Republica Bolivariana De Venezuela

Universidad Nacional Experimental

De Los Llanos Occidentales
EZEQUIEL ZAMORA
UNELLEZ APURE
VPDR: APURE
SUB PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
SUB PROYECTO: CONTABILIDAD IV

EL EFECTIVO
 PROFESORA:  PARTICIPANTES:
MAITE ARANA ABREU IVONNY.
V:21.315.519.
VARGAS DILUMAR. V: 27.653.504.

JUNIO, 2021
 EFECTIVO

Es un elemento de Estado de Situación Financiera y

forma parte del Activo Circulante. Es el elemento mas
liquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La
empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas.

El Efectivo esta formado por: Dinero en curso legal,

cuentas corrientes o de ahorro y cheques. El Efectivo
básicamente esta compuesto por todo el dinero en
forma de billetes y monedas fraccionarias de curso
legal que posee una empresa.
I El Efectivo o Flujo de efectivo, es uno de los pilares en la
M administración de cualquier empresa, ya que representa las entradas
y salidas del efectivo, producto de la operación diaria de una
P compañía.
O
R El Efectivo es una herramienta vital para controlar los
T ingresos y egresos, de tal manera que permite enfrentar
las obligaciones diarias y mide los fondos con los que
A cuenta la entidad.
N
C En fin, el flujo de Efectivo eta completamente vinculado con la
I rentabilidad del negocio, ya que permite enfrentar contingencias
no previstas y tener dinero disponible por si se presenta la
A oportunidad de una inversión.
DIFERENCIA ENTRE FLUJO DE CAJA Y FLUJO
DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA FLUJO DE EFECTIVO
El Flujo de Caja es una herramienta El Flujo de Efectivo muestra la
financiera que pronostica los ingresos y disponibilidad de dinero en líneas
salidas de efectivo, durante el periodo generales , mostrando el capital de
determinado. trabajo concreto y actualizado de la
empresa.

El Flujo de Caja es una herramienta El Flujo de Efectivo, es un Estado

financiera que pronostica los ingresos y Financiero porque hay una Norma
salidas de efectivo, durante un periodo Internacional de Información Financiera
determinado. que regula su manejo, el cual muestra de
manera histórica (hechos pasados), el
origen y la aplicación que tuvo el efectivo
en un periodo determinado.
 Facilitar información
Mostrar la relación que Proporcionar
financiera a los
existe entre la utilidad información apropiada
administradores, para mejorar
neta y los cambios en los a la gerencia.
sus políticas de operación y
saldos de efectivo.
financiamiento. o

Identificar los cambios OBJETIVOS DEL Proyectar en donde se

en la mezcla de activos ESTADO DE FLUJO ha estado gastando el
productivos. efectivo disponible.
DE EFECTIVO

Evaluar la manera en que Proyectar en donde se

la administración genera y ha estado gastando el
utiliza el Efectivo. Reportar los flujos de efectivo disponible.
efectivo pasados para
facilitar la predicción de
flujos de efectivo futuros.
 EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Las NIIF nos dice que los Equivalentes de Efectivo
son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que
son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los Equivalentes de Efectivo se usan

cuando una empresa tiene un excedente
de efectivo puede reunir a estas
inversiones de corto plazo como parte EJEMPLOS:
de una planificación del efectivo. Inversiones en depósitos a plazo
fijo (máximo 90 días).
Fondos en moneda extranjera.
 METODOS DE PRESENTACION DEL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Este enfoque se centra en
las ganancias arrojadas en
el estado de resultados y
agrega elementos de allí
que no son salidas. De esta
METODO DIRECTO
forma, se estableció el
flujo de caja remanente de Este método se utiliza
las operaciones para identificar la entrada
comerciales durante el y salida de fondos en un
período, el cual se dividió período específico.
en dos grupos de cuentas, Permite visualizar la
una fue la entrada y la otra generación de caja y
la salida de fondos.
METODO cómo afectan las nuevas
inversiones a la empresa
INDIRECTO para facilitar el análisis
de su crecimiento.
 Clasificación de los movimientos
del Efectivo.
Pagos en efectivo por la compra
(ingresos en efectivo de la venta)
se refieren a actividades de activos a largo plazo (por
relacionadas con el uso ejemplo, bienes inmuebles, planta
de activos fijos, y equipo)
inversiones a corto
Actividades de plazo que no se
Inversión: consideran equivalentes Pagos en efectivo por la compra
de efectivo e (ingreso en efectivo de ventas) de
inversiones a largo instrumentos de capital o de
plazo en recursos deuda de otras entidades y capital
financiero. Estos en negocios conjuntos (excepto
incluyen: pagos / cobros por aquellos
instrumentos que se clasifican
como equivalentes de efectivo y
se mantienen para transacciones)
 Actividades de
financiamiento:

Son las actividades relacionadas con la obtención de

recursos financieros a través de aportes de capital o el uso de
fuentes de terceros. Los flujos de efectivo de las actividades
de financiación incluyen:

Efectivo por la emisión de Efectivo pagado por los

acciones y otros Préstamo en efectivo y arrendatarios para reducir
instrumentos de patrimonio pago en efectivo del monto los pasivos vencidos
y efectivo pagado a los prestado. relacionados con los
propietarios para adquirir o arrendamientos financieros.
rescatar las acciones de la
entidad
Actividades Operativas:

Las actividades operativas son las principales actividades

lucrativas del organismo principal. Los flujos de efectivo
de las actividades operativas incluyen:

Pague en efectivo a
Recibo de efectivo
proveedores y
del cliente
empleados Flujo de efectivo
Flujos de efectivo del impuesto sobre
de inversiones, la renta, a menos
préstamos y otros que se identifique
contratos específicamente
mantenidos con como actividades
fines comerciales de financiación e
inversión
 EJERCICIO
PRACTICO SOBRE
EL ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
 JEHOVA JIREH
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2020 E
S JEHOVA JIREH

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
2019 2020 T ESTADO DE RESULTADO
AL 31/12/2020
EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR
175.000,00
525.000,00
2.100.000,00
630.000,00
700.000,00
2.450.000,00
A
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
1.750.000,00
4.550.000,00
2.170.000,00
5.950.000,00 D
O 2019 2020
VENTAS BRUTAS
9.800.000,00 11.725.000,00
ACTIVOS NO CIRCULANTES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 13.300.000,00 14.000.000,00

E D
DEPRECIACION ACUMULADA -5.600.000,00 -6.650.000,00 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES -350.000,00 -525.000,00
7.700.000,00 7.350.000,00
VENTAS NETAS 9.450.000,00 11.200.000,00
E
S TERRENOS
TOTL ACTIVOS FIJOS
2.450.000,00
10.150.000,00
2.450.000,00
9.800.000,00
COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA
-5.950.000,00

3.500.000,00
-7.000.000,00

4.200.000,00

F R
TOTAL ACTIVOS 14.700.000,00 15.750.000,00
  COSTOS OPERACIONALES -1.050.000,00 -1.575.000,00
PASIVO  
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR 700.000,00 875.000,00 E DEPRECIACION ACUMULADA -1.050.000,00 -1.050.000,00
EFECTOS POR PAGAR 1.400.000,00 1.750.000,00
PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR 1.050.000,00
3.150.000,00
1.400.000,00
4.025.000,00
S UTILIDAD OPERATIVA 1.400.000,00 1.575.000,00

U OTROS INGRESOS 385.000,00 525.000,00

T
INTERESES -175.000,00 -350.000,00
PASIVO NO CIRCULANTE
BONOS Y OTROS PASIVOS 3.850.000,00 4.375.000,00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1.610.000,00 1.750.000,00
TOTAL PASIVOS NO CIRCULANTES
TOTAL PASIVO
3.850.000,00
7.000.000,00
4.375.000,00
8.400.000,00 A IMPUESTOS -525.000,00 -700.000,00

D UTILIDAD NETA 1.085.000,00 1.050.000,00

ACCIONES COMUNES
SUPERAVIT DE CAPITAL
1.050.000,00
4.550.000,00
1.050.000,00
4.550.000,00
O
UTILIDADES RETENIDAS 2.100.000,00 1.750.000,00
 ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
JEHOVA JIREH
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31/12/2020

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA 1.050.000,00
DEPRECIACION 1.050.000,00
INVERSIONES A CORTO PLAZO -175.000,00
CUENTAS POR COBRAR -350.000,00
INVENTARIO -420.000,00
CUENTAS POR PAGAR 175.000,00
EFECTOS POR PAGAR 350.000,00
PASIVOS ACUMULADOS POR PAGAR 350.000,00
EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS OPERACIONES   2.030.000,00

ACTIVIDADES DE INVERSION
MAQUINARIAS Y EQUIPOS -700.000,00
EFECTIVO UTILIZADO PARA INVERSION -700.000,00

ACTIVOS DE FINANCIAMIENTO
EMISION DE NUEVA DEUDA 525.000,00
DIVIDENDOS -1.400.000,00
EFECTIVO PROVENIENTE DEL FINANCIAMIENTO   -875.000,00
FLUJO DE EFECTIVO NETO 455.000,00
FLUJO INICIO DE PERIODO 175.000,00
630.000,00