Quito, 09 de julio del 2016

Sr. Pedro Pablo Prez Robles.

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA
Presente.-

De mi consideracin:
De conformidad a la solicitud de trabajo de auditoria preliminar relacionado con los
Estados Financieros del ejercicio al 31 de diciembre del 2015 le solicitamos la
informacin que se requiere para llevar a cabo nuestro trabajo y que a continuacin se
enlista:
1.- Filosofa empresarial (Misin, Visin, Polticas)
2.- Estructura Organizacional
3.- Escritura Pblica de constitucin de la empresa
4.- Estados Financieros perodo fiscal 2014-2015
De antemano agradecemos la oportunidad que nos permite colaborar con la auditoria de
los Estados Financieros de su prestigiosa empresa, en los prximos das enviaremos la
correspondiente oferta tcnica-econmica.
Quedamos a su disposicin para cualquier consulta o aclaracin que estimen oportuna.
Saludos cordiales.
Atentamente,

CPA. Dra. Karem Johanna Casanova Taimal.

SOCIO DE LA FIRMA ADICO AUDITORES Y CONTADORES
INDEPENDIENTES CIA. LTDA.

AVS.COLN E4-105 Y 9 DE OCTUBRE, EDIFICIO SOLAMAR, OF.501

Quito, Ecuador
Tel: (593) (2) 2528096

Quito, 11 de julio del 2015

Sr. Pedro Pablo Prez Robles.

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA
Presente.-

Presentacin
Adico Ca. Ltda. es una Firma de Auditores y Contadores Independientes cuyo fin es la
prestacin de servicios en el campo de la Contadura Pblica, conformada por
profesionales comprometidos con servicios de calidad.
El valor ms importante de nuestra Firma radica en la cultura de calidad, que
permanentemente tratamos de mejorarla en la prestacin de nuestros servicios
profesionales.
Mantener en el mercado una imagen de credibilidad pblica, de independencia y de
calidad en la prestacin de los servicios, integrada por profesionales capacitados, con
experiencia y altamente calificados en valores ticos, leales y morales, para beneficio
permanente de nuestros clientes.
Nuestro aval al estar calificado por los organismos de control societario para ejercer la
auditoria:

Registro Nacional de Firmas Auditoras No

Mercado de Valores con el Registro
Registro nico de Contribuyentes

Precio y forma de pago

Los honorarios por los servicios de auditoria se establece en $ 2000(Dos mil dlares
americanos) ms el impuesto al valor agregado y sern facturados y pagados de la
siguiente manera:

50% a la suscripcin del contrato

25% a la entrega del informe preliminar
Restante con el informe auditado definitivo

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Quito, Ecuador
Tel: (593) (2) 2528096

Quedamos a su disposcin ante cualquier consulta o aclaracin que estime oportuna

Saludos cordiales.
Atentamente,

CPA. Dra. Karem Johanna Casanova Taimal.

SOCIO DE LA FIRMA ADICO AUDITORES Y CONTADORES
INDEPENDIENTES CIA. LTDA.

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Quito, Ecuador
Tel: (593) (2) 2528096

Quito, 13 de julio del 2016

Sr. Pedro Pablo Prez Robles.

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA
Presente.-

De acuerdo con su solicitud de auditar los Estados Financieros de la empresa

correspondiente al ejercicio fiscal 2015, tenemos el grado de confirmar nuestra
aceptacin y total compromiso. Nuestra firma manifiesta la gratitud por considerar
nuestra oferta tcnica-econmica cuyas actividades se llevaran a acabo de acuerdo al
cronograma ya establecido en la misma.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria,
dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una
certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres de manifestaciones
errneas importantes.
Les recordamos que la responsabilidad por la presentacin de los estados financieros
incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa. Por
lo tanto pediremos de la administracin confirmacin escrita referente a las prestaciones
hechas a nosotros en relacin con la auditoria.
Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a
nuestra disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditoria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.

Atentamente,

CPA. Dra. Karem Johanna Casanova Taimal.

SOCIO DE LA FIRMA ADICO AUDITORES Y CONTADORES
INDEPENDIENTES CIA. LTDA.

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MEMORANDO DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I. ASPECTOS GENERALES
1.1. TRMINOS DE CONTRATACIN
1.1.1. Objetivos de la contratacin
Hemos sido contratados por la administracin de MATTEL para actuar como auditores
externos de la compaa por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2015, para expresar una opinin independiente sobre la razonabilidad de las cifras
reveladas en los estados financieros presentados: Estado de Situacin Financiera ,
estados de resultados, estado de flujos de efectivo, por el ao que finalizar a la fecha en
mencin, de conformidad con Normas Internacionales de Informacin Financiera
adoptadas en Ecuador (NIIF).
1.1.2. Objetivos de la auditoria
Nuestro objetivo principal ser expresar un informe y dictamen sobre la situacin
financiera de MATTEL S.A. para el ejercicio que finalizar el 31 de diciembre de 2015
de acuerdo a lo establecido en el Cdigo de comercio, las leyes tributarias relacionadas,
sus reglamentos vigentes, y de conformidad con normas internacionales de auditoria.
El alcance de nuestro trabajo estar fundamentado en las normas internacionales de
auditora y ser diseado para que incluya en una forma amplia los siguientes aspectos:
1.1.3. Expectativas del cliente:
De acuerdo a conversaciones sostenidas con el Sr. Pedro Pablo Prez Robles.
Gerente General de la MATTEL, manifest que de acuerdo con la eleccin en Junta
Ordinaria de Accionistas el da 12 de julio del 2016, donde se nos eligi como Auditores
Externos, en tal sentido nuestro trabajo a efectuar, de acuerdo a lo establecido en el libro
de actas de Junta Ordinaria de accionistas, estar orientado en la diferentes reas que a
continuacin mencionamos:

Verificar la razonabilidad de las cuentas de Efectivo y Equivalentes al efectivo

Corroborar que las cuentas de Efectivo y Equivalentes al efectivo sean valuados
y registrados correctamente
Que las erogaciones en conceptos de caja y bancos sean debidamente
autorizadas y documentados.
Verificar la razonabilidad financiera de la sociedad, de conformidad a NIIF.
Verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y
cualquier otro registro especial, estn conforme a las leyes tributarias y
mercantiles, y el sistema de contabilidad utilizado por la sociedad, as como la
documentacin de soporte que sustenta los registros contables.

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Revisin, en base a pruebas de evidencias, los saldos del Estado de Situacin

Financiera y estado de resultados, y comprobacin que son necesarias para la
evaluacin del riesgo de control.
Verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de los saldos y
transacciones entre partes relacionadas.
Verificar mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que las
transacciones fueron efectuadas de acuerdo a las polticas y procedimientos
establecidos por la administracin.

1.2. NATURALEZA, ALCANCE Y DIRECCIN DE LA AUDITORA

Efectuaremos la auditora de los estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs) e incluir aquellas pruebas de los registros
contables y dems procedimientos de auditora que consideremos necesarios y
apropiados segn las circunstancias, con el propsito de expresar una opinin sobre los
estados financieros.
Dicho examen incluir una verificacin del activo y del pasivo de la Empresa y de los
resultados de sus operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las
caractersticas y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin detallada y
exhaustiva de las operaciones as como tampoco revelar necesariamente todos los
faltantes u otras irregularidades, si stos existieran.
El propsito de nuestra auditora es la expresin de una opinin independiente sobre la
razonabilidad de la presentacin de los estados financieros de la compaa, de
conformidad con la base contable aceptada en el pas (NIIF). Nuestra capacidad para
expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro
informe. Si por algn motivo, estamos imposibilitados para completar la auditora o no
podemos expresar una opinin, o si nuestro informe de auditora requiere de
modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de la compaa.
Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno,
los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las
obligaciones legales. Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de
ciertas obligaciones legales, y con el nico objeto de evaluar el efecto de cualquier
contingencia en los estados financieros, por lo que debe entenderse que no representa un
trabajo especial en esta rea, el cual de ser requerido por ustedes, ser objeto de
negociacin con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditora para obtener una
seguridad razonable sobre si los estados financieros estn exentos de errores
significativos.
1.3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
estados financieros, de acuerdo con las NIIF y del control interno necesario para
permitir la preparacin de estados financieros que estn libres de representacin errnea
materiales, ya sea por fraude o error.
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1.4. OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Las obligaciones del auditor son:
Expresar una opinin sobre estos estados financieros, realizar auditora de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditora, planear la auditora, considera el control
interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros
por la entidad, con el fin de disear los procedimientos para obtener evidencia de
auditora, evaluar lo apropiado de las polticas contables usadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin
general de los estados financieros.
1.5. NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS INFORMES Y OTROS
DOCUMENTOS QUE SE
EMITIRAN.
Al finalizar nuestra revisin entregaremos los siguientes informes:
1.5.1. Informes
Informe y dictamen sobre la presentacin razonable de la situacin financiera
MATTEL de conformidad a lo establecido en NIAs y con NIIF al 31 de diciembre
de 2015

Informe sobre la revisin de la situacin financiera en cuentas especficas de

Efectivo y Equivalentes al Efectivo.
Anexos a los estados financieros:

1.6. METODOLOGA A SER APLICADA

1.6.1. Procedimientos mnimos de revisin financiera:
Se planificar y evaluar el Ambiente De Control aplicando un cuestionario
previamente diseado al efecto.
Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin
de determinar las reas de riesgo, se elaborar un cuestionario general y uno
especfico para cada componente de los estados financieros a analizar.
Se verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares
y cualquier otro registro especial, estn conforme al sistema de contabilidad
utilizado por las empresas, as como la documentacin de soporte que sustenta
los registros contables de acuerdo a lo especificado por los principios de
contabilidad y leyes fiscales y tributarias
Se revisar, en funcin a la naturaleza y a la mecnica de aplicacin utilizada en
sus transacciones contables por la empresa; posea consistencia en la aplicacin
de procedimientos y polticas.

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Se revisar, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y

estado de resultados, y comprobacin que son necesarias para la verificacin de
su revelacin suficiente.
1.6.2. Tcnicas
La acumulacin de evidencia se la efectuar a travs de las diferentes tcnicas de
auditora:

Verbales (indagacin, entrevistas y cuestionarios).

Oculares (observacin, comparacin o confrontacin y revisin).
Documentales (clculo, comprobacin, mtodos estadsticos, anlisis y
tabulacin).
Fsicas (inspeccin).
Estas sern documentadas en los Papeles de Trabajo correspondientes.
1.6.3. Visitas

Visita Preliminar
Visitas durante el Desarrollo del Trabajo.
Visita Final.

1.7. NORMAS, PRINCIPIOS Y PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

APLICABLES EN LA
AUDITORA

Normas Internacionales de Auditora NIAs

Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs
Leyes y Decretos Especficos del Rgimen Tributario, Comercial, Laboral y
otros que sean aplicables

1.8. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisin y examen de los estados
financieros de MATTEL sern designadas de acuerdo a programas y eventos relevantes
para la empresa y adecuacin conveniente de parte de auditoria las siguientes:
ACTIVIDADES
Labores de Planificacin
Ejecucin del Trabajo de Campo
Elaboracin del Informe
Comunicacin de Resultados

FECHAS ESTIMADAS
12-Julio-2016 AL 15-Julio-2016
16-Julio-2016 AL 25-Julio-2016
25-Julio-2016 AL 31-Julio-2016
05-Agosto -2016 AL 05-Agosto -2016

II. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO.

2.1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
2.1.1. Antecedentes de la compaa
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Constitucin:

MATTEL , naci el da 14 de abril de 1981 en la ciudad de Bermejo (Tarija); se

encuentra registrada en el Registro de Comercio (actualmente FUNDEMPRESA) bajo
el Folio No. 139 y su fecha de inscripcin es el 18 de febrero de 2002. Sus accionistas
son el seor ROBERTO GOMEZ BOLAOS, y la seora MARA ANTONIETA DE
LAS NIEVES ambos de nacionalidad boliviana. La denominacin de la compaa es
GRUPO MATTEL la que se abrevia MATTEL, S.A. , con domicilio legal en la ciudad
de Bermejo.
2.1.2. Actividad econmica

Giro o Actividad Principal:

Su objetivo principal es: la produccin y venta de fertilizantes qumicos sintetizados,

fitosanitarios y semillas, productos veterinarios y productos qumicos industriales.

Capital de Trabajo:

La compaa inici sus labores con un capital de CIEN MIL DOLARES

($US100,000.00).

Forma de contratacin del personal.

Los contratos individuales de trabajo son para periodos vencidos y con derecho a
renovacin si as lo estima conveniente el departamento de recursos humanos; y de pago
por honorarios al personal que tenga un contrato temporal. La empresa, tiene la poltica
de personal de indemnizar a sus empleados permanentes por periodos econmicos
terminados.

Capacitacin del personal.

MATTEL, tiene dentro de sus polticas corporativas y especficamente de personal; la

de implementar programas de capacitaciones al personal dirigidas segn reas
especficas que desarrolle el empleado dentro de la operacin en la empresa.

Influencia de Mercado.

MATTEL, tiene un rea de influencia de mercado bastante importante en trminos de

niveles de distribucin y ventas al detalle a nivel nacional as como en la regin
agroindustrial de Bermejo. La empresa dentro de sus metas corporativas incluye la de
tener una mayor expansin que la ubique como lder en la rama de fabricacin y venta
de fertilizantes.

Particularidades de los productos de venta.

MATTEL, abastece sus almacenes con productos para la venta, que tengan como
principal caracterstica la de cubrir los niveles de demanda de los consumidores y que
cumplan con las expectativas de calidad del cliente, as como tambin que posean
calidad de importacin que garantice su uso.
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MATTEL tiene como principal poltica la elaboracin de fertilizantes para todo tipo de
terreno. Lo cual le significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporacin de
productos de alta calidad y garanta agrcola para proporcionar un producto de calidad al
cliente.
2.1.3. Estructura organizativa y operativa
Estructura Operativa y Administrativa: MATTEL, es una compaa que trabaja bajo
contratos, por lo que sus empleados oscilan dependiendo estos.
Puestos Claves:
Representante Legal y Gerente General: Ing. ROBERTO GOMEZ BOLAOS
Gerente Administrativo: Ing. MIGUEL NGEL FUENTES
Gerente de Produccin: Ing. MARA ANTONIETA DE LAS NIEVES
Ingeniero de Control de Calidad: Ing. FLORINDA MEZA GARCA
Laboratorio de Sueldos y Materiales: Dr. CARLOS VILLAGRN KIKO
Enc. de RR.HH.: Lic. RAMN VALDS MONCHO
Contador: Lic. RUBN AGUIRRE GIRA
Estructura Organizacional organigrama
2.1.4. Misin y visin de la empresa
Misin
Visin:
Valores corporativos
Productos
2.1.5. Marco regulatorio
SRI
SUPERCIAS
MINISTERIO DE TRABAJO
MEJORES CLIENTES:
PROVEEDORES:
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
III. SISTEMA DE INFORMACIN Y POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS
3.1. SISTEMA DE INFORMACIN
MATTEL cuenta con un sistema de contabilidad computarizado (de tipo abierto)
denominado
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3.2. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

3.2.1. Bases de presentacin
Los estados financieros del grupo MATTEL, se presentan de acuerdo a las NIIF
Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad MATTEL, se llevan en dlares americanos
representados por su smbolo ($)
Efectivo en Caja y Banco
Prepararemos cdula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar
los saldos al 31 de diciembre de 2015, debidamente clasificados por tipo de
efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.
Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que
maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:
Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de
2015, con los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias
respectivas.
Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.
Que las cuentas bancarias existentes estn debidamente contabilizadas.
Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo nfasis en las
partidas importantes y pocos usuales.
Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y
autorizadas.
3.2.2. Documentos fundamentales
VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal
emitidos por ventas al crdito y al contado, los cuales se archivan en los
paquetes de ventas diarias.
INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente
provenientes de las ventas y otras actividades financieras, depositados en los
bancos.
EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y
recibos, los cuales son pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y
notas de dbito bancarias y tarjetas de crdito corporativo.
COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por
los traslados de valores en las cuentas, contabilizacin de inventarios,
transacciones entre compaas afiliadas, etc. y toda otra operacin contable que
no represente ingreso o egreso en efectivo.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada
partida que cubra una operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando
los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el
control y contabilizacin de tales operaciones.
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Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados

y numerados por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de ingreso,
de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte
mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronolgico por mes y por
ao.
Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas
las operaciones de la empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de
cuentas.
Codificacin
1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio
4. Resultados Deudoras
5. Resultados Acreedoras
IV. AMBIENTE DE CONTROL
Con base en las respuestas del cuestionario de Control Interno del Ambiente de Control,
se debe resumir los aspectos ms significativos de los factores que lo integran, a saber:
a. Integridad Y Valores ticos
b. Administracin estratgica
c. Sistema organizativo
d. Asignacin de responsabilidades y niveles de autoridad:
e. Filosofa de la direccin
f. Competencia del personal
g. Polticas de administracin del personal
h. Auditora interna
V. EVALUACIN DE LOS RIESGOS
5.1. IDENTIFICACION DE RIESGOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS.
Presentar por medio de una matriz, la estructura para considerar la evaluacin de
los riesgos, como parte importante de la planeacin de la auditora, segn su
entendimiento y entorno:
VI. MEDICION Y DETERMINACIN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA
(ERROR DE MATERIALIDAD) DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
6.1. IMPORTANCIA RELATIVA
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Se considerara La informacin de importancia relativa, si existiera una

omisin o representacin errnea identificada sobre la base de los estados
financieros de la compaa, la cual no haya sido corregida y que influye en las
decisiones econmicas de los usuarios. La importancia relativa depender del
tamao de la partida o error considerado en las particulares circunstancias en que
se haya producido la omisin o distorsin.
Se establecer un nivel aceptable de importancia relativa a modo de detectar en
forma cuantitativa las representaciones errneas de importancia relativa, se
considerar tanto el monto (cantidad) y la naturaleza (calidad), de las
representaciones.
6.2. TRMINOS DE LA MATERIALIDAD
Durante el examen los diferentes trminos relacionados con la materialidad
sern:

Materialidad Planeada: Es un estimado preliminar de materialidad, en relacin a

los estados financieros tomados en su conjunto. Ser utilizada para determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos de auditora
y, para identificar leyes y regulaciones significativas para las pruebas de
cumplimiento.
Materialidad Diseada: Ser la porcin de materialidad planeada que ha sido
asignada a partidas o cuentas. Esta cantidad ser la misma para todos los casos.
Materialidad Evaluada: Ser la materialidad realmente utilizada en la auditoria al
examinar una partida o cuenta especfica. La materialidad probada puede ser
igual o menor que la materialidad diseada, de acuerdo al juicio profesional.

Los trminos de materialidad con la FASE DEL INFORME sern:

Materialidad en la Revelacin: Ser el comienzo para determinar si una partida

debe ser informada o presentada separadamente en los estados financieros o en
las notas. Este valor podra ser diferente de la materialidad planeada.
Materialidad del Informe: Ser el comienzo para determinar si una opinin No
calificada puede ser emitida. En la fase de informe se considerara si las
aseveraciones errneas no ajustadas son materiales cuantitativa o
cualitativamente. Si se considera material, se tendr cautela al emitir una opinin
no calificada sobre los estados financieros.

6.3. MEDICIN DE MATERIALIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

La importancia relativa se considerar tomando de base al nivel global del estado
financiero (Balance General) como en relacin a saldos de cuentas particulares, clases
de transacciones y revelaciones (Balance General y Estado de Resultados), influenciada
por requerimientos y/o regulaciones legales y, descripciones inadecuadas de polticas de
contabilidad que originen desviaciones de clases de transacciones, saldos de cuentas,
valuacin, presentacin y revelaciones.
Cuentas

Nivel de Materialidad

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ACTIVOS TOTALES

0,5 a 1%

INGRESOS TOTALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
CAPITAL
ACTIVOS/GASTOS

0,5 a 1%
5 a 10%
1 a 2%
0,25% / 0,75%

VII. ENFOQUE DE AUDITORA ESPERADO

Nuestro enfoque de auditoria ser diseado para maximizar la calidad, eficiencia de
nuestro examen y los pasos bsicos del mismo se resumen a continuacin:

Obtendremos informacin relativa a la actividad que realiza la compaa.

Identificaremos y documentaremos las operaciones claves.
Identificaremos los controles crticos del sistema de contabilidad para efectos
financieros.
Revisaremos el sistema de documentacin existente para evitar riesgos
financieros.

VIII. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

8.1. ENFOQUE DE AUDITORA Y LOGSTICA DEL TRABAJO.
Nuestro enfoque dirige sus esfuerzos a la actividad de nuestro cliente y en el
ambiente en donde opera, combinaremos este enfoque con el juicio de nuestros
profesionales para desarrollar "Un enfoque de la actividad de MATTEL, hacia la
auditoria".
8.2. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
8.2.1. Direccin y supervisin de la auditoria
El personal asignado para la auditora, y el total de horas a invertir para el
desarrollo de la misma, es el siguiente:
Personal:

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Planificacin estratgica y preparacin del plan de enfoque de auditora financiera.

Revisin de cumplimientos de aspectos financieros y pruebas de control interno.
Ejecucin de pruebas sustantivas
Entrega de dictmenes e informes financieros, as como de carga de sugerencia final, en
borrador.
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Entrega de dictmenes e informes financieros, as como de carta de sugerencias, en

definitivo.
PERSONAL ASIGNADO

CPA. Dra. Karem Johanna

Casanova Taimal
TOTAL HORAS

MPA

INFORM
E

16

EJECUCI
N DE
TRABAJO
24

TOTAL
HORA
S
47

16

24

47

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realizacin de este
trabajo se ha estimado en 1200 (mil doscientas) horas / hombre, distribuidas de la
siguiente manera:
Tiempo estimado
Descripcin del Trabajo
Presentacin de Credencial

Horas/Hombre
4

Informacin General de la Entidad

12

Notificacin de inicio de auditora

Evaluacin de Control Interno y leyes aplicables

Memorndum de Planeacin

16

Elaboracin de Programas

16

Ejecucin del trabajo de campo de la Auditora

Comunicacin de resultados

320
8

Elaboracin de Informe

40

Control de calidad y proyecto de resolucin

32

Total

456

8.2.2. Legajos de Auditora

Legajo permanente
Legajo de programacin
Legajo corriente
Legajo resumen

8.2.3. Honorarios y facturacin

Hemos estimado que nuestros honorarios para los servicios de auditora financiera del
ao 2015, como se detallan a continuacin ms IVA. Facturaremos en forma mensual o
de acuerdo a una planificacin acordada con la administracin de las compaas.
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Compaa Honorario
MATTEL $2.000,00
TOTAL

$2.000,00

Nuestros honorarios y cronologa de trabajo estn basados, entre otras cosas, en nuestra
experiencia y las representaciones que nos han hecho y estn sujetos al nivel de
asistencia que nos proporcionen. Si nuestras estimaciones con respecto a estos asuntos
fueran incorrectas o si el estado de los registros, grado de cooperacin u otros asuntos
fuera de nuestro control razonable requieran compromisos adicionales de parte nuestra,
ms all de aquellos para los cuales estimamos nuestros honorarios, podramos ajustar
nuestros honorarios y fechas programadas de terminacin.
Elaborado Por: CPA. Dra. Karem Johanna Casanova Taimal
Fecha: 14 de julio del 2016.

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