Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 45 vistas

    Daot 2018

    Cargado por

    Jorge Eduardo Romero
    Este documento describe los requisitos y procedimientos para presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) para el ejercicio 2018 en Perú. Los sujetos obligados a presentar la DAOT son los principales contribuyentes y aquellos con ventas o compras internas mayores a 75 UIT. La declaración debe incluir operaciones con cada tercero por montos mayores a 2 UIT. El documento también explica las operaciones exentas y el cronograma de vencimientos para presentar la DAOT según el último dígito del RUC.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Daot 2018

    Cargado por

    Jorge Eduardo Romero
    45 vistas4 páginas
    Este documento describe los requisitos y procedimientos para presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) para el ejercicio 2018 en Perú. Los sujetos obligados a presentar la DAOT son los principales contribuyentes y aquellos con ventas o compras internas mayores a 75 UIT. La declaración debe incluir operaciones con cada tercero por montos mayores a 2 UIT. El documento también explica las operaciones exentas y el cronograma de vencimientos para presentar la DAOT según el último dígito del RUC.

    Descripción original:

    Daot

    Título original

    DAOT 2018

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Este documento describe los requisitos y procedimientos para presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) para el ejercicio 2018 en Perú. Los sujetos obligados a presentar la DAOT son los principales contribuyentes y aquellos con ventas o compras internas mayores a 75 UIT. La declaración debe incluir operaciones con cada tercero por montos mayores a 2 UIT. El documento también explica las operaciones exentas y el cronograma de vencimientos para presentar la DAOT según el último dígito del RUC.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    45 vistas4 páginas

    Daot 2018

    Cargado por

    Jorge Eduardo Romero
    Este documento describe los requisitos y procedimientos para presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) para el ejercicio 2018 en Perú. Los sujetos obligados a presentar la DAOT son los principales contribuyentes y aquellos con ventas o compras internas mayores a 75 UIT. La declaración debe incluir operaciones con cada tercero por montos mayores a 2 UIT. El documento también explica las operaciones exentas y el cronograma de vencimientos para presentar la DAOT según el último dígito del RUC.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    Está en la página 1de 4

    UNASAM Diseño de Sistema de Contabilidad Computarizada II

    DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS -


    DAOT

    01. Sujetos Obligados - DAOT


    Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros
    - DAOT 2018 los sujetos siguientes:
    1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales
    Contribuyentes.
    2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
    ejercicio 2018, siempre que:
    2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
    2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios o contratos de construcción haya
    superado las 75 UIT.
    3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan
    realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de trabajadores
    que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601
    correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2018 sea superior a diez (10). Se
    entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1°
    de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

    Para el cálculo de las ventas internas considere:

    Si usted declara a través del Sume las casillas

    PDT 621 IGV Renta Mensual 100 + 105 + 109 + 112 + 160

    Formulario Virtual 621 100+105+109

    Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta Mensual 100

    Para el cálculo de las compras internas considere:

    Si usted declara a través del Sume las casillas

    PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

    Formulario Virtual 621 107+113+120

    Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta Mensual 107

    Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario
    Virtual 3500, versión 3.3.
    UNASAM Diseño de Sistema de Contabilidad Computarizada II

    La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2018: S/


    4,150

    02. Operaciones a Informar - DAOT


    Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado
    durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como Operación con
    Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o
    proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.
    Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de S/ 4,150
    2 UIT del 2018 = S/ 8,300

    03. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las


    operaciones con terceros - DAOT

    Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo


    de las Operaciones con Terceros son las siguientes:

    La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el IGV .
    La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.

    La importación de bienes.
    Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.

    Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no


    exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del
    adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y, de ser
    el caso, éstos hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o
    en el Registro de Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la
    Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-
    2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT.
    Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.
    Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada
    en el Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes
    normas:
    Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y sus
    modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los doce meses
    del Ejercicio.
    Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del
    Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto
    Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.
    Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la Resolución
    de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren emitido
    UNASAM Diseño de Sistema de Contabilidad Computarizada II

    boletas de venta en las que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento de
    Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el número de
    documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en
    el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.
    Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera
    electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de
    Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-
    SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento e Comprobantes
    de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado el número del documento de identidad
    de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e
    Ingresos o en el Registro de Compras.

    04. Constancia de no tener información a declarar - DAOT


    Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si
    sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2018 el valor de
    la UIT es de S/ 4,150, 2 UIT= S/ 8,300), deberá presentar en sustitución a su declaración
    la "Constancia de no tener información a declarar" a través de SUNAT Operaciones en Línea.
    Ingresar a Mis declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de
    no presentación de la DAOT:

    05. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración -


    DAOT
    1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los
    montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán
    superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través
    de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe informar en la
    DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre
    otros.
    2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de
    RUC o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.
    3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta
    categoría sustentados con Recibos por Honorarios.
    4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

     Incluir ceros adicionales en los montos informados.


     Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia
    de aduanas.
     Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando
    en la DAOT sólo se informan operaciones internas.
    UNASAM Diseño de Sistema de Contabilidad Computarizada II

    06. Cronograma de vencimientos DAOT 2018


    El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2018 debe ser
    presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.
    DAOT 2018

    Último dígito del RUC Vencimiento Según R:S N° 036-2016/SUNAT

    0 01 de marzo de 2019 1er. día hábil de marzo

    1 04 de marzo de 2019 2do. día hábil de marzo

    2y3 05 de marzo de 2019 3er. día hábil de marzo

    4y5 06 de marzo de 2019 4to. día hábil de marzo

    6y7 07 de marzo de 2019 5to. día hábil de marzo

    8y9 08 de marzo de 2019 6to. día hábil de marzo

    Buenos 11 de marzo de 2019 7to. día hábil de marzo


    Contribuyentes

    Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT

    También podría gustarte

    pFad - Phonifier reborn

    Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.

    Note: This service is not intended for secure transactions such as banking, social media, email, or purchasing. Use at your own risk. We assume no liability whatsoever for broken pages.


    Alternative Proxies:

    Alternative Proxy

    pFad Proxy

    pFad v3 Proxy

    pFad v4 Proxy