Presupuesto TAREA I

TAREA I:
Luego de haber estudiado el tema I, responde las siguientes preguntas:
1. Define con tus palabras el concepto de presupuesto

2. Complete el pareo que est en la pgina 44 del libro.
TRMINOS CLAVE
1) _F__Proceso administrativo
2) _I__Compromiso de la alta administracin
3) _G__Estructura de organizacin
4) _E__Proceso de planificacin
5) _J__Proceso de control
6) _K___Coordinacin
7) _H___Canales de comunicacin
8) _B___Plan estratgico
9) _L___Plan tctico
10) __C___Contabilidad por reas de responsabilidad
11) _A___El principio de excepcin
12) _D___Administracin del comportamiento
DESCRIPCIONES BREVES
A. Comparacin de los resultados reales con el presupuesto, en los informes de desempeo.

B. . Plan de utilidades de largo alcance
C. Desarrollar la contabilidad histrica por reas (centros) de responsabilidad.
D. Un programa de administracin para lograr actitudes positivas.
E. Desarrollo de objetivos, metas, estrategias y normas.
F. Comprende planificar, organizar, proveer el personal, dirigir y controlar
G. Especifica reas (centros) de responsabilidad y la asignacin de autoridades y responsabilidades.
H. Alimentacin adelantada, retroalimentacin, seguimiento y replanificacin hacia arriba, hacia
abajo y lateralmente
I. Participacin importante de la administracin en todos los niveles; aceptacin de
responsabilidades
J. Presta primordial atencin gerencial a las partidas fuera de control.
K. Operacin continua y congruente de todas las funciones de la administracin.
L. Plan de utilidades de corto plazo.
3. Resuelve el caso 2.2 de las pginas 46 y 47 del libro
CASO 2-2 Cul fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeo?
La compaa Ventas Metropolitanas vende unidades de aire
acondicionado residenciales e industriales en un rea de veinte
condados de los estados del medio oeste. Las unidades se compran a
tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a
los usuarios. Los vendedores de la compaa visitan a los compradores
potenciales; el territorio est dividido en cinco distritos de ventas.
El 31 de mayo de 20B se distribuy a los gerentes distritales el
siguiente informe de desempeo, apegndose al formato que se utiliz
en aos anteriores:
INFORME DE DESEMPEO EN VENTAS

Mayo 31 de 20 B
VENTAS REALES VARIACIONES*
EN EL AO A LA FECHA
EN EL AO
DISTRITO MAYO 20A MAYO 20B 20A 20B EN EL MES
FECHA
1 $43,000.00 $47,000.00 $130,000.00 $135,000.00 $4,000.00 $5,000.00
2 $56,000.00 $57,000.00 $165,000.00 $164,000.00 $1,000.00 -$1,000.00
3 $37,000.00 $35,000.00 $113,000.00 $110,000.00 -$2,000.00 -$3,000.00
4 $76,000.00 $79,000.00 $220,000.00 $227,000.00 $3,000.00 $7,000.00
5 $62,000.00 $60,000.00 $190,000.00 $191,000.00 -$2,000.00 $1,000.00
INFORME DE GASTO DE VENTA

GASTOS REALES VARIACIONES*
EN EL AO A LA FECHA
EN EL AO
DISTRITO MAYO 20A MAYO 20B 20A 20B EN EL MES
FECHA
1 $4,500.00 $4,800.00 $15,000.00 $18,000.00 $300.00 $3,000.00
2 $5,400.00 $5,600.00 $16,000.00 $17,000.00 $200.00 $1,000.00
3 $3,800.00 $3,500.00 $14,000.00 $11,000.00 -$300.00 -$3,000.00
4 $7,200.00 $7,400.00 $19,000.00 $20,000.00 $200.00 $1,000.00
5 $6,100.00 $5,800.00 $21,000.00 $22,000.00 -$300.00 $1,000.00
SE PIDE
1 Critique los informes anteriores de desempeo.
En el presente informe de desempeo de ventas de la compaa

Ventas Metropolitanas, se logra apreciar que para las variaciones en
el mes Mayo 20B, en relacin a los 5 distritos donde se realiza dichas
ventas y en el mes Mayo 20A; los distritos ms competitivos han sido
el 1, 2 y 4, logrando el mayor ndice de ventas. Para las variaciones en
el ao fecha, ocurre que los sectores ms competitivos son el: 1, 4 y 5.
Se puede interpretar que el sector ms competitivo dentro de los 5 es
el 4 y seguidamente el 1 puesto que para el Mes y para el ao
Fecha no han asumido dficit monetario alguno en las variaciones. La
Compaa Ventas metropolitanas debe tomar medidas correctivas
para mejorar el nivel de ventas puesto que las variaciones en sectores
como el 2, 5 y principalmente el 3 son desfavorables, asumiendo de
esta manera que los sectores de 20A son ms efectivos en sus ventas
con lo que respecta a los sectores anteriormente mencionados; por lo
contrario se obtiene que en el sector 5 para la variacin del ao fecha
obtiene un mejor desempeo, producto posiblemente de la accin
estratgica a largo plazo; para el sector 2 ocurre lo contrario en el mes
Mayo produce competitividad concorde a las decisiones de corto plazo,
pero para el ao fecha 20A logra incrementar ventas y produce una
variacin desfavorable. Analizando el informe de gasto de venta, en
relacin a los 5 distritos donde se realiza dichas ventas y a mayo 20A y
al ao fecha; existe un alto indicador del porque la competitividad del
sector 1 anteriormente mencionado; como se muestra en el informe
es uno de los sectores (conjuntamente con el 4) que ms gastos de
ventas (salidas de dinero) realiza, estos gastos que realiza producen un
mayor nivel de ventas, se deduce que mientras ms es la inversin
necesaria para administrar el negocio en ese sector es mayor la
contribucin en ventas, pero por lo contrario en el excepcional caso el
sector 4 no utiliza tanto el gasto como herramienta de obtencin de
ingresos, este sector gasta corto pero obtiene mayores ventas. Como
se observa el sector 3 es el menos competitivo, razn
conjuntamente del no realizar gastos como medio de consumo para
obtencin de ingresos.
Compaa Ventas metropolitanas tiene 2 sectores en 20B (1 y 4) muy
competitivos frente a 20A. Debe mejorar el tema de replanificacin de
metas y objetivos tanto a corto como largo plazo, utilizar una adecuada
administracin de costos y gastos respecto a los dems sectores (2, 5
y principalmente el 3), planificar sus recursos humanos para ser ms
efectivos y realizar planes de seguimiento a las diversas funciones que
se dan en el rea de ventas de cada regin, as de esta manera
contribuir cuantificablemente con el beneficio econmico para la
organizacin.
2 Ahora suponga que en vez de stos, Ventas Metropolitanas prepara,
sobre una base participativa, el siguiente plan tctico de utilidades
para 20B (simplificado para los fines de presentacin del caso):
PLAN TACTICO (CORTO PLAZO)

VENTAS PRESUPUESTADAS GASTOS PRESUPUESTADOS
EN EL AO A MAYO EN EL AO A LA
DISTRITO MAYO 20B
LA FECHA 20B FECHA
1 $46,000.00 $133,000.00 $4,900.00 $17,000.00
2 $60,000.00 $170,000.00 $5,700.00 $18,000.00
3 $32,000.00 $105,000.00 $3,200.00 $10,000.00
4 $82,000.00 $230,000.00 $7,000.00 $18,000.00
5 $60,000.00 $190,000.00 $5,700.00 $23,000.00
Prepare un informe de desempeo en el que se use la informacin que se muestra en el plan de

utilidades de 20B. Asimismo, haga sus comentarios enfatizando el desempeo favorable y
desfavorable durante el mes de mayo de 20B en trminos de ventas y margen de contribucin
(ventas menos gastos) para cada distrito.
HACER EL ANALISIS COMO EL DE LA ANTERIOR PAGINA
INFORME DE DESEMPEO
Mayo 31 de 20B
MES DE MAYO 20 B ACUMULADO A LA FECHA
RESULTADO RESULTADO
VARIACIN VARIACIN
RESULTAD S RESULTAD S
CONCEPTOS (DESFAVORAB (DESFAVORAB
OS REALES PLANIFICAD OS REALES PLANIFICAD
LE) LE)
OS OS
VENTAS
$47,000.0 $135,000. $133,000.0
1 $46,000.00 -$1,000.00 -$2,000.00
0 00 0
$57,000.0 $164,000. $170,000.0
2 $60,000.00 $3,000.00 $6,000.00
0 00 0
$35,000.0 $110,000. $105,000.0
3 $32,000.00 -$3,000.00 -$5,000.00
0 00 0
$79,000.0 $227,000. $230,000.0
4 $82,000.00 $3,000.00 $3,000.00
0 00 0
$60,000.0 $191,000. $190,000.0
5 $60,000.00 $0.00 -$1,000.00
0 00 0
TOTAL $278,000. $280,000.0 $827,000. $828,000.0
$2,000.00 $1,000.00
VENTAS 00 0 00 0
GASTOS
$18,000.0
1 $4,800.00 $4,900.00 $100.00 $17,000.00 -$1,000.00
0
$17,000.0
2 $5,600.00 $5,700.00 $100.00 $18,000.00 $1,000.00
0
$11,000.0
3 $3,500.00 $3,200.00 -$300.00 $10,000.00 -$1,000.00
0
$20,000.0
4 $7,400.00 $7,000.00 -$400.00 $18,000.00 -$2,000.00
0
$22,000.0
5 $5,800.00 $5,700.00 -$100.00 $23,000.00 $1,000.00
0
TOTAL $27,100.0 $88,000.0
$26,500.00 -$600.00 $86,000.00 -$2,000.00
GASTOS 0 0
CONTRIBUCI
N DE LA
REGION
$42,200.0 $117,000. $116,000.0
1 $41,100.00 -$1,100.00 -$1,000.00
0 00 0
$51,400.0 $147,000. $152,000.0
2 $54,300.00 $2,900.00 $5,000.00
0 00 0
$31,500.0 $99,000.0
3 $28,800.00 -$2,700.00 $95,000.00 -$4,000.00
0 0
$71,600.0 $207,000. $212,000.0
4 $75,000.00 $3,400.00 $5,000.00
0 00 0
$54,200.0 $169,000. $167,000.0
5 $54,300.00 $100.00 -$2,000.00
0 00 0
TOTAL
$250,900. $253,500.0 $739,000. $742,000.0
CONTRIBUCI $2,600.00 $3,000.00
00 0 00 0
N
4. Enumere los pasos del proceso de planificacin y control de utilidades. Pag. 50
1.Variables externas pertinentes identificar y evaluar

2.Objetivos generales del negocio desarrollar o modificar
3.Metas especficas de la empresa desarrollar en congruencia con el punto 2 anterior
4.Estrategias de la empresa especificar los principales impulsos para alcanzar los
objetivos y las metas
5. Instrucciones de la administracin ejecutiva para la planificacin especificar premisas
(o lineamientos) de la planificacin para los gerentes (con base en los puntos 1-4
anteriores)
6. Planes de proyectos desarrollar y evaluar cada proyecto
7. Plan estratgico (largo plazo) de utilidades desarrollar para 3, 5 o 10 aos
8. Plan tctico (corto plazo) de utilidades desarrollar para el ao prximo
9. Estructuracin de planes de utilidades ejecutar a lo largo del ao presupuestal
10. Informes de desempeo preparar informes mensuales por reas de responsabilidad
11. 11 Seguimiento proveer retroalimentacin, emprender accin correctiva y re planificar
5. Resuelve el caso 3.5 de las pginas 76 y 77 del libro.

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1. Define con tus palabras el concepto de presupuesto

A. Comparacin de los resultados reales con el presupuesto, en los informes de desempeo.

3. Resuelve el caso 2.2 de las pginas 46 y 47 del libro

INFORME DE DESEMPEO EN VENTAS

INFORME DE GASTO DE VENTA

1 Critique los informes anteriores de desempeo.

En el presente informe de desempeo de ventas de la compaa

PLAN TACTICO (CORTO PLAZO)

Prepare un informe de desempeo en el que se use la informacin que se muestra en el plan de

HACER EL ANALISIS COMO EL DE LA ANTERIOR PAGINA

4. Enumere los pasos del proceso de planificacin y control de utilidades. Pag. 50

1.Variables externas pertinentes identificar y evaluar

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