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    Diamante Del Fraude Resumen

    Cargado por

    Angie Lizarazo Avila
    El documento habla sobre los cuatro elementos que contribuyen al fraude: la motivación, la oportunidad, la capacidad y la racionalización. Explica que el fraude es más probable cuando existe un incentivo y una oportunidad, como cuando las empresas no tienen controles internos fuertes. También señala que aquellos en posiciones de autoridad tienen más facilidad para cometer fraude debido al acceso y la confianza depositada en ellos.

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    Diamante Del Fraude Resumen

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    Angie Lizarazo Avila
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    El documento habla sobre los cuatro elementos que contribuyen al fraude: la motivación, la oportunidad, la capacidad y la racionalización. Explica que el fraude es más probable cuando existe un incentivo y una oportunidad, como cuando las empresas no tienen controles internos fuertes. También señala que aquellos en posiciones de autoridad tienen más facilidad para cometer fraude debido al acceso y la confianza depositada en ellos.

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    El documento habla sobre los cuatro elementos que contribuyen al fraude: la motivación, la oportunidad, la capacidad y la racionalización. Explica que el fraude es más probable cuando existe un incentivo y una oportunidad, como cuando las empresas no tienen controles internos fuertes. También señala que aquellos en posiciones de autoridad tienen más facilidad para cometer fraude debido al acceso y la confianza depositada en ellos.

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    El diamante fraude: teniendo en cuenta el fraude de cuatro elementos

    Presentado por: Angie Paola Lizarazo Avila


    Ideas centrales

    Al ver la preocupacin sobre el fraude, el congreso y las entidades

    reguladoras se han encargado de crear leyes ms estrictas.


    El fraude es ms probable que ocurra cuando existe un incentivo o motivo

    para realizarlo.
    El tringulo de fraude ha sido durante mucho tiempo una herramienta til

    para los CPA que buscan comprender y gestionar los riesgos de fraude.
    El diamante del fraude tambin considera la capacidad del individuo, rasgos

    personales.
    Muchos de los fraudes realizados, fueron hechos por personas con capacidad
    La oportunidad abre la puerta al fraude, el incentivo y la racionalizacin

    pueda atraer a las personas para que inciden en actos delictivos


    Muchas entidades al no tener buenos controles sobre sus procesos, est

    abriendo la puerta para el fraude.


    La posicin dentro de una empresa puede dar una mayor oportunidad para
    realizar fraude, ya que tiene ms facilidad y accesibilidad para cumplir con
    su objetivo.

    Resumen.
    En el intento por querer evitar actos ilegales, como el fraude, se han creado leyes ms
    estrictas y con aumento en su aplicacin, para que aquellas personas que tenga pensado
    realizar estos actos, tengan conciencia de las consecuencia que tendra en el caso de ser

    descubiertos por alguna autoridad, esto se ha se con la intensin de que las personas no
    hagan estos actos y no solo piensen en el bien propio, sino que tambin mire a que
    personas podra estar daando.
    El fraude se presenta cuando se da la oportunidad de realizar estas acciones, los altos
    mandos tienen ms facilidades para realizar estas acciones, ya que en la mayora de las
    veces no se tiende a desconfiar de aquellas personas, por el hecho de que ocupa cargos
    respetados.
    Los defraudadores tienen ciertos pensamientos para proceder de esa forma el incentivo
    para realizarlo, la oportunidad de cometer el fraude, el querer cometerlo, la capacidad de
    poder hacerlo.
    Si bien estos cuatro elementos ciertamente se superponen, la principal contribucin del
    diamante del fraude es que las capacidades para cometer fraude son explcitamente y Por
    separado en la evaluacin del riesgo de fraude. Al hacerlo, el diamante del fraude se mueve
    ms all de la posibilidad de ver fraudes en gran medida en trminos de Ambientales o
    situacionales, como ha sido la prctica bajo las normas de auditora actuales y anteriores.
    (Hermason).
    La falta de controles internos dentro de una entidad hace que la oportunidad de cometer un
    fraude incremente considerablemente, ya que algunos procesos seran ms vulnerables, por
    ello el control interno es uno de los mejores sistemas para mitigar notablemente acciones de
    este tipo, la revisin peridica por parte de Control interno permitira encontrar los puntos a
    mejorar en cada procesos auditado, fortaleciendo a la empresa.

    La persona adecuada para un fraude es lo suficientemente inteligente como para


    comprender y explotar las debilidades del control interno y para utilizar la posicin, la
    funcin o la autorizacin Acceso a la mayor ventaja. Muchos de los fraudes ms grandes de
    hoy son cometidos por gente inteligente, experimentada, creativa, con una comprensin
    slida de Controles y vulnerabilidades de la empresa, las personas usan sus cualidades para
    cometer malo actos, daando a las personas de su entorno, porque siempre se piensa es en
    el bien propio.
    Una frase para reflexionar que llama mucho la atencin es En la vida, no hay premios ni
    castigos, solo consecuencias Robert Green Ingersoll.
    Dios dispuso las cosas de tal manera, para que cada quien disfrute o sufra las
    consecuencias de sus actos aqu en la tierra Annimo
    Las personas somos creadoras de nuestro propio, de tomar nuestras propias decisiones y por
    razones equivocadas la vida puede cambiar.

    Pregunta
    La confianza es una de las causas para cometer fraude en una empresa?
    Los jvenes son ms fciles de tentar para realizar actos ilegales?

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