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    Repaso Finanzas 2

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    El documento presenta los datos de un proyecto de inversión para calcular su Valor Actual Neto (VAN) y Tasa Interna de Retorno (TIR) a lo largo de varios años, incluyendo ventas proyectadas, costos de ventas, gastos de sueldos, mantenimiento y más.

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    PROBLEMA NÚMERO 1

    Elaborar los estados financieros presupuestados al 31 de julio de


    2022, de la empresa Regalos, S.A. Los saldos al 30 de abril de 2022
    suman los valores siguientes.

    Saldos al 30-04-2022
    Activos Fijos (Netos)
    Cargos Diferidos
    Inventarios
    Cuentas por Cobrar
    IVA por Cobrar
    Anticipos Diversos
    Caja y Bancos
    Proveedores
    Otros Pasivos Corto Plazo
    IVA por Pagar
    ISR por pagar
    IGSS por pagar
    Cuotas Patronales x Pagar
    Hipotecas
    Capital Pagado
    Utilidades Retenidas

    1. El acumulado de Impuesto sobre la Renta para el trimestre de mayo


    julio que el propietario proyecta pagar es de Q25,000.00. (Régimen
    opcional simplificado asuma tasa única del 5%). Ojo simplificado

    2. La política de ventas es dar crédito a 30 días y cobrar el IVA en el mes


    de la venta, igual se trabaja con los proveedores. La estacionalidad de
    las ventas es de 40% en mayo, 40% junio y el resto en julio, y para las
    compras el 60% en mayo; y en junio y julio el 20% en cada mes.

    3. Las cuotas patronales del trimestre (mayo-julio) fueron estimadas en Q3,040.80 tome en cue
    4. Alquileres Q1,333.33 al mes
    5. Los anticipos diversos se aplican a gasto en junio.
    6. Depreciaciones método línea recta 20% al año; y los activos fijos están depreciados en un 5

    7. Gastos generales fijos del bimestre equivalen a Q5,559.20


    8. Se necesita que la utilidad antes de ISR sea del 38%, y se prevé un inventario final al doble
    9. Trabaje el IVA solo en las compras y ventas, y tome en cuenta que hay operaciones que ma
    Se le pide elaborar los estados financieros al 31 de julio 2022 (OPERACIÓN DE 3 MESES) qu
    valor
    600,000.00
    48,000.00
    272,000.00
    600,000.00
    0
    56,000.00
    950,000.00
    671,000.00
    45,000.00
    0
    0
    0
    0
    440,000.00
    850,000.00
    520,000.00

    das en Q3,040.80 tome en cuenta los sueldos son gasto fijo. Valores absolutos

    jos están depreciados en un 50%. Las amortizaciones son del 10% al año.

    evé un inventario final al doble de las existencias iníciales. (hay que determinar el 100 de la venta
    a que hay operaciones que manejan efectivo y otras que no.
    OPERACIÓN DE 3 MESES) que se derivan de las transacciones enumeradas anteriormente, para ver si la estructu
    nte, para ver si la estructura vertical solicitada ES PROBABLE (trabaje solo con los datos indicados, haga la provi
    os indicados, haga la provisión del seguro social como operación conexa a sueldos).
    CUADRO 1
    isr 25,000.00
    VENTAS SIN IMPUESTO 500,000.00

    ESTACIONALIDAD DE LA VENTA
    MAYO 200,000.00
    JUNIO 200,000.00
    JULIO 100,000.00

    CUADRO 2
    AMORTIZACIONES 48,000.00 0.1
    DEPRECIACIONES 1,200,000.00 0.2
    ANTICIPOS DIVERSOS 56,000.00 1
    ALQUILERES 1,333.33 3
    SUELDOS 8,000.00 3
    CUOTAS PATRONALES 24,000.00 0.1267
    GASTOS GENERALES 5,559.20 1

    CUADRO 3
    DETERMINACION DEL MARGEN BRUTO DE GANACIA
    UTILIDAD ANTES DEL ISR 500000 0.38
    GASTOS DE OPERACIÓN
    ESTO SERA IGUAL AL MARGEN BRUTO

    VTAS 500,000.00
    COSTO 156,200.0
    UTILIDAD BRUTA 343,800.0 0.69
    GASTOS 153,799.99
    UTI. ANTES ISR 190,000.00 0.38

    VENTAS IGUAL AL 100%

    CUADRO 4
    COSTO DE VENTAS
    VENTAS 500,000.00
    MARGEN BRUTO 343,800.0
    COSTO DE VENTAS 156,200.01
    CUADRO 5
    ESTRUCTURA DEL COSTO DE VENTAS CALCULO DE COMPRAS
    INVENTARIO INICIAL (-)
    INVENTARIOFINAL AL DOBLE DE SU VALOR (+)
    COSTO DE VENTAS (+)

    CUADRO 6
    DISTRIBUCION DE LAS VENTAS Y COMPRAS
    PORCENTAJE DE VENTAS 40% 40% 20%
    VENTAS POR MES 200,000.00 200,000.00 100,000.00
    PORCENTAJE DE COMPRAS 60% 20% 20%
    COMPRAS POR MES 256,920.01 85,640.00 85,640.00

    CUADRO 7
    CALCULO DE IVA

    IVA VENTAS 24,000.00 24,000.00 12,000.00

    IVA COMPRAS 30,830.40 10,276.80 10,276.80


    (6,830.40) 13,723.20 1,723.20
    (6,892.80)

    MAYO SALDO A FAVOR (6,830.40) 13,723.20 1,723.20


    IVA COMPRAS

    (6,830.40) 13,723.20 1,723.20


    IVA POR PAGAR 6892.8

    INTEGRACION DE CAJA Y BANCOS


    SALDO INICIAL 950,000.00
    ENTRADAS
    VENTAS CONTADO -
    COBROS DE MAYO Y JUNIO 400,000.00
    IVA DE MAYO 24,000.00
    IVA DE JUNIO 24,000.00
    IVA JULIO 12,000.00
    COBRO CLIENTES AL 30/04/22 600,000.00
    DISPONIBLE 2,010,000.00

    COMPRAS AL CONTADO -
    PAGO A PROVEEDORES 342,560.00
    IVA COMPRA MAYO 30,830.40
    IVA COMPRA JUNIO 10,276.80
    IVA COMPRA JULIO 10,276.80
    SUELDOS LIQUIDOS 22,840.40
    PAGO DE IGSS LABORAL MAYO 772.80
    CUOTAS PATRONALES MAYO 2,027.20
    ALQUILERES 4,000.00
    GASTOS GENERALES 5,559.20
    PAGO A PROVEEDORES 671,000.00
    PAGO ISR 5% VENTAS 20,000.00
    IVA POR PAGAR 6,892.80
    TOTAL 1,127,036.40
    PUNTO DE PARTIDA
    5% NUMERAL 2 25000 5
    100

    40% NUMERAL 2
    40%
    20%

    1,200.00
    60,000.00
    56,000.00
    3,999.99
    24,000.00 3040.8 12.67
    3,040.80 100 24000
    5,559.20 EL IGSS SE PAGA UN MES DESPUES
    153,800.0

    190,000.00
    153,799.99
    343,800.0
    ALCULO DE COMPRAS
    272,000.00
    544,000.00
    156,200.01 VEASE NUMERAL 2

    428,200.01

    100%
    500,000.00 VEASE NUMERAL 10
    100%
    428,200.01

    60,000.00

    51,384.00
    8,616.00

    MAYO JUNIO JULIO TOTAL


    950,000.00 950,000.00
    200,000.00 200,000.00 400,000.00
    24,000.00 24,000.00
    24,000.00 24,000.00
    600,000.00 12,000.00 612,000.00
    1,574,000.00 224,000.00 212,000.00 2,010,000.00
    256,920.00 85,640.00 342,560.00
    30,830.40 30,830.40
    10,276.80 10,276.80
    10,276.80 10,276.80
    7,613.47 7,613.47 7,613.47 22,840.40
    386.40 386.40 772.80
    1,013.60 1,013.60 2,027.20
    1,333.33 1,333.33 1,333.33 4,000.00
    5,559.20 5,559.20
    671,000.00 671,000.00
    10,000.00 10,000.00 20,000.00
    (6,830.40) 13,723.20 6,892.80
    710,777.20 280,713.20 135,546.00 1,127,036.40
    500,000.00
    PROBLEMA NÚMERO DOS:
    Se le solicita calcular el Valor Actual Neto de un proyecto –VAN- y la Tasa Interna de Retorn

    Concepto Año-1
    Ventas 1,100,000

    Costo de Vtas. 50%

    Comisiones
    1.00%
    de Vtas.
    Sueldos 150,000
    Mantenimiento 1%
    Seguros 15,000
    Papelería 2,000
    Gastos
    25,000
    Grales.

    Socios participantes y % de Rendimiento:


    Participación
    Socio “A” 40%
    Socio “B” 35%
    Socio “C” 25%

    ∙ Vida útil del proyecto 5 años


    ∙ Inversión total Q 780,000.00
    ∙ Inversión en Activos Fijos 90%, no trabaje decimales.
    ∙ Depreciación de activos fijos números dígitos
    ∙ Tasa de actualización determinarla
    ∙ Tributación en el régimen del Impuesto sobre la renta por el régimen general.

    Después de calcular el valor actual neto, se


    le solicita determinar la Tasa Interna de
    Retorno TIR, Utilizando el procedimiento
    de PONDERACION, (Cualquier otro
    procedimiento hará invalido el problema).

    Deje evidencia ordenada de los cálculos realizados para alcanzar la respuesta de cada p
    oyecto –VAN- y la Tasa Interna de Retorno TIR, con los datos siguientes:

    Año-2 Año-3 Año-4 Año-5


    1,200,000 1,300,000 1,500,000 1,600,000
    Menos
    Más 7% del Mas 4% del
    5% del Igual al año -1
    Anterior Año 1
    anterior
    1.20% 1.30% 1.50% 1.20%
    150,000 150,000 150,000 150,000
    1% 1% 1% 1%
    15,000 15,000 15,000 15,000
    2,000 2,000 2,000 2,000
    25,000 25,000 25,000 25,000

    Rendimiento Deseado
    18%
    20%
    19%

    a renta por el régimen general. ∙ Tasa de Inflación se establece en un 10%.

    dos para alcanzar la respuesta de cada problema

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