Auditoría y Control interno

Presentado a Docente
JHOIDY FABIAN VARGAS GARZON

Presentado por

Jarrinson Quitian Bedoya ID: 641006

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Auditoría y Control Interno
Administración Salud Ocupacional
NRC 597
Bogotá Sur
Marzo 2020
 Introducción

La Auditoria es una importante actividad que permite a las organizaciones mejorar sus funciones en forma
continua. La auditoría puede ser tanto interna o externa a la organización. Gracias a las auditorías se puede
identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la
ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.

La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le dan importancia. Pero
una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros
de costos.
• ¿Cuáles son las fortalezas y oportunidades que identifica en el desarrollo de las
auditorías y el control interno en las organizaciones?

FORTALEZAS

1. Definición visión, misión, valores y estatuto 4. Diversidad destrezas, experiencia y

Auditoría Interna conocimientos negocio por parte del personal.

2. Universo de auditoría definido y validado. 5. Enfoque en proceso vs. Enfoque tradicional.

3. Plan auditoría basada en riesgos con 6. Proceso formalizado de seguimiento.

validación de la gerencia.

OPORTUNIDADES

1. Incremento percepción destreza, 4. Educar a la gerencia sobre puntos recurrentes

conocimientos y capacidad personal. y comunes.

2. Educar partes interesadas sobre el rol auditoría 5. Colaborar con otras funciones de
interna. aseguramiento y gestión de riesgos.

3. Participar en nuevos proyectos temprano para 6. Implementar auto-evaluación de riesgo y

incorporar controles. control.

• ¿Cuáles son las debilidades y amenazas?

DEBILIDADES

1. Brecha conocimientos, consultoría y fraude. 4. Plan de auditoría limitado solo a un año.

2. No desarrollo modelo definido desarrollo 5. Uso limitado de análisis de datos y minería de

personal. datos.

3. Evaluación de riesgos no amarrados a 6. Las evaluaciones de desempeño solamente

estrategia organizacional; identificación limitada ocurre anualmente.
riesgos emergentes.
 AMENAZAS

1. Predisposición junta en un enfoque financiero 3. Disminución cooperación de la gerencia.

y exposición en cumplimiento sin existir un
balance que preste atención a riesgo operacional. 4. Incremento o cambio en riesgos emergentes.

2. La implementación hallazgos limitada por 5. Falta conocimientos iniciativas gerenciales.

presupuestos, nivel personal o gobierno.

6. Adaptar trabajo a expectativas normas IIA o
de partes interesadas.

• ¿Cuáles son los conceptos comunes más usados en las auditorías y el control interno?

 Auditoría: Es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero ligadas entre sí:
puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa,
o a la oficina donde se realizan estas tareas.

La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad

económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos
criterios.
 Estrategia: es el patrón de una serie de acciones que ocurren en el tiempo.
 Sistema: Es un módulo ordenado de elementos que se encuentran interrelacionados y que
interactúan entre sí. El concepto se utiliza tanto para definir a un conjunto de conceptos como a
objetos reales dotados de organización.
 Ambiente: una serie de condiciones ajenas a la empresa, a las que ésta debe responder
 Certificado de calidad: un documento que acredita la calidad de un producto o servicio.
 Sistema de Gestión de la Calidad: constituye una serie de operaciones de trabajo, documentada
y formada por procedimientos técnicos y administrativos que establecen las acciones de la fuerza
de trabajo, la maquinara o equipos y la empresa con el fin de constituir de manera práctica y
ordenada un sistema que garantice la satisfacción del cliente y los costos operacionales más bajos.

• Principales conceptos relacionados con auditoría y control interno

Conceptos fundamentales:

El control interno, es un proceso integrado a los procesos de la Organización, una serie de acciones que
están presentes en las actividades y que son inherentes a la dirección que ejerce la administración. El
control interno no son solamente manuales de políticas y formatos.

El control interno es ejecutado por personas, en cada nivel de la Organización, el consejo directivo, la
administración, los auditores internos y el resto del personal de una entidad; cada una con
responsabilidades importantes para que el control interno sea efectivo. Son las personas de una entidad
quienes lo desarrollan a través de lo que dicen y lo que hacen, son quienes establecen el direccionamiento
estratégico y ponen en marcha las acciones para lograrlo, convirtiéndose así, en el factor más importante
de un sistema de control interno.

La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría de la calidad como "examen metódico e
independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad
cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas de forma
efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos". Con anterioridad a la publicación de esta norma
podíamos encontrar distintas definiciones, pero todas ellas coincidían en los siguientes aspectos
fundamentales:

• Examen Metódico: quiere ello decir que el examen, la evaluación, debe realizarse como una actividad
planificada y de acuerdo con una sistemática, con un procedimiento, con un método.
• Independiente: los auditores no deben tener responsabilidad directa sobre las áreas auditadas.
• Comprobar a cumplimiento de las disposiciones: exige la existencia de una norma de comportamiento
previamente establecida y es sinónimo de comprobar la eficacia, es decir, de comprobar si lo establecido
está cumpliéndose.
 • Normatividad aplicada a la auditoría y el control interno

Normas internacionales de auditoria

Normas nacionales de auditoria

Se ve diferenciada por el tipo de empresa dependiendo de este se aplica la norma ISO correspondiente
sean el grupo 3 las pequeñas empresas.
La norma utilizada como procedimiento para efectuar la auditoria interna es la ISO 10011 la cual se
divide en tres partes :

ISO 10011-1: 1990: Reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad.
Parte 1: Auditorías.

ISO 10011-2: 1991: Reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad.
Parte 2: Criterios para la cualificación de los auditores de los sistemas de la calidad.

ISO 10011-3: 1991: Reglas generales para la auditoría de los sistemas de la calidad.
Parte 3: Gestión de los programas de auditoría.
 • Acontecimientos relevantes en la historia de la auditoría y el control interno

• Clases de auditorías

Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos encontrar diferentes
tipos de auditoría entre los que podemos encontrar por cliente o por proceso:

Por cliente:

 Auditoría interna (Primera parte): se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política
general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y
mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el
análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles
soluciones en referencia a los problemas encontrados.
 Auditoría a proveedores y contratistas (Segunda parte): Las auditorías de segunda parte se
desarrollan por el interés de una organización hacia un tercero, normalmente son las realizadas a
los proveedores, subcontratistas y franquiciados. El objetivo que persigue es determinar la
adecuación de los sistemas de gestión con los servicios que se han o se van a contratar. Puede ser
desarrollada por la propia empresa cliente con sus medios o contratarla a un tercero.
 Auditoría externa, legal (Tercera parte): es la más conocida popularmente y consiste en el
análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor externo
por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

Pro proceso:

 Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para
ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la
eficiencia, hacia una mejora importante en la productividad. No tiene porqué desarrollarse por
 alguien interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional
especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
 Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de auditorías dirigidas a
evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría de software, entre
otros muchos.
 Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a las
competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
 Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera, estructura
de la organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos
empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la empresa.
 Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los
hechos ocurridos.
 Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes
tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.
 Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar
los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.
 Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las necesidades
que posee la empresa y la gestión del talento.
 Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para controlar e intentar
reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.
 REFERENCIAS.

 López, P. (2016). Novedades ISO 9001:2015. Madrid: Fundación Confemetal. Recuperado

de: http://site.ebrary.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?docID=11362508

 Marcelino, M. y Ramírez, D. (2014). Administración de la calidad: nuevas perspectivas.

México: Grupo Editorial Patria. Recuperado de:
http://site.ebrary.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?docID=11013511

 Aldana de Vega, L. Á., et al. (2011). Administración por calidad. Chía: Universidad de La
Sabana-Alfaomega. Recuperado de:
http://site.ebrary.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?docID=10565646

 Biblioteca de Socioeconomía Sevillana. (2009). Cuaderno para emprendedores y empresarios.

Gestión de la calidad total. Sevilla, España: El Cid Editor. Recuperado de:
http://site.ebrary.com/lib/bibliouniminutosp/detail.action?docID=10316838&p00=calidad

 Normativa Internacional de Auditoria (NIA) | Modelos NIA recuperado de:

https://aobauditores.com/nias/