Circular 170 Del 2002 DIAN

Circular 170 del 2002
DIAN
ANGIE MENDOZA, MARIANA ACOSTA & ANI SILVA
¿Que es y para que sirve la
circular 170 del 2002 Dian?
Fue una circular emitida por la DIAN en el año 2002, con el fin de
controlar mecanismos y procedimientos que impliquen lavados de activos,
sabiendo antemano que este hecho es un delito en Colombia. Sirve para
indicar el procedimiento que los usuarios de servicio aduanero debe
seguir para prevenir, detectar , controlar y reportar operaciones
sospechosas.
La circular 170
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales expidió la Circular 170 de 2002, para
impartir instrucciones dirigidas a los Depósitos públicos y privados, sociedades de
intermediación aduanera, sociedades portuarias, usuarios operadores, industriales y
comerciales de zonas francas, empresas transportadoras, agentes de carga
internacional, intermediarios de tráfico postal y envíos urgentes, empresas de
mensajería, usuarios aduaneros permanentes, usuarios altamente exportadores, los
demás auxiliares de la función aduanera y profesionales del cambio de divisas.
NORMATIVIDAD
Ley 526 de 1999 mediante la cual se crea la Unidad de Información y Análisis Financiero;
- Ley 599 de 2000, mediante la cual se adopta el Código Penal;
- Ley 190 de 1995, mediante la cual se adopta el Estatuto Anticorrupción; y Decreto 1497 de
2002 mediante la cual se reglamenta la Ley 526 de 1999; y
- Resolución 008 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República.

El cumplimiento de la Circular 170
El otro aspecto relevante de la sentencia tiene que ver con una circunstancia fáctica especial: para entonces las aludidas ventanillas de
cambio debían cumplir con lo dispuesto en la Circular Externa No. 170 de 2002 (ahora C.E. 28/11), mediante la cual la Dian le había
impuesto a los profesionales de cambio los deberes de detectar y reportar a la Uiaf las operaciones sospechosas de lavado de activos.
En este contexto, la Corte reprocha a una de las personas condenadas que le era impositivo el conocimiento previo de las actividades de
su cliente: “(…) por lo que, contrario a lo sostenido por la defensa, no es cierto que se cumplieran con los protocolos y mecanismos de
control orientados a conocer las características usuales del mercado propio y el de su cliente, cuestión que, a no dudarlo, le permitiría
conocer la anormalidad de las transacciones cambiarias efectuadas”.
Adicionalmente, la Corte pone de presente que los acusados manifestaron no tener en su poder los documentos soporte de las
operaciones de cambio “(…) porque la quemaron, se las robaron o la botaron (…).
Y de manera concluyente afirma que “la conducta asumida por los encartados al no prestar su colaboración para que se revisara la
documentación que soportaba su actividad constituye un indicio grave de responsabilidad, habida cuenta que la labor que desplegaban,
como lo admiten los encartados, era bastante supervisada y controlada, por lo que lo mínimo que debían cumplir era con la normatividad
que regulaba este tipo de operaciones’’.
El fallo también agrega que entonces ‘‘(…) no puede pretenderse (…) que se admita que la negligencia de estos al no tener registro alguno
de sus ventas se trate de una insignificancia, pues precisamente por tratarse de un negocio de venta libre de divisas, que ha sido
estigmatizado por ser utilizado para el blanqueo de capitales, debían guardar el debido cuidado para soportar sus operaciones, más aun
cuando reconocen haber recibido diversas asesorías sobre estos temas”.
Esta es la segunda vez que la Sala de Casación Penal de la Corte Suprema de Justicia invoca el incumplimiento de deberes
administrativos de prevención como sustento válido y relevante de condenas por el delito de lavado.
Roles
La DIAN instruye a sus controles sobre los mecanismos de control que se deben aplicar y supervisar el
cumplimiento de esta obligación.
La Unidad de Información y Análisis Financiero -UIAF- adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público
se encarga de recolectar, sistematizar y concentrar la información suministrada por quienes están
obligados a responder operaciones sospechosas y que usted puede estar vinculado con las actividades
de la limpieza de los activos.
Las empresas que prestan servicios de comercio exterior y los profesionales del cambio de divisas, deben
adoptar estas medidas, por ejemplo, las radios el conocimiento del cliente y el mercado, mediante la
creación de un sistema integral para la Prevención y Control al Lavado de Activos, SIPLA, y son quienes
asumen todos los riesgos derivados de un uso indebido para la comisión de actividades ilícitas.
Dependencias responsables de
DIAN
Subdirección de Fiscalización Aduanera
Subdirección de Control Cambiario.
Formulario de circular 170
Formulario circular 170
Circular 170
FORMULARIO PARA REPORTE DE
ACTIVIDADES U OPERACIONES
SOSPECHOSAS
FORMULARIO PARA REPORTE DE ACTIVIDADES U
OPERACIONES SOSPECHOSAS
WEBGRAFIA
http://
www.contabler.com.co/component/k2/item/297-los-usuarios-aduaneros-permanentes-estan-in
cluidos-entre-los-destinatarios-de-la-circular-numero
https://www.redjurista.com/Document.aspx?ajcode=c_dian_0170_2002#/
file:///C:/Users/ACER/Desktop/circular_externa_170_2002.pdf

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- Ley 599 de 2000, mediante la cual se adopta el Código Penal;

- Resolución 008 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República.

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