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    Contrôle Continu 1 Analyse Financière-1

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    ‫مكتب التكوين املهين وانعاش الشغل‬

    --------------------------------------------------------------------------------------------------
    OFFICE DE FORMATION PROFESSIONNELLE
    ET DE PROMOTION DE TRAVAIL
    DRNOII ANNEE DE FORMATION : 2021-2022
    CF TETOUAN Durée : 2H
    ISTA TETOUAN PARK Barème : /20
    SPECIALITE : TCE Formateur : MEHDI HATIM

    Contrôle Continu N° 1
    Module N°205 – Analyse financière

    Partie théorique :

    I. Quelles sont les principales différences entre le bilan fonctionnel et le bilan financier ? (2pts)
    II. Qu’est-ce que le besoin en fond de roulement ? (2pts)

    Partie pratique :

    La société SANYA met à votre disposition son bilan au 31/12/N (en milliers de DH) en vue de
    réaliser une analyse de sa situation financière : (16pts)

    Actif Bruts A.P Nets Passif Montants


    Actif immobilisé :
    Financement permanent :
    Frais préliminaires 36 24 12
    Capital social 3180
    Charges à répartir SPE 900 210 690
    Réserve légale 240
    Primes de remb.d’oblig 450 - 450
    Autres réserves 1176
    Immobilisations en RD 800 360 440
    Report à nouveau 300
    Fonds commercial 1000 - 1000
    Résultat net de l'ex 360
    Terrains 900 - 900
    Subventions d’invest 1500
    Constructions 4500 1800 2700
    Provisions réglementé 480
    ITMO 7300 2700 4600
    Emprunts obligataires 6000
    Mobilier et matériel de bureau 800 180 620
    Autres dettes de fin 1500
    Autres créances financières 360 30 330
    Provisions pour risques 1200
    Ecarts de conversion-actif 60 - 60
    Provisions pour charges 510
    Actif circulant :
    Ecarts de conver -passif 30
    Matières 1ères et fourniture cons 4525 300 4224
    Passif circulant :
    Produits finis 1500 90 1410
    Fournisseurs et CR 6150
    Clients et comptes rattachés 4080 270 3810
    Etat 300
    Autres débiteurs 630 30 600
    Autres créanciers 120
    Titre et valeurs de placement 600 - 600
    Trésorerie passif :
    Trésorerie actif :
    Crédit de trésorerie 300
    Banque 700 - 700
    Caisse 200 - 200
    Total actif 29340 5994 23346 Total passif 23346

    Informations complémentaires :

    - La valeur des recherches et développement est estimée à 80% de leur valeur nette.
    - La valeur réelle du fonds commercial est estimée à 1200000dh.
    - Les constructions peuvent être vendues à 120% de leur prix d’achat.
    - L’amortissement du matériel de bureau doit être augmenté de 20000dh.
    - L’écart de conversion actif n’est pas couvert par des provisions.
    - Les stocks outils s’élèvent à 350000dh et les stocks rossignols à 80000dh.
    - Une créance client de 10000dh est irrécouvrable et non encore comptabilisée.
    - Les effets à recevoir d'un montant de 56000DH sont escomptables dans la limite de 40000DH.
    - Les TVP sont facilement cessibles avec un prix d’échange de 95% du prix d’achat.
    - Les échéances des créances et des dettes au 31/12/N (en milliers de DH) sont :
    Eléments Total Plus d’un an Moins d’un an
    Créances :
    - Créances financières 330 230 100
    - Clients et CR 3810 500 3310
    - Autres débiteurs 600 150 450
    Dettes :
    - Emprunts obligataires 6000 5500 500
    - Autres dettes de financement 1500 1200 300
    - Fournisseurs et CR 6150 650 5500

    - Le résultat net majoré du report à nouveau sera affecté comme suit : 5% en réserve légale, 40%
    du solde en dividendes et 50% du solde en autres réserves.
    - La provision pour risques est sans objet, et la provision pour charges correspond à une
    provision pour impôts exigibles en N+1.
    - Une dette de 20000dh envers les autres créanciers ne sera jamais réglée.
    - Le taux de l’IS est de 30%.
    Travail à faire :
    1. Dresser le tableau des plus et moins-values.
    2. Présenter le tableau de retraitements et de reclassements.
    3. Etablir le bilan financier condensé au 31/12/N en valeur et en pourcentage.
    4. Etudier la solvabilité, la liquidité et l’équilibre financier de l’entreprise SANYA.

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