DIPLOMADO VIRTUAL EN

LEGISLACIÓN ADUANERA
Guía didáctica 2: Gestión del riesgo

1
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 Se espera que, con los temas abordados en la guía didáctica del módulo 2:
Gestión del riesgo, el estudiante logre la siguiente competencia específica:
➢ Comprender qué es la gestión del riesgo y su importancia, además de
responsabilidades, beneficios y tratamientos especiales de los usuarios
aduaneros autorizados.

Los contenidos temáticos, para desarrollar en la guía didáctica del módulo 2:

Gestión del riesgo, son:

Gestión del riesgo

Exportadores autorizados

Operador económico autorizado (OEA)

Ilustración 1: contenidos temáticos.

Fuente: autora.

2
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Tema 1: Gestión del riesgo

La gestión del riesgo es un recurso valioso para disminuir los riesgos en el

ámbito del comercio exterior. A través de la utilización de bases de datos y de
información proveniente tanto del exterior como del interior, su objetivo es recopilar
y difundir información relacionada con los diferentes agentes involucrados en el
comercio internacional. Este sistema brinda a la DIAN (Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales) la capacidad de evaluar la seguridad de la cadena logística.
Al mismo tiempo, proporciona a los funcionarios aduaneros herramientas de criterio
para determinar el nivel de control que deben ejercer sobre una operación o un
operador en particular. En otras palabras, la gestión del riesgo permite a la DIAN
decidir si es necesario implementar un mayor control aduanero o si se puede ejercer
un menor control, con base en una evaluación precisa de la seguridad de la
operación o del agente involucrado (Mafla, 2016).

Riesgo
El artículo 582 del Decreto 1165 de 2019 define riesgo como «la probabilidad
de que no se cumpla con la normativa aduanera vigente y, en general, con las
obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial de la DIAN».
Sistema de gestión del riesgo
La Unidad Administrativa Especial de la DIAN, como determina el artículo
583 del Decreto 1165 de 2019, puede utilizar prácticas y procedimientos de gestión
de riesgo con el fin de prevenir o combatir el uso o destinación del comercio para
fines que atenten contra la seguridad nacional o las disposiciones de carácter
aduanero.
Para ello, y con la debida observancia de las normas sobre habeas data y
manejo de información de datos personales, la Unidad Administrativa Especial de
la DIAN utilizará bases de datos que le permitan tener información, entre otros
aspectos, sobre las operaciones y sobre las personas que actúan ante la entidad,
para evaluar la seguridad de la cadena logística en comercio exterior.

3
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 En desarrollo del sistema de gestión del riesgo, la Unidad Administrativa
Especial de la DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera,
dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que
representan mayor riesgo, con el propósito de asegurar y facilitar el comercio
internacional. En consecuencia, se pueden implementar mecanismos de monitoreo
del riesgo, establecer medidas de control en lugares de ingreso y salida de
mercancías y utilizar los demás mecanismos internacionales debidamente
reconocidos.
Respecto a la defensa del medio ambiente, de la salud, la sanidad
agropecuaria, seguridad en fronteras, prevención de la proliferación de armas, el
control del lavado de activos y la financiación del terrorismo, se vigilará el
movimiento transfronterizo de mercancías de alto riesgo. Este control puede llevarse
a cabo en el marco de los acuerdos multilaterales ratificados por el Gobierno
colombiano.
Toda referencia que hagan otras normas aduaneras al sistema de
administración de riesgos debe entenderse como alusión al sistema de gestión del
riesgo establecido en el Decreto 1165 de 2019 (Guacaneme, 2019).
El sistema de gestión de riesgo de la Unidad Administrativa Especial de la
DIAN puede estar coordinado con los sistemas de gestión de riesgo de las otras
entidades de control relacionados con las operaciones aduaneras y de comercio
exterior, tales como:
• Migración Colombia.
• ICA: Instituto Colombiano Agropecuario.
• Invima: Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos.
• Policía Nacional.
Elementos de la gestión de riesgo. Según el artículo 584 del Decreto 1165
de 2019, este sistema de gestión identifica, entre otros, los riesgos relacionados
con:
• Las personas que intervienen en la cadena logística de distribución y las
características de la operación de comercio exterior.

4
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 • El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria,
aduanera o cambiaria, sanciones y demás acreencias a favor de la Unidad
Administrativa Especial de la DIAN.
• Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras
y cambiarias.
• Los relacionados con la evasión del pago de los tributos aduaneros por
distorsión de los elementos del valor en aduana de las mercancías
importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de
las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura
arancelaria.
• La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio
exterior y el origen de los fondos.
• La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
Con base en el sistema de gestión de riesgo se calificará con riesgo bajo,
medio o alto. Esta calificación servirá para emitir concepto favorable o desfavorable
de los usuarios aduaneros. En ningún caso se emitirá concepto favorable con base
en una calificación de riesgo alto.
Igualmente, el sistema de gestión del riesgo servirá como uno de los
instrumentos para definir el alcance del control respecto de las operaciones de
comercio exterior, en cualquiera de sus etapas (Art. 584 del Decreto 1165 de 2019).

Imagen: Freepik

5
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Base de datos
Para efectos de control, como reglamenta el artículo 585 del Decreto 1165
de 2019, la Unidad Administrativa Especial de la DIAN dispondrá de una base de
datos que le permita medir el riesgo en el cumplimiento de los trámites aduaneros y
obligaciones aduaneras, tributarias y cambiarias, por parte de los usuarios de este
sector.
Aplicativo de base de infractores aduaneros
El Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 0920 de 2023, que contiene el
nuevo régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías en materia aduanera,
en cuyo artículo 67 se refiere al servicio informático de registro de infractores y
antecedentes aduaneros (INFAD) como el aplicativo en el cual se registrarán los
actos administrativos en firme concernientes a decomisos, sanciones, liquidaciones
oficiales aduaneras, declaratoria de incumplimiento y efectividad de las garantías,
cierre de establecimiento de comercio, allanamientos y los demás actos
administrativos de fondo que se expidan por violación a la normatividad aduanera.
La Subdirección de Gestión de Fiscalización Aduanera administrará el
servicio informático de registro de infractores y antecedentes aduaneros (INFAD),
generará los informes que de ella se deriven y expedirá las certificaciones de
antecedentes administrativos aduaneros allí registrados.
Las áreas de Fiscalización, Liquidación y Jurídica en las Direcciones
Seccionales y la Subdirección de Gestión de Recursos Jurídicos, como
dependencias generadoras de los actos administrativos en firme que se registran
en el servicio informático INFAD, son las responsables de incorporarlos dentro de
los dos (2) meses siguientes a su firmeza o autorización del levante, y se deben
incluir todas las personas involucradas en el proceso administrativo (Artículo 67 del
Decreto 0920 de 2023).

6
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Tema 2: Exportadores autorizados

Exportador autorizado es la figura por medio de la cual la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales autoriza y reconoce a una persona (natural o
jurídica) para hacerse acreedora a los tratamientos especiales establecidos en los
acuerdos comerciales vigentes para Colombia en los cuales está contemplada
(Guacaneme, 2019).
A continuación, estudiaremos qué se requiere para obtener la autorización
como exportador autorizado, en qué situaciones se puede negar dicha autorización,
cuáles son las causales para la pérdida de autorización y los tratamientos
especiales del mismo.

Autorización de los exportadores autorizados

Para efectos de la aplicación del tratamiento establecido en los acuerdos
comerciales vigentes para Colombia, se entiende como «exportador autorizado» a
la persona que haya sido autorizada por la Unidad Administrativa Especial de la
DIAN.
La dependencia competente debe expedir el acto administrativo sobre la
solicitud de autorización, dentro de los tres (3) meses siguientes a su radicación;
este término quedará suspendido desde la fecha de notificación del requerimiento
de información, cuando haya lugar a ello, hasta la fecha de radicación de la
respuesta (Art. 22 del Decreto 1165 de 2019).

Negación de la autorización
Conforme se expone en el artículo 22 del Decreto 1165 de 2019, se negará
la autorización como exportador autorizado cuando ocurra alguna de las siguientes
situaciones:
• Cuando no se cumpla alguno de los requisitos establecidos en el numeral 2
del artículo 10 del Decreto 1165 de 2019.

7
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 • Cuando las declaraciones juramentadas de origen relacionadas en la
solicitud no contengan criterio de calificación de origen para los acuerdos
comerciales que contemplan la figura del exportador autorizado, o contengan
errores en la información consignada.
• Cuando alguno de los productos por exportar no califique como originario.
• Cuando el exportador o productor no permita ni facilite la realización de la
visita previa, o no suministre los documentos ni la información que se
requieran.

Pérdida de la autorización
Las razones por las cuales se puede presentar pérdida de la autorización y
el exportador no pueden gozar de tratamiento especial se describen a continuación:

Se incumpla con las normas de origen establecidas en los acuerdos

comerciales que incluyen la figura de exportador autorizado o las
obligaciones establecidas.
No se mantenga el requisito de contar con el concepto favorable
emitido con base en la certificación del riesgo.

No se permita hacer la visita de verificación de cumplimiento de

obligaciones y mantenimiento de requisitos.

No se suministre a la autoridad aduanera, cuando esta lo solicite, los

documentos o información requeridos para demostrar el origen de la
Causales de mercancía exportada.
pérdida de la
autorización Se renuncie expresamente a la autorización.

Se disuelva y liquide la persona jurídica o muera la persona natural

autorizada.

El país se retire del acuerdo comercial que permite la figura del

exportador autorizado.

Se ordene la cancelación dentro de un proceso sancionatorio.

Ilustración 2: causales de la pérdida de autorización del exportador por parte de la

Unidad Administrativa Especial de la DIAN.
Fuente: autora, a partir del artículo 22 del Decreto 1165 de 2019.

8
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 Para la última causal expuesta en la anterior ilustración, bastará con dar
aplicación a lo dispuesto por la resolución sancionatoria.
Frente a las demás causales, la pérdida de la autorización se ordenará
mediante el siguiente procedimiento:
1. La dependencia competente, una vez establecida la configuración de la
causal de que se trate, a través de oficio comunicará este hecho al exportador
autorizado, otorgándole un término de quince (15) días hábiles para
desvirtuar la existencia de la causal.
2. Vencido dicho término, si no hay respuesta al oficio, o no se desvirtúa la
causal, la dependencia que emitió la autorización de exportador autorizado
proferirá la resolución correspondiente dentro de los dos (2) meses
siguientes.
3. Contra el acto que decide de fondo una solicitud de autorización como
exportador autorizado o declara la pérdida de la misma, proceden los
recursos de reposición, apelación y queja.
La pérdida de la autorización como exportador autorizado no constituye
sanción, salvo cuando esta ocurra con ocasión de la orden de cancelación dentro
de un proceso sancionatorio. (Artículo 22 del Decreto 1165 de 2019)

Tratamientos especiales
El exportador
autorizado puede expedir
declaraciones de origen o
declaraciones en factura, de
conformidad con lo
establecido en el acuerdo
comercial correspondiente.
(Artículo 23 del Decreto 1165
de 2019) Imagen: Freepik

9
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Tema 3: Operador económico autorizado (OEA)

Como lo indica Palacios (2019), el operador económico autorizado (OEA) es

una certificación global otorgada por la Organización Mundial de Aduanas (OMA),
cuyo objetivo principal consiste en asegurar que el comercio sea rápido,
transparente y seguro. En Colombia, esta certificación es otorgada por la DIAN y las
empresas que la obtienen son consideradas como operadores de comercio que son
seguros y confiables en todas las etapas de su cadena de suministro internacional.
Ser OEA brinda a los empresarios varios beneficios en sus operaciones de
comercio exterior. Entre ellos se encuentra el cumplimiento de altos estándares de
seguridad, lo cual les permite agilizar los trámites en el intercambio comercial con
las autoridades de control de diferentes países. Además, ser OEA es una forma
efectiva para aumentar la confianza de sus clientes (Palacios, 2019).

Principios orientadores
Los principios orientadores del funcionamiento y aplicación del operador
económico autorizado son tres: confianza, cooperación y transparencia, los cuales
se describen a continuación:
Las autoridades de control y los
operadores económicos autorizados
Confianza
deben fundamentar sus acciones en
valores de lealtad e integridad.
Las autoridades de control y los
operadores económicos autorizados
deben mantener en todo momento el
Cooperación
máximo interés y adecuada disposición
para la coordinación y desarrollo de las
actuaciones relacionadas con la misma.
Las autoridades de control y los
operadores económicos autorizados
deben actuar en el marco de un contexto
Transparencia
de seguridad, obrando con rectitud y
objetividad, de tal forma que las
responsabilidades, procedimientos y

10
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 demás reglas que se establezcan se
realicen e informen de manera clara y
permitan abierta participación de los
interesados.

Tabla 1: principios orientadores del funcionamiento y aplicación del operador

económico autorizado.
Fuente: autora, a partir del Decreto 1894 de 2015.

Autoridades de control del OEA

En el artículo 4 del Decreto 3568 de 2011 se indica que son aquellas
responsables de la implementación, el desarrollo operativo y el mantenimiento del
operador económico autorizado en Colombia, como autoridades que por mandato
legal deben efectuar labores de supervisión y control en las operaciones de
comercio exterior, especialmente en el proceso operativo de ingreso o salida de
mercancías del territorio aduanero nacional. Estas son:
• La Unidad Administrativa Especial de la DIAN.
• La Policía Nacional de Colombia.
• El Invima.
• El ICA.

Autorización
De acuerdo con el artículo 5 del Decreto 3568 de 2011, la autorización
otorgada como OEA es de adhesión voluntaria, su trámite es gratuito y a ella pueden
acceder las pequeñas, medianas y grandes empresas. Esta autorización no es
requisito para llevar a cabo operaciones de comercio exterior, como tampoco
constituye una forma de representar a terceros.
Los interesados en obtener la autorización como OEA pueden acceder a una
de las siguientes categorías:
1. Categoría OEA seguridad y facilitación: es la autorización que se otorga
con la verificación del cumplimiento de las condiciones y requisitos establecidos,
con el fin de garantizar la seguridad en la cadena de suministro internacional de
acuerdo con los estándares del marco normativo para asegurar y facilitar el
comercio global de la Organización Mundial de Aduanas (OMA), que

11
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 consecuentemente conllevan la obtención de beneficios en materia de
facilitación de las operaciones de comercio exterior. (Artículo 5 del Decreto 3568
de 2011)
2. Categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria: es la autorización que
se otorga con la verificación del cumplimiento de las condiciones y requisitos
establecidos, con el fin de garantizar la seguridad en la cadena de suministro
internacional de acuerdo con los estándares del marco normativo para asegurar
y facilitar el comercio global de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y,
adicionalmente, incluye condiciones y requisitos en materia de protección
sanitaria, zoosanitaria y fitosanitaria, que consecuentemente conllevan la
obtención de beneficios en materia de facilitación de las operaciones de
comercio exterior. (Artículo 5 del Decreto 3568 de 2011)

Condiciones para solicitar y mantener la autorización como OEA

Para solicitar y mantener la autorización como operador económico
autorizado, como señala el artículo 6 del Decreto 3568 de 2011, el interesado o el
autorizado debe cumplir y acreditar las siguientes condiciones, que en todo caso
son revisadas por las autoridades de control:
Para la categoría OEA seguridad y facilitación:
• Estar domiciliados y acreditar la existencia y representación legal en el país.
• En el caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras,
estar debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes de
presentar la solicitud. Una vez obtenida la autorización como operador
económico autorizado, se debe acreditar la permanencia de la persona
jurídica o sucursal de sociedades extranjeras en Colombia al momento de la
revalidación.
• Estar inscrito y encontrarse activo en el Registro Único Tributario con el tipo
de usuario aduanero y la actividad sobre la cual solicita su autorización como
operador económico autorizado.
• Tener una trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad para la cual
solicita la autorización, de tres (3) años como mínimo, inmediatamente

12
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 anteriores a la presentación de la solicitud. Una vez obtenida la autorización
como operador económico autorizado, se debe acreditar la trayectoria
efectiva en el desarrollo de la actividad en el momento de la revalidación.
• Contar con autorizaciones, registros, conceptos, habilitaciones,
declaratorias, licencias, permisos, cualquiera que sea su denominación,
exigidos por las autoridades de control de acuerdo con la normatividad
vigente para ejercer su actividad.
• Obtener una calificación favorable por parte de la Unidad Administrativa
Especial de la DIAN, de conformidad con las verificaciones realizadas en
desarrollo de la aplicación del Sistema de Administración de Riesgos.
• No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la
solicitud, por situaciones que afecten la seguridad en la cadena de suministro
internacional, proferidas por parte de las autoridades competentes, siempre
que dichas autoridades participen en el proceso de autorización como
operador económico autorizado.
• Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las
obligaciones tributarias, aduaneras y sanciones cambiarias y demás deudas
legalmente exigibles a favor de la Unidad Administrativa Especial de la DIAN.
• Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las
deudas relativas a la contraprestación y tasa de vigilancia y sobre las demás
deudas legalmente exigibles a favor de las autoridades de control, siempre
que estas autoridades participen en el proceso de autorización como
operador económico autorizado.
• Que el interesado, sus socios, accionistas, miembros de juntas directivas,
representantes legales, contadores, revisores fiscales, representantes
aduaneros y los controlantes directos e indirectos:
a) No tengan antecedentes penales por conductas punibles contra el
patrimonio económico, contra la fe pública, contra el orden económico y
social y contra la seguridad pública, lo cual se evidenciará luego de
consultadas las bases de datos establecidas y proporcionadas por

13
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 organismos o entidades nacionales e internacionales en la lucha contra
el terrorismo, narcotráfico, lavado de activos, contrabando y demás
delitos conexos, con el fin de garantizar la seguridad de la cadena de
suministro internacional.
b) No haber sido objeto de incidentes de seguridad en la cadena de
suministro internacional por hechos de contrabando, tráfico de divisas,
drogas, armas, personas, material radiactivo, entre otros, dentro de los
cinco (5) años anteriores a la presentación de la solicitud, salvo que,
como consecuencia de la investigación respectiva, se demuestre la
ausencia de responsabilidad.
• Que los socios, accionistas, miembros de juntas directivas, representantes
legales, contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y los
controlantes directos e indirectos del solicitante, durante los cinco (5) años
inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud, no hayan
representado a empresas que hayan sido objeto de cancelación de las
calidades de autorización, habilitación o registro otorgadas por parte de la
Unidad Administrativa Especial de la DIAN.
• No haber sido sancionado con cancelación de autorización, habilitación y
demás calidades otorgadas por parte de la Unidad Administrativa Especial
de la DIAN, durante los cinco (5) años anteriores a la presentación de la
solicitud.
• Demostrar solvencia financiera durante los tres (3) últimos años de
operaciones. Una vez obtenida la autorización como OEA, se debe acreditar
la solvencia financiera en el momento de la revalidación.
Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria: aparte de las
condiciones anteriores, se deben cumplir las siguientes:
• No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el ICA, relacionadas con el incumplimiento de las
condiciones zoosanitarias y fitosanitarias durante los dos (2) años anteriores
a la presentación de la solicitud.

14
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 • Encontrarse al día en el pago de los servicios y obligaciones legalmente
exigibles a favor del ICA o tener acuerdos de pago vigentes sobre dichas
obligaciones y estar al día en los mismos.
• No haber sido objeto de sanciones sanitarias impuestas mediante acto
administrativo ejecutoriado, proferidas por el Invima, por el incumplimiento de
las buenas prácticas, en las condiciones higiénico, técnico locativas y de
control de calidad y en la capacidad de almacenamiento y acondicionamiento
relacionados con los productos de competencia de la entidad durante los dos
(2) años anteriores a la presentación de la solicitud (Art. 6 del Decreto 3568
de 2011).

Requisitos mínimos para solicitar y mantener la autorización como operador

económico autorizado
Con este fin debe cumplir además los requisitos mínimos que mediante
resolución de carácter general establezcan las autoridades de control para cada tipo
de usuario de la cadena de suministro internacional.
El artículo 7 del Decreto 3568 de 2011 expresa que, para la categoría OEA
seguridad y facilitación, los requisitos deben atender normas, prácticas y
procedimientos establecidos en el marco normativo para asegurar y facilitar el
comercio global de la Organización Mundial de Aduanas (OMA).
Por su parte, para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria, además
de lo anterior, los requisitos deben garantizar:
• Seguridad fitosanitaria y zoosanitaria.
• Seguridad sanitaria.

Beneficios otorgados al OEA

De acuerdo con el artículo 8 del del Decreto 3568 de 2011, el operador
económico autorizado tiene los siguientes beneficios, según el tipo de usuario y
categoría para la cual le fue otorgada la autorización:
Beneficios para la categoría OEA seguridad y facilitación:

15
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
• Reconocimiento como un operador seguro y confiable en la cadena de
suministro por parte de las autoridades de control.
• Asignación de un oficial de operaciones, por parte de cada una de las
autoridades de control, que brindará soporte en sus operaciones.
• Participación en el Congreso para Operadores Económicos Autorizados.
• Participación en las actividades de capacitación programadas para los
operadores económicos autorizados, por parte de las autoridades de control en
temas de su competencia.
• Disminución del número de reconocimientos, inspecciones físicas y
documentales para las operaciones de exportación, importación y tránsito
aduanero por parte de la DIAN y disminución de inspecciones físicas para las
operaciones de exportación por parte de la Policía Nacional de Colombia.
• Utilización de procedimientos especiales y simplificados para el desarrollo de
las diligencias de reconocimiento o de inspección, según sea el caso, cuando
estas se determinen como resultado de los sistemas de análisis de riesgos por
parte de las autoridades de control.
• Utilización de canales y mecanismos especiales para la realización de las
operaciones de comercio exterior que se surtan ante las autoridades de control,
de conformidad con lo dispuesto en resolución de carácter general expedida
por las autoridades mencionadas.
• Actuación directa de exportadores e importadores como declarantes ante la
Unidad Administrativa Especial de la DIAN en los regímenes de importación,
exportación y tránsito.
• Reconocimiento de mercancías en los términos señalados en la legislación
aduanera para importadores, cuando actúen como declarantes y así lo
requieran.
• Reducción del monto de las garantías globales constituidas ante la DIAN, en
los términos y condiciones que establezca la Unidad Administrativa Especial de
la DIAN.

16
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
• Autorización para llevar a cabo la inspección de mercancías objeto de
exportación ordenada por la Unidad Administrativa Especial de la DIAN, en las
instalaciones del exportador y depósito habilitado, cuando a ello hubiere lugar.
• Presentación para los exportadores de la Solicitud de Autorización de
Embarque Global con cargues parciales.
• Consolidar el pago de los tributos aduaneros, las sanciones e intereses a que
hubiere lugar en materia aduanera, cuando se trate de un importador que actúe
como declarante.
• Inspección no intrusiva por parte de la Policía Nacional de Colombia, para las
operaciones de exportación, siempre que el puerto, aeropuerto o paso de
frontera cuente con las herramientas tecnológicas para realizar este control, sin
perjuicio de la facultad de realizar inspección física cuando las circunstancias lo
ameriten.
• Inclusión de la autorización como OEA como una de las variables por considerar
en el Sistema de Administración de Riesgos de la Ventanilla Única de Comercio
Exterior (VUCE) para obtener mayor rapidez de respuesta en la evaluación de
las solicitudes.
Beneficios para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria:
además de los beneficios anteriores, se otorgan los siguientes, como se indican en
el artículo 8 del Decreto 3568 de 2011:
• Autorización para llevar a cabo la inspección de mercancías objeto de
exportación ordenada por el ICA, en las instalaciones del exportador y depósito
habilitado, cuando a ello hubiere lugar.
• Disminución del número de inspecciones físicas para las operaciones de
exportación por parte del ICA.
• Disminución del número de inspecciones físicas para las operaciones de
exportación por parte del Invima.
• Realizar la inspección de mercancías objeto de exportación ordenada por el
Invima, en las instalaciones del exportador y depósito habilitado, cuando a ello
hubiere lugar.

17
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Procedimiento para la obtención de la autorización
Las etapas para obtener la autorización como operador económico
autorizado son las siguientes:

1. Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los servicios

informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial de la DIAN.

2. Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades de

control según corresponda.

3. Aceptación o rechazo de la solicitud.

4. Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.

5. Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.

6. Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.

7. Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud de

autorización, autorizando o negando la misma, por parte del director general de
Impuestos y Aduanas Nacionales.

Ilustración 3: etapas para obtener la autorización como OEA.

Fuente: autora, a partir del artículo 9 del Decreto 3568 de 2011.

Vigencia
Al respecto, el artículo 10 del Decreto 3568 de 2011 enuncia que la
autorización otorgada por la DIAN a los operadores económicos autorizados tiene
una vigencia indefinida, salvo que se presente alguna de las causales que den lugar

18
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
a la interrupción provisional o cancelación de la autorización como operador
económico autorizado.

Revalidación
Por su parte, con el fin de garantizar que el operador económico autorizado
mantenga el cumplimiento de las condiciones, obligaciones y requisitos
establecidos, el artículo 11 del Decreto 3568 de 2011 expresa que la DIAN
coordinará con las autoridades de control las visitas de revalidación periódicas. Sin
perjuicio de lo anterior y con el mismo propósito, se pueden utilizar otros
mecanismos que se consideren pertinentes para la verificación de su cumplimiento.
Si en desarrollo de la visita de revalidación se detecta el incumplimiento de
los requisitos, se procederá a indicarlos y señalar las acciones requeridas en el
informe correspondiente, las cuales deben realizarse por el interesado dentro de los
diez (10) días siguientes a la presentación del informe.
Vencido este término sin que se hubieren realizado las acciones requeridas,
se iniciará el procedimiento para ordenar la interrupción provisional y la cancelación
de la autorización. (Artículo 11 del Decreto 3568)

Interrupción provisional de la autorización como operador económico

autorizado
Este asunto se aborda en el artículo 12 del Decreto 3568 de 2011, que
precisa que la interrupción provisional de la autorización como operador económico
autorizado es una medida cautelar que de manera inmediata conlleva la suspensión
de los beneficios y es adoptada previo análisis y concepto emitido por el Comité
Técnico del Operador Económico Autorizado, la cual procede por una de las
siguientes causales:

19
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 1. El incumplimiento de las condiciones, obligaciones o requisitos de los
operadores económicos autorizados señaladados en el Decreto 3568 de 2011 y
en las disposiciones que regulen la materia.

2. La ocurrencia de un incidente en el que se vea comprometida su

responsabilidad.

3. La pérdida o cancelación de las calidades que le hayan sido otorgadas por

parte de las autoridades de control.

4. La suspensión provisional decretada por la autoridad aduanera en los

términos previstos en las normas aduaneras y de comercio exterior o por las
normas que las modifiquen, adicionen, sustituyan o reglamenten.

5. La suspensión provisional decretada por la DIAN.

6. Por orden de autoridad judicial.

7. A solicitud de parte.

Ilustración 4: causas de interrupción provisional de la autorización como OEA.

Fuente: autora, a partir del artículo 12 del Decreto 3568 de 2011.

Cancelación de la autorización como operador económico autorizado

A continuación, se enumeran las causales de cancelación de la autorización,
de acuerdo con lo consignado en el artículo 13 del Decreto 3568 de 2011:
• No dar cumplimiento, dentro del término establecido, a las acciones
requeridas para subsanar las situaciones que hayan dado lugar a la
interrupción provisional de la autorización como operador económico
autorizado.

20
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 • Cuando el resultado de la investigación de un incidente por parte de las
autoridades competentes determine la responsabilidad del operador
económico autorizado.
• Haber obtenido la autorización como operador económico autorizado a
través de la utilización de medios irregulares o fraudulentos debidamente
comprobados por las autoridades competentes.
• La pérdida de la calidad o calidades que le fueron concedidas por parte de
las autoridades de control.
• Por orden judicial.
• A solicitud de parte.

Obligaciones del operador económico autorizado

1. Cumplir de manera permanente las condiciones y los requisitos mínimos en

virtud de los cuales se otorgó la autorización.

2. Informar a la DIAN cualquier cambio o novedad referente al cumplimiento de

condiciones y requisitos mínimos del operador económico autorizado.

3. Reportar a las autoridades competentes las operaciones sospechosas y

señales de alerta que detecte en el ejercicio de su actividad y que puedan
constituir conductas punibles en los términos y condiciones previstos en la
normatividad vigente.

4. Reportar los eventos que puedan generar riesgo sanitario en el desarrollo de

sus operaciones, a las autoridades competentes, según el caso.

5. Permitir, facilitar y atender las visitas de validación y revalidación, así como los
requerimientos de las autoridades de control de manera oportuna.

21
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 6. Anunciarse como operador económico autorizado solo a partir de la fecha de
notificación de la autorización correspondiente y dejar de hacerlo desde el
momento de la notificación del acto administrativo que ordene su cancelación.

7. Designar un representante líder del operador económico autorizado y un

suplente e informar oportunamente cualquier cambio en dicha designación a las
autoridades de control.

8. Utilizar la autorización de operador económico autorizado exclusivamente para

realizar operaciones y actividades propias y relacionadas a la calidad de usuario
para la cual fue autorizado.

Ilustración 5: obligaciones del OEA.

Fuente: autora, a partir del artículo 15 del Decreto 3568 de 2011.

Obligaciones de las autoridades de OEA

Conforme lo indica el artículo 16 del Decreto 3568 de 2011, estas son:
• Establecer y definir un equipo técnico dentro cada entidad que brinde soporte
permanente a las actividades que demande el modelo del operador
económico autorizado.
• Brindar apoyo en todas las actividades requeridas a través de los
especialistas y oficiales de operaciones que sean necesarios en cada
seccional, regional o departamental, según corresponda.
• Verificar las condiciones y hacer las visitas interinstitucionales de validación
y revalidación en forma gratuita cuando a ello hubiere lugar.
• Expedir los conceptos técnicos a las solicitudes presentadas por los
interesados, cuando haya lugar a ello.
• Otorgar a los operadores económicos autorizados beneficios conformes a las
competencias de cada entidad.

22
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 • Participar en las conferencias, capacitaciones y demás eventos que
propendan por el fortalecimiento del operador económico autorizado.
• Garantizar el cumplimiento de las demás funciones que se generen en
desarrollo del operador económico autorizado, mediante resolución de
carácter general expedida por las autoridades de control.

Tratamientos especiales para operadores económicos autorizados

Además de los tratamientos especiales y de los beneficios contemplados en
el Decreto 3568 de 2011 o normas que lo modifiquen, adicionen o sustituyan,
tendrán los señalados a continuación, contemplados en el Decreto 1165 de 2019 y
modificados por el Decreto 360 de 2021, como se indica:
• No constituir garantías para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones
aduaneras.
• Presentar la solicitud de autorización de embarque en el lugar de embarque,
para el tipo de usuario exportador.
• No presentar declaración aduanera anticipada en los casos en que esta sea
obligatoria, para el tipo de usuario importador.
• Reembarcar las mercancías que, al momento de la intervención aduanera en
el control previo y simultáneo, resulten diferentes a las negociadas y que
llegaron al país por error del proveedor, lo cual aplica para el operador
económico autorizado tipo importador o tipo exportador. (Artículo 8 del
Decreto 360 de 2021)
• Obtener atención preferencial en los controles aduaneros realizados o en los
trámites manuales que adelante según el tipo de usuario que haya adquirido
la autorización como operador económico autorizado.
• Efectuar el pago consolidado de los tributos aduaneros a la importación,
sanciones, intereses y valor del rescate, a que hubiere lugar, para el tipo de
usuario importador.
• Reducir garantías para respaldar el cumplimiento algunas de sus
obligaciones aduaneras cuando sea exigible en un tipo de usuario aduanero

23
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 que sea distinto a aquel con el que adquirió la autorización como operador
económico autorizado.
• Declarar el régimen de tránsito sin restricciones de aduana partida o lugar de
destino, siempre y cuando el lugar habilitado por la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, para el tipo de
usuario importador.
• No registrar en el original de cada uno de los documentos soporte, el número
y fecha de la declaración de importación a la cual corresponden. (Artículo 8
del Decreto 360 de 2021)
• Corregir las declaraciones de importación presentadas durante el mes y
sobre las cuales no se haya realizado el pago consolidado, sin necesidad de
autorización por parte de la autoridad aduanera. (Artículo 8 del Decreto 360
de 2021)

24
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 Ahora que has revisado las generalidades, la gestión del riesgo, exportadores
autorizados y operador económico autorizado, te invitamos a elaborar un mapa
conceptual de cada uno, a partir de los conceptos facilitados en esta guía y que son
fortalecidos con los recursos disponibles para el aprendizaje.
Los usos de mapas conceptuales te pueden ayudar a conocer la relación
entre los elementos que conforman un concepto.
Nota: esta actividad es opcional y busca afianzar el aprendizaje adquirido
con el estudio del contenido de la guía didáctica.

¡Inténtalo!

25
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Decreto 3568 de 2011. (2011, 27 de septiembre). Por el cual se establece el
Operador Económico Autorizado en Colombia. Diario Oficial N.º 48.205.
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Decretos/1531456
Decreto 1894 de 2015. (2015, 22 de septiembre). Por el cual se modifica
parcialmente y se adiciona el Decreto número 3568 de 2011. Diario Oficial
N.º 49.643. http://www.suin-
juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=30020035
Decreto 1165 de 2019. (2019, 2 de julio). Por la cual se dictan disposiciones
relativas al régimen de aduanas en desarrollo de la Ley 1609 de 2013.
Diario Oficial N.º 51.002. https://www.suin-
juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=30036618
Decreto 360 de 2021. (2021, 7 de mayo). Por el cual se modifica el Decreto 1165
de 2019 relativo al Régimen de Aduanas y se dictan otras disposiciones.
Diario oficial N.º 51.638 del 07 de abril de 2021. https://www.suin-
juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Decretos/30041558
Decreto 920 de 2023. (2023, 6 de junio). Por medio del cual se expide el nuevo
régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías en materia aduanera,
así como el procedimiento aplicable. Diario Oficial N.º 52.418.
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=143338&dt=
S
Guacaneme, R. (Ed.). (2019). Nuevo régimen aduanero colombiano; Decreto 1165
de 2019. Actualizado con la Resolución 0046 de 2019; Índices general y
alfabético. Grupo Editorial Nueva Legislación.
Mafla, J. (2016, 14 de junio). El sistema de gestión del riesgo en el nuevo Estatuto
Aduanero. Asuntos Legales.
https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/el-sistema-de-gestion-del-
riesgo-en-el-nuevo-estatuto-aduanero-

26
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
 2389076#:~:text=%C2%BFEn%20qu%C3%A9%20consiste%20el%20nuev
o,diferentes%20operadores%20de%20comercio%20exterior.
Palacios, C. (2019, 3 de julio). ¿Qué es Operador Económico Autorizado y cuál es
su rol en el comercio internacional? Grupo Bancolombia.
https://www.bancolombia.com/empresas/capital-inteligente/actualidad-
economica-sectorial/oea-comercio-internacional

27
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA
Esta guía fue elaborada para ser utilizada con fines didácticos como
material de consulta de los participantes en el diplomado virtual en
LEGISLACIÓN ADUANERA del Politécnico de Colombia, y solo podrá ser
reproducida con esos fines. Por lo tanto, se agradece a los usuarios referirla
en los escritos donde se utilice la información que aquí se presenta.

GUÍA DIDÁCTICA 2
M2-DV41-GU02
MÓDULO 2: GESTIÓN DEL RIESGO

© DERECHOS RESERVADOS - POLITÉCNICO DE COLOMBIA, 2023

Medellín, Colombia

Proceso: Gestión Académica Virtual

Realización del texto: Jeniffer González, docente virtual
Revisión del texto: Comité de Revisión
Diseño: Comunicaciones

Editado por el Politécnico de Colombia

28
DIPLOMADO VIRTUAL EN LEGISLACIÓN ADUANERA