Título: PROCEDIMIENTOS ANALITICOS II

Autor: DAMARIZ PILAR MONRROY NINA

FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS Autor: DAMARIZ PILAR MONRROY NINA

4/04/2021 Código: 46769

Carrera: Auditoria
Asignatura: Finanzas I
Grupo: B
Docente: Lic.Maria Esther Perez Apaza
Periodo Académico: VII Semestre
Subsede: La Paz

Copyright © (AÑO) por (NOMBRES DE ESTUDIANTES). Todos los derechos reservados.

1
 RESUMEN:

El presente trabajo se elabora para conocer la situación financiera de la empresa así como analizar
adecuadamente los estados para la correcta toma de decisiones.
A partir de las finanzas se determina la capacidad que tiene una entidad para cubrir sus deudas
desde su liquidez y se determina si es rentable o si se presentan irregularidades o deficiencias.

Palabras clave:
SITUACION – ECONOMICA- FINANCIERA- PERIODO-IRREGULARIDAD

ABSTRACT:

The present work is elaborated to know the financial situation of the company as well as to
properly analyze the statements for the correct decision making.
From the finances, the capacity of an entity to cover its debts from its liquidity is
determined and it is determined if it is profitable or if there are irregularities or deficiencies.

Key words:
SITUATION – ECONOMIC- FINANCIAL- PERIOD-IRREGULARITY

TABLA DE CONTENIDOS

CAPITULO 1…..................................................................................................................4
INTRODUCCION E INFORMACION..........................................................................4
CAPITULO 2…..................................................................................................................5
OBJETIVOS...............................................................................................................5
OBJETIVO GENERAL.............................................................................................5
OBJETIVOS ESPECIFICOS.....................................................................................5
CAPITULO 3................................................................................................................................................ 6
CASO PRACTICO............................................................................................................................ 6
CAPITULO 4............................................................................................................................................... 21
CONCLUSIONES............................................................................................................................... 21
BIBLIOGRAFIA Y REFERENCIAS................................................................................22
APENDICE……………………………………………………………………………….

Capítulo 1

Introducción

Se determina que los estados financieros hacen un vital hincapié para su correcto
análisis financiero a partir de los ratios e indicadores desarrollados en el curso se
puede detallar la situación financiera que permitirá tomar decisiones de forma eficaz
para la empresa para incrementar la rentabilidad de la misma
Capítulo 2

objetivos generales

Conocer la situación económica y financiera de la empresa a partir de lo desarrollado

en clase para determinar un correcto desarrollo de los estados y ratios
Objetivo específico

 Desarrollar los diferentes ratos e indicadores de análisis fnancieros

 Dar a conocer objetiaaente y en base a los procediaientos criterios profesionales
 Mostrar los procediaientos correspondientes para lleiar a cabo un procediaiento
analítco fnanciero
Capitulo 3

CASO PRACTICO
BALANCE GENERAL

ACTIVO 2019 2020

CAJA CHICA 400 400
FONDO ROTATORIO 1400 1250
FONDO FIJO 1000 1000
CAJA COB. CENTRAL 8654 9587
CAJA COB. SUCURSAL 14256 5421
BANCO BNB M/N 78548 98752
BANCO BNB M/E 31320 60900
DPF MERCANTIL SCZ C/P 125000 126800
IUE POR COMPENSAR 85000 92000
CLIENTES COMISIONES 4251 2500
CLIENTES SERVICIOS 45970 65421
CLIENTES POR VENTAS 256410 356480
MATERIALES DE ESCRITORIO 1254 1254
INSUMOS DE LIMPIEZA 500 500
INVENTARIOS 86500 98000
INVENTARIOS EN TRANSITO 25000 36000
ACTIVOS PARA LA VENTA 0 1500
MUEBLES Y ENSERES VALOR NETO 55000 56000
INSTALACIONES VALOR NETO 35000 35500
EQUIPO DE COMPUTACION VALOR
NETO 19520 20415
VEHICULOS VALOR NETO 80150 80854
EDIFICIOS VALOR NETO 245122 154188
TERRENOS 80000 81000
DPF BNB SAFI 15000 15000
ACCIONES TELEFONICAS 10440 10440
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 500 500
TOTAL ACTIVO 1306195 1411662
SERVICIOS POR PAGAR 2500 2750
CUENTAS POR PAGAR 12617 14251
PROVEEDORES POR PAGAR 45000 48500
MERCADERIAS EN TRANSITO POR
PAGAR 25000 36000
IVA POR PAGAR 4500 15240
IT POR PAGAR 11500 18450
IUE POR PAGAR 85000 92000
APORTES POR PAGAR 12540 13562
PREVISION PARA INDEMINIZACIONES 82450 95420
PROVISION PARA CONTINGENCIAS 120000 120000
BONOS POR PAGAR 150000 185420
PRESTAMOS POR PAGAR BNB SA. 200000 117824
CAPITAL SOCIAL 250000 250000
RESERVA LEGAL 5000 5500
RESERVA PARA REINVERSION 2200 2500
REVALORIZACION TECNICA DE
ACTIVOS 4500 4500
RESULTADOS ACUMULADOS 85000 130000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 208,388 259,745
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1306195 1411662

ESTADO DE RESULTADOS
 INGRESOS 2019 2020
VENTAS 2,100,000 2,688,000
Menos: DESCUENTOS EN
VENTAS 12,100 15,420
VENTAS NETAS 2,087,900 2,672,580
COSTOS OPERATIVOS
COSTO DE VENTAS 1,155,000 1,478,400
DEVOLUCIONES EN VENTAS 6,655 6,168
COSTO DE VENTAS NETO 1,148,345 1,472,232
RESULTADO OPERATIVO 939,555 1,200,348
GASTO OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 359,850 445,216
GASTOS DE COMERCIALIZACION 325,420 452,540
GASTOS DE MANTENIMIENTO 45,897 45,697
UTILIDAD EN OPERACIONES 208,388 256,895

OTROS INGRESOS 25,000 45,000

OTROS GASTOS 25,000 42,150
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 208,388 259,745
IUE SEGÚN ANEXO 7 85,000 92,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 123,388 167,745

VER ANEXO 1 PARA LAS OBSERVACIONES

BALANCE GENERAL ANALISIS HORIZONTAL

ABSOLUTO RELATIVO
AUMENTO/DISMIN PORCENT
UCION AJE
ACTIVO 2019 2020

CAJA CHICA 400 400 0.00 0%

FONDO ROTATORIO 1400 1250 -150.00 -11%
FONDO FIJO 1000 1000 0.00 0%
CAJA COB. CENTRAL 8654 9587 933.00 11%
1425
CAJA COB. SUCURSAL 6 5421 -8835.00 -62%
 7854 9875
BANCO BNB M/N 8 2 20204.00 26%
3132 6090
BANCO BNB M/E 0 0 29580.00 94%
1250 1268
DPF MERCANTIL SCZ C/P 00 00 1800.00 1%
8500 9200
IUE POR COMPENSAR 0 0 7000.00 8%
CLIENTES COMISIONES 4251 2500 -1751.00 -41%
4597 6542
CLIENTES SERVICIOS 0 1 19451.00 42%
2564 3564
CLIENTES POR VENTAS 10 80 100070.00 39%
MATERIALES DE
ESCRITORIO 1254 1254 0.00 0%
INSUMOS DE LIMPIEZA 500 500 0.00 0%
8650 9800
INVENTARIOS 0 0 11500.00 13%
2500 3600
INVENTARIOS EN TRANSITO 0 0 11000.00 44%
ACTIVOS PARA LA VENTA 0 1500 1500.00 1500%
MUEBLES Y ENSERES 5500 5600
VALOR NETO 0 0 1000.00 2%
INSTALACIONES VALOR 3500 3550
NETO 0 0 500.00 1%
EQUIPO DE COMPUTACION 1952 2041
VALOR NETO 0 5 895.00 5%
8015 8085
VEHICULOS VALOR NETO 0 4 704.00 1%
2451 1541
EDIFICIOS VALOR NETO 22 88 -90934.00 -37%
8000 8100
TERRENOS 0 0 1000.00 1%
1500 1500
DPF BNB SAFI 0 0 0.00 0%
1044 1044
ACCIONES TELEFONICAS 0 0 0.00 0%
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 500 500 0.00 0%
1306 1411
TOTAL ACTIVO 195 662 105467.00 8%
SERVICIOS POR PAGAR 2500 2750 250.00 10%
1261 1425
CUENTAS POR PAGAR 7 1 1634.00 13%
4500 4850
PROVEEDORES POR PAGAR 0 0 3500.00 8%
MERCADERIAS EN 2500 3600
TRANSITO POR PAGAR 0 0 11000.00 44%
1524
IVA POR PAGAR 4500 0 10740.00 239%
1150 1845
IT POR PAGAR 0 0 6950.00 60%
8500 9200
IUE POR PAGAR 0 0 7000.00 8%
1254 1356
APORTES POR PAGAR 0 2 1022.00 8%
PREVISION PARA 8245 9542
INDEMINIZACIONES 0 0 12970.00 16%
PROVISION PARA 1200 1200
CONTINGENCIAS 00 00 0.00 0%
1500 1854
BONOS POR PAGAR 00 20 35420.00 24%
PRESTAMOS POR PAGAR 2000 1178
BNB SA. 00 24 -82176.00 -41%
2500 2500
CAPITAL SOCIAL 00 00 0.00 0%
RESERVA LEGAL 5000 5500 500.00 10%
RESERVA PARA
REINVERSION 2200 2500 300.00 14%
REVALORIZACION TECNICA
DE ACTIVOS 4500 4500 0.00 0%
RESULTADOS 8500 1300
ACUMULADOS 0 00 45000.00 53%
RESULTADOS DEL 208,3 259,7
EJERCICIO 88 45 51357.00 25%
TOTAL PASIVO Y 1306 1411
PATRIMONIO 195 662 105467.00 8%

ANALISIS HORIZONTAL

ABSOLUT
O RELATIVO
2019 2020
AUMENTO
PORCENTAJ
/DISMINU
E
INGRESOS CION
2,688,0
VENTAS 2,100,000 00 588000 28%
Menos: DESCUENTOS EN
VENTAS 12,100 15,420 3320 27%
VENTAS NETAS 2,087,900 2,672,5 584680 28%
 80
COSTOS OPERATIVOS 0
1,478,4
COSTO DE VENTAS 1,155,000 00 323400 28%
DEVOLUCIONES EN
VENTAS 6,655 6,168 -487 -7%
1,472,2
COSTO DE VENTAS NETO 1,148,345 32 323887 28%
1,200,3
RESULTADO OPERATIVO 939,555 48 260793 28%
GASTO OPERATIVOS 0
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 359,850 445,216 85366 24%
GASTOS DE
COMERCIALIZACION 325,420 452,540 127120 39%
GASTOS DE
MANTENIMIENTO 45,897 45,697 -200 0%
UTILIDAD EN
OPERACIONES 208,388 256,895 48507 23%
0
OTROS INGRESOS 25,000 45,000 20000 80%
OTROS GASTOS 25,000 42,150 17150 69%
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 208,388 259,745 51357 25%
IUE SEGÚN ANEXO 7 85,000 92,000 7000 8%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 123,388 167,745 44357 36%

Agrupaciones

BALANCE GENERAL

ACTIVO 2019 2020

CAJA CHICA 400 400
FONDO ROTATORIO 1400 1250
FONDO FIJO 1000 1000
CAJA COB. CENTRAL 8654 9587
CAJA COB. SUCURSAL 14256 5421
BANCO BNB M/N 78548 98752
DISPONIBLE BANCO BNB M/E 31320 60900
IUE POR COMPENSAR 85000 92000
CONTINGENTE CLIENTES COMISIONES 4251 2500
S POR COBRAR CLIENTES SERVICIOS 45970 65421
 CLIENTES POR VENTAS 256410 356480
MATERIALES DE ESCRITORIO 1254 1254
INSUMOS DE LIMPIEZA 500 500
INVENTARIOS 86500 98000
INVENTARIOS EN TRANSITO 25000 36000
REALIZABLES ACTIVOS PARA LA VENTA 0 1500
MUEBLES Y ENSERES VALOR
NETO 55000 56000
INSTALACIONES VALOR NETO 35000 35500
EQUIPO DE COMPUTACION
VALOR NETO 19520 20415
VEHICULOS VALOR NETO 80150 80854
EDIFICIOS VALOR NETO 245122 154188
ACTIV0 FIJO TERRENOS 80000 81000
INVERSIONES DPF MERCANTIL SCZ C/P 125000 126800
CORTO PLAZO DPF BNB SAFI LP 15000 15000
INVERSIONES
LP. ACCIONES TELEFONICAS 10440 10440
OTROS
ACTIVOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN 500 500
141166
TOTAL ACTIVO 1306195 2
SERVICIOS POR PAGAR 2500 2750
CUENTAS POR PAGAR 12617 14251
PROVEEDORES POR PAGAR 45000 48500
MERCADERIAS EN TRANSITO
POR PAGAR 25000 36000
IVA POR PAGAR 4500 15240
IT POR PAGAR 11500 18450
IUE POR PAGAR 85000 92000
CUENTAS POR
APORTES POR PAGAR 12540 13562
PAGAR
PREVISION PREVISION PARA
PARA INDEMINIZACIONES 82450 95420
INDEMNIZACIO PROVISION PARA
NES CONTINGENCIAS CP 120000 120000
FINANCIAMIEN BONOS POR PAGAR 150000 185420
TOS POR PRESTAMOS POR PAGAR BNB
PAGAR SA. 200000 117824
CAPITAL SOCIAL 250000 250000
RESERVA LEGAL 5000 5500
RESERVA PARA REINVERSION 2200 2500
REVALORIZACION TECNICA
DE ACTIVOS 4500 4500
PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS 85000 130000
NETO RESULTADOS DEL EJERCICIO 208,388 259,745
 141166
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 1306195 2

ESTADO DE
RESULTADOS

INGRESOS 2019 2020

VENTAS 2,100,000 2,688,000
Menos: DESCUENTOS EN
VENTAS 12,100 15,420
VENTAS NETAS 2,087,900 2,672,580
COSTOS OPERATIVOS
COSTO DE VENTAS 1,155,000 1,478,400
DEVOLUCIONES EN VENTAS 6,655 6,168
COSTO DE VENTAS NETO 1,148,345 1,472,232
RESULTADO OPERATIVO 939,555 1,200,348
GASTO OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 359,850 445,216
GASTOS DE COMERCIALIZACION 325,420 452,540
GASTOS DE MANTENIMIENTO 45,897 45,697
UTILIDAD EN OPERACIONES 208,388 256,895

OTROS INGRESOS 25,000 45,000

OTROS GASTOS 25,000 42,150
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 208,388 259,745
IUE SEGÚN ANEXO 7 85,000 92,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 123,388 167,745

BALANCE GENERAL
 ACTIVO 2019 2020
CAJA CHICA 400 400
FONDO ROTATORIO 1400 1250
FONDO FIJO 1000 1000
CAJA COB. CENTRAL 8654 9587
CAJA COB. SUCURSAL 14256 5421
BANCO BNB M/N 78548 98752
BANCO BNB M/E 31320 60900
IUE POR COMPENSAR 85000 92000
CLIENTES COMISIONES 4251 2500
CLIENTES SERVICIOS 45970 65421
CLIENTES POR VENTAS 256410 356480
MATERIALES DE ESCRITORIO 1254 1254
INSUMOS DE LIMPIEZA 500 500
INVENTARIOS 86500 98000
INVENTARIOS EN TRANSITO 25000 36000
DPF MERCANTIL SCZ C/P 125000 126800
ACTIVO DPF BNB SAFI LP 15000 15000
CORRIENTE
ACTIVOS PARA LA VENTA 0 1500
MUEBLES Y ENSERES VALOR NETO 55000 56000
INSTALACIONES VALOR NETO 35000 35500
EQUIPO DE COMPUTACION VALOR NETO 19520 20415
VEHICULOS VALOR NETO 80150 80854
EDIFICIOS VALOR NETO 245122 154188
TERRENOS 80000 81000

ACCIONES TELEFONICAS 10440 10440

ACTIVO NO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 500 500
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 1306195 1411662
SERVICIOS POR PAGAR 2500 2750
CUENTAS POR PAGAR 12617 14251
PROVEEDORES POR PAGAR 45000 48500
MERCADERIAS EN TRANSITO POR PAGAR 25000 36000
IVA POR PAGAR 4500 15240
IT POR PAGAR 11500 18450
IUE POR PAGAR 85000 92000
PASIVO
APORTES POR PAGAR 12540 13562
CORRIENTE
PASIVO NO PREVISION PARA INDEMINIZACIONES 82450 95420
CORRIENTE PROVISION PARA CONTINGENCIAS CP 120000 120000
 BONOS POR PAGAR 150000 185420
PRESTAMOS POR PAGAR BNB SA. 200000 117824
CAPITAL SOCIAL 250000 250000
RESERVA LEGAL 5000 5500
RESERVA PARA REINVERSION 2200 2500
REVALORIZACION TECNICA DE ACTIVOS 4500 4500
PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS 85000 130000
NETO RESULTADOS DEL EJERCICIO 208,388 259,745
TOTAL PATRIMONO 1306195 1411662
Capitulo 4

Conclusiones

La empresa tiene una liquidez sustentable, presentando utilidades y pudiendo cubrir sus
pasivos: sin embargo se deben disminuir los pasivos y deudas a largo plazo para
incrementar las ganancias y se determina que con un mayor capital se presentara un
incremento en las ventas, también se deben disminuir las ventas a crédito ya que
representan un índice alto del activo que se pusiese volver liquido

Bibliografía

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