PIZZERIA LAS MARGAR

ESTADO DE RESULT
Al 31 de diciembre 2
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4
Ventas
(-) Costo de ventas
Inventario Inicial
(+) Materia Prima
(-) Inventario Final
Total Costo de ventas
Margen Bruto
(-) Gastos Operativos
Comisiones de venta GV
Fletes s/ventas GV
Sueldos GF
Coutas Pat. IGSS GF
Prestaciones laborales GF
Prima de seguros GF
Reparación y mantenimiento GF
Papeleria y utiles GV
(-) Gastos Administrativos
Sueldos GF
Coutas Pat. IGSS GF
Prestaciones laborales GF
Prima de seguros GF
Telefono GF
Gastos de viaje GF
Mantenimiento de comp. GF
Gastos bancarios GF
Papeleria y utiles GF
Energia Electrica GF
Depreciaciones GF
Otros impuestos y contrib. GF
Otros Gastos GF
Ganancia en operación
Productos y Gast. Finan.
Intereses recibidos
Intereses pagados
Ganancia antes de impusto
ISR
UTILIDAD NETA
PIZZERIA LAS MARGARITAS, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre 2019
MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Q 371,640.00

Q 10,440.00
Q 241,230.00
Q 18,960.00
Q 232,710.00
Q 138,930.00
Q 23,318.00
Q 11,250.00
Q 8,781.00
Q 2,451.00
Q 277.00
Q 435.00
Q 61.00
Q 42.00
Q 21.00
Q 12,372.00
Q 5,012.00
Q 428.00
Q 548.00
Q 764.00
Q 398.00
Q 399.00
Q 175.00
Q 15.00
Q 372.00
Q 2,575.00
Q 30.00
Q 506.00
Q 1,150.00
Q 103,240.00
Q 15,158.00
Q 9,405.00
Q 5,753.00
Q 118,398.00
Q 29,599.50
Q 88,798.50
 PIZZERIA LAS MARGARITAS, S.
COSTO DE PRODUCCIÓN
Al 31 de diciembre 2019
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5
Materia Prima
Material prima y materiales GV
Material de empaque GV
Mano de obra directa
Salario Ordinario GV
Salario Extraordinario GV
Gastos de fabricacion
Salario Ordinario GF
Vacaciones GV
Aguinaldo GV
Indemnizacion GV
Couta IGSS, IRTRA E INTECAP GV
Combustible y lubricantes GV
Mantenimiento y rep. Maqui. Y Equi. GF
Mantenimiento y rep. Edificios GF
Energia Electrica GV
Prima de seguro GF
Depreciación Maquinaria y Equipo GF
Depreciación Edificio GF
Honorarios GF
Salario de Encargados GV
Viaticos GF
Materiales Indirectos GV
Costo de producción
ZERIA LAS MARGARITAS, S.A.
COSTO DE PRODUCCIÓN
Al 31 de diciembre 2019
MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Q 203,733.00
Q 158,727.00
Q 45,006.00
Q 11,380.00
Q 10,330.00
Q 1,050.00
Q 26,117.00
Q 3,079.00
Q 483.00
Q 573.00
Q 573.00
Q 1,089.00
Q 1,294.00
Q 3,810.00
Q 576.00
Q 1,553.00
Q 1,566.00
Q 2,966.00
Q 5,275.00
Q 1,780.00
Q 450.00
Q 95.00
Q 955.00
Q 241,230.00
 PIZZERIA L
BALA
Del 01 de ener
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4
Activos
Corrientes
Caja y bancos
Clientes
Otras cuentas por cobrar
Gastos anticipados
Inventarios
Inversiones temporales
No corriente
Propiedad planta y equipo
Depreciacion acumulada
Cargos diferidos netos
Total de Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Otras cuentas por pagar
No corriente
Prestamos Bancarios
Capital Reservas y Resultados
Capital Autorizado y pagado
Utilidad del ejercicio
Reserva Legal
Total Pasivo y Capital
 PIZZERIA LAS MARGARITAS, S.A.
BALANCE GENERAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2019
MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11
MES 12

Q 224,902.00
Q 76,662.00
Q 62,600.00
Q 12,750.00
Q 10,767.00
Q 62,123.00
Q 25,000.00
Q 162,671.00
Q 177,642.00
-Q 29,971.00
Q 15,000.00
Q 412,573.00

Q 106,658.00
Q 71,053.00
Q 35,605.00
Q 37,500.00
Q 37,500.00
Q 268,415.00
Q 150,000.00
Q 106,892.00
Q 11,523.00
Q 412,573.00
 PIZZERIA LAS MARGARITAS, S.A.
PUNTO DE EQUILIBRIO

1. Clasificación y monto de los Gastos de acuerdo a su naturaleza

Estado Financiero Fijos Gastos Variables Total

Estado de Costo de producción Q 19,147.00 Q 222,083.00 Q 241,230.00

Estado de resultados Q 15,638.00 Q 20,052.00 Q 35,690.00
Variación de inventarios
Inventario No. 1 Q 10,440.00
(-) Inventario No. 2 Q 18,960.00 -Q 8,520.00 -Q 8,520.00
Q 34,785.00 Q 233,615.00 Q 268,400.00

Punto de Equilibrio
Formula PEQ= G.F
1(-) G.V
V

PEQ= Q 34,785.00
1(-) Q 233,615.00
Q 371,640.00

PEQ= Q 34,785.00
1(-) Q 0.63

PEQ= Q 34,785.00
Q 0.37

PEQ= Q 93,660.55
3. Estructura Basica
Valores en Q Valores en %
Ventas netas Q 371,640.00 100%
(-) Gastos Variables Q 233,615.00 0.63%
Ganancia Marginal Q 138,025.00 0.37%
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
GANANCIA EN OPERACIÓN Q 103,240.00
4. Punto de Equilibrio en unitdades mediante fórmulada

PEV= P.E.Q. PEU= G.F.

P.V.U PVU-GVU

PEV= Q 93,660.55 PEU= Q 34,785.00

Q 120.00 Q 120.00 -Q 74.71

PEV= Q 780.50 Unidades PEU= 768 Unidades

Ventas Q 233,615.00 Q 74.71

3,127

Nota: Se vendieron 3,127 Unidades a Q 120 c/u

Determinación del valor unitario de los gastos variables

Valores en Q. Valores en %
Precio de venta unitario Q 120.00 100
Gasto Variable unitario Q 75.20 0.63
GANANCIA MARG. UNIT. Q 44.80 0.37

5. Aplicando el % de Ganancia Marginal

Determinación del Punto de Equilibrio

PEQ= GASTOS FIJOS

% G.M.

PEQ = Q 34,785.00
PEQ = 0.373333

PEQ = Q 93,174.11

Comprobación Valores en Q. Valores en %

Ventas 768 U. X Q 120 Q 92,163.98 100
(-) Gastos Variables Q 57,378.98 0.62
Ganancia Marginal Q 34,785.00 Q 0.38
 Gastos Fijos Q 34,785.00
GANANCIA Q -
6. Margen de Seguridad en Valores y Unidades

Formula MS = Ventas netas-PEQ= Q 371,640.00 -Q 93,660.55 = Q 277,979.45

Formula MSU = V.U. - PEU= 3,127 -768 = 2,359 unidades

Q 93,660.55 = 100%
Q 277,979.45 = 297%

Nota: El margen de seguridad es excelente en vista que el 297% s/50%

7. Ventas necesarias

Aumento del 15% de la Ganancia

Ventas necesarias = Nueva ganancia + Gastos fijos

% Ganancia marginal

Ganancia en operación = Q 103,240.00 *1.15 Q 118,726.00

Ventas necesarias = Q 118,726.00 + Q 34,785.00

0.38

Ventas necesarias = Q 210,889.98

Prueba Valores en Q. Valores en %

Ventas Q 210,889.98 100
(-) Gastos Variables Q 130,751.70 0.62
Ganancia Marginal Q 80,138.28 0.38
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
GANANCIA NUEVA Q 118,726.00

8. Aumento de Gastos Variables en un 15%

Q 233,615.00 X1.15= Q 268,657.25

 Utilidad en operación = Ventas netas ( 1-((GV+%)/V))-G.FIJOS

Utilidad en operación = Q 371,640.00 (1-(268657.25)/371640))-34785

Utilidad en operación = Q 68,197.75

Prueba Comprobación
Q %
Ventas Q 371,640.00 100
(-) Gastos Variables Q 268,657.25 0.72
Ganancia Marginal Q 102,982.75 0.28
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
Ganancia Nueva en Op. Q 68,197.75

Nuevo PEQ = Gastos Fijos = Q 34,785.00 = Q 125,530.71

% G.M. 0.28

9. Ventas Necesarias para seguir ganando la misma utilidad

Al incrementarse los gastos variables

Nuevas ventas = Ventas (1-GV.)/V

netas 1-G.V/V)

Nuevas ventas = Q 371,640.00 1-233615/371640

1-268657.25/371640

Nuevas ventas = Q 498,099.06

Q %
Ventas Q 498,099.06 100
(-) Gastos Variables Q 357,955.00 0.72
Ganancia Marginal Q 140,144.06 0.28
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
 Ganancia Nueva en Op. Q 105,359.06

10. Aumento del precio de venta en un 5% y disminuyen en 500 unidades del total

Unidades netas 3,127 -500 2627 Unidades

Precio Q 120 * 1.05= 126

Q %
Ventas Q 331,002.00 100
(-) Gastos Variables Q 205,059.00 0.62
Ganancia Marginal Q 125,943.00 0.38
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
Ganancia Nueva en Op. Q 91,158.00

PEQ = Q 34,785.00 Q 91,421.55

0.38

11. Reducción de los Gastos Fijos a Q 30,000 ventas para obtener la misma utilidad

PEQ = Gastos Fijos

1(-) G.V.
V

PEQ = Q 30,000.00
1(-) Q 232.89
Q 371.64

PEQ = Q 80,356.91

Determinar las nuevas ventas

Ventas nuevas = UTILIDAD + GF

1- G.V.
V
Ventas nuevas = Q 133,240.00
 1- Q 232.89
Q 371.64

Ventas nuevas = Q 356,892.00

Q %
Ventas Q 356,892.00 100
(-) Gastos Variables Q 223,652.00 0.63
Ganancia Marginal Q 133,240.00 0.37
(-) Gastos Fijos Q 30,000.00
Ganancia Nueva en Op. Q 103,240.00

PEQ= Gastos Fijos Q 30,000.00 Q 80,356.95

% G.M. 0.37

12. Ampliación de la Cocina de Q 200,000.00

Gastos Fijos = Q 35,506.00

Inversion = Q 200,000.00
Total = Q 235,506.00

PE Q 235,506.00 Q 630,818.13
=
NUEVO 0.37

PE ANT. = Q 93,660.55
Q 537,157.58 (Aumento en ventas)

Ventas = Q 371,640.00 + Q 537,157.58 = Q 908,797.58 Ventas necesarias

Q 908,797.58 /120
7573 Unidades
Q %
Ventas Q 908,797.58 100
(-) Gastos Variables Q 568,607.00 0.626
Ganancia Marginal Q 340,190.58 0.374
(-) Gastos Fijos Q 34,785.00
Sub-total Q 305,405.58
Inversion Q 200,000.00
Ganancia en Operación Q 505,405.58