Monografía Integral 2024

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
MONOGRAFÍA INTEGRAL
1. Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.

Al empezar el año la Municipalidad Provincial del Castilla, inicia sus operaciones de
acuerdo con el siguiente detalle:
Cta. Concepto Importe
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados 140,832
–Banco de la Nación
Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000
Servicio de Limpieza Pública 12,000
Servicio de Parques y Jardines 60,000
Licencia de Funcionamiento 183,000
Anuncios y Propaganda 100,000
Servicio de Serenazgo 240,820
Materiales de Oficina y Escritorio 11,600
Materiales de Limpieza 12,340
Materiales de Electricidad 10,880
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950
Activos no Producidos – Terrenos Urbanos 320,138
Otros edificios no Residenciales 1´520,400
Vehículos para transporte Terrestre 680,340
Mobiliario de Oficina 499,082
Construcciones de edificios residenciales-Administración 180,240
Directa Bienes (Obras en curso)
Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240
Libros y Textos 295,400
Pinturas y Esculturas 474,495
Joyas y Antigüedades 630,145
Alquileres Pagados por Anticipado 10,240
Seguros Pagados por Anticipados 15,580
Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080
Depreciación de vehículos 204,102
Depreciación de mobiliario 99,816
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles - Estudios 824
y Proyectos
Cuentas por Pagar – Bienes 195,240
Cuentas por Pagar – Servicios 145,580
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL.
Nº 276 820,320
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3’743,696
Superávit Acumulado 404,064
1
2. Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (P.I.A.) de Ingresos y
Gastos.
El Presupuesto Institucional de Apertura (P.I.A.), está aprobado con Resolución
del Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo y cuenta con el
siguiente desagregado.
Presupuesto Institucional de
Fuente de Financiamiento Apertura
Ingresos Gastos
Recursos Ordinarios – R.O. 500,000
Donaciones 150,000 150,000
Transferencias 200,000 200,000
Recursos Determinados Fondo de Compensación
Municipal– FONCOMUN 500,000 500,000
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, 5,000,000 5,000,000
Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados - R.D.R. 1,000,000 1,000,000

TOTAL 6,850,000 7,350,000
3. Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del marco
presupuestario.
Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año anterior, a
travésde un Crédito Suplementario, por el importe de S/. 630,000.00 Soles; aprobado
con Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente detalle:
Presupuesto Institucional de
Fuente de Financiamiento Apertura
Ingresos Gastos
Donaciones 50,000 50,000
Transferencias 20,000 20,000
Recursos Determinados Fondo de Compensación
Municipal– FONCOMUN 50,000 50,000
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, 500,000 500,000
Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones
Recursos Directamente Recaudados - R.D.R. 10,000 10,000
TOTAL 630,000 630,000
2
4. Determinación y Recaudación de Tributos Municipales
La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y

Rentas Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos para
su cobranza por concepto de:
Cta. Concepto Importe
Impuesto al Patrimonio Predial 688,000
Impuesto de Alcabala 40,000
Impuesto a las Apuestas 600,000
Impuesto a los Juegos 48,000
TOTAL 1´376,000
El 80 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una Cuenta
Corriente del Banco Continental.
5. Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche
Se emite, atiende y se paga la orden de compra Nº 001, por compra de alimentos

para el Programa Vaso de Leche por la suma de S/. 200,000.00, con la Fuente de
Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.). La cancelación de la deuda se
hizo mediante transferencia electrónica a la cuenta corriente del proveedor; Se hace
la retención del 3% de IGV, por el cual se gira un cheque a nombre de la
SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. Se entregó el comprobante de retención al
proveedor. Se distribuye los alimentos del programa de vaso de leche
6. Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal

- FONCOMUN.
Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 300,000.00 por concepto del
Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).
7. Pago de servicios con Recursos Determinados – Fondo de

Compensación Municipal (FONCOMUN)
Se emite, se atiende y se paga la Orden de servicio Nº 01 a la Empresa Constructora
CONCRETOS S.A. por servicio de mantenimiento del Local Municipal (Pintado del
Local) por S/. 60,000.00; así como en gastos de Remodelación del Local Municipal
por S/. 240,000.00 con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal
(FONCOMUN). Se ha efectuado los siguientes pagos: Cancelación de la deuda se
hizo mediante transferencia electrónica a la Cuenta Corriente del proveedor. Se
realiza la retención del 3% de IGV de las facturas emitidas por el proveedor, y se
paga a SUNAT, el cheque fue girado por el importe de la retención a nombre de
3
SUNAT / Banco de la Nación. Se entregó el comprobante de retención al proveedor.
8.- Transferencias de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Minero
Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 800,000.00 por concepto
del Canon Minero.
9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero

Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon Minero, se efectúa la
construcción del Parque “Temático” cuya valorización única asciende a S/.
90,200.00,el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del proveedor,
reteniéndole el 3% del IGV de la factura entidad por el proveedor, por consiguiente,
se entregó el comprobante de retención al proveedor. El contratista, también
presenta a la municipalidad, la Liquidación Final de Obra, en los plazos establecidos
en la Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento. Se entregó el comprobante
de retención al proveedor
Se canceló el 3% de IGV, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de SUNAT /
Banco de la Nación.
10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 02 y 03 para la adquisición
de materiales de Limpieza por S/. 2,500.00 y materiales de enseñanza por S/.
3,800.00 para la cuna infantil municipal, asimismo, se registra la salida de bienes,
según PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA), - con Fuente de
Financiamiento – Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.). La cancelación de
la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del
proveedor y se realiza la retención del 3% del IGV de la factura emitida por el
proveedor. Se entregó el comprobante de retención al proveedor.
Se canceló el 3% de IGV, a SUNAT, el cheque fue girado a nombre de SUNAT /
Banco de la Nación.
11.- Adquisición de Computadoras

Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 04 para la adquisición de 2
computadoras marca EPSON, valorizado en S/. 4,100.00 cada uno con Fuente de
Financiamiento – Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda se hizo
mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del proveedor, se realizó la
retención del IGV de la factura y se entregó el comprobante de retención al
proveedor.
Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor, a SUNAT, el cheque
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fue girado a nombre de SUNAT / Banco de la Nación.

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1. Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.

Recursos Directamente Recaudados - R.D.R. 1,000,000 1,000,000

La Dirección de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y

5. Adquisición de Alimentos (Hojuela de avena) para el Programa Vaso de Leche

Se emite, atiende y se paga la orden de compra Nº 001, por compra de alimentos

6. Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación Municipal

7. Pago de servicios con Recursos Determinados – Fondo de

9.- Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero

10.- Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza

11.- Adquisición de Computadoras

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