Evaluacion Parcial No. 2 Gestion de Costos.

Elaboro ; Alfredo Fernando Ramirez Diaz

Con la siguiente información se requiere elaborar registros contables en cada punto y kardex por promedio ponderado y PEPS
Valor 2,0 Puntos
Industrias ABC S.A., elabora mesas de madera para la venta, su principal materia prima es la madera cortada
y como materiales indirectos son tornillos de 3 pulgadas.

9/3/2020
Para la produccción del mes de septiembre de 2.020, se compraron 200 metros de madera cedro caqueta
a $ 35.000 el metro más IVA.
Debe Haber
14050501 Inventario de Materiales (Madera) 7,000,000
24080502 IVA x Pagar 1,330,000
11100501 Bancos 8,330,000

9/7/2020
Se devuelven 20 metros de madera, por encontrarse quemada.

debe haber
14050501 Inventario de Materiales (Madera) 500,000
24080502 IVA x Pagar 95,000
11100501 Bancos 595,000

Se compran tornillos de 3 pulgadas por $ 2.500 c/u, 300 tornillos, mas IVA
a credito

debe haber
73050501 CIF Tornillos 750,000
24080502 IVA x Pagar 142,500
22050501 Proveedores Tornillos 892,500

9/12/2020
El departamento de producción requiere utilizar 65 metros de madera.
 Debe Haber
14100501 Inventario Productos en Proceso (Mesa) 2,275,000
14050501 Inventario de Materiales (Madera) 2,275,000

9/16/2020
Compra 75 metros de cedro caqueta a $ 35.000 c/u más IVA a la tarifa general a credito

debe haber
14050501 Inventario de Materiales (Madera) 2,625,000
24080502 IVA x Pagar 498,750
22050502 Proveedores 3,123,750

9/20/2020
El departamento de producción requiere 90 metros de cedro caqueta para la producción.

Debe Haber
14100501 Inventario Productos en Proceso (Mesa) 3,150,000
14050501 Inventario de Materiales (Madera) 3,150,000

KARDEX PROMEDIO PONDERADO

ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO CANTIDAD C/U C TOTAL CANTIDAD C/U C TOTAL CANTIDAD

3/9/2020 COMPRA 200 35,000 7,000,000 200

7/9/2020 DEVOLUCION 20 35,000 700,000 180

12/9/2020 REQUERIMIENTO 65 35,000 2,275,000 115

9/16/2020 COMPRA 75 35,000 2,625,000 190

9/20/2020 REQUERIMIENTO 90 35,000 3,150,000 100

KARDEX PEPS
FECHA CONCEPTO CANTIDAD C/U C TOTAL CANTIDAD C/U C TOTAL CANTIDAD
3/9/2020 COMPRA 200 35,000 7,000,000 200
7/9/2020 DEVOLUCION 20 35,000 700,000 180
 12/9/2020 REQUERIMIENTO 65 35,000 2,275,000 115

9/16/2020 COMPRA 75 35,000 2,625,000 190

115 35,000 4,025,000
9/20/2020 REQUERIMIENTO 90 35,000 3,150,000 25
100
 C/U C TOTAL

35,000 7,000,000

35,000 6,300,000

35,000 4,025,000

35,000 6,650,000

35,000 3,500,000 INVENTARIO FINAL

C/U C TOTAL
35,000 7,000,000
35,000 6,300,000
35,000 4,025,000
-
35,000 6,650,000

35,000 875,000
35,000 $ 3,500,000
La Compañía Los Frescos S.A. presenta la siguiente informacion para contabilizar la
nomina y prestaciones sociales del mes de Mayo del año 2.020.

Empleado Cargo
Jaime de la Pava Jefe Administrativo
Cebelinda Parra Secretaria
Salustiano Tapias Vigilante
Juanito Alimaña Asistente Administrativo
Dolores Fuertes de Barriga Vendedor
Ciricundino Cuero Ocoro Auxiliar Contable

La Jornada Laboral para los empleados es de 7:30 A.M. A 12:00 P.M y 1:30 P.M. A 5 :00 P.M.
y los Sabados de 8 :00 A.M. A 2:00 P.M., excepto para
el Vigilante labora en el turno de 9:00 PM a 6:00 AM de Lunes a Viernes

La Secretaria ingresa el 15 de Mayo.

El Vendedor realizo ventas en el mes de Mayo por $ 25.000.000 y se le paga comision del 10% mensual.

Durante el mes de Maryo laboraron el siguiente tiempo extra :

La Secretaria trabajo adicionalmente 3 Viernes de 6:00 P.M. A 10 : 00 P.M. Y Un Domingo de 9:00 A.M. A 03:00 p.m
El Auxiliar Contable trabajo adicionalmente 3 Jueves de 6.00 P.M. A 11 :00 A.M.

Informacion Adicional
Todos los empleados fueron afiliados al sistema de seguridad social y se les pagara todas las prestaciones
sociales y legales vigentes.
La compañía se acoge al beneficio de exoneracion de pago de Salud, ICBF y Sena que habla la ley 1607/2012
por los empleados que ganen menos de 10 SMMLV.
La compañía realiza todas las provisiones y apropiaciones de nomina durante el mes de mayo.

Se requiere :
Calcular el tiempo extra laborado
Realizar el formato de Nomina, con devengado, deducciones y neto a pagar
Calcular todas las provisiones y apropiaciones de nomina

DE
 EMPLEADO DIAS LABORADOS SUELDO BASICO

Jaime de la Pava 30 3,550,000

Cebelinda Parra 16 468,161
Salustiano Tapias 30 877,802
Juanito Alimaña 30 1,450,000
Dolores Fuertes de Barriga 30 877,802
Ciricundino Cuero Ocoro 30 1,300,000
8,523,765

5105
510506
510515
510518
510527
2370
237005
2380
1110/2505
11100502
1365

5105
510530
510533
510536
510539
510569
510572
510575
510578
2370
237005
237010
2505
251005
251010
251015
251020
 Valor 3,0 Puntos.

Sueldo Basico
3,550,000
877,802
877,802
1,450,000
877,802
1,300,000

M. A 5 :00 P.M.

secretaria
877,802
mision del 10% mensual.

Aux contable
n Domingo de 9:00 A.M. A 03:00 p.m. 1,300,000

gara todas las prestaciones Vigilante

877,802
ena que habla la ley 1607/2012

mes de mayo.

LOS FRESCOS S.A.

NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES
PERIODO MAYO DE 2020
DEVENGADO
 HORAS
TOTAL
AUX TPTE COMISION EXTRAS Y
DEVENGADO
RECARGOS

3,550,000
54,855 $ 117,955 640,971
102,853 $ 281,628 1,262,283
102,853 1,552,853
102,853 2,500,000 3,480,655
102,853 $ 139,479 1,542,332
466,267 2,500,000 539,062 12,029,094

DB CR
Gastos de Personal $ 12,029,094
Sueldos $ 8,523,765
H Extras $ 539,062
Comisiones $ 2,500,000
Aux transport $ 466,267
Ret y Aportes Nomina
Aportes EPS $ 446,530
Fondo de Pension $ 482,030
Banco/salarios por pagar $ 11,100,534
Bancolombia
C x C Trabajadores
$ 12,029,094 $ 12,029,094

GASTOS DE PERSONAL
CESANTIAS $ 1,002,024
INTERESES/CESANTIA $ 120,291
PRIMA DE SERVICIOS $ 1,002,024
VACACIONES $ 482,170
APORTES SEG SOCIAL $ 1,451,366
CAJA DE COMPENSACION $ 462,513
APORTES ICBF
APORTES SENA
RETENCIONES Y APORTES NOMINA $ 1,451,366
APORTES SEGURIDAD SOCIAL $ 462,513
APORTES IBCF, SENA, CAJA COMP
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS $ 1,002,024
INTERESES/CESANTIA $ 120,291
VACACIONES $ 482,170
PRIMA DE SERVICIOS 1002024
$ 4,520,388 $ 4,520,388
DIAS HORAS FACTOR
3 4 1.25 $ 54,863
3 1 1.75 $ 19,202
1 6 2 $ 43,890
$ 117,955
DIAS HORAS FACTOR
1 8 1.25 $ 54,167
1 9 1.75 $ 85,313
$ 139,479

DIAS HORAS FACTOR

20 6 0.35 $ 153,615
20 1 1.75 $ 128,013
$ 281,628

DEDUCCIONES
 TOTAL
SALUD EPS PENSION SOLIDARI PRESTAMO NETO A PAGAR
DEDUCCIDO

142,000 142,000 35,500 319,500 3,230,500

18,726 18,726 37,453 603,518
35,112 35,112 70,224 1,192,059
58,000 58,000 116,000 1,436,853
135,112 135,112 270,224 3,210,431
57,579 57,579 115,158 1,427,174
446,530 446,530 35,500 928,560 11,100,534

APORTES PARAFISCALES Y PROVISIONES

Salud 8,5 %
Pension 12 % $ 1,387,539 Cesantias 8.33% $ 1,002,024
Riesgos 0,522 % $ 63,827 Interes/Cesanti 1% $ 120,291
SENA 2% Prima de Servic 8.33% $ 1,002,024
Caja de Com 4% $ 462,513 Vacaciones 4.17% $ 482,170
ICBF 3%
$ 1,913,879

2370 RETENCIONES Y APORTES NOMINA

237005 Aportes EPS, Pension
Aporte Trabajadores $ 928,560
Aporte Empleador $ 1,451,366
1110 Banco
11100502 Bancolombia

2370 RETENCIONES Y APORTES NOMINA

237010 APORTES IBCF, SENA, CAJA COMP $ 462,513
1110 Banco
11100502 Bancolombia
 2,379,926

$ 2,379,926

$ 462,513