UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PUBLICA

POR

DOLLY CASTELLANOS VILLEGAS

DOCENTE

LIZ NELLY TRUJILLO OSPINA

FACATATIVA

2021
 TALLER EN

La Compañía ABC SAS desea hacer el presupuesto de ventas Y gastos para el año 2021 asi:

INFORMACIÓN FINANCIERA AÑO 2020

CANTIDAD
PERIODOS VTAS AÑO PERIODOS PRECIO UNITARIO
1 990 1 6,950.00
2 998 2 7,180.00
3 1000 3 7,300.00
4 1020 4 7,900.00
5 1020 5 7,950.00
6 1025 6 8,300.00
7 1051 7 8,550.00
8 1082 8 9,200.00
9 1099 9 8,540.00
10 1100 10 9,990.00
11 1120 11 10,400.00
12 1200 12 10,900.00

1 El valor de las cantidades a producir la realiza por medio del método de mínimos cuadrados
2 Para conocer el precio. aplicar el método pocentual y una vez determinado el porcentaje del promedio del a
3 El costo de ventas se calcula de a acuerdo con las ventas presupuestadas para cada mes. ( Calcular el 30%)
4 Para el presupuesto de gastos incremente a cada concepto 1.61% valor infLación del 2020. Este valor presup
5 El en rubro de presupuesto de gastos por concepto del Impuesto de ICA no incremente el valor de la inflació
aplique la tarifa del (11.04/1000) e ingremente a este valor el 15% de avisos y tableros. Ver ejemplo hoja sol
6 Elabore el análisis respectivo al presupuesto

NOTA: El taller lo peden entregar en grupos de tres personas.

 TALLER EN CLASE

gastos para el año 2021 asi:

GASTOS
Sueldos
prma de servicios
Cesantias
Vcaciones
Dotación personal
Comisiones
Honorarios contador
Impuesto ICA
Publicidad y mercadeo
Arrendamientos
Servicios
Seguros
Depreciación
Gastos de viaje
Gastos de mantenimiento
Gasolina

étodo de mínimos cuadrados

determinado el porcentaje del promedio del año con la información base, aplique a cada periodo para proyectar el año 2021
upuestadas para cada mes. ( Calcular el 30%)
61% valor infLación del 2020. Este valor presupuestado es fijo o igual para todos los meses (Ver ejemplo hoja solución presupuesto)
sto de ICA no incremente el valor de la inflación, unicamente basados en los ingresos mensuales por mes
15% de avisos y tableros. Ver ejemplo hoja solución
LASE

VALOR AÑO
68,700,000.00 5,725,000
5,722,710.00 476893
5,722,710.00
2,864,790.00
3,000,000.00
25,700,000.00
24,000,000.00
87,600,000.00
67,000,000.00
48,000,000.00
46,500,000.00
33,000,000.00
45,000,000.00
20,650,000.00
35,000,000.00
28,900,000.00

con la información base, aplique a cada periodo para proyectar el año 2021

estado es fijo o igual para todos los meses (Ver ejemplo hoja solución presupuesto)
unicamente basados en los ingresos mensuales por mes
 92,173 5,817,173
7677.96925 484570
 COMPAÑÍA EL CONDOR
PRESUPUESTO VENTAS

CANTIDAD VTAS
PERIODOS AÑO PERIODOS AL CUADRADO PERIODOS POR CANTIDAD
X Y X.X X.Y
1 990 1 990
2 998 4 1996
3 1000 9 3000
4 1020 16 4080
5 1020 25 5100
6 1025 36 6150
7 1051 49 7357
8 1082 64 8656
9 1099 81 9891
10 1100 100 11000
11 1120 121 12320
12 1200 144 14400
78 12705 650 84940

A= 951.5909090909

B= 16.48601398601 28290 1716

Y= A+BX

CANTIDAD PRECIO UNITARIO

PERIODOS PRODUCIR 2020 PROYECTADO TOTAL VENTAS
13 1166 7,251 8,453,463
14 1182 7,490 8,856,706
15 1199 7,616 9,130,281
16 1215 8,242 10,016,586
17 1232 8,294 10,216,714
18 1248 8,659 10,809,257
19 1265 8,920 11,281,888
20 1281 9,598 12,297,805
21 1298 8,909 11,562,450
22 1314 10,422 13,697,446
23 1331 10,850 14,438,473
24 1347 11,371 15,320,098
107,621 136,081,167
 NDOR
ENTAS
CALCULO DE PRECIOS
METODO PORCENTUAL

PORCENTUA
PERIODOS PRECIO UNITARIO L PRECIO PRECIO 2021
1 6,950.00 301 7,251
2 7,180.00 3.31% 310 7,490
3 7,300.00 1.67% 316 7,616
4 7,900.00 8.22% 342 8,242
5 7,950.00 0.63% 344 8,294
6 8,300.00 4.40% 359 8,659
7 8,550.00 3.01% 370 8,920
8 9,200.00 7.60% 398 9,598
9 8,540.00 -7.17% 369 8,909
10 9,990.00 16.98% 432 10,422
11 10,400.00 4.10% 450 10,850
12 10,900.00 4.81% 471 11,371
TOTAL 103,160.00 47.57% 4461 107,621
PROMEDIO 8596.67 4.32%
SOLUCION EJERCICIO

PRESUPUESTO DE VENTAS
MESES enero febrero marzo abril
UNIDADES 1,166 1,182 1199 1,215
Precio ventas 7,251 7,490 7,616 8,242
TOTAL DE VENTAS 8,453,463 8,856,706 9,130,281 10,016,586

COSTOS DE VENTAS 2,536,039 2,657,012 2,739,084 3,004,976

PRESUPUEST
MESES enero febrero marzo abril
Sueldos 5,817,173 5,817,173 5,817,173 5,817,173
Prima de servicios 484,570 484,570 484,570 484,570
Cesantias 484,570 484,570 484,570 484,570
Vcaciones 242,576 242,576 242,576 242,576
Dotación personal 254,025 254,025 254,025 254,025
Comisiones 2,176,148 2,176,148 2,176,148 2,176,148
Honorarios contador 2,032,200 2,032,200 2,032,200 2,032,200
Impuesto ICA 107,325 112,445 115,918 127,171
Publicidad y mercadeo 5,673,225 5,673,225 5,673,225 5,673,225
Arrendamientos 4,064,400 4,064,400 4,064,400 4,064,400
Servicios 3,937,388 3,937,388 3,937,388 3,937,388
Seguros 2,794,275 2,794,275 2,794,275 2,794,275
Depreciación 3,810,375 3,810,375 3,810,375 3,810,375
Gastos de viaje 1,748,539 1,748,539 1,748,539 1,748,539
Gastos de mantenimiento 2,963,625 2,963,625 2,963,625 2,963,625
Gasolina 2,447,108 2,447,108 2,447,108 2,447,108
TOTAL GASTOS

EJEMPLO PRESUPUESTO DE ICA 8,453,463 8,856,706 9,130,281 10,016,586

TARIFA ICA 11.04/1000 93,326 97,778 100,798 110,583
TARIFA AVISOR Y TABLERSOS 15% 13,999 14,667 15,120 16,587
IMPUESTO PROYECTADO 107,325 112,445 115,918 127,171

6. ANALISIS

de acuerdo a los datos obtenidos del total de las ventas, costos de

ventas y total de gastos. Al llevearla a la operación final concluimos que
la utlidad operacional de la empresa es negativa esto quiere decir que la
empresa requiere un financiamiento externo adicional para poder
permanecer en la operacion, la utlidad opercional puede verce afectada
por la estrategias de precios, como podemos observar el rubro de los
sueldos equivalen a un 73% y el rubro de publicidad y mercadeo equivale
a un 71% esto quiere decir que la utilidad se esta invirtiendo en los
gastos. Debido a que estos elementos están directamente relacionados
con la toma de decisiones diaria del gerente, la utilidad operativa
también es un indicador de la flexibilidad y capacidad de la
administración, especialmente en tiempos de dificultades económicas,
la utlidad operacional de la empresa es negativa esto quiere decir que la
empresa requiere un financiamiento externo adicional para poder
permanecer en la operacion, la utlidad opercional puede verce afectada
por la estrategias de precios, como podemos observar el rubro de los
sueldos equivalen a un 73% y el rubro de publicidad y mercadeo equivale
a un 71% esto quiere decir que la utilidad se esta invirtiendo en los
gastos. Debido a que estos elementos están directamente relacionados
con la toma de decisiones diaria del gerente, la utilidad operativa
también es un indicador de la flexibilidad y capacidad de la
administración, especialmente en tiempos de dificultades económicas,
por esta razon la empresa debe tener en cuenta los gasto ya que en ellos
se encuentra el mayor porcentaje . estos indicadores es una herramienta
que nos permite obtener resultados para una mejor toma de decisiones.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre
1,232 1,248 1,265 1,281 1,298 1,314 1,331
8,294 8,659 8,920 9,598 8,909 10,422 10,850
10,216,714 10,809,257 11,281,888 12,297,805 11,562,450 13,697,446 14,438,473

3,065,014 3,242,777 3,384,566 3,689,342 3,468,735 4,109,234 4,331,542

PRESUPUESTO DE GASTOS
mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre
5,817,173 5,817,173 5,817,173 5,817,173 5,817,173 5,817,173 5,817,173
484,570 484,570 484,570 484,570 484,570 484,570 484,570
484,570 484,570 484,570 484,570 484,570 484,570 484,570
242,576 242,576 242,576 242,576 242,576 242,576 242,576
254,025 254,025 254,025 254,025 254,025 254,025 254,025
2,176,148 2,176,148 2,176,148 2,176,148 2,176,148 2,176,148 2,176,148
2,032,200 2,032,200 2,032,200 2,032,200 2,032,200 2,032,200 2,032,200
129,711 137,234 143,235 156,133 146,797 173,903 183,311
5,673,225 5,673,225 5,673,225 5,673,225 5,673,225 5,673,225 5,673,225
4,064,400 4,064,400 4,064,400 4,064,400 4,064,400 4,064,400 4,064,400
3,937,388 3,937,388 3,937,388 3,937,388 3,937,388 3,937,388 3,937,388
2,794,275 2,794,275 2,794,275 2,794,275 2,794,275 2,794,275 2,794,275
3,810,375 3,810,375 3,810,375 3,810,375 3,810,375 3,810,375 3,810,375
1,748,539 1,748,539 1,748,539 1,748,539 1,748,539 1,748,539 1,748,539
2,963,625 2,963,625 2,963,625 2,963,625 2,963,625 2,963,625 2,963,625
2,447,108 2,447,108 2,447,108 2,447,108 2,447,108 2,447,108 2,447,108

UTILIDAD OPERACIONAL

10,216,714 10,809,257 11,281,888 12,297,805 11,562,450 13,697,446 14,438,473

112,793 119,334 124,552 135,768 127,649 151,220 159,401
16,919 17,900 18,683 20,365 19,147 22,683 23,910
129,711 137,234 143,235 156,133 146,797 173,903 183,311

e las ventas, costos de

ción final concluimos que
a esto quiere decir que la
o adicional para poder
nal puede verce afectada
observar el rubro de los
dad y mercadeo equivale
esta invirtiendo en los
ectamente relacionados
, la utilidad operativa
d y capacidad de la
dificultades económicas,
 diciembre TOTAL VENTAS AL AÑO
1,347
11,371
15,320,098 136,081,167

4,596,029 40,824,350 95,256,817

diciembre TOTAL DE GASTOS AL AÑO %

5,817,173 69,806,070 15% 73%
484,570 5,814,846 1.2%
484,570 5,814,846 1.2%
242,576 2,910,913 0.6%
254,025 3,048,300 0.7%
2,176,148 26,113,770 5.6%
2,032,200 24,386,400 5.2%
194,504 1,727,686 0.4%
5,673,225 68,078,700 15% 71%
4,064,400 48,772,800 10.4%
3,937,388 47,248,650 10.1%
2,794,275 33,531,300 7.2%
3,810,375 45,724,500 9.8%
1,748,539 20,982,465 4.5%
2,963,625 35,563,500 7.6%
2,447,108 29,365,290 6%
468,890,036 3
UTILIDAD OPERACIONAL -373,633,219 -3

15,320,098
169,134
25,370
194,504