CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

TEMA TRATAMIENTO CONTABLE DEL LIBRO DIARIO Y MAYOR

El estudiante domina y maneja el Plan Contable gubernamental, registra las
OBJETIVOS operaciones contables y manifiesta la capacidad de la formulación de los Estados
Financieros y Presupuestarios.
DOCENTE MSc. JHONNY EDGAR CHATA CHICANE

MONOGRAFÍA PRÁCTICA

1. la Municipalidad Provincial de San Carlos, a través de la unidad de contabilidad reapertura

los libros principales y auxiliares de acuerdo al siguiente detalle:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 242,890.00
Bancos cuentas corrientes
Recursos directamente recaudados 12,640.00
Fondo de compensación municipal 230,250.00
Suministros de funcionamientos 30,465.00
Papelería y útiles de oficina 9,345.00
Materiales de limpieza 11,420.00
Libros, revistas y otros bienes impresos (no vinculados a
3,930.00
la enseñanza)
Otros bienes 5,770.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 273,355.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 5,607,215.00
Terrenos urbanos 480,250.00
Edificio 4,046,165.00
Maquinaria, equipo y otras unidades 950,350.00
Muebles y enseres 130,450.00
INVERSIONES INTANGIBLES 388,895.00
Estudios e investigaciones 368,895.00
Software integrado de administración 20,000.00
DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION ACUMULADA 717,710.00
Depreciación aculada de edificios 472,100.00
Depreciación acumulada equipo de transporte 158,860.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres 77,850.00
Amortización acumulada de activos de intangibles 8,900.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,278,400.00
TOTAL ACTIVO 5,551,755.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
REMUNERACIONES Y PENSIONES 13,615.00
Pensiones por pagar 10,240.00
Otras remuneraciones y pensiones por pagar 3,375.00
CUENTAS POR PAGAR 51,140.00
Bienes y Servicios por pagar 38,240.00
 Otros gastos por pagar 12,900.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 64,755.00
PASIVO NO CORRIENTE
PROVISIONES POR RECLAMACIONES 260,780.00
Provisiones de Sentencias Judiciales - Administrativas 260,780.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 260,780.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL 5,248,645.00
Capitalización de hacienda nacional adicional 5,248,645.00
HACIENDA NACIONAL 927,830.00
Donaciones de capital recibidas 22,590.00
Traspasos y remesas de capital recibidos 905,240.00
RESULTADOS ACUMULADOS 950,255.00
Superávit acumulado 2,850,765.00
Déficits acumulados 1,900,510.00
TOTAL PATRIMONIO 5,226,220.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,551,755.00

2. se apertura en cuentas de orden los saldos existentes, como sigue.

CUENTAS DE ORDEN
BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO
DEPRECIABLES 385,404.00
Bienes en Préstamo y/o crédito de uso 360,254.00
Bienes no depreciables (muebles y enseres 25,150.00
OBLIGACIONES PREVISIONALES 256,025.00
D.L. N° 20530 256,025.00
641,429.00

3. Se registra el presupuesto inicial de apertura (PIA) del año fiscal 2019 de la Municipalidad
Provincial de San Carlos, por toda fuente de financiamiento por S/. 8’203,503.00 según el
siguiente detalle:
Recursos Directamente Recaudados 652,654.00
Recursos Determinados 7,550,849.00
Fondo de Compensación Municipal 4,750,350.00
Impuestos Municipales 150,264.00
Canon y Sobre Canon y Regalías 2,650,235.00
8,203,503.00
Recursos Ordinarios 350,256.00
Programa de Vaso de Leche 350,256.00
8,553,759.00

4. Se apertura el Fondo para Pago en Efectivo (Caja Chica) con Recursos Directamente
Recaudados, para la municipalidad para lo cual se emite la Resolución de Alcaldía N° 010 -
2019-MPSC/A según el siguiente detalle:
CADENA DE GASTO DESCRIPCIÓN IMPORTE S/.
2.3.1.99.1.99 Otros Bienes 1,500.00
2.3.1.7.11.99 Servicios diversos 2,000.00
5. Se realiza el registro de derechos y tasas administrativas, según el siguiente detalle:
132111 Registro Civil S/. 2,750.00
132113 Licencias S/. 12,250.00
132115 Expedición de partidas certificadas S/. 3,000.00

6. Se registra la recaudación por concepto de alquiler de local al Ministerio Publico de acuerdo

al detalle del recibo de ingresos N° 001-0256 (factura 001-000056). Por la suma de S/.
2,500.00, el mismo que corresponde al mes de agosto.

7. Registro de planilla de dietas de los regidores de la municipalidad, para lo cual calcular la

dieta de 7 regidores teniendo como monto del titular de la entidad de S/. 6,400.00 con cargo
a la Fuente de Financiamiento: Recursos Determinados (FONCOMUN).

8. Se realiza el pago de la planilla del personal de confianza de la Municipalidad,

correspondiente al mes de enero, realizándose el pago a la contribución a Es salud, se
efectúa los descuentos correspondientes, el pago se realiza con cargo a la Fuente de
Financiamiento Recursos Determinados (FONCOMUN). Según el siguiente detalle:
➢ Gerente Municipal S/. 5,200.00 F/Ingreso 01/08/2018, AFP Habitad
➢ Jefe de Oficina de Administración S/ 4,500.00 F/ingreso 01/04/2018, SNP
➢ Jefe de la Oficina de Infraestructura S/. 4,000.00 Fecha de Ingreso 01/04/2018, SNP

9. Se realiza la adquisición de una maquinaria pesada (tractor sobre oruga) a la Empresa

Ferreyros, para lo cual se procedió a suscribir el contrato N° 002-2019, la empresa emite la
factura N° 002-003256, por el importe de S/. 1’400,000.00; el mismo que debe de ser
afectado a la fuente de financiamiento FONCOMUN.

10. Se procede a suscribir el contrato N° 003-2019 con la Empresa CONSULDESI S.A, por el
importe de S/ 1’800,000.00 para ejecutar la obra remodelación del Parque San Carlos. Para
lo cual se efectúa el adelanto directo al contratista, conforme el artículo 156 d el D.S. 344-
2018-EF (30%). Fuente de Financiamiento Recursos Determinados, Rubro Canon.

11. Se adquiere alimentos para el Programa vaso de Leche a nuestro proveedor Empresa la
Vaca feliz, según orden de compra N° 085 por el importe de S/. 350, 256.00, en la Fuente
de Financiamiento Recursos Ordinarios.

12. Se emite la Orden de Servicio N° 002 por el pago del recibo a ELECTROPUNO S.A. N°
000322456615 por el importe de S/. 2,250.00, por consumo de energía eléctrica
correspondiente al mes de marzo, en la fuente de financiamiento RDR (el proveedor es
considerado como principal contribuyente)

13. Se efectúa la entrega de viáticos al Gerente Municipal para v iaje a la ciudad de Lima en
comisión de servicios al Ministerio de Economía y Finanzas, por 02 días, según el siguiente
detalle.
➢ Pasajes aéreos S/. 650.00
➢ Alojamiento, Alimentación y Movilidad. S/. 560.00

14. Se adquiere equipo de computo para la unidad de contabilidad a la empresa DELCAR SRL
de acuerdo a la orden de compra N° 100 por el importe de S/ 4,500.00 por la fuente de
financiamiento RDR (el proveedor es considerado como principal contribuyente) nota: el
bien es internado al almacén y después será entregado al área administrativa solic itante.
15. El Sr. Henry Cruz Chambi, nos presenta un Recibo por Honorarios Profesionales
Electrónico por el importe de S/.65,000.00 según la orden de servicio N° 125 por servicios
de consultoría, el mismo que es afectado a la fuente de financiamiento del FONCOMUN.

16. La Empresa CONSULDESI S.A, nos presenta la valorización en que informa sobre la
conclusión de la obra remodelación del Parque San Carlos, por lo que solicita se le realice
el pago del contrato N° 003-2019 en su totalidad.

17. Se levanta la Orden de Servicio N° 0126 a la empresa CONSULDESI S.A. para realizar un
curso de capacitación sobre Planeamiento Estratégico al personal de la entidad cuyo
importe es S/. 7,000.00, para lo cual emite la factura N° 001 -000125, para ser pagado con
la Fuente de Financiamiento Foncomun.

Se pide: realizar los asientos correspondientes en el libro diario, realizar el libro mayor, realizar
los estados financieros y presupuestarios.