencias surgidas entre el resultado contable y fiscal son las
siguientes: diferencias positivas (+ 8.600 €) y diferencias negativas (-
5.200 €).
 Existe una base imponible negativa procedente de ejercicios anteriores
de 22.000 €.
 Durante el ejercicio se han generado deducciones de la cuota por 9.600€.
 Los pagos fraccionados ascienden a 14.500 €.
Liquida el Impuesto sobre Sociedades.
5. La sociedad ANIOL, SA tiene una antigüedad menor a un año y presenta a

31 de diciembre de este ejercicio la siguiente cuenta de resultados: un
beneficio de 15.000€.
 La sociedad tiene una base imponible negativa pendiente de compensar
por importe de 5000 €.
 Los pagos fraccionados realizados durante el ejercicio fueron 1.000 €.
Liquida el Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo sería la liquidación del impuesto si el resultado contable fuese de
5.000€?

de la empresa EDURA, SA conociendo los siguientes datos:
 Pagos fraccionados: 50.000 €.
 Deducciones: 9 000 €.
 Resultado contable: 292.500 €.
 Retenciones: 1.900 €.
 Se ha contabilizado como gasto una sanción por presentar fuera de plazo
una autoliquidación tributaria por importe de 850 €.
 Se ha contabilizado como gasto un viaje del director de la empresa con
su familia de vacaciones a Roma por importe de 3000 €.
 Se han contabilizado como gasto multas de tráfico por importe de 500 €.

de la empresa ALBERDA, SA en el ejercicio actual, conociendo los siguientes
datos:
 Resultado contable: 250.000 €.
 Ha contabilizado amortización de 50.000€, pero fiscalmente sólo podrá
tener en cuenta 35.000€.

 Se ha contabilizado como gasto una sanción por presentar fuera de plazo

una autoliquidación tributaria por importe de 1 000 €.
 Deducciones: 5 700 €.
 Retenciones: 2 500 €.

de la empresa JOSFER, SA en el ejercicio actual, conociendo los siguientes
datos:
160.000 €.
 La empresa presenta ajustes a la contabilidad de +23.000€ derivados de
diferencias en amortización de inmovilizado y pérdidas por créditos
comerciales.
 Deducciones: 1.400 €.
 Suma total de los 3 pagos fraccionados: 40.800 €.
 Tipo de gravamen: 30% (empresa dedicada a la explotación petrolífera).

de la empresa ROSMIGUEL, SA en el ejercicio actual, conociendo los
siguientes datos:
30.000 €.
 Se ha dotado una pérdida por deterioro de 2.000 € por el impago de la
deuda por parte de una cliente no permitida fiscalmente.
 Retenciones: 800 €.
 Se ha contabilizado como gasto una sanción tributaria por importe de 600
€.
 Se contrataron dos trabajadores minusválidos que incrementaron el
promedio de los mismos en plantilla con una minusvalía en torno al 50%.
10. Calcula la cuota diferencial de la declaración del Impuesto sobre Sociedades

de la empresa ANCER S.L. en el ejercicio actual, conociendo los siguientes
datos:
 Se ha dotado una pérdida por deterioro por el impago de la deuda de un
cliente que lleva poco tiempo vencida por 3.000€.
 La empresa ha amortizado su inmovilizado por un total de 8.000€ de los
cuales sólo está permitido 6.500€ según tablas del AEAT.


€.
 El resultado contable ha sido de 125.000€.
 Ha contratado a 3 personas con discapacidad (en torno al 40%) por lo
cual tiene derecho a una deducción de 9.000€ por persona.
 Los pagos fraccionados realizados durante el ejercicio son de 15.000€.
11. Calcula la cuota diferencial de la declaración del Impuesto sobre Sociedades

de la empresa ANDAMER, Soc. Coop. And. en el ejercicio actual, conociendo
los siguientes datos:
 La empresa ha amortizado su inmovilizado por un total de 8.000€ de los
cuales sólo está permitido 7.750€ según tablas del AEAT.
€.
 El resultado contable ha sido de 32.500€.
 Ha obtenido unos rendimientos de 5.000€ en Ceuta, por lo cual tiene
derecho a una bonificación del 50% de la cuota resultante de los
rendimientos en esta ciudad autónoma.
 Los pagos fraccionados realizados durante el ejercicio son de 7.000€.
 Se trata de una sociedad cooperativa cuyo tipo impositivo aplicables es
del 20%.

Supuestos sencillos Impuesto de Sociedades 2022

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Supuestos sencillos Impuesto de Sociedades 2022

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Supuestos sencillos Impuesto de Sociedades 2022

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

SUPUESTOS PRÁCTICOS SENCILLOS IMPUESTO DE SOCIEDADES

1. Calcula la base imponible en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

2. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

3. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

Supuestos prácticos sencillos sobre el Impuesto de Sociedades Página 1 de 4

4. La sociedad ROSAMAR, SA ha obtenido un resultado contable antes de

5. La sociedad ANIOL, SA tiene una antigüedad menor a un año y presenta a

6. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

7. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

Supuestos prácticos sencillos sobre el Impuesto de Sociedades Página 2 de 4

 Se ha contabilizado como gasto una sanción por presentar fuera de plazo

8. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

9. Calcula la cuota diferencial en la declaración del Impuesto sobre Sociedades

10. Calcula la cuota diferencial de la declaración del Impuesto sobre Sociedades

Supuestos prácticos sencillos sobre el Impuesto de Sociedades Página 3 de 4

 Se ha contabilizado como gasto una sanción tributaria por importe de 750

11. Calcula la cuota diferencial de la declaración del Impuesto sobre Sociedades

Supuestos prácticos sencillos sobre el Impuesto de Sociedades Página 4 de 4

También podría gustarte

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.