Ejercicio Contabilidad Gubernamental

2.
CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES
EJERCICIOS DE APLICACIÓN DEL NUEVO PLAN CONTABLE
GUBERNAMENTAL
MONOGRAFÍA
1.-Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.

Al empezar el año la Municipalidad Provincial del Santa, inicia sus operaciones de
acuerdo con el siguiente detalle:
Importe en
Concepto
Nuevos Soles
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados
140,832.00
Banco de la Nación
Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000.00
Servicio de Limpieza Pública 12,000.00
Servicio de Parques y Jardines 60,000.00
Licencia de Funcionamiento 183,000.00

283,000.00
Anuncios y Propaganda 100,000.00
Servicio de Serenazgo 240,820.00
Materiales de Oficina y Escritorio 11,600.00
Materiales de Limpieza 12,340.00
Materiales de Electricidad 10,880.00
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950.00
Activos no Producidos Terrenos Urbanos 320,138.00
Otros edificios no Residenciales 1 520,400.00
Vehículos para transporte Terrestre 680,340.00
Mobiliario de Oficina 499,082.00
Construcciones de edificios residenciales 180,240.00
354
Administración Directa Bienes (Obras en curso)
Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240.00
Libros y Textos 295,400.00
Pinturas y Esculturas 474,495.00
Joyas y Antigüedades 630,145.00
Alquileres Pagados por Anticipado 10,240.00
Seguros Pagados por Anticipados 15,580.00
Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080.00
Depreciación de vehículos 204,102.00
Depreciación de mobiliario 99,816.00
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles

824.00
Estudios y Proyectos
Cuentas por Pagar Bienes 195,240.00
Cuentas por Pagar Servicios 145,580.00
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº

820,320.00
276
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3 743,696.00
Superávit Acumulado 404,064.00
2.- Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y

Gastos.
El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con Resolución del
Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo y cuenta con el siguiente
desagregado.
Presupuesto Institucional
Fuente de Financiamiento Autorizado (P.I.A.)
Ingresos S/. Gastos S/.
Recursos Ordinarios R.O. 500,000.oo
Donaciones 150,000.oo 150,000.oo
Transferencias 200,000.oo 200,000.oo
355
Recursos Determinados Fondo de
500,000.oo 500,000.oo
Compensación Municipal FONCOMUN
Recursos Determinados - Canon, Sobre
Canon, Regalías, Rentas De 5 000,000.oo 5 000,000.oo
Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados -
1 000,000.oo 1 000,000.00
R.D.R.
TOTAL 6 850,000.oo 7 350,000.oo
3.- Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco
presupuestario.
Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a través
de un Crédito Suplementario, por el importe de S/. 630,000 Nuevos Soles; aprobado con
Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente detalle:
Presupuesto Institucional
Fuente de Financiamiento Autorizado
Ingresos Gastos
Donaciones 50,000.oo 50,000.oo
Transferencias 20,000.oo 20,00.oo
Recursos Determinados FONCOMUN 50,000.oo 50,000.oo
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,

Regalías, Rentas De 500,000.oo 500,000.oo
Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo 10,000.00
TOTAL 630,000.oo 630,000.oo
4.- Determinación y Recaudación de Tributos Municipales

La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y Rentas
Municipales, informa al el área de Contabilidad sobre los recibos emitidos para su
cobranza por concepto de:
356
Concepto Importe en Nuevos Soles
Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.oo
Impuesto de Alcabala 40,000.00
Impuesto a las Apuestas 600,000.00
Impuesto a los Juegos 48,000.00
El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta
Corriente del Banco Continental.
5.- Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche

El 01 de Febrero, se emite, atiende, se paga y se distribuye la compra de alimentos para
Programa Vaso de Leche por la suma de S/. 200,000.00, con la Fuente de
Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda se hizo
mediante la transferencia electrónica a la cuenta corriente del proveedor; Se hace la
retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a nombre de la SUNAT/BANCO DE
LA NACIÓN. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.
6.- Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal -

FONCOMUN.
Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 300,000.00 por concepto del
Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).
7.- Pago de servicios con Recursos Determinados Fondo de Compensación

Municipal (FONCOMUN)
Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN), se ha
efectuado los siguientes pagos a la Empresa Constructora ABC S.A. por servicio de
mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local) por S/. 60,000.00; así como en
gastos de Remodelación del Local Municipal por S/. 240,000.00 La cancelación de la
deuda se hizo mediante transferencia electrónica a la Cuenta Corriente del proveedor. Se
canceló el 3% de IGV de las facturas emitidas por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el
comprobante de retención al proveedor.
8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Minero

357
Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 800,000.oo por concepto del
Canon Minero.
9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero

Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon Minero, se efectúa la
construcción del Parque La Amistad cuya valorización única asciende a S/. 90,200.00,
el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del proveedor. El contratista,
también presenta a la institución, la Liquidación Final de Obra, en los plazos establecidos
en la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque fue
girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por consiguiente se entregó el
10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la adquisición de
materiales de Limpieza por S/. 2,500.00 y materiales de enseñanza por S/. 3,800.00 para
la cuna infantil municipal, asimismo, se registra la salida de bienes, según PEDIDO
COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), - con Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de la deuda se hizo mediante
transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a la SUNAT, el cheque
11.- Adquisición de Computadoras

Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición de 2
computadoras marca EPSON, valorizado en S/. 4,100.00 cada uno con Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se hizo
mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
12.- Servicio de Publicidad

Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 001 por gastos de publicidad a
favor del Diario El Peruano por S/. 8,200.00 con Fuente de Financiamiento Recursos
358
Directamente Recaudados (R.D.R.); La cancelación de la deuda se hizo mediante la
emisión transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor,
13.- Dietas de Regidores

Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/. 10,000.oo, con Retención del
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 10 %. La cancelación se hizo con la Fuente
de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la Cuenta Corriente que la
institución tiene en el Banco de la Nación.
14.- Servicios de Gastos Notariales

Se cancela el servicio prestado por la Notaría Montañez, por el importe de S/. 3,800.oo,
con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. La cancelación se
hizo con la Cuenta Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.
15.- Donaciones en Efectivo y Registro del Crédito Suplementario (Ampliación del

marco presupuestario)
Con Resolución de Alcaldía Nº 67-2014, se aprobó la aceptación de Donación de Capital,
en efectivo por parte de la empresa Telefónica del Perú S.A., el importe transferido
asciende a S/. 107,000.oo; El cheque recibido fue depositado en la cuenta corriente que
maneja la institución en el Banco de la Nación. Se hizo el registro del mayor incremento
de fondos públicos a través de un Crédito Suplementario.
16.- Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil

Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/. 29,000.oo, el importe
cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación.
17.- Apertura de Caja chica

Se registra la apertura del fondo de Caja Chica por S/. 3,000.00 con fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. El nombramiento del Responsable
de Caja Chica, se realiza con Resolución del Titular del Pliego.
18.- Rendición del Gasto de Caja Chica

Se efectúa el registro de la rendición de gastos del Fondo de Caja Chica por S/. 3,000.00,
según documentación sustentatoria.
359
Materiales de oficina 420.00
Materiales de Limpieza 380.00
Medicamentos 200.00
Consumo de Alimentos 520.00
Gastos de Transporte 880.00
Mantenimiento de mobiliarios 600.00
Total 3,000.oo
19.- Servicios de Consultoría de Obras

Se registra el compromiso y las etapas presupuestarias del gasto por Consultoría de
Obras; Se realizó un expediente Técnico para construcción de una Obra Pública en la
modalidad de Contrata. Por el importe de S/. 289,000.oo con la Fuente de Financiamiento
Recurso Directamente Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la

cuenta corriente del proveedor,
20.- Servicios de Mantenimiento

Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/. 42,200.oo, con
la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
21.- Servicios de Seguridad y Vigilancia

Se emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios por el importe de S/. 10,000.oo, con
la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
22.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS
360
Se emite, se atiende y se paga la Orden de Servicio Nº 007 del personal contratado
según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo por honorarios de S/. 10,000.00 como
remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP Integra con Fuente de Financiamiento:
Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).
23.- Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas

Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.), se
emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de Servicios siguientes:
Servicio de consultoría 15,000.00
Servicio de Notaría 3,000.00
Asesoramiento del Colegio de Ingenieros 2,800.00
Ampliación de cobertura 3,250.00
24.- Donación de Bienes

Se registra las donaciones recibidas de la empresa Telefónica del Perú S.A., en bienes
de capital, según Nota de Entrada al Almacén (N.E.A.) Nº 001 que a continuación se
detalla:
Materiales de Enseñanza 10,800.00

Camión cisterna Volvo 80,280.00
_________
91,080.00
25.- Capitalización de Obras Públicas
Se realiza la capitalización de Obras Públicas por el importe de 480,000.oo, Según
Liquidación Final de Obras, aprobada con Resolución del Titular del Pliego, en
conformidad con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento.
Estas obras fueron realizadas por empresas contratistas, las cuales fueron culminadas
sin ninguna observación en las actas.
26.- Se construye el Mercado Municipal

Con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) se efectúa la
construcción del Pistas y Veredas en la Avenida Francisco Bolognesi, cuya única
valorización, presentado por el contratista, asciende a S/. 280,000.00 Nuevos Soles,
incluido el impuesto General a las Ventas el cual es cancelado.
361
27.- Provisiones del Ejercicio

Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle.
Provisiones para Cuentas por cobrar 43,507.00

Depreciación de Edificios 45,612.00
Depreciación de Equipo de Transporte 170,085.00
Depreciación de Muebles y Enseres 49,908.00
Beneficios Sociales (CTS) 146,362.00
362
SOLUCIÓN DE EJERCICIOS DE LA MONOGRAFÍA
001 DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 140,832.oo
Depósitos En Instituciones Financieras

1101.03 140,832.oo
Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes 140,832.oo
Recursos Directamente
1101.030102 Recaudados
140,832.oo
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,115,820.oo
Impuestos Y Contribuciones
1201.01 520,000.oo
Obligatorias
1201.0101 Impuestos 520,000.oo
1201.010101 Impuestos Vigentes
Venta De Bienes Y Servicios Y

1201.03 595,820.oo
Derechos Administrativos
Derechos Y Tasas 283,000.oo
1201.0302
Administrativos
1201.0303 Venta De Servicios 312,820.oo
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

1205 25,820.oo
ANTICIPADO
1205.01 Seguros Pagados Por Anticipado 15,580.oo
1205.02 Alquileres Pagados Por Anticipado 10,240.oo
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 34,820.oo
1301.05 Materiales Y Útiles 34,820.oo
1301.0501 De Oficina 11,600.oo
Papelería En General, Útiles Y

1301.050102
Materiales De Oficina
1301.0503 Aseo, Limpieza Y Cocina 12,340.oo
1301.050301 Aseo, Limpieza Y Tocador
Electricidad, Iluminación Y
1301.0504 10,880.oo
Electrónica
1301.050401 Electricidad, Iluminación Y Electrónica
363
1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 21,950.oo
1402.01 En Empresas 21,950.oo
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,700,640.oo
1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales 1,520,400.oo
1501.0201 Edificios Administrativos 1,520,400.oo
1501.020101 Edificios Administrativos Costo
1501.06 Construcción De Edificios Residenciales 180,240.oo
Por Administración Directa

1501.0603 180,240.oo
Bienes
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 320,138.oo
1502.01 Tierras Y Terrenos 320,138.oo
1502.0101 Terrenos Urbanos 320,138.oo
1502.010101 Terrenos Urbanos - Costo
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1,179,422.oo
1503.01 Vehículos 680,340.oo
1503.0101 Para Transporte Terrestre 680,340.oo
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros 499,082.oo
1503.0201 Para Oficina 499,082.oo
Mobiliario De Oficina
1503.020102
499,082.oo
1506 OBJETOS DE VALOR 1,104,640.oo
1506.02 Pinturas Y Esculturas 474,495.oo
1506.03 Joyas Y Antigüedades 630,145.oo
1507 OTROS ACTIVOS 313,640.oo
1507.02 Bienes Culturales 295,400.oo
Libros Y Textos Para

1507.0201 295,400.oo
Bibliotecas
364
1507.03 Activos Intangibles 18,240.oo
Patentes Y Marcas De
1507.0301 18,240.oo
Fabrica
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR) 648,822.oo
Depreciación Acumulada Edificios Y
1508.01 344,080.oo
Estructuras
Edificios o Unidades No
1508.0102 344,080.oo
Residenciales
1508.010201 Edificios O Unidades No Residenciales
Depreciación Acumulada De Vehículos,

1508.02 303,918.oo
Maquinarias Y Otros
1508.0201 Vehículo 204,102.oo
Maquinaria, Equipo,
1508.0202 99,816.oo
Mobiliario Y Otros
1508.03 Amortización Acumulada De Intangibles 824.oo
1508.0301 Estudios Y Proyectos 824.oo
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR

2102 820,320.oo
PAGAR
Compensación Por Tiempo De Servicios
2102.03 820,320.oo
Por Pagar
2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276
2102.030101 Principal
2103 CUENTAS POR PAGAR 340,820.oo
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 340,820.oo
Bienes Y Servicios Por

2103.0101 340,820.oo
Pagar
2103.010101 Bienes 340,820.oo
3101 HACIENDA NACIONAL 3,743,696.oo
Capitalización Hacienda Nacional

3101.01 3,743,696.00
Adiciona
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 404,064.00
3401.01 Superávit Acumulado 404,064.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reiniciar el periodo económico
365
APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 6,850,000.oo
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 o
Recaudados
8201.04 Donaciones y Transferencias 350,000.oo
8201.0401 Donaciones 150,000.oo
8201.0402 Transferencias 200,000.oo
8201.05 Recursos Determinados
Fondo De Compensación
8201.0502 500,000.oo
Canon Y Sobrecanon,
8201.0504 Regalías, Renta De Aduanas Y
Participaciones
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA,
8101 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO
8101.02 Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.oo
8101.0201 1,000,000.oo
Recaudados
8101.0401 Donaciones 150,000.oo
8101.0502 500,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Para registrar el Presupuesto Institucional de Apertura
000.oo
2,015, correspondiente a INGRESOS
PRESUPUESTO DE GASTOS
366
8101 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 7,350,000.oo
MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 500,000.oo
8101.0201
Recaudados
8101.0401 Donaciones 150,000.oo
8101.0502 500,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.0201
Recaudados
8301.0401 Donaciones 150,000.oo
8301.0502 500,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Para registrar el presupuesto Institucional de Apertura
2,015, correspondiente a GASTOS
367
003
REGISTRO DE SALDO DE BALANCE DEL AÑO ANTERIOR

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 630,000.oo
8201.02 Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo
8201.0201 10,000.oo
Recaudados
8201.0401 Donaciones 50,000.oo
8201.05 Recursos Determinados 550,000.oo
8201.0502 50,000.oo
Canon Y Sobrecanon,
8201.0504 Regalías, Renta De Aduanas Y 500,000.oo
Participaciones
8101 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 630,000.oo
MODIFICADO
8101.0201 10,000.oo
Recaudados
8101.0502 50,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Por el presupuesto de ingresos 630,000.oo 630,000.oo

MODIFICADO
368
8101.0201 10,000.oo
Recaudados
8101.0502 50,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 630,000.oo
8301.0201 10,000.oo
Recaudados
8301.0502 50,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Para registrar el presupuesto de GASTOS 630,000.oo 630,000.oo
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 630,000.oo
8501.0201 10,000.oo
Recaudados
369
8501.0502 50,000.oo
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
8201.0502 50,000.oo
Municipal
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Por la ejecución presupuestaria del ingreso, correspondiente al saldo de
630,000.oo 630,000.oo
balance para el presente año fiscal
004
DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES
FASE DE DETERMINADO
1201 CUENTAS POR COBRAR
Impuestos Y Contribuciones
1201.01
Obligatorias
1201.0101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 728,000.oo
4102.01 Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble 728,000.oo
370
4102.0101 Predial 688,000.oo
4102.010101 Predial
4102.0102 Alcabala 40,000.oo
4102.010201 Alcabala
4103 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 648,000.oo
Impuesto Selectivo A Productos

4103.03 648,000.oo
Específicos
Impuesto Selectivo A
4103.0303 648,000.oo
Servicios Específicos
Impuesto A Las Apuestas
4103.030302
600,000.oo
Impuesto A Los Juegos
4103.030303
48,000.oo
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por diversos
conceptos.
RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES Y DEPÓSITO EN
CUENTA CORRIENTE
FASE DE RECAUDADO
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,100,800.oo
1201.01 Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
Por la cobranza efectuada, de Tributos Municipales.
1101 CAJA Y BANCOS

1101.04
Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes
371
1101.040101
Recaudados
1101.01 Caja
1101.0101 Caja Moneda Nacional
Por el depósito en cuenta corriente del Banco Continental.
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.0201
Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8201.0201
Recaudados
Por la ejecución presupuestaria del ingreso
005
ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS PARA EL PROGRAMA VASO DE
LECHE
FASE DE COMPROMISO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 200,000.oo
Órdenes De Compra
9101.08 200,000.oo
Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 200,000.oo
Órdenes De Compra Por

9102.08 200,000.oo
Ejecutar
Por el control de la orden de compra aprobada 200,000.oo 200,000.oo
372
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 200,000.oo
Por las asignaciones comprometidas para la compra de alimentos para el

200,000.oo 200,000.oo
Programa Vaso de Leche.
FASE DE DEVENGADO
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 200,000.oo
1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios 200,000.oo
1303.0101 Apoyo Alimentario 200,000.oo
Alimentos Para Programas

1303.010101
Sociales 200,000.oo
2103.010101 Bienes 200,000.oo
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche 200,000.oo 200,000.oo
1206 RECURSOS TESORO PÚBLICO 200,000.oo
1206.01 Tesoro Público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 200,000.oo
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público
Generación automática cuando el gasto devengado se encuentra

aprobado en estado
373
9102.08 Órdenes De Compra Por Ejecutar 200,000.oo
9101.08 Órdenes De Compra Aprobadas 200,000.oo
Por el registro de las ordenes de compras atendidas 200,000.oo 200,000.oo
FASE DE GIRADO
2103.010101 Bienes 194,000.oo
1206.01 Tesoro Público 194,000.oo
Por la cancelación electrónica de la deuda, al proveedor. 194,000.oo 194,000.oo
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 194,000.oo
Por la ejecución presupuestaria del gasto 194,000.oo 194,000.oo
9103 VALORES Y GARANTÍAS 194,000.oo
9103.09 Cartas Ordenes
374
VALORES Y GARANTÍAS
9104 194,000.oo
POR EL CONTRARIO
9104.09 Control De Cartas Ordenes
Por el control de la carta orden emitida. 194,000.oo 194,000.oo
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 6,000.oo
2101.01 Impuestos y Contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas 6,000.oo
2101.010502 IGV Retenido - Vigentes 6,000.oo
Por la cancelación a la SUNAT, del 3% de IGV retenido 6,000.oo 6,000.oo
Por la ejecución presupuestaria del gasto 3% de IGV retenido. 6,000.oo 6,000.oo
9103.08 Cheques Girados 6,000.oo
VALORES Y GARANTÍAS POR EL

9104 6,000.oo
CONTRARIO
9104.08 Cheques Girados por Entregar 6,000.oo
Por el control del cheque emitido a la SUNAT 6,000.oo 6,000.oo
375
FASE DE PAGADO
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 194,000.oo
Por la cobranza de la carta orden emitida. 194,000.oo 194,000.oo
Por la cobranza del cheque emitido, por parte de la SUNAT 6,000.oo 6,000.oo
2103.010101 Bienes 6,000.oo
2101.01 Impuestos y Contribuciones 6,000.oo
IGV Retenido Vigentes

2101.010502
6,000.oo
6,000.oo 6,000.oo
DISTRIBUCION DE ALIMENTOS DE VASO DE LECHE
NOTA DE CONTABILIDAD
376
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 200,000.oo

5202.030101
Sociales 200,000.oo
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 200,000.oo

1303.010101
Sociales 200,000.oo
Entrega De Bienes a los beneficiarios del Programa de Vaso
de Leche
200,000.oo 200,000.oo
006
TRASFERENCIA DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
Fase de Determinado: No se realiza operaciones contables
Fase de Recaudado
8501.0502 300,000.oo
Municipal
8201.0502 300,000.oo
Municipal
Por la ejecución presupuestal del ingreso de
300,000.oo 300,000.oo
FONCOMUN
377
Recursos Centralizados en la Cuenta Única
1101.12
de Tesoro - CUT
FONCOMUN Recursos Determinados -
1101.1207
CUT
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402 300,000.oo
RECIBIDOS
Por Participaciones De Recursos
4402.03
Determinados
4402.0305 Fondo De Compensación Municipal
4402.030501 Fondo De Compensación Municipal
Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro

300,000.oo 300,000.oo
Público.
007
FASE DE COMPROMISO
PAGO DE SERVICIOS CON RECURSOS DETERMINADOS FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL (FONCOMUN)
Ordenes De Servicio
9101.09 300,000.oo
Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 300,000.oo
Ordenes De Servicio Por

9102.09 300,000.oo
Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas 300,000.oo 300,000.oo
8301.0502 300,000.oo
Municipal
8401.0502 300,000.oo
Municipal
Por la ejecución presupuestaria del compromiso 300,000.oo 300,000.oo
378
FASE DE DEVENGADO
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 300,000.oo
Servicio De Mantenimiento,
5302.04 300,000.oo
Acondicionamiento Y Reparaciones
Servicio De Mantenimiento,
5302.0401 Acondicionamiento y 300,000.oo
Reparaciones
2103.010102 Servicios 300,000.oo
Para devengar el servicio prestado por la empresa

300,000.oo 300,000.oo
constructora ABC S.A.

9102.09 300,000.oo
Ejecutar
Ordenes De Servicio
9101.09 300,000.oo
Aprobadas
Por el extorno para registrar la orden de servicio atendida 300,000.oo 300,000.oo
FASE DE GIRADO
2103.010102 Servicios 291,000.oo

1101.12 291,000.oo
de Tesoro - CUT
379
1101.1207
CUT
Por la cancelación de la deuda fuente de financiamiento
291,000.oo 291,000.oo
FONCOMUN
8401.0502 291,000.oo
Municipal
8601.0502 291,000.oo
Municipal
9104 291,000.oo
POR CONTRA
Por el control de la carta orden. 291,000.oo 291,000.oo
2101.0105 Impuesto General a las Ventas

1101.12 9,000.oo
de Tesoro - CUT
1101.1207
CUT
Por el giro del cheque rubro FONCOMUN, del 3% IGV.
9,000.oo 9,000.oo
Retenido
380
8401.0502 9,000.oo
Municipal
8601.0502 9,000.oo
Municipal
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto
9,000.oo 9,000.oo
/girado
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9,000.oo
Para controlar los cheques girados 9,000.oo 9,000.oo
FASE DE PAGADO
Por el extorno de la carta orden por su cobranza. 291,000.oo 291,000.oo
9104.08 Cheques Girados por Entregar
381
9103.08 Cheques Girados
Por el extorno del cheque por su cobranza, por parte de la

9,000.oo 9,000.oo
SUNAT.
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios
2101.010502 IGV Retenido - Vigentes
Para cancelar la deuda por pagar con el 6% de IGV retenido

y girado a nombre de la SUNAT
08
TRASFERENCIA RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO
Fase de Determinado: No se hace asientos contables
Fase de Recaudado:
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 800.000.oo
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Por la ejecución presupuestaria del ingreso de CANON
800,000.oo 800,000.oo
MINERO
382
Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro

1101.12
CUT
Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y
1101.1209
Participaciones Recursos Determinados - CUT
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 800,000.oo
4404.03 Por Participaciones De Recursos Determinados
4404.0301 Canon Y Sobrecanon
4404.030103 Canon Minero
Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro

800,000.oo 800,000.oo
Público.
009
PAGO DE VALORIZACIÓN DE OBRA CON RECURSOS DETERMINADOS CANON MINERO
FASE DE COMPROMISO
Contratos Y Proyectos
9101.01 90,200.oo
Aprobados
9102.01 Contratos Y Proyectos Por Ejecutar 90,200.oo
Por el contrato aprobado 90,200.oo 90,200.oo
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
383
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Por el presupuesto aprobado. 90,200.oo 90,200.oo
FASE DE DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 90,200.oo
1501.08 Construcción de Estructuras 90,200.oo
1501.0806 Plazuelas Parques Y Jardines 90,200.oo
Por Contrata
1501.080601
90,200.oo
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 90,200.oo
Por la construcción del parque la amistad 90,200.oo 90,200.oo
Contratos Y Proyectos
9101.01 90,200.oo
Aprobados
Por el registro del contrato 90,200.oo 90,200.oo
FASE DE GIRADO
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar

1101.12
de Tesoro CUT
384
Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de
1101.1209 Aduanas y Participaciones Recursos
Determinados - CUT
Por el giro de cheque para el pago 87,494.oo 87,494.oo
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Canon Y Sobrecanon,
Participaciones
Por la ejecución del gasto 87,494.oo 87,494.oo
Por el control de la carta orden. 87,494.oo 87,494.oo
2101.010502 IGV retenido vigentes
Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro

1101.12
CUT
Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y
1101.1209
Participaciones Recursos Determinados - CUT
385
Por la cancelación de la deuda a la SUNAT 2,706.oo 2,706.oo
Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y

8401.0504
Participaciones
Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y

8601.0504
Participaciones
FASE DE PAGADO
Por el extorno de la carta orden por su cobranza. 87,494.oo 87,494.oo
386
2103.02 Activos no financieros
2101.010502 IGV Retenido Vigentes
Para regularizar la cancelación de la deuda con el 3 %

2,706.oo 2,706.oo
retenido y cancelado a la SUNAT.
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA CAPITALIZACIÓN DE OBRA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 90,200.00
1501.03 Estructuras 90,200.oo
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 90,200.oo
1501.030601 Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo
1501.080601 Por Contrata 90,200
Por la capitalización de la obra, según Liquidación Final de

90,200.oo 90,200.oo
Obra, aprobada con Resolución del Titular del Pliego.
10
COMPRA DE MATERIALES DE LIMPIEZA Y ENSEÑANZA
387
FASE DE COMPROMISO
Por la aprobación de la orden de compra 6,300.oo 6,300.oo
8301.0201 6,300.oo
Recaudados
8401.0201 6,300.oo
Recaudados
Por las asignaciones comprometidas para compra de bienes 6,300.oo 6,300.oo
FASE DE DEVENGADO
1301.09 Materiales Y Útiles De Enseñanza 3,800.oo
Libros, Textos Y Otros

1301.0901 3,800.oo
Materiales Impresos
388
2103.010101 Bienes 6,300.oo
Por el ingreso de los

6,300.oo 6,300.oo
materiales

9102.08 6,300.oo
Ejecutar
Por la orden de compra atendida 6,300.oo 6,300.oo
FASE DE GIRADO
2103.010101 Bienes 5,922.oo

1101.04 6,111.oo
Privadas
1101.040102
Recaudados 6,111.oo
Por la cancelación de la deuda 6,111.oo 6,111.oo
8401.0201 6,111.oo
Recaudados
389
8601.0201 6,111.oo
Recaudados
Por la ejecución del gasto para pago de obligaciones 6,111.oo 6,111.oo
9103.09
Cartas Ordenes
9104.09 Control de Cartas Ordenes
Para controlar las cartas ordenes
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 189.oo
2101.010502 IGV retenido 189.oo
1101 CAJA Y BANCOS 189.oo

1101.04 189.oo
Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes 189.oo
Por el giro de cheque a la SUNAT 189.oo 189.oo
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 189.oo
8401.02 Recursos Directamente Recaudados 189.oo
8401.0201 189.oo
Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 189.oo
390
8601.0201 189.oo
Recaudados
Por la ejecución presupuestaria del gasto 189.oo 189.oo
9103 VALORES Y GARANTÍAS 189.oo
9103.08 Cheques Girados 189.oo
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 189.oo
9104.08 Cheques Girados por Entregar 189.oo
Para controlar los cheques girados 189.oo 189.oo
FASE DE PAGADO
Por el extorno de la carta orden por su cobranza
189.oo 189.oo
Por el extorno del cheque por su cobranza
391
2103 CUENTAS POR PAGAR 189.oo

189.oo 189.oo
NOTA DE CONTABILIDAD POR EL CONSUMO DE BIENES
5301 CONSUMO DE BIENES 6,300.oo
Materiales Y Útiles De
5301.09 3,800.oo
Enseñanza
5301.0901 3,800.oo
Materiales Impresos
Materiales Y Útiles De
1301.09 3,800.oo
Enseñanza
1301.0901 3,800.oo
Materiales Impresos
Por el consumo de bienes 6,300.oo 6,300.oo
011
ADQUISICIÓN DE DOS COMPUTADORAS
392
FASE DE COMPROMISO
Órdenes De Compra
9101.08 8,200.oo
Aprobadas

9102.08 8,200.oo
Ejecutar
Por la aprobación de la orden de compra 8,200.oo 8,200.oo
Por las asignaciones comprometidas para compra de bienes 8,200.oo 8,200.oo
FASE DE DEVENGADO
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 8,200.oo
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros 8,200.oo
Equipos Informáticos Y De
1503.0203 8,200.oo
Comunicaciones
Equipos Computacionales Y
1503.020301
Periféricos 8,200.oo
8,200.oo
Por la adquisición de 2 computadoras EPSON 8,200.oo
393
Generación automática cuando el gasto devengado se

8,200.oo 8,200.oo
encuentre aprobado en estado
Por la orden de compra atendida 8,200.oo 8,200.oo
FASE DE GIRADO
Por el giro de cheque 7,954.oo 7,954.oo
394
Por la ejecución del gasto para pago de obligaciones 7,954.oo 7,954.oo
9103.09
Cartas Ordenes
Para controlar las cartas ordenes 7,954.oo 7,954.oo
2101.010502 IGV retenido 246.oo
1206 RECURSOS TESORO PÚBLICO 246.oo
1206.01 Tesoro Público 246.oo
Por el extorno del cheque por su cobranza 246.oo 246.oo
8401.01 Recursos Ordinarios 246.oo
Por la ejecución del gasto para pago de obligaciones 246.oo 246.oo
395
FASE DE PAGADO
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,708.oo
2105.02 Gastos de Capital 7,708.oo
4404.01 Traspasos del Tesoro Público 7,708.oo
Por la transferencia recibida de Fondo de Compensación 7,708.oo 7,708.oo

Municipal
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 492.oo
2105.02 Gastos de Capital 492.oo
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 492.oo
4404.01 Traspasos del Tesoro Público 492.oo
Por la transferencia recibida de Fondo de Compensación

492.oo 492.oo
Municipal
396
2103.02 Activos no financieros
2101.010502 IGV Retenido
Para regularizar la cancelación de la deuda con el 6 %

492.oo 492.oo
retenido y cancelado a la SUNAT.
012
SERVICIOS DE PUBLICIDAD DEL DIARIO EL PERUANO
FASE DE COMPROMISO
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 8,200.oo
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 8,200.oo
Por el control de las ordenes de servicios aprobados 8,200.oo 8,200.oo
397
8301.0201 8,200.oo
Recaudados
8401.0201 8,200.oo
Recaudados
Por las asignaciones comprometidas 8,200.oo 8,200.oo
FASE DE DEVENGADO
Servicios Básicos, De Comunicaciones,

5302.02 8,200.oo
Publicidad Y Difusión
Servicio De Publicidad,
5302.0204 Impresiones, Difusión E Imagen 8,200.oo
Institucional
Servicio De Publicidad
5302.020401
8,200.oo
2103.010102 Servicios 8,200.oo
Para devengar el servicio prestado 8,200.oo 8,200.oo
Por el extorno para registrar la orden de

8,200.oo 8,200.oo
compra atendida
398
FASE DE GIRADO
2103.010102 Servicios Por Pagar 7,954.oo

1101.03 7,954.oo
Públicas
1101.030102
Recaudados 7,954.oo
8401.0201 7,954.oo
Recaudados
8601.0201 7,954.oo
Recaudados
9103.09
Cartas Ordenes
399
2101.010502 IGV retenido -Vigentes 246.oo
1101 CAJA Y BANCOS 246.oo

1101.04 246.oo
Privadas
1101.0401 Cuentas Corrientes 246.oo
Por el giro de cheque 246.oo 246.oo
8401.0201 246.oo
Recaudados
8601.0201 246.oo
Recaudados
246.oo 246.oo
400
Por el control del cheque 246.oo 246.oo
FASE DE PAGADO
Por la cobranza del cheque emitido 492.oo 492.oo
2101.010502 IGV Retenido -Vigentes

401
013
PAGO DE DIETA DE REGIDORES
FASE DE COMPROMISO
8301.0201 10,000.oo
Recaudados
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
Por el compromiso de DIETAS a los REGIDORES 10,000.oo 10,000.oo
FASE DE DEVENGADO
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOC. RETRIBUCIONES
5101 10,000.oo
Y COM EN EF
5101.10 Dietas 10,000.oo
2101.01 Impuestos Y Contribuciones 10,000.oo
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 10,000.oo

2102 9,000.oo
PAGAR
Otras Remuneraciones, Pensiones Y
2102.99 10,000.oo
Beneficios Por Pagar
Por la provisión de la planilla por dieta a los regidores 10,000.oo 10,000.oo
FASE DE GIRADO
2101.01 Impuestos Y Contribuciones 1,000.oo
402

2102 9,000.oo
PAGAR
Otras Remuneraciones, Pensiones Y
2102.99 9,000.oo
Beneficios Por Pagar

1101.03 10,000.oo
Públicas
1101.030102
Recaudados 10,000.oo
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
8601.0201 10,000.oo
Recaudados
9103 VALORES Y GARANTÍAS

10,000.oo
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

10,000.oo
Por el control del cheque 10,000.oo 10,000.oo
FASE DE PAGADO
10,000.oo
403
9103 VALORES Y GARANTÍAS

10,000.oo
Por la cobranza del cheque emitido 10,000.oo 10,000.oo
014
EMISIÓN Y SERVICIOS DE PAGOS NOTARIALES
FASE DE COMPROMISO
Ordenes De Servicio
9101.09 3,800.oo
Aprobadas

9102.09 3,800.oo
Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicio aprobadas 3,800.oo 3,800.oo
8301.02 3,800.oo
Recaudados
8301.0201 3,800.oo
Recaudados
8401.02 3,800.oo
Recaudados
8401.0201 3,800.oo
Recaudados
Por la ejecución presupuestal del compromiso 3,800.oo 3,800.oo
Servicios Administrativos,
5302.06 3,800.oo
Financieros Y De Seguros
5302.0601 Servicios Administrativos 3,800.oo
404
5302.060102 Gastos Notariales 3,800.oo

9102.09 3,800.oo
Ejecutar
Ordenes De Servicio
9101.09 3,800.oo
Aprobadas
Depósitos En Instituciones
1101.03 3,800.oo
Financieras Públicas
1101.030102
Recaudados 3,800.oo
Por el pago de la deuda 3,800.oo 3,800.oo
405
8401.0201 3,800.oo
Recaudados
8601.0201 3,800.oo
Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto. 3,800.oo 3,800.oo
Por el extorno del cheque por su cobranza 3,800.oo 3,800.oo
DONACIONES EN EFECTIVO Y REGISTRO DEL CREDITO

SUPLEMENTARIO
FASE DE RECAUDADO
1101.01 Caja 107,000.oo
1101.0101 Caja M/N 107,000.oo
406
TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A
4504 107,000.oo
DONACIONES
Transferencias Voluntarias de Capital
4504.03 Distintas de Donaciones en 107,000.oo
Efectivo
Transferencias Voluntarias de
4504.0301 107,000.oo
Capital Distintas de Donaciones
4504.030101 Capital De Personas Jurídicas
107,000.oo
Por el registro de donaciones en efectivo 107,000.oo 107,000.oo

1101.03 107,000.oo
Públicas
1101.01 Caja 107,000.oo
1101.0101 Caja M/N 107,000.oo
Por el depósito en cuenta

corriente del Banco de la 107,000.oo 107,000.oo
Nación
REGISTRO DEL CREDITO SUPLEMENTARIO: Es un ingreso excepcional adicional a lo previsto

antes en el Presupuesto Institucional de Apertura
8201.04 Donaciones Y Transferencias 107,000.oo
8201.0401 Donaciones 107,000.oo

MODIFICADO
8101.0401 Donaciones 107,000.oo
Por el presupuesto de ingresos 107,000.oo 107,000.oo
407
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
8101 107,000.oo
MODIFICADO
8101.0401 Donaciones 107,000.oo
8301.0401 Donaciones 107,000.oo
Por el presupuesto de gastos 107,000.oo 107,000.oo
8501.0401 Donaciones 107,000.oo
8201.0401 Donaciones 107,000.oo
Por la ejecución de los ingresos 107,000.oo 107,000.oo
016
INGRESO POR PRESTACION DE SERVICIOS - REGISTRO CIVIL
FASE DE DETERMINADO
1201 CUENTAS POR COBRAR 29,000.oo

1201.03 29,000.oo
Derechos Y Tasas
1201.0302 29,000.oo
Administrativos
408
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 29,000.oo
4302.01 29,000.oo
Generales
4302.0101 Registros Y Licencias 29,000.oo
4302.010101 Registro Civil 29,000.oo
Por el registro de los recibos

29,000.oo 29,000.oo
emitidos
FASE DE RECAUDADO
1101.03 29,000.oo
1101.030102
Recaudados

1201.03 29,000.oo
Derechos Y Tasas
1201.0302 29,000.oo
Administrativos
Por la captación de ingresos 29,000.oo 29,000.oo
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 29,000.00
Cartera De Valores Y Documentos En

9104.05 29,000.oo
Cobranza - Recibidos
9103 VALORES Y GARANTÍAS 29,000.00
Valores Y Documentos En Cobranza -

9103.05 29,000.oo
Recibidos
Por la rebaja de recibos emitidos cobrados 29,000.oo 29,000.oo
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 29,000.00
409
8501.0201 29,000.oo
Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

29,000.00
8201.0201 29,000.oo
Recaudados
Por la ejecución de ingresos por REGISTRO CIVIL 29,000.oo 29,000.oo
017
APERTURA DE CAJA CHICA CON R.D.R
8301.0201 3,000.oo
Recaudados
8401.0201 3,000.oo
Recaudados
1101.02 Caja Chica 3,000.oo
1101.0202 Fondos De Caja Chica 3,000.oo
1101 CAJA Y BANCOS 3,000.00
1101.03 3,000.oo
1101.030102
Recaudados 3,000.oo
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,000.00
410
8401.0201 3,000.oo
Recaudados
EJECUCIÓN DE GASTOS
8601 3,000.00
8601.0201 3,000.oo
Recaudados
Por el presupuesto aprobado. 3,000.oo 3,000.oo
9103 3,000.00
FASE DE PAGADO
018
RENDICIÓN DE GASTOS DE CAJA CHICA
5301 CONSUMO DE BIENES 1,520.oo
5301.01 Alimentos Y Bebidas 520.oo
Alimentos Y Bebidas Para

5301.0101 520.oo
Consumo Humano
411
5301.05 Materiales Y Útiles
5301.0501 De Oficina 420.oo 420.oo
5301.0503 Aseo, Limpieza Y Cocina 380.oo 380.oo
5301.08 Suministros Médicos
5301.0801 Productos Farmacéuticos
Medicamentos
5301.080102 200.oo
200.oo
5302.01 Viajes 880.oo
Servicio De Mantenimiento, Acondicionamiento Y

5302.04
Reparaciones
5302.0401
Reparaciones
De Mobiliario Y Similares
5302.040104 600.oo
600.oo
2103.010101 Bienes
2103.010102 Servicios Por Pagar
Por el ingreso de insumos para el Programa de Vaso de

Leche 3,000.oo 3,000.oo
2103.010101 Bienes
412
1101.02 Caja Chica 3,000.oo
1101.0202 Fondos De Caja Chica 3,000.oo
Por la rendición de fondos de Caja Chica. 3,000.oo 3,000.oo
019
SERVICIO DE CONSULTORÍA DE OBRAS (INVERSIÓN PÚBLICA)
FASE DE COMPROMISO
8301.02 289,000.oo
Recaudados
8301.0201 289,000.oo
Recaudados
8401.02 289,000.oo
Recaudados
8401.0201 289,000.oo
Recaudados
Por el compromiso de la Planilla 289,000.oo 289,000.oo
Ordenes De Servicio
9101.09 289,000.oo
Aprobadas

9102.09 289,000.oo
Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicio aprobados 289,000.oo 289,000.oo
FASE DE DEVENGADO
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 289,000.oo
1501.02 Elaboración de Expediente Técnico 289,000.oo
413
2103.02 Activos No Financieros por Pagar 289,000.oo
Para devengar el servicio de Consultoría de Obras prestado 289,000.oo 289,000.oo
Por el extorno para registrar la Orden de Servicio atendida 289,000.oo 289,000.oo
FASE DE GIRADO
2103.02 Activos No Financieros por Pagar 280,330.oo

1101.03 280,330.oo
Públicas
1101.030102
8401.0201 280,330.oo
Recaudados
8601.0201 280,330.oo
Recaudados
414
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto. 280,330.oo 280,330.oo
9103.09
Cartas Ordenes
2101.010502 IGV Retenido -Vigentes 8,670.oo
1101.03 8,670.oo
1101.030102
Recaudados 8,670.oo
8401.0201 8,670.oo
Recaudados
8601.0201 8,670.oo
Recaudados
415
8,670.oo 8,670.oo
/girado
FASE DE PAGADO
2103.02 Activos No Financieros por Pagar
416
2101.010502 IGV Retenido
Para cancelar la deuda por pagar con el 3% de IGV retenido y girado a nombre de la SUNAT
020
SE EMITE, SE ATIENDE Y SE PAGA LA ORDEN DE SERVICIOS
FASE DE COMPROMISO
Ordenes De Servicio
9101.09 42,200.oo
Aprobadas

9102.09 42,200.oo
Ejecutar
8301.02 42,200.oo
Recaudados
8301.0201 42,200.oo
Recaudados
8401.02 42,200.oo
Recaudados
8401.0201 42,200.oo
Recaudados
FASE DE DEVENGADO

5302.04
Reparaciones
5302.0401
Reparaciones
417
5302.040103 De Vehículos 12,800.oo
5302.07 Servicios Profesionales Y Técnicos
Servicios De Consultorías, Asesorías Y Similares

5302.0701
Desarrollados Por Personas Jurídicas
5302.070102 Asesorías 29,400.oo
2103.010102 Servicios 42,200.oo
FASE DE GIRADO

1101.03 40,934.oo
Públicas
418
1101.030102
8401.0201 40,934.oo
Recaudados
8601.0201 40,934.oo
Recaudados
40,934.oo 40,934.oo
/girado
9103.09
Cartas Ordenes

1101.03 1,266.oo
Públicas
419
1101.030102
Recaudados 1,266.oo
8401.0201 1,266.oo
Recaudados
8601.0201 1,266.oo
Recaudados
1,266.oo 1,266.oo
/girado
FASE DE PAGADO
420

021
REGISTRO DE ORDENES DE SERVICIOS POR VIGILANCIA Y SEGURIDAD
421
10,000.oo
8301.0201 10,000.oo
Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

10,000.oo
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
5302.03 Servicios De Limpieza Y Seguridad 10,000.oo
Servicios De Limpieza,
5302.0301 10,000.oo
Seguridad Y Vigilancia
Servicios De Seguridad Y
5302.030102
Vigilancia 10,000.oo
2103.010102 Servicios 10,000.oo
422
Bienes Y Servicios Por

2103.0101 10,000.oo
Pagar
2103.010102 Servicios 10,000.oo

1101.03 10,000.oo
Públicas
1101.030102 Recaudados
10,000.oo
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
8601.0201 10,000.oo
Recaudados
10,000.oo 10,000.oo
/girado

10,000.00
423
10,000.oo 10,000.oo
022
SE EMITE SE ATIENDE Y SE PAGA ORDENES DE SERVICIOS POR C.A.S
Por el control de las ordenes de servicios aprobados 10,000.oo 10,000.oo
8301.0201 10,000.oo
Recaudados

10,000.oo
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
424
Contrato De Administración De Servicios -
5302.08 10,000.oo
CAS
Contrato De Administración De
5302.0801 10,000.oo
Servicios - CAS
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.09 Otros
2101.0901 Administradora de Fondo de Pensiones 1,268.oo
2103.01.01.02 Servicios
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

10,000.oo
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

10,000.oo
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
10,000.oo 10,000.oo
Por el extorno para registrar la orden de compra atendida
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 1,000.oo 1,000.oo
425
2101.09 Otros
2101.0901 Administradora de Fondo de Pensiones 1,268.oo
1101 CAJA Y BANCOS

10,000.oo
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
8401.0201 10,000.oo
Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

10,000.oo
8601.0201 10,000.oo
Recaudados
10,000.oo 10,000.oo
/girado
9104
POR CONTRA 10,000.oo
426
9104
POR CONTRA 10,000.00
023
SE EMITEN SE ATIENDEN Y SE PAGAN ORDENES DE SERVICIOS DIVERSAS

24,050.oo
8301.0201 24,050.oo
Recaudados

24,050.oo
8401.0201 24,050.oo
Recaudados
427
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
24,050.oo
5302.06 Servicios Administrativos, Financieros Y De Seguros
5302.0601 Servicios Administrativos
5302.060102 Gastos Notariales 3,000.oo
5302.0603 Seguros 3,250.oo
5302.060304 Otros Seguros Personales
5302.07 Servicios Profesionales Y Técnicos
Servicios De Consultorías, Asesorías Y Similares

5302.0701
Desarrollados Por Personas Jurídicas
5302.070101 Consultorías 15,000.oo
5302.070102 Asesorías 2,800.oo
2103 CUENTAS POR PAGAR

24,050.oo
2103.01.01.02 Servicios

24,050.oo

24,050.oo
Por el extorno para registrar la orden de compra atendida 24,050.oo 24,050.oo

24,050.00
428
2103.01.01.02 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS

24,050.oo
1101.03 24,050.oo
Públicas
1101.030102
8401.0201 24,050.oo
Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

24,050.oo
8601.0201 24,050.oo
Recaudados
24,050.oo 24,050.oo
/girado

24,050.oo
429
DONACION DE BIENES DE UNA ENTIDAD PRIVADA
Nota de Contabilidad
1301.09 Materiales Y Útiles De Enseñanza 10,800.oo

1301.0901 10,800.oo
Materiales Impresos
4404 10,800.oo
DONACIONES
Transferencias Voluntarias Corrientes
4504.02 10,800.oo
Distinta De Donaciones En Bienes
Transferencias Voluntarias
4504.020101 Corrientes De Personas 10,800.oo
Jurídicas
10,800.oo 10,800.oo
Por el registro de las donaciones de bienes corrientes
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,280.oo
1503.01 Vehículos 80,280.oo
1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,280.oo

4404
DONACIONES 80,280.oo
Transferencias Voluntarias de Capital
4504.04 80,280.oo
Distinta De Donaciones En Bienes
4504.040101 80,280.oo
Capital De Personas Jurídicas
80,280.oo 80,280.oo
Por el registro de bienes de capital camión cisterna Volvo
430
REGISTROS DE OBRAS TERMINADAS, LIQUIDACIÓN FINAL APROBADA CON RESOLUCIÓN
DEL TITULAR DEL PLIEGO
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 460,000.oo
1501.030601 Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

460,000.oo
1501.080601 Por Contrata 460,000.oo
Por la capitalización de la obra, según Liquidación Final de

460,000.oo 460,000.oo
Obra, aprobada con Resolución del Titular del Pliego.
026
COSTRUCCIÓN DEL MERCADO MUNICIPAL
FASE DE COMPROMISO
280,000.oo
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 280,000.oo

280,000.oo
Por el contrato aprobado 280,000.oo 280,000.oo

280,000.oo

280,000.oo
431
Por el registro del compromiso presupuestario 280,000.oo 280,000.oo
FASE DE DEVENGADO
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
280,000.oo
1501.08 Construcción de estructuras 280,000.oo
1501.0802 Infraestructura Vial 280,000.oo
1501.080201 Por Contrata 280,000.oo

280,000.oo
Por la provisión de la construcción de pistas y veredas en la

280,000.oo 280,000.oo
Avenida Francisco Bolognesi.
1206 Recursos - Tesoro Público 280,000.oo
4404
TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 280,000.oo
Generación automática cuando el gasto devengado se

280,000.oo
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 280,000.oo
Por el contrato recepcionado 280,000.oo 280,000.oo
432
FASE DE GIRADO
Por la cancelación de la deuda. 271,600.oo 271,600.oo

271,600.oo
9103.09
Cartas Ordenes
433
IGV retenido Vigentes
2101.010502
8,400.oo
Por la cancelación del IGV retenido 8,400.oo 8,400.oo
FASE DE PAGADO
434
2101.010502 IGV Retenido 16,800.oo
Para cancelar la deuda por pagar con el 3 % de IGV

8,400.oo 8,400.oo
retenido y girado a nombre de la SUNAT
1501.030201 Infraestructura Vial - Costo
435
1501.080201 Por Contrata 280,000.oo
Por la capitalización de la obra MERCADO MUNICIPAL,

según Liquidación Final de Obra, aprobada con Resolución 280,000.oo 280,000.oo
del Titular del Pliego.
027
PROVISIONES DEL EJERCICIO
NOTAS DE CONTABILIDAD
PROVISIÓN PARA CUENTAS POR COBRAR
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 43,507.oo
Estimaciones De Cobranza Dudosa Y

5801.05 43,507.oo
Reclamaciones
5801.0501 Cuentas Por Cobrar 43,507.oo
Cuentas Por Cobrar De Dudosa

1201.99 43,507.oo
Recuperación
Por la provisión de cuentas por cobrar aprobado con

43,507.oo 43,507.oo
Resolución del Titular del Pliego
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

45,612.oo
5801.01 Depreciación Edificios Y Estructuras 45,612.oo
5801.0101 Edificios Residenciales 45,612.oo
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

1508
(CR) 45,612.oo
Depreciación Acumulada Edificios Y
1508.01 45,612.oo
Estructuras
1508.0101 Edificios Residenciales 45,612.oo
45,612.oo 45,612.oo
Por la provisión de depreciación de edificios
436
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

170,085.oo
Depreciación de Vehículos, Maquinaria Y
5801.02 170,085.oo
Otros
5801.0201 Vehículos 170,085.oo

1508
(CR) 170,085.oo
Depreciación Acumulada De Vehículos,
1508.02 170,085.oo
Maquinarias Y Otros
1508.0201 Vehículo 170,085.oo
170,085.oo 170,085.oo
Por la provisión de depreciación de equipo de transportes
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 49,908.oo
Depreciación de Vehículos,
5801.02 49,908.oo
Maquinaria Y Otros
Maquinaria, Equipo, Mobiliario y
5801.0202 49,908.oo
Otros
1508
(CR) 49,908.oo
Depreciación Acumulada De
1508.02 49,908.oo
Vehículos, Maquinarias Y Otros
Maquinaria, Equipo, Mobiliario
1508.0202 49,908.oo
Y Otros.
49,908.oo 49,908.oo
Por la provisión de depreciación de equipo de transportes
BENEFICIOS SOCIALES (CTS )

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
5101
RETRIBUCIONES YCOMPLEMENTOS EN EFECTIVO 146,362.oo
5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales 146,362.oo
437
Compensación Por Tiempo
5101.0902 146,362.oo
De Servicios
Compensación Por Tiempo
5101.090201 De Servicios
146,362.oo
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS
2102
POR PAGAR 146,362.oo
Compensación Por Tiempo De Servicios
2102.03 146,362.oo
Por Pagar
Régimen Laboral DL. Nº
2102.0301 146,362.oo
276
2102.030101 Principal 146,362.oo
146,362.oo 146,362.oo
Por la provisión de los beneficios sociales de CTS,

Decreto Legislativo 276 Ley de Bases de la Carrera
Administrativa
438
3. RESUMEN DE LA TERCERA UNIDAD:
La tercera unidad, se caracteriza por ser teórico práctico, se conocerá la
contabilización de operaciones de ingresos y gastos en las entidades públicas, se
realizará monografías, se realizará prácticas dirigidas, prácticas calificadas grupales,
con respecto a las operaciones de sector público.
439
4. AUTOEVALUACIÓN DE LA TERCERA UNIDAD
AUTOEVALUACIÓN III
EJERCICIO Nº 1
El contenido del enunciado ejercicio Nº de la autoevaluación de la tercera unidad
aprendizaje ha sido adaptado de:
Asesores del Staff interno de la Revista Actualidad Empresarial (2005).

Herramientas de Gestión Empresarial. Editorial Instituto de Investigación El Pacifico EIRL:
Lima Perú. pp. 370 - 371
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, EN

INSTITUCIONES PÚBLICAS (GOBIERNO LOCAL) CON REGIMEN LABORAL
PÚBLICO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS (R.D.R.).
La Municipalidad Provincial XX, cuenta con convenios colectivos y Régimen
Laboral Público; por consiguiente los trabajadores reciben una gratificación completa en
el mes de Julio y Diciembre. A continuación se presenta la siguiente información acerca
de sus trabajadores:
440
Asignación Alimentación Movilidad
Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Total
Familiar Principal Local
Karina Anzoátegui
1.- 01/09/2013 1,600.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,875.oo
2.- Pedro Gonzales

01/08/2013 1,500.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,775.oo
3.- Giovanna Moreno

01/08/2008 1,200.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,475.oo
4.- Mario Castro

01/09/2007 1,150.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,425.oo
5.- Ángela Alfaro

01/08/2013 1,500.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,775.oo
6.- María Viteri

01/09/2013 2,000.oo 75.oo 100.oo 100.oo 2,275.oo
7.- Carla Cáceda

01/10/2000 1,700.oo 75.oo 100.oo 100.oo 1,975.oo
8.- Daniel Arrasco

01/10/2013 2,100.oo 75.oo 100.oo 100.oo 2,375.oo
9.- David Aranaga

01/11/2013 2,000.oo 75.oo 100.oo 100.oo 2,275.oo
TOTAL 14,750.oo 675,oo 900.oo 900.oo 17,225.oo
441
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación
familiar tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el
cálculo de gratificaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE

2,015 y las operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es Recursos

Directamente Recaudados, las deudas fueron canceladas con Carta Orden del Banco de
la Nación.
5. SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIÓN DE LA
TERCERA UNIDAD
442
CÁLCULO DE LA GRATIFICACIÓN DICIEMBRE DEL 2,015:
Descuento Neto a pagar ESSALUD

Nº de Fecha de
Nombre Cálculo Gratificación de ONP 13% al trabajador Total Planilla
Orden Ingreso
9%
01/09/2013
1 Karina Anzoátegui 1,775 /6 X 6 1,775 230.75 1,544.25 159.75 1,934.75
01/08/2013
2 Pedro Gonzales 1,675 /6 X 6 1,675 217.75 1,457.25 150.75 1,825.75
01/08/2008
3 Giovanna Moreno 1,375 / 6 X 6 1,375 178.75 1,196.25 123.75 1,498.75
01/09/2007
4 Mario Castro 1,275 / 6 X 6 1,275 165.75 1,109.25 114.75 1,389.75
01/08/2013
5 Ángela Alfaro 1,675 / 6 X 6 1,675 217.75 1,457.25 150.75 1,825.75
01/09/2013
6 María Viteri 2,175 / 6 X 6 2,175 282.75 1,892.25 195.75 2,370.75
01/10/2000
7 Carla Cáceda 1,875 / 6 X 6 1,875 243.75 1,631.25 168.75 2,043.75
01/10/2013
8 Daniel Arrasco 2,275 / 6 X 6 2,275 295.75 1,979.25 204.75 2,479.75
01/11/2013
9 David Aranaga 2,175 / 6 X 6 2,175 282.75 1,892.25 195.75 2,370.75
TOTAL 16,275 2,115.75 14,159.25 1,464.75 17,739.75
443
NOTA IMPORTANTE: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye
Sueldos, Salarios, Gratificaciones, Remuneración Vacacional, Asignación o Bonificación
Vacacional, Vacaciones Truncas, Bonificación por Escolaridad, Compensación por
Tiempo de Servicios, etc.) en sector público, contablemente en la fase de Ejecución
Presupuestaria de Compromiso, no se controla a través de Cuentas de Orden (Elemento
9). A diferencia de los documentos fuentes que sustentan la fase de Ejecución
Presupuestaria de Compromiso, para la adquisición de bienes o la prestación de
servicios, como son Órdenes de Compra, Órdenes de Servicio, Contratos, Valorizaciones
de Obra, etc.
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,739.75
Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,015
----------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 17,739.75
1501.08 Construcción de Estructuras
1501.0804 Infraestructura Agrícola
1501.080402 Por Administración Directa Personal
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,580.50
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones De Salud 1,464.75
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 2,115.75
2101.030201 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 14,159.25
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
Por la Provisión de la Planilla de Aguinaldos Diciembre 2,015.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 17,739.75
Por la ejecución del pago del compromiso asumido.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 14,159.25
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,580.50
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones De Salud 1,464.75
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 2,115.75
2101.030201 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
1101 CAJA Y BANCOS 17,739.75
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
Por el giro de la Carta Orden y cheques del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103.09 Cartas Órdenes
445
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 14,159.25
9104.09 Control de Cartas Órdenes.
Por el control de la Carta Orden del Banco de la Nación.
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTR. 3,580.50
9104.08 Control de Cheques Girados.
Por el control de los cheques girados del Banco de la Nación.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104.09 Control de Cartas Órdenes.
9103.09 Cartas Órdenes
Por la cobranza por parte de los trabajadores de las Cartas Órdenes.
----------------------------------------------x------------------------------------------------------------
9104.08 Control de Cheques Girados.
Por la cobranza de los cheques girados del Banco de la Nación.
446

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2.

1.-Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.

Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000.00

Servicio de Limpieza Pública 12,000.00

Servicio de Parques y Jardines 60,000.00

Licencia de Funcionamiento 183,000.00

Servicio de Serenazgo 240,820.00

Materiales de Oficina y Escritorio 11,600.00

Materiales de Limpieza 12,340.00

Materiales de Electricidad 10,880.00

Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950.00

Activos no Producidos Terrenos Urbanos 320,138.00

Otros edificios no Residenciales 1 520,400.00

Vehículos para transporte Terrestre 680,340.00

Mobiliario de Oficina 499,082.00

Construcciones de edificios residenciales 180,240.00

Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240.00

Libros y Textos 295,400.00

Pinturas y Esculturas 474,495.00

Joyas y Antigüedades 630,145.00

Alquileres Pagados por Anticipado 10,240.00

Seguros Pagados por Anticipados 15,580.00

Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080.00

Depreciación de vehículos 204,102.00

Depreciación de mobiliario 99,816.00

Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles

Cuentas por Pagar Bienes 195,240.00

Cuentas por Pagar Servicios 145,580.00

Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº

Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3 743,696.00

Superávit Acumulado 404,064.00

2.- Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos y

Recursos Ordinarios R.O. 500,000.oo

Donaciones 150,000.oo 150,000.oo

Transferencias 200,000.oo 200,000.oo

TOTAL 6 850,000.oo 7 350,000.oo

Fuente de Financiamiento Autorizado

Donaciones 50,000.oo 50,000.oo

Transferencias 20,000.oo 20,00.oo

Recursos Determinados FONCOMUN 50,000.oo 50,000.oo

Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,

Recursos Directamente Recaudados 10,000.oo 10,000.00

TOTAL 630,000.oo 630,000.oo

4.- Determinación y Recaudación de Tributos Municipales

Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.oo

Impuesto de Alcabala 40,000.00

Impuesto a las Apuestas 600,000.00

Impuesto a los Juegos 48,000.00

5.- Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche

6.- Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal -

7.- Pago de servicios con Recursos Determinados Fondo de Compensación

8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Minero

9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero

10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

11.- Adquisición de Computadoras

12.- Servicio de Publicidad

13.- Dietas de Regidores

14.- Servicios de Gastos Notariales