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    Cas de Synthese 1

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    Ce document présente les soldes de comptes d'une société de fabrication de chaussures au 31 décembre 2011, ainsi que des informations complémentaires sur les immobilisations, créances clients, titres de participation et stocks pour préparer les écritures comptables nécessaires.

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    TRAVAUX D'INVENTAIRE

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    CAS DE SYNTHESE N1

    On voue présent un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2011 de la société de fabrication de


    chaussures « M&C» qui présent les soldes suivants (en DH).
    N° Comptes
    2321 Bâtiments 3 750 000
    2332 Matériel et outillage 875 000
    2340 Matériel de transport 1 718 750
    2351 Matériel de bureau 325 000
    2355 Matériel informatique 325 000
    261 Titres de participation 450 000
    28321 Amortissement des bâtiments 1 087  500
    28332 Amortissement Matériel et outillage 793 750
    2834 Amortissement Matériel de transport 1 718  750
    28351 Amortissement Matériel de bureau 126 875
    28355 Amortissement Matériel informatique 242 187.5
    2961 Provision pour dépréciation des titres de part 21250
    3421 Clients 310 000
    3424 Clients douteux ou litigieux 177 500
    350 Titres et valeur de placement 80 000
    3942 Provision pour dépréciation .des comptes de clients 68 750
    3950 Provision pour dépréciation .val mob de placement 4 500
    Données d’inventaire  :
    Les Bâtiments sont acquis à la création de l’entreprise.
    1- Le matériel et outillage comprend :
    a) – une machine M2 acquise un mois après la création de l’entreprise pour 300 000 dh.
    b) – une machine M3 acquise 3mois après la machine M2 pour 450 000 dh.

    2- a) - un véhicule V1 acquis pour 500 000 dhs2 à la création de l’entreprise.


    b) - un véhicule V2 acquis 2ans et 6mois après la création et dont la valeur correspond à 625 000
    dh.
    Le mobilier de bureau comprend
    a) - un mobilier a acquis à la création de l’entreprise.
    b) - un mobilier B acquis le 01/10/2011, pour 150 000dhs.
    Le matériel informatique comprend
    c) - un ordinateur O1 acquis à la création de l’entrepris.
    d) - un ordinateur O2 acquis 5ans après.
    Autres informations complémentaires  :
     La date de création de l’entreprise est le 01/10/2009.
     Le matériel et outillage est amorti sur 8ans.
     Le matériel informatique est amorti sur 6ans et 2/3.
     L’entreprise a cédé le 01/01/2011. une machine industrielle M1 acquise à la création ,7
    mois après le véhicule V2 (prix de cession 156 250).
     Lors des cessions seules les écritures de cession sont enregistrées (compte chèques à
    l’encaissement).

    1
    CAS DE SYNTHESE N1

    *L’état des créances douteuses est la suivante.

    Clients Créances au Provision Observations


    31/12/2010 31/12/2010
    A réglé en mai 2009,30000dhs, porter la provision à 50% du
    BACHIR 75000 30000
    solde
    A régler en septembre 2009,25000dhs pour solde de tout
    HAMMADI 62500 18750
    compte
    RACHID 120000 20000 Porter la provision à 40% de la créance
    D’autre part,
    - le client Jabli dont la créance s’élève à 37500 dh est en difficulté, on pense récupérer 70% de sa
    créance.
    - Azhari dont la créance est de 55000dhs est totalement insolvable.
    *Le portefeuille titres de la société se présente comme suit :

    Titres Nature Nombre Prix d’achat Valeurs au Valeurs au


    unitaire 31/12/2010 31/12/2011
    A Titre de participation 300 1000 962.5 925
    B Titre de participation 200 750 700 737.5
    C Valeur de placement 80 625 587.5 600
    D Valeur de placement 60 500 475 425
    *Il reste en stock  :175 000dhs de marchandises. Dans ce stock figurent un lot de 45000 dh de marchandises
    qui s’est déprécié de 20%

    TRAVAIL A FAIRE :
    Passer au journal les écritures nécessaires pour la préparation des documents de synthèse

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