1) 

     ¿Qué son Existencias?

Son aquellos activos en posesión de la empresa y que están pensados para ser parte
del proceso de transformación, incorporación, producción o venta.

2)      Que cuentas se pueden tomar en cuenta para las Existencias

### 1405 1410

3)      Hay algunas cuentas en el Anterior PUC que deban incluirse en el grupo de Existencias
1430 1415 1417

4)      Que tipos de Sistemas de Inventarios son avalados por la norma internacional
Periodico y permanente

5)      Cuales tipos de métodos de Valuación de Inventarios están avalados en la norma

Los métodos de valoración de inventarios o fórmulas del costo que permiten y reconocen las NIIF Completas y las N
Identificación Específica de sus Costos Individuales (Retail)
Método Promedio Ponderado.
Método FIFO o PEPS (Primeras en entrar Primeras en Salir)

6)      Que es el Valor Neto de Realización.

 El valor neto de realización, según la NIC 2, es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de
la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la
venta.28/10/2020
 las NIIF Completas y las NIIF PYMES son:

en el curso normal de
ara llevar a cabo la
7)      En el balance de situación financiera de la sociedad X
aparecen los siguientes saldos respectivamente:

Cuenta Año 1 Año 2

Inventario de MP 300,000 500,000

Si las compras del año fueron 9.000.000

Determinar cuál fue el Costo de Materia prima Consumida

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe

Saldo Inicial 1405 Materias primas 300,000
xxxx Contraparte
Durante año 71 Materias primas 9,000,000
2205 Proveedores

CMV II+C-IF 8,800,000

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe

AJUSTE 61XXX CMV 8,800,000
71 Materias primas
1405 Materias primas
 Haber Observaciones
Conteo fisico
300,000 500,000

9,000,000

Haber Observaciones

8,000,000
800,000
8)      En el balance de situación financiera de la sociedad X aparecen
los siguientes saldos respectivamente:

Cuenta Año 1 Año 2

Inventario de
Productos disponibles 800,000 600,000
para la venta

Si las compras del año fueron 5.000.000

Determinar cuál fue el Costo de la Mercancía Vendida

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe

Saldo Inicial 1435 Mercancias 800,000
xxxx Contraparte
Durante año 6205 Compras mercancias 5,000,000
2205 Proveedores

CMV II+C-IF 5,200,000

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe

AJUSTE 61XXX CMV 5,200,000
6205 COMPRAS
1435 MERCANCIAS
 Haber Observaciones
Conteo fisico
800,000 600,000

5,000,000

Haber Observaciones

5,000,000
200,000
 9) En el balance de situación financiera de la sociedad X aparecen los siguientes saldos
respectivamente:
Cuenta Año 1 Año 2

Inventario de
Materiales Repuestos 400,000 100,000
y Accesorios

Si las compras del año fueron 8.000.000

Determinar cuál fue el Costo de la Mercancía Vendida

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe Haber

Saldo Inicial 1435 Mercancias 400,000
xxxx Contraparte 400,000
Durante año 6205 Compras mercancias 8,000,000
2205 Proveedores 8,000,000

CMV II+C-IF 8,300,000

Fecha Codigo Cuenta Debe Debe Haber

AJUSTE 61XXX CMV 8,000,000
6205 COMPRAS 8,000,000
1435 MERCANCIAS 300,000
entes saldos

Observaciones
Conteo fisico
100,000

Observaciones
10) La empresa Homero Ltda. comercializadora de productos de papel (resmas) en el cual presento las siguientes
transacciones para el mes de enero. El precio de venta equivale al 30% del costo. Todo a crédito

ARTICULO Resmas NIT EMPRESAS

REFERENCIA R-001 999,999,999 HOMERO LTDA

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO TERCERO VALOR PROM
CANTIDAD VALOR
1/1/2021 $ 12,000 48 $ 576,000
1/3/2021 Compra Maggie $ 10,000 28 $ 280,000
1/5/2021 Venta Daniela $ 11,263
1/8/2021 Compra Doris $ 13,000 30 $ 390,000
1/13/2021 Compra Sandra $ 15,000 70 $ 1,050,000
1/16/2021 Compra Jose $ 13,000 50 $ 650,000
1/21/2020 Venta Moe $ 13,307
1/24/2021 Venta Alejandra $ 13,307
1/30/2021 Venta Camilo $ 13,307

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1/1/2021 143501 Mercancías $ 576,000
240802 Iva desconable $ 109,440
22050 CXP proveedores $ 685,440
1/3/2021 143501 Mercancías $ 280,000
240802 Iva desconable $ 53,200
22050 CXP proveedores $ 333,200
1/5/2021 130505 CXC Cientes $ 574,421
240801 Iva generado $ 91,714
4135 Ingresos $ 482,707
6135 CMV $ 337,895
143501 Mercancías $ 337,895
1/8/2021 143501 Mercancías $ 390,000
240802 Iva desconable $ 74,100
22050 CXP proveedores $ 464,100
1/13/2021 143501 Mercancías $ 1,050,000
240802 Iva desconable $ 199,500
2365 Retenciones $ 26,250
22050 CXP proveedores $ 1,223,250
1/16/2021 143501 Mercancías $ 650,000
240802 Iva desconable $ 123,500
22050 CXP proveedores $ 773,500
1/21/2020 130505 CXC Cientes $ 2,262,132
240801 Iva generado $ 361,181
 4135 Ingresos $ 1,900,951
6135 CMV $ 1,330,666
143501 Mercancías $ 1,330,666
1/24/2021 130505 CXC Cientes $ 859,610
240801 Iva generado $ 137,249
4135 Ingresos $ 722,362
6135 CMV $ 505,653
143501 Mercancías $ 505,653
1/30/2021 130505 CXC Cientes $ 633,397
240801 Iva generado $ 101,131
4135 Ingresos $ 532,266
6135 CMV $ 372,586
143501 Mercancías $ 372,586

CUENTAS T
143501 6135
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 576,000 $ 337,895 $ 337,895
$ 280,000 $ 1,330,666 $ 1,330,666
$ 390,000 $ 505,653 $ 505,653
$ 1,050,000 $ 372,586 $ 372,586
$ 650,000 $ 2,546,800
$ 2,946,000 $ 2,546,800
$ 399,200
 resento las siguientes
édito
Estes es el metodo de promedio ponderado

MERO LTDA

SALIDAS SALDO
PV
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
48 $ 576,000
76 $ 856,000
30 $ 337,895 46 $ 518,105 $ 482,707
76 $ 908,105
146 $ 1,958,105
196 $ 2,608,105
100 $ 1,330,666 96 $ 1,277,439 $ 1,900,951
38 $ 505,653 58 $ 771,786 $ 722,362
28 $ 372,586 30 $ 399,200 $ 532,266

CMV $ 2,546,800
 4135
DEBITO CREDITO
$ 482,707
$ 1,900,951
$ 722,362
$ 532,266
$ 3,638,286
11) La empresa La taberna de MOE comercializadora de productos de Vodka (NUVO) en el
cual presento las siguientes transacciones para el mes de Febrero. El precio de venta
equivale al 50% del costo. Todo a crédito.

FECHA CONCEPTO CANTIDAD TOTAL OPERACIÓN

1 COMPRA 150 $ 7,500,000

3 VENTA 75 $ -

4 COMPRA 180 $ 9,900,000

8 VENTA 30 $ -

10 VENTA 40 $ -

13 COMPRA 50 $ 3,650,000

19 VENTA 120 $ -

26 COMPRA 60 $ 3,000,000

27 COMPRA 70 $ 5,600,000

KARDEX

ARTICULO: PRODUCTOS DE Vodka(NUVO) NIT

REFERENCIA: R-0001 999.999.999-0

FECHA CONCEPTO TERCERO VR PROMEDIO

1-Feb COMPRA LISA $ 50,000
3-Feb VENTA BART $ 100,000
4-Feb COMPRA MAGGIE $ 55,000
8-Feb VENTA MOE $ 38,824
10-Feb VENTA MARCH $ 38,824
13-Feb COMPRA JEFE GORGORI $ 73,000
19-Feb VENTA DIAMANTE $ 46,095
26-Feb COMPRA BOB PATIÑO $ 50,000
27-Feb COMPRA MIL HOUSE $ 80,000
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO

143501 MERCANCIA $ 7,500,000

240802 IVA DESCONTABLE $ 1,425,000
1-Feb
236540 RETEFTE COMPRA 2,5%
220501 PROVEEDORES
130505 CXC CLIENTES $ 17,850,000
240801 IVAGENERADO
3-Feb 4135XX INGRESO
6135XX CMV $ 7,500,000
143501 MERCANCIA
143501 MERCANCIA $ 9,900,000
240802 IVA DESCONTABLE $ 1,881,000
4-Feb
236540 RETEFTE COMPRA 2,5%
220501 PROVEEDORES
130505 CXC CLIENTES $ 2,772,000
240801 IVAGENERADO
8-Feb 4135XX INGRESO
6135XX CMV $ -
143501 MERCANCIA
130505 CXC CLIENTES $ 3,696,000
240801 IVAGENERADO
10-Feb 4135XX INGRESO
6135XX CMV $ -
143501 MERCANCIA
143501 MERCANCIA $ -
240802 IVA DESCONTABLE $ -
13-Feb
236540 RETEFTE COMPRA 2,5%
220501 PROVEEDORES
130505 CXC CLIENTES $ -
240801 IVAGENERADO
19-Feb 4135XX INGRESO
6135XX CMV $ -
143501 MERCANCIA
143501 MERCANCIA $ -
240802 IVA DESCONTABLE $ -
26-Feb
236540 RETEFTE COMPRA 2,5%
220501 PROVEEDORES
143501 MERCANCIA $ -
240802 IVA DESCONTABLE $ -
27-Feb
 27-Feb
236540 RETEFTE COMPRA 2,5%
220501 PROVEEDORES
$ 52,524,000

TABERNA DE MOE
ESTADO DE RESULTADO
Feb-21

4135xx VENTAS $ 31,498,123

6135xx CMV -$ 15,749,061

(=) RBV $ 15,749,062

(-) GTO OPR 51-52 0

(=) RNO $ 15,749,062

(-) TX 31% 54 $ 4,882,209

(=) R.N.E $ 10,866,853

MBV RBV 0.500000015873962

VENTAS

CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA

143501 Mercancia $ 13,900,939 $ 29,650,000

240802 Iva Desc $ 5,633,500 $ 5,633,500
236540 Retecompra -$ 741,250 $ -
220501 Proveedor $ - $ -
130505 CxC clientes $ 37,482,766 $ 37,482,766
240801 Iva Gen -$ 5,984,643 $ -
4135XX Ingreso -$ 31,498,123 $ -
6135XX CMV $ 15,749,061 $ 15,749,061
4175XX Dev Ventas $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
540505 G imporenta $ - $ -
240405 Imporenta x P $ - $ -
360505 Resultado Eje $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 88,515,327

Fecha Concepto
1-Feb Compra
3-Feb Venta

4-Feb Compra
8-Feb Venta

10-Feb Venta

13-Feb Compra
19-Feb Venta

26-Feb Compra
27-Feb Compra

LOTE 1 LOTE 2
0 65
 EMPRESA
TABERNA DE MOE

ENTRADAS SALIDAS SALDO

UNIDADES VALORES UNIDADES VALORES UNIDAD
150 $ 7,500,000 150
75 $ 7,500,000 75
180 $ 9,900,000 255
30 $ 1,164,706 225
40 $ 1,552,941 185
50 $ 3,650,000 235
120 $ 5,531,414 115
60 $ 3,000,000 175
70 $ 5,600,000 245

CMV $ 29,650,000 $ 15,749,061

 CREDITO

143501
$ 7,500,000 $ 7,500,000
$ 187,500 $ 9,900,000 $ 1,164,706
$ 8,737,500 $ 3,650,000 $ 1,552,941
$ 3,000,000 $ 5,531,414
$ 2,850,000 $ 5,600,000
$ 15,000,000 $ 29,650,000 $ 15,749,061
$ 13,900,939
$ 7,500,000

6135xx
$ 247,500 $ 7,500,000
$ 11,533,500 $ 1,164,706
$ 1,552,941
$ 442,588 $ 5,531,414
$ 2,329,412 $ 15,749,061

$ - 4135xx
$ 15,000,000
$ 590,118 $ 2,329,412
$ 3,105,882 $ 3,105,882
$ 11,062,829
$ - $ 31,498,123

$ -
$ -

$ -
$ -

$ -

$ -
$ -
 $ -
$ -
$ 52,524,000

BALANCE DE PRUEBA
E DE PRUEBA AJUSTES
AJUSTADO

$ - $ 29,650,000 $ -
$ - $ 5,633,500 $ -
$ 741,250 $ - $ 741,250
$ 23,008,750 $ - $ 23,008,750
$ - $ 37,482,766 $ -
$ 5,984,643 $ - $ 5,984,643
$ 31,498,123 $ - $ 31,498,123
$ 15,749,061 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - - $ - $ -
$ - - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 76,981,827 $ - $ - $ 72,766,266 $ 61,232,766

Entradas Salidas
Tercero Unidades Precio Totales Unidades
Carlos 150 $ 50,000 $ 7,500,000
Cesar 75

Manuela 180 $ 55,000 $ 9,900,000

Maria 30

Juan 40

Kevin 50 $ 73,000 $ 3,650,000

Henry 5
115

Linney 60 $ 50,000 $ 3,000,000

Hugo 70 $ 80,000 $ 5,600,000

LOTE 3 LOTE 4 LOTE 5

50 60 70
SALDO
VALORES
$ 7,500,000
$ - $ 7,500,000 $ 15,000,000
$ 9,900,000
$ 8,735,294 $ 2,329,412 $ 2,329,412
$ 7,182,353 $ 3,105,882 $ 3,105,882
$ 10,832,353 $ -
$ 5,300,939 $ 11,062,829 $ 11,062,829
$ 8,300,939
$ 13,900,939

$ 71,652,816
 CIERRES ESF

$ 29,650,000 $ -
$ 5,633,500 $ -
$ - $ 741,250
$ - $ 23,008,750
$ 37,482,766 $ -
$ - $ 5,984,643
$ 31,498,123 $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ 31,498,123 $ - $ 31,498,123
$ 31,498,123 $ 31,498,123 $ 72,766,266 $ 61,232,766

Salidas saldo
Precio Totales Unidades Precio Totales
150 $ 50,000 $ 7,500,000
$ 50,000 $ 3,750,000 75 $ 50,000 $ 3,750,000

180 $ 55,000 $ 9,900,000

$ 50,000 $ 1,500,000 45 $ 50,000 $ 2,250,000
180 $ 55,000 $ 9,900,000
$ 50,000 $ 2,000,000 5 $ 50,000 $ 250,000
180 $ 55,000 $ 9,900,000
50 $ 73,000 $ 3,650,000
$ 50,000 $ 250,000 - $ - $ -
$ 55,000 $ 6,325,000 65 $ 55,000 $ 3,575,000
50 $ 73,000 $ 3,650,000
60 $ 50,000 $ 3,000,000
70 $ 80,000 $ 5,600,000
CMV $ 13,825,000
Punto 12
La empresa Mirenado S.A.S realiza las siguientes operaciones del producto Bob Espoja, en el mes de Marzo, el precio

Fecha Concepto Tercero Cantida Valor/Unitario

1 Compra Patricio 200 1500
3 Venta Calamardo 150 0
4 Compra Gary 300 1300
5 Dev Compra Patricio 30 0
8 Venta Arenita 160 0
13 Dev Compra Gary 40 0

ARTICULO Bob Esponja NIT Empresa

REFERENCI R-0001 999.999.999 Merinado S.A.S

Entradas
Fecha Concepto Tercero Vlr Promedio Unidades Valores
1-Mar Compra Patricio 1,500 200 300,000
3-Mar Venta Calamardo 1,500
4-Mar Compra Gary 1,300 300 390,000
5-Mar Dev Compra Patricio 1,329
8-Mar Venta Arenita 1,329
13-Mar Dev Compra Gary 1,329 0

Fecha Codigo Cuenta Debitos Creditos

1-Mar 143501 Mercancia 300,000
240802 Iva Desc 57,000
236540 Retecompra
220501 Proveedor 357,000
3-Mar 130505 CxC clientes 411,923
240801 Iva Gen 65,769
4135XX Ingreso 346,154
6135XX CMV 225,000
143501 Mercancia 225,000
4-Mar 143501 Mercancia 390,000
240802 Iva Desc 74,100
236540 Retecompra
220501 Proveedor 464,100
5-Mar 143501 Mercancia - 39,857
240802 Iva Desc - 7,573
236540 Retecompra
220501 Proveedor 47,430 -
8-Mar 130505 CxC clientes 389,169
 240801 Iva Gen 62,136
4135XX Ingreso 327,033
6135XX CMV 212,572
143501 Mercancia 212,572
13-Mar 143501 Mercancia - 53,143
240802 Iva Desc - 10,097
236540 Retecompra
220501 Proveedor 63,240 -
oja, en el mes de Marzo, el precio de venta equivale 35% del costo.

Empresa
Merinado S.A.S

Salidas Saldo
Unidades Valores Unidades Valores
200 300,000
150 225,000 50 75,000 346,154
350 465,000
30 39,857 320 425,143
160 212,572 160 212,572 327,033 1329
40 48,588 120 163,984

CMV 526,017
ARTICULO Bob Esponja NIT Empresa
REFERENCIA R-0001 999.999.999 Merinado S.A.S

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO TERCERO UNIDADES PRECIO TOTALES
1-Mar Compra Patricio 200 1,500 300,000

3-Mar Venta Calamardo - - -

4-Mar Compra Gary 300 1,300 390,000

5-Mar Dev Compra Patricio - - -

8-Mar Venta Arenita - - -

13-Mar Dev Compra Gary

Fecha Codigo Cuenta Debitos Creditos

1-Mar 143501 Mercancia 300,000
240802 Iva Desc 57,000
236540 Retecompra
220501 Proveedor 357,000
3-Mar 130505 CxC clientes 411,923
240801 Iva Gen 65,769
4135XX Ingreso 346,154
6135XX CMV 225,000
143501 Mercancia 225,000
4-Mar 143501 Mercancia 390,000
240802 Iva Desc 74,100
236540 Retecompra
220501 Proveedor 464,100
5-Mar 143501 Mercancia - 45,000
240802 Iva Desc - 8,550
236540 Retecompra
220501 Proveedor 53,550 -
8-Mar 130505 CxC clientes 333,200
240801 Iva Gen 53,200
4135XX Ingreso 280,000
6135XX CMV 212,000
143501 Mercancia 212,000
13-Mar 143501 Mercancia - 48,588
240802 Iva Desc - 9,232
236540 Retecompra
 220501 Proveedor 57,820 -
SUMAS IGUALES 2,114,593 2,114,593 -
 Empresa L1 L2 L3 L4
Merinado S.A.S - 120

SALIDAS SALDO
UNIDADES PRECIO TOTALES UNIDADES PRECIO TOTALES
- - - 200 1,500 300,000
200 1,500 300,000
150 1,500 225,000 50 1,500 75,000 346,154
- - - 300 1,300 390,000

30 1,500 45,000 20 1,500 30,000

300 1,300 390,000
20 1,500 30,000 - 1,500 -
140 1,300 182,000 160 1,300 208,000 280,000

40 1,300 48,588 120 1,300 156,000

L5
CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

130505 CxC clientes 745,123 -

143501 Mercancia 159,412 -
220501 Proveedor - 709,730
236540 Retecompra - -
240801 Iva Gen - 118,969
240802 Iva Desc 113,318 -
4135XX Ingreso - 626,154
6135XX CMV 437,000 -
- -
- -
- -
- -
540505 G imporenta - - 58,638
240405 Imporenta x P - - 58,638
360505 Resultado Eje - -
SUMAS IGUALES 1,454,853 1,454,853 58,638 58,638

Bob Esponja
Estado de resultados

Ingresos 626,154
CMV (437,000)
(=)RBV 189,154 30%

G.Opera -
(=) Rneto Opera 189,154

Ing. No opera -
Gast. No opera -
(=) RAI 189,154
(-) Impuestos (58,638)
(=) RNE 130,516
BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO CIERRES BALANCE GENERAL

745,123 - 745,123 -
159,412 - 159,412 -
- 709,730 - 709,730
- - - -
- 118,969 - 118,969
113,318 - 113,318 -
- 626,154 626,154 - - -
437,000 - 437,000 - -
- - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - - -
58,638 - 58,638 - -
- 58,638 - 58,638
- - 130,516 - 130,516
1,513,491 1,513,491 626,154 626,154 1,017,853 1,017,853
13) La empresa Emiliano S.A.S. realiza las siguientes operaciones del producto Sanitarios Po-Po-Ya, en e

Empresa Emiliano S.A.S.

NIT 999 999 999
Artículo Producto Sanitario Po-Po-Ya
Referencia PPY-01

Entradas
Fecha Concepto Tercero Vr Promedio Unidades
1-May Compra Popeye $ 21,300 8,000
8-May Compra Olivia $ 21,400 7,000
13-May Dev. Compra Olivia $ 21,400 -2,100
21-May Compra Cocoliso $ 26,000 5,000
24-May Venta Pilon $ 22,640
30-May Dev. Compra Cocoliso $ 26,000 -1,000

Fecha Código Cuenta Débitos Créditos

1-May 143501 Mercancia $ 170,400,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 32,376,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 4,260,000
0 220501 Proveedor $ - $ 198,516,000
8-May 143501 Mercancia $ 149,800,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 28,462,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 3,745,000
0 220501 Proveedor $ - $ 174,517,000
13-May 143501 Mercancia $ - $ 44,940,000
0 240802 Iva Descontable $ - $ 8,538,600
0 236540 Retención compra $ 1,123,500 $ -
0 220501 Proveedor $ 52,355,100 $ -
21-May 143501 Mercancia $ 130,000,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 24,700,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 3,250,000
0 220501 Proveedor $ - $ 151,450,000
24-May 130505 CxC clientes $ 713,959,447 $ -
0 240801 Iva Generado $ - $ 113,993,525
0 4135XX Ingreso $ - $ 599,965,922
0 6135XX CMV $ 359,979,553 $ -
 0 143501 Mercancia $ - $ 359,979,553
30-May 143501 Mercancia $ - $ 26,000,000
0 240802 Iva Descontable $ - $ 4,940,000
0 236540 Retención compra $ 650,000 $ -
0 220501 Proveedor $ 30,290,000 $ -

Empresa Emiliano S.A.S.

NIT 999 999 999
Artículo Producto Sanitario Po-Po-Ya
Referencia PPY-01

Entradas
Fecha Concepto Tercero Unidades Precios
1-May Compra Popeye 8,000 $ 21,300
8-May Compra Olivia 7,000 $ 21,400
13-May Dev. Compra Olivia -2,100 -$ 21,400

21-May Compra Cocoliso 5,000 $ 26,000

24-May Venta Pilon

30-May Dev. Compra Cocoliso -1,000 $ 26,000

Fecha Código Cuenta Débitos Créditos
1-May 143501 Mercancia $ 170,400,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 32,376,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 4,260,000
0 220501 Proveedor $ - $ 198,516,000
8-May 143501 Mercancia $ 149,800,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 28,462,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 3,745,000
0 220501 Proveedor $ - $ 174,517,000
13-May 143501 Mercancia $ - $ 44,940,000
0 240802 Iva Descontable $ - $ 8,538,600
0 236540 Retención compra $ 1,123,500 $ -
0 220501 Proveedor $ 52,355,100 $ -
21-May 143501 Mercancia $ 130,000,000 $ -
0 240802 Iva Descontable $ 24,700,000 $ -
0 236540 Retención compra $ - $ 3,250,000
0 220501 Proveedor $ - $ 151,450,000
24-May 130505 CxC clientes $ 700,632,334 $ -
0 240801 Iva Generado $ - $ 111,865,667
0 4135XX Ingreso $ - $ 588,766,667
0 6135XX CMV $ 353,260,000 $ -
0 143501 Mercancia $ - $ 353,260,000
30-May 143501 Mercancia $ - $ 26,000,000
0 240802 Iva Descontable $ - $ 4,940,000
0 236540 Retención compra $ 650,000 $ -
0 220501 Proveedor $ 30,290,000 $ -
o Sanitarios Po-Po-Ya, en el mes de Mayo, El precio de venta equivale al 40% del costo

Entradas Salidas Saldo

Valores Unidades Valores Unidades Valores
$ 170,400,000 8,000 $ 170,400,000
$ 149,800,000 15,000 $ 320,200,000
-$ 44,940,000 12,900 $ 275,260,000
$ 130,000,000 17,900 $ 405,260,000
15,900 $ 359,979,553 2,000 $ 45,280,447
-$ 26,000,000 2,000 $ 19,280,447

CMV $ 359,979,553

Cuenta Detalle 0 Balance de Prueba

0 0 $ - $ -
143501 Mercancia $ 19,280,447 $ 19,280,447
240802 Iva Descontable $ 72,059,400 $ 72,059,400
236540 Retención compra-$ 9,481,500 $ -
220501 Proveedor -$ 441,837,900 $ -
130505 CxC clientes $ 713,959,447 $ 713,959,447
240801 Iva Generado -$ 113,993,525 $ -
4135XX Ingreso -$ 599,965,922 $ -
6135XX CMV $ 359,979,553 $ 359,979,553
0 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
0 0 $ - $ -
540505 G imporenta $ - $ -
240405 Imporenta x P $ - $ -
360505 Resultado Eje $ - $ -

SUMAS IGUALES $ - $ 1,165,278,847

 Emiliano S.A.S.
Estado de resultados
0
Ingresos
CMV
(=)RBV
0
G.Opera
(=) RNO
0
Ing. No operacional
Gasto No opera
(=) RAI
(-) Impuestos
(=) RNE

PEPS

L1 L2 L3
0 0 1,000

tradas Salidas Saldo

Totales Unidades Precios Totales Unidades
$ 170,400,000 8,000
$ 149,800,000 7,000
$ 44,940,000 4,900
8,000
$ 130,000,000 5,000
8,000 $ 21,300 $ 170,400,000
4,900 $ 21,400 $ 104,860,000
3,000 $ 26,000 $ 78,000,000 2,000
-$ 26,000,000 1,000

CMV $ 353,260,000
Cuenta Detalle Balance de Prueba

143501 Mercancia $ 26,000,000 $ 26,000,000

240802 Iva Descontable $ 72,059,400 $ 72,059,400
236540 Retención compra-$ 9,481,500 $ -
220501 Proveedor -$ 441,837,900 $ -
130505 CxC clientes $ 700,632,334 $ 700,632,334
240801 Iva Generado -$ 111,865,667 $ -
4135XX Ingreso -$ 588,766,667 $ -
6135XX CMV $ 353,260,000 $ 353,260,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
540505 G imporenta $ - $ -
240405 Imporenta x P $ - $ -
360505 Resultado Eje $ - $ -

SUMAS IGUALES $ 1,151,951,734

Emiliano S.A.S
Estado de resultados

Ingresos
CMV
(=)RBV

G.Opera
(=) RNO

Ing. No operacional
Gasto No opera
(=) RAI
(-) Impuestos
(=) RNE
 Ventas $ 599,965,922

alance de Prueba Ajustes Balance de Prueba Ajustado

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 19,280,447 $ -
$ - $ - $ - $ 72,059,400 $ -
$ 9,481,500 $ - $ - $ - $ 9,481,500
$ 441,837,900 $ - $ - $ - $ 441,837,900
$ - $ - $ - $ 713,959,447 $ -
$ 113,993,525 $ - $ - $ - $ 113,993,525
$ 599,965,922 $ - $ - $ - $ 599,965,922
$ - $ - $ - $ 359,979,553 $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ 74,395,774 $ - $ 74,395,774 $ -
$ - $ - $ 74,395,774 $ - $ 74,395,774
$ - $ - $ - $ - $ -

$ 1,165,278,847 $ 74,395,774 $ 74,395,774 $ 1,239,674,621 $ 1,239,674,621

 Emiliano S.A.S.
Estado de resultados
0 0
0 $ 599,965,922
0 -$ 359,979,553
0 $ 239,986,369 40%
0 $ -
0 $ -
0 $ 239,986,369
0 $ -
0 $ -
0 $ -
0 $ 239,986,369
0 -$ 74,395,774
0 $ 165,590,594

Saldo
Precios Totales
$ 21,300 $ 170,400,000
$ 21,400 $ 149,800,000
$ 21,400 $ 104,860,000
$ 21,300 $ 170,400,000
$ 26,000 $ 130,000,000
Ventas $ 588,766,667

$ 26,000 $ 52,000,000
$ 26,000 $ 26,000,000
alance de Prueba Ajustes Balance de Prueba Ajustado

$ - $ - $ - $ 26,000,000 $ -
$ - $ - $ - $ 72,059,400 $ -
$ 9,481,500 $ - $ - $ - $ 9,481,500
$ 441,837,900 $ - $ - $ - $ 441,837,900
$ - $ - $ - $ 700,632,334 $ -
$ 111,865,667 $ - $ - $ - $ 111,865,667
$ 588,766,667 $ - $ - $ - $ 588,766,667
$ - $ - $ - $ 353,260,000 $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ 73,007,067 $ - $ 73,007,067 $ -
$ - $ - $ 73,007,067 $ - $ 73,007,067
$ - $ - $ - $ - $ -

$ 1,151,951,734 $ 73,007,067 $ 73,007,067 $ 1,224,958,801 $ 1,224,958,801

Emiliano S.A.S
Estado de resultados

$ 588,766,667
-$ 353,260,000
$ 235,506,667 40%
$ -
$ -
$ 235,506,667
$ -
$ -
$ -
$ 235,506,667
-$ 73,007,067
$ 162,499,600
 cierres esf
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 19,280,447 $ -
$ - $ - $ 72,059,400 $ -
$ - $ - $ - $ 9,481,500
$ - $ - $ - $ 441,837,900
$ - $ - $ 713,959,447 $ -
$ - $ - $ - $ 113,993,525
$ 599,965,922 $ - $ - $ -
$ - $ 359,979,553 $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 74,395,774 $ - $ -
$ - $ - $ - $ 74,395,774
$ - $ 165,590,594 $ - $ 165,590,594

$ 599,965,922 $ 599,965,922 $ 805,299,294 $ 805,299,294

 cierres esf

$ - $ - $ 26,000,000 $ -
$ - $ - $ 72,059,400 $ -
$ - $ - $ - $ 9,481,500
$ - $ - $ - $ 441,837,900
$ - $ - $ 700,632,334 $ -
$ - $ - $ - $ 111,865,667
$ 588,766,667 $ - $ - $ -
$ - $ 353,260,000 $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ 73,007,067 $ - $ -
$ - $ - $ - $ 73,007,067
$ - $ 162,499,600 $ - $ 162,499,600

$ 588,766,667 $ 588,766,667 $ 798,691,734 $ 798,691,734

14) La empresa Tresado S.A.S. realiza las siguientes operaciones del producto Sushi TAN-Dao-VIEN, en el mes de Jun
costo

Fecha Concepto Tercero

4 Compra Súper Sónico
8 Compra Robo tina
12 Dev. Compra Súper Sónico
16 Venta Señor Júpiter
20 Dev. Compra Súper Sónico
25 Venta Astro

* Promedio Ponderado

ARTÍCULO Sushi NIT

REFERENCIA TAN-Dao-VIEN EMPRESA

FECHA CONCEPTO TERCERO

04-06-20 Compra Súper Sónico
08-06-20 Compra Robo tina
12-06-20 Dev. Compra Súper Sónico
16-06-20 Venta Señor Júpiter
20-06-20 Dev. Compra Súper Sónico
25-06-20 Venta Astro

FECHA CÓDIGO CUENTA

04-06-20 143501 Mercancias
240802 IVA Descontable
236540 Retecompra
220501 Proveedores
08-06-20 143501 Mercancias
240802 IVA Descontable
236540 Retecompra
220501 Proveedores
12-06-20 143501 Mercancias
240802 IVA Descontable
236540 Retecompra
220501 Proveedores
16-06-20 130505 Cuentas por cobrar
4135XX Ingreso
240801 IVA Generado
 6135XX CMV
143501 Mercancias
20-06-20 143501 Mercancias
240802 IVA Descontable
236540 Retecompra
220501 Proveedores
25-06-20 130505 Cuentas por cobrar
4135XX Ingreso
240801 IVA Generado
6135XX CMV
143501 Mercancias

El ejercicio no tiene solución por el método PEPS , no habría forma de realizar la segunda devolución en compra, en ella indic
que se devolviero 50 unidades a Súper Sónico y de este ya no teniamos nada en inventario.
ucto Sushi TAN-Dao-VIEN, en el mes de Jun, El precio de venta equivale al 45% del

Cantidad Valor/Unitario
400 18000
500 16000
100 0
600 0
50 0
70 0

999,999,999
Tresado S.A.S

ENTRADAS
VALOR PROMEDIO UNIDAD VALORES
$ 18,000.00 400 $ 7,200,000
$ 16,000.00 500 $ 8,000,000
$ 18,000.00 -100 -$ 1,800,000
$ 16,750.00
$ 18,000.00 -50 -$ 900,000
$ 16,333.33

DEBE HABER
$ 7,200,000
$ 1,368,000
$ 180,000
$ 8,388,000
$ 8,000,000
$ 1,520,000
$ 200,000
$ 9,320,000
$ 1,800,000
$ 342,000
$ 45,000
$ 2,097,000
$ 21,744,545
$ 18,272,727
$ 3,471,818
 $ 10,050,000
$ 10,050,000
$ 900,000
$ 171,000
$ 22,500
$ 1,048,500
$ 2,473,758
$ 2,078,788
$ 394,970
$ 1,143,333
$ 1,143,333
$ 56,712,636 $ 56,712,636

ESTADO DE RESULTADOS
Junio 2020

VENTAS $ 20,351,515
CMV $ 11,193,333
(=) R.B.V $ 9,158,182
(-) GASTOS OPERACIONALES $ -
(=) R.N.O $ 9,158,182
(-) TX (31%) $ 2,839,036
(=) R.N.E $ 6,319,145

MARGEN BRUTO 45%

la segunda devolución en compra, en ella indican

n inventario.
 SALIDAS SALDO
UNIDAD VALORES UNIDAD VALORES
400 $ 7,200,000
900 $ 15,200,000
800 $ 13,400,000
600 $ 10,050,000 200 $ 3,350,000
150 $ 2,450,000
70 $ 1,143,333 80 $ 1,306,667

CMV $ 11,193,333

130505 143501
DEBE HABER DEBE
$ 21,744,545 $ 7,200,000
$ 2,473,758 $ 8,000,000

$ 24,218,303
$ 1,306,667

240801 240802
DEBE HABER DEBE
$ 3,471,818 $ 1,368,000
$ 394,970 $ 1,520,000
$ -
$ 3,866,788
 $ 2,375,000

413501 6135XX
DEBE HABER DEBE
$ 18,272,727 $ 10,050,000
$ 2,078,788 $ 1,143,333

$ 20,351,515 $ 11,193,333
143501 220501
HABER DEBE HABER
$ 1,800,000 $ 2,097,000 $ 8,388,000
$ 10,050,000 $ 1,048,500 $ 9,320,000
$ 1,143,333
$ 900,000 $ -

$ 14,562,500

240802 236540
HABER DEBE HABER
$ 342,000 $ 45,000 $ 180,000
$ 171,000 $ 22,500 $ 200,000

$ 312,500
6135XX
HABER

CUENTA DETALLE

143501 Mercancias ###

240802 IVA Descontable ###
236540 Retecompra ###
220501 Proveedores ###
130505 Cuentas por cobrar ###
4135XX Ingreso ###
240801 IVA Generado ###
6135XX CMV ###

540505 Gasto Impuetso de Renta

240405 Impuesto de Renta por Pagar
360505 Resultado del Ejercicio

SUMAS IGUALES
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

$1,306,667 $0 $1,306,667
$2,375,000 $0 $2,375,000
$0 $312,500 $0
$0 $14,562,500 $0
$24,218,303 $0 $24,218,303
$0 $20,351,515 $0
$0 $3,866,788 $0
$11,193,333 $0 $11,193,333

$ 2,839,036 $2,839,036
$ 2,839,036

$39,093,303 $39,093,303 $2,839,036 $2,839,036 $41,932,339

NCE DE PRUEBA AJUSTADO CIERRES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

$0 $1,306,667 $0
$0 $2,375,000 $0
$312,500 $0 $312,500
$14,562,500 $0 $14,562,500
$0 $24,218,303 $0
$20,351,515 $20,351,515 $0
$3,866,788 $0 $3,866,788
$0 $11,193,333

$2,839,036
$2,839,036 $2,839,036
$6,319,145 $6,319,145

$41,932,339 $20,351,515 $20,351,515 $27,899,970 $27,899,970

15) La empresa Pepe S.A.S. realiza las siguientes operaciones del producto de pañales Pañal Y TIS, en el mes d

ARTICULO Pañales
REFERENCIA

Fecha Concepto Tercero Vr Promedio

4-Jan Compra Oliver Atom 21,000.00
8-Jan Venta Stive Hyuga 21,000.00
12-Jan Venta Benji Prince 21,000.00
16-Jan Dev. de compra Oliver Atom 21,000.00
20-Jan Dev. de venta Benji Prince 21,000.00
25-Jan Venta Richard Tex Tex 9,000.00

Fecha Codigo Cuenta Debitos

143501 Mercancia 210,000,000
240802 Iva Desc 39,900,000
4-Jan
236540 Retecompra
220501 Proveedor
130505 CxC clientes 192,230,769
240801 Iva Gen
8-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 105,000,000
143501 Mercancia
130505 CxC clientes 76,892,308
240801 Iva Gen
12-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 42,000,000
143501 Mercancia
143501 Mercancia
240802 Iva Desc
16-Jan
236540 Retecompra 525,000
220501 Proveedor 24,465,000
130505 CxC clientes

20-Jan
 240801 Iva Gen (3,069,231)
20-Jan 4175xx Dev. Venta (16,153,846)
6135xx CMV
143501 Mercancia (10,500,000)
135515 Anticipo retención
20-Jan
130505 Cliente (403,846)
130505 CxC clientes 32,953,846
240801 Iva Gen
25-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 18,000,000
143501 Mercancia

711,840,000

ARTICULO Pañales NIT

REFERENCIA R-0001 999999999

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO TERCERO UNIDADES
1-Jan Compra Oliver Atom 10,000

8-Jan Venta Stiven Hyuga

12-Jan Venta Benji Prince

16-Jan Dev. compra Oliver Atom 1,000

20-Jan Dev. Venta Benji Prince

25-Jan Venta Richar Tex Tex

CMV =

Fecha Codigo Cuenta Debitos

143501 Mercancia 210,000,000
240802 Iva Desc 39,900,000
4-Jan
236540 Retecompra
220501 Proveedor
130505 CxC clientes 192,230,769
240801 Iva Gen
8-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 105,000,000
143501 Mercancia
130505 CxC clientes 76,892,308
240801 Iva Gen
12-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 42,000,000
143501 Mercancia
143501 Mercancia
240802 Iva Desc
16-Jan
236540 Retecompra 525,000
220501 Proveedor 24,465,000
130505 CxC clientes
240801 Iva Gen 3,069,231
20-Jan 4175xx Dev. Venta 16,153,846
6135xx CMV 10,500,000
143501 Mercancia -
135515 Anticipo retención
20-Jan
130505 Cliente 403,846
130505 CxC clientes 76,892,308
240801 Iva Gen
25-Jan 4135xx Ingreso
6135xx CMV 42,000,000
143501 Mercancia
840,032,308
e pañales Pañal Y TIS, en el mes de Jun, El precio de venta equivale al 35% del costo

NIT Empresa
999,999,999 PEPE S.A.S

Entradas Salidas Saldo

Unidades valores Unidades Valores Unidades
10000 210,000,000 10000
5000 105,000,000 5000
2000 42,000,000 3000
-1000 (21,000,000) 4000
500 10,500,000 3500
2000 18,000,000 1500

CMV 175,500,000

CUENTA DETALLE
Creditos
p 143501 Mercancia 13,500,000
240802 Iva Desc 35,910,000
5,250,000 236540 Retecompra - 4,725,000
244,650,000 220501 Proveedor - 220,185,000
130505 CxC clientes 320,896,154
30,692,308 240801 Iva Gen - 51,300,000
161,538,462 4135xx Ingreso - 253,846,154
6135xx CMV 175,500,000
105,000,000 4175xx Dev. Venta - 16,153,846
135515 Anticipo retención 403,846
12,276,923 -
64,615,385 -
540505 G imporenta -
42,000,000 240405 Imporenta x P -
21,000,000 360505 Resultado Eje -
3,990,000

(19,223,077) SUMAS IGUALES 0

 (10,500,000) PEPE S.A.S
Estado de resultados
(403,846)
Ingresos (41)
CMV (61)
5,261,538 (=)RBV
27,692,308
G.Opera (51)
18,000,000 (=) Rneto Opera

711,840,000 Ing. No opera

Gast. No opera
(=) RAI
(-) Impuestos
(=) RNE

Empresa
Pepe S.A.S

ENTRADAS SALIDAS
PRECIO TOTALES UNIDADES PRECIO TOTALES
21,000 210,000,000

5,000 21,000 105,000,000

2,000 21,000 42,000,000

21,000 21,000,000

- 500 21,000 10,500,000

2,000 21,000 42,000,000

 199,500,000

Creditos
CUENTA DETALLE

143501 Mercancia - 10,500,000

5,250,000 240802 Iva Desc 35,910,000
244,650,000 236540 Retecompra - 4,725,000
220501 Proveedor - 220,185,000
30,692,308 130505 CxC clientes 327,196,154
161,538,462 240801 Iva Gen - 52,176,923
4135xx Ingreso - 290,769,231
105,000,000 6135xx CMV 199,500,000
4175xx Dev. Venta 16,153,846
12,276,923 135515 Anticipo retención - 403,846
64,615,385 -
-
42,000,000 540505 G imporenta -
21,000,000 240405 Imporenta x P -
3,990,000 360505 Resultado Eje -

19,223,077
SUMAS IGUALES 0

-
10,500,000 PEPE S.A.S
403,846 Estado de resultados

Ingresos (41) 306,923,077

12,276,923 CMV (61) (199,500,000)
64,615,385 (=)RBV 107,423,077

42,000,000 G.Opera (51) -

840,032,308 (=) Rneto Opera 107,423,077

Ing. No opera -
Gast. No opera -
(=) RAI 107,423,077
(-) Impuestos (33,301,154)
(=) RNE 74,121,923
Saldo
valores
210,000,000
105,000,000 161,538,462
63,000,000 64,615,385
42,000,000 (32,307,692)
31,500,000 16,153,846
13,500,000 27,692,308
13,500,000 -
13,500,000 -
13,500,000 -

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

13,500,000 - 13,500,000
35,910,000 - 35,910,000
- 4,725,000 -
- 220,185,000 -
320,896,154 - 320,896,154
- 51,300,000 -
- 253,846,154 -
175,500,000 - 175,500,000
- 16,153,846 -
403,846 - 403,846
- - -
- - -
- - 29,294,999 29,294,999
- - 29,294,999 -
- -

546,210,000 546,210,000 29,294,999 29,294,999 575,504,999

 269,999,997
(175,500,000)
94,499,997 35%

-
94,499,997

-
-
94,499,997
(29,294,999)
65,204,998

L1 L2 L3 L4
500 0 0 0

SALDO
UNIDADES PRECIO TOTALES
10,000 21,000 210,000,000
10,000 21,000 210,000,000
5,000 21,000 105,000,000 161,538,462
3,000 21,000 63,000,000 64,615,385
3,000 21,000 63,000,000
4,000 21,000 84,000,000 46,666,667
4,000 21,000 84,000,000
3,500 21,000 73,500,000 16,153,846
3,500 21,000 73,500,000
1,500 21,000 31,500,000 64,615,385
1,500 21,000 31,500,000
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BCE DE PBA AJUSTADO

- 10,500,000 -
35,910,000 - 35,910,000
- 4,725,000 -
- 220,185,000 -
327,196,154 - 327,196,154
- 52,176,923 -
- 290,769,231 -
199,500,000 - 199,500,000
16,153,846 - 16,153,846
- 403,846 -
- - -
- - -
- - 33,301,154 33,301,154
- - 33,301,154 -
- -

578,760,000 578,760,000 33,301,154 33,301,154 612,061,154

35%
NCE DE PRUEBA AJUSTADO CIERRES BALANCE GENERAL

- 13,500,000 -
- 35,910,000 -
4,725,000 - 4,725,000
220,185,000 - 220,185,000
- 320,896,154 -
51,300,000 - 51,300,000
253,846,154 253,846,154 - - -
- 175,500,000 - -
16,153,846 - 16,153,846
- - 403,846 -
- - - -
- - - - -
29,294,999 - -
29,294,999 - 29,294,999
- 49,051,155 - 49,051,155

575,504,999 253,846,154 253,846,154 370,710,000 370,710,000

L5
CE DE PBA AJUSTADO CIERRES BALANCE GENERAL

10,500,000 - 10,500,000
- 35,910,000 -
4,725,000 - 4,725,000
220,185,000 - 220,185,000
- 327,196,154 -
52,176,923 - 52,176,923
290,769,231 290,769,231 - - -
- 199,500,000 - -
- 16,153,846 -
403,846 - 403,846
- - - -
- - - - -
33,301,154 - -
33,301,154 - 33,301,154
- 57,968,077 - 57,968,077

612,061,154 290,769,231 290,769,231 379,260,000 379,260,000

 16)      La empresa Jessica S.A.S. realiza las siguientes operaciones para el mes de noviembre del producto Hilos
55% del costo

Fecha Concepto Tercero Cantidad Valor/Unitario

1 Compra Son Gohan 30,000 4,000

3 Compra Son Gotens 50,000 3,000
4 Venta Yamsha 20,000 -
5 Dev. Venta Yamsha 4,000 -
8 Compra Crilin 10,000 4,500
12 Dev. Venta Yamsha 8,000 -
13 Compra Rochi 50,000 3,200
15 Dev. Compra Son Gotens 30,000 -
18 Venta Freezer 80,000 -
19 Dev. Compra Rochi 5,000 -
23 Dev. Venta Freezer 10,000 -

ARTICULO Hilo NIT

Referencia Hr-0001 800,455,000

Entradas
Fecha Concepto Tercero Vr Promedio Unidades
1-Nov Compra Son Gohan 4,000 30,000
3-Nov Compra Son Gotens 3,000 50,000
4-Nov Venta Yamsha 3,375
5-Nov Dev venta Yamsha 3,375
8-Nov Compra Crilin 4,500 10,000
12-Nov Dev venta Yamsha 3,375
13-Nov Compra Rochi 3,200 50,000
15-Nov Dev compra Son Gotens 3,000 - 30,000
18-Nov Venta Freezer 3,510
19-Nov Dev Compra Rochi 3,200 - 5,000
23-Nov Dev Venta Freezer 3,510
Fecha Codigo Cuenta Debe Haber
1-Nov 143501 Mercancia 120,000,000
240802 Iva Descontable 22,800,000
236540 Retecompra 3,000,000
2250501 Proveedor 139,800,000
3-Nov 143501 Mercancia 150,000,000
240802 Iva Descontable 28,500,000
236540 Retecompra 3,750,000
2250501 Proveedor 174,750,000
4-Nov 130505 Clientes 178,500,000
240801 Iva Generado 28,500,000
4135XX Ingreso 150,000,000
6135XX CMV 67,500,000
143501 Mercancia 67,500,000
5-Nov 130505 Clientes - 35,700,000
240801 Iva Generado 5,700,000
4175xx Dev En Venta 30,000,000
6135xx CMV 13,500,000
1435xx Mercancia 13,500,000
8-Nov 143501 Mercancia 45,000,000
240802 Iva Descontable 8,550,000
236540 Retecompra 1,125,000
2250501 Proveedor 52,425,000
12-Nov 130505 Clientes - 71,400,000
240801 Iva Generado 11,400,000
4175xx Dev En Venta 60,000,000
6135xx CMV 27,000,000
1435xx Mercancia 27,000,000
13-Nov 143501 Mercancia 160,000,000
240802 Iva Descontable 30,400,000
236540 Retecompra 4,000,000
2250501 Proveedor 186,400,000
15-Nov 143501 Mercancia - 90,000,000
240802 Iva Descontable - 17,100,000
236540 Retecompra 2,250,000 -
2250501 Proveedor 104,850,000 -
18-Nov 130505 Clientes 742,518,519
240801 Iva Generado 118,553,377
4135XX Ingreso 623,965,142
6135XX CMV 280,784,314
143501 Mercancia 280,784,314
19-Nov 143501 Mercancia - 16,000,000
240802 Iva Descontable - 3,040,000
236540 Retecompra 400,000 -
2250501 Proveedor 18,640,000 -
23-Nov 130505 Clientes - 92,814,815
240801 Iva Generado 14,819,172
4175xx Dev En Venta 77,995,643
 6135xx CMV 35,098,039
1435xx Mercancia 35,098,039
SUMAS IGUALES 2,236,205,687 2,236,205,687

METODO PEPS

ARTICULO Hilo NIT Empresa

Referenci Hr-0001 800,455,000 Jessica SAS

Entradas
Fecha Concepto Tercero Unidades Precio
1-Nov Compra Son Gotens 30,000 4,000
3-Nov Compra Son Gotens 50,000 3,000
4-Nov Venta Yamisha

5-Nov Dev en venta Yamsha

8-Nov Compra Crilin 10,000 4,500

12-Nov Dev Venta Son Gotens

13-Nov Compra Rochi 50,000 3,200

15-Nov Dev compra Son Gotens - 30,000 3,000

18-Nov Venta Freezer

19-Nov Dev Compra Rochi - 5,000 3,200

23-Nov Venta Freezer
Fecha Codigo Cuenta Debe Haber
1-Nov 143501 Mercancia 120,000,000
240802 Iva Descontable 22,800,000
236540 Retecompra 3,000,000
2250501 Proveedor 139,800,000
3-Nov 143501 Mercancia 150,000,000
240802 Iva Descontable 28,500,000
236540 Retecompra 3,750,000
2250501 Proveedor 174,750,000
4-Nov 130505 Clientes 211,555,556
240801 Iva Generado 33,777,778
4135XX Ingreso 177,777,778
6135XX CMV 80,000,000
143501 Mercancia 80,000,000
5-Nov 130505 Clientes - 42,311,112
240801 Iva Generado 6,755,556
4175xx Dev En Venta 35,555,556
6135xx CMV 13,500,000
1435xx Mercancia 13,500,000
8-Nov 143501 Mercancia 45,000,000
240802 Iva Descontable 8,550,000
236540 Retecompra 1,125,000
2250501 Proveedor 52,425,000
12-Nov 130505 Clientes - 84,622,222
240801 Iva Generado 13,511,111
4175xx Dev En Venta 71,111,111
6135xx CMV 32,000,000
1435xx Mercancia 32,000,000
13-Nov 143501 Mercancia 160,000,000 -
240802 Iva Descontable 30,400,000 -
236540 Retecompra 4,000,000
2250501 Proveedor 186,400,000
15-Nov 143501 Mercancia - 90,000,000
240802 Iva Descontable - 17,100,000
236540 Retecompra 2,250,000 -
2250501 Proveedor 104,850,000 -
18-Nov 130505 Clientes 747,320,000
240801 Iva Generado 119,320,000
4135XX Ingreso 628,000,000
6135XX CMV 279,275,000
143501 Mercancia 279,275,000
19-Nov 143501 Mercancia - 16,000,000
240802 Iva Descontable - 3,040,000
 236540 Retecompra 400,000 -
2250501 Proveedor 18,640,000 -
23-Nov 130505 Clientes - 93,415,000
240801 Iva Generado 14,915,000
4175xx Dev En Venta 78,500,000
6135xx CMV 35,098,039
1435xx Mercancia 35,098,039
SUMAS IGUALES 2,310,486,929 2,310,486,929
embre del producto Hilos la Tanga, el precio de venta equivale al

Empresa
Jessica SAS

Entradas Salidas Saldo

Valores Unidades Valores Unidades Valores
120,000,000 30,000 120,000,000
150,000,000 80,000 270,000,000
20,000 67,500,000 60,000 202,500,000
- 4,000 - 13,500,000 64,000 216,000,000
45,000,000 74,000 261,000,000
- 8,000 - 27,000,000 82,000 288,000,000
160,000,000 132,000 448,000,000
- 90,000,000 102,000 358,000,000
80,000 280,784,314 22,000 77,215,686
- 16,000,000 17,000 61,215,686
- 10,000 - 35,098,039 27,000 96,313,725

CMV 272,686,275 PERMANENTE

CUENTA DETALLE

143501 Mercancia 0
240802 Iva Desc 0
236540 Retecompra 0
220501 Proveedor 0
130505 CxC clientes 0
240801 Iva Gen 0
4135XX Ingreso 0
6135XX CMV 0
4175XX Dev Ventas 0
0
0
0
540505 G imporenta 0
240405 Imporenta x P 0
360505 Resultado Eje 0

SUMAS IGUALES
 L1 L2 L3 L4
2,750 2,500 1,250 20,500

SAS

adas Salidas saldo

Totales Unidades Precio Totales Unidades
120,000,000 30,000
150,000,000 50,000
20,000 4,000 80,000,000 10,000
50,000
- 4,000 4,000 - 16,000,000 14,000
50,000
45,000,000 10,000
50,000
- 8,000 4,000 - 32,000,000 22,000
50,000
10,000
160,000,000 50,000
- 90,000,000 22,000
20,000
10,000
50,000
22,000 4,000 88,000,000 -
20,000 3,000 60,000,000 -
10,000 4,500 45,000,000 -
28,000 3,200 89,600,000 22,000
- 16,000,000 17,000
- 2,750 4,000 - 11,000,000 2,750
- 2,500 3,000 - 7,500,000 2,500
- 1,250 4,500 - 5,625,000 1,250
- 3,500 3,200 - 11,200,000 20,500

cmv 279,275,000
CUENTA DETALLE

143501 Mercancia -
240802 Iva Desc -
236540 Retecompra -
220501 Proveedor -
130505 CxC clientes -
240801 Iva Gen -
4135XX Ingreso -
6135XX CMV -
4175XX Dev Ventas -
-
-
-
540505 G imporenta -
240405 Imporenta x P -
360505 Resultado Eje -

SUMAS IGUALES
 150,000,000 773,965,142 167,995,643
- 30,000,000

- 60,000,000

623,965,142

- 77,995,642.7

LIBRO DIARIO PROMEDIO

 BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

96,313,725 -
70,110,000 -
- 9,225,000
- 429,885,000
721,103,704 -
- 115,134,205
- 773,965,142
272,686,275 -
167,995,643 -
- -
- -
- -
- - 103,317,800
- - 103,317,800
- -

1,328,209,347 1,328,209,347 103,317,800 103,317,800

Empresa Jessica
Estado de resultados

Ingresos 773,965,142
(-) Dv. Ventas (167,995,643)
Ventas Netas 605,969,499 55%
CMV (272,686,275)
(=)RBV 333,283,224

G.Opera -
(=) Rneto Opera 333,283,224

Ing. No opera -
Gast. No opera -
(=) RAI 333,283,224
(-) Impuestos (103,317,799)
(=) RNE 229,965,425
 L5
0
- 28,000

saldo
Precio Totales
4,000 120,000,000
3,000 150,000,000
4,000 40,000,000 177,777,778
3,000 150,000,000
4,000 56,000,000 - 35,555,556 144,000,000
3,000 150,000,000 - 41,165,667
4,500 45,000,000 185,165,667
3,000 150,000,000
4,000 88,000,000 - 71,111,111
3,000 150,000,000
4,500 45,000,000
3,200 160,000,000
4,000 88,000,000
3,000 60,000,000
4,500 45,000,000
3,200 160,000,000
- - 195,555,556
- - 133,333,333
- - 100,000,000
3,200 70,400,000 199,111,111 628,000,000
3,200 54,400,000
4,000 11,000,000 - 24,444,444
3,000 7,500,000 - 16,666,667
4,500 5,625,000 - 12,500,000
3,200 65,600,000 - 24,888,889 - 78,500,000

805,777,778
- 106,666,667
 699,111,111

LIBRO DIARIO PEPS

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

- -
- -
- 9,225,000
- 429,885,000
721,103,704 -
- 115,134,205
- 773,965,142
272,686,275 -
167,995,643 -
- -
- -
- -
- - 103,317,800
- - 103,317,800
- -

1,161,785,622 1,328,209,347 103,317,800 103,317,800

Empresa Jessica
Estado de resultados

Ingresos 805,777,778
(-) Dv. Ventas (185,166,667)
Ventas Netas 620,611,111 55%
CMV (279,275,000)
(=)RBV 341,336,111

G.Opera -
(=) Rneto Opera 341,336,111

Ing. No opera -
Gast. No opera -
(=) RAI 341,336,111
(-) Impuestos (105,814,194)
(=) RNE 235,521,917
BALANCE DE PRUEBBA AJUSTADO CIERRES

96,313,725 -
70,110,000 -
- 9,225,000
- 429,885,000
721,103,704 -
- 115,134,205
- 773,965,142 773,965,142 -
272,686,275 - 272,686,275
167,995,643 -
- - -
- - -
- - - -
103,317,800 - 103,317,800
- 103,317,800
- - 397,961,067

1,431,527,147 1,431,527,147 773,965,142 773,965,142

22,000 27.5%
20,000 25.0%
10,000 12.5%
28,000 35.0%
80,000
BCE DE PBA AJUSTADO CIERRES

- -
- -
- 9,225,000
- 429,885,000
721,103,704 -
- 115,134,205
- 773,965,142 773,965,142 -
272,686,275 - 272,686,275
167,995,643 -
- - -
- - -
- - - -
103,317,800 - 103,317,800
- 103,317,800
- - 397,961,067

1,265,103,422 1,431,527,147 773,965,142 773,965,142

ESF

96,313,725.00 -
70,110,000.00 -
- 9,225,000.00
- 429,885,000.00
721,103,704.00 -
- 115,134,205.00
- -
- -
167,995,643.00 -
- -
- -
- -
- -
- 103,317,800.00
- 397,961,067.00

1,055,523,072.00 1,055,523,072.00
ESF

- -
- -
- 9,225,000
- 429,885,000
721,103,704 -
- 115,134,205
- -
- -
167,995,643 -
- -
- -
- -
- -
- 103,317,800
- 397,961,067

889,099,347 1,055,523,072
18) Determine el costo de adquisición Precio de Compra 20 m
IVA descontable 16%
Fletes 2%

(+) Precio de compra $ 20,000,000

(+) Fletes 2% $ 400,000
(+) iva descontable 16%
(=) Costo de adquisición $ 20,400,000

FECHA CODIGO CUENTA DB

1-Jan 146501 Inv Transito 20,000,000

22XXX Proveedor
2-Jan 146501 Inv Transito 400,000
236525 CXP transporte
3-Jan 146501 Inv Transito -
240815 Ivas de importacion
4-Jan 143501 Mercancias $ 20,400,000
146501 Inv Transito
40,800,000
 CD

20,000,000

400,000

$ 20,400,000
40,800,000
 19) Determine el costo de adquisición Precio de Compra 30 m Aranceles de Importación 16% IVA descontable

fecha codigo cuenta debe haber

1-Jan 146501 Inv. En Transito 30,000,000 (+ )
22XXXX Proveedor 30,000,000
2-Jan 146501 Inv. En Transito (+ )
233540 CXP Transporte -
3-Jan 146501 Inv. En Transito 4,800,000 (+ )
233595 CXP Otros 4,800,000
3-Jan 146501 Inv. En Transito 6,612,000 (+ )
240815 Ivas en Importaciones 13,224,000 6,612,000
5-Jan 146501 Inv. En Transito - (- )
22XXXX Proveedor -
8-Jan 143501 Mercancias 41,412,000 (=)
146501 Inv. En Transito 41,412,000

(+ ) Precio de compra 30,000,000

(+ ) Fletes
(+ ) Aranceles 4,800,000
(+ ) IVAS no descontables 6,612,000
(- ) Devoluciones -
(- ) Rebajas
(- ) Descuentos por pronto p -

(=) Costo de adquisicion 41,412,000

de Importación 16% IVA descontable 16%

Precio de compra 30,000,000

Fletes

Aranceles 4,800,000

IVAS no descontables 6,612,000

Rebajas

Costo de adquisicion 41,412,000

 20) Determine el costo de adquisición

Precio de Compra 40m

Rebaja en la factura 5%
Fletes 2%

(+) Precio de compra $ 40,000,000

(+) Fletes 2% $ 800,000
(-) Rebaja en la factura 5% (2,000,000)
(=) Costo de adquisición $ 38,800,000

Fecha Codigo Cuenta Debito

1-Jan 146501 Inv. Transito 40,000,000
22xxxx Proveedor
2-Jan 146501 Inv. Transito 800,000
236525 CXP transporte
3-Jan 146501 Inv. Transito
22xxxx Proveedor 2000000
4-Jan 143501 Mercancias $ 38,800,000
146501 Inv. Transito
Credito

40,000,000

800,000
2,000,000

$ 38,800,000
21)La empresa Papa Pig S.A. realiza durante el mes de Marzo las siguientes operaciones

fecha Concepto Q Valores

5 Compra 197 $ 981,000
11 Venta 118 $ -
26 Dev. En Vta 6 $ -

Valor de
$ 5,533 Gastos de venta $ 775 Precio final $ 6,308
mercado

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO TERCERO VALOR PROM
CANTIDAD VALOR
3/5/2021 Compra Daniela 4980 197 981,000
3/13/2021 Descuento Daniela - 39,240
3/11/2021 Venta Doris 4781
3/26/2021 Dev. En Vta Doris 4781

941,760

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

3/5/2021 143501 Mercancías $ 981,000
240802 Iva desconable $ 186,390
2365 Retenciones $ 24,525
22050 CXP proveedores $ 1,142,865
3/13/2021 22050 CXP proveedores $ 1,142,865
143501 Mercancías $ 39,240
111005 Bancos $ 1,103,625
3/11/2021 130505 CXC Cientes $ 745,865
240801 Iva generado $ - $ 119,088
4135 Ingresos $ 626,778
6135 CMV $ 564,100
143501 Mercancías $ 564,100
3/26/2021 130505 CXC Cientes $ 37,925
240801 Iva generado $ 6,055
4175 Devoluciones $ 31,870
6135 CMV $ 28,683
143501 Mercancías $ 28,683
SUMAS IGUALES $ 3,686,829 $ 3,686,829

BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA SALDOS DEBITO CREDITO

143501 Mercancías $ 406,343 $ 406,343
240802 Iva desconable $ 186,390 $ 186,390
 2365 Retenciones -$ 24,525 $ 24,525
22050 CXP proveedores $ - $ -
111005 Bancos -$ 1,103,625 $ 1,103,625
130505 CXC Cientes $ 707,940 $ 707,940
240801 Iva generado -$ 113,032 $ 113,032
4135 Ingresos -$ 626,778 $ 626,778
6135 CMV $ 535,417 $ 535,417
4175 Devoluciones $ 31,870 $ 31,870
540505 Provision impto renta $ -
240505 Impto RentaxP $ -
360501 Utilidad del ejericicio $ -

SUMAS IGUALES $ 1,867,960 $ 1,867,960

Empresa Pepa Pig S. A

Estado de Resultado
Marzo 1 al 31 de 2021

(+) Ventas $ 626,778

(-) Devolución en ventas $ 31,870
(=) Ventas netas $ 594,908
(-) CMV $ 535,417
(=) Rentabilidad Bruta en Ventas $ 59,491
(-) Gastos de Admon y Ventas 0
(=) Resultado Neto Operacional $ 59,491
(+) Ingresos No Operaciones 0
(-) Gastos No Operacionales 0
(=) Resultado Antes de Impustos $ 59,491
(-) Impuestos $ 19,037
(=) Resultado Neto del Ejercicio $ 40,454
a) el precio de Venta es de un 0,1
b) se le pago al proveedor el día 13 y este nos otorga un descuento del 4% por pronto pago
c) se encuentra que el Valor Razonable es de 5533
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de 775

Costos
$ 4,781
promedio

SALIDAS SALDO
PV
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
197 981,000
197 941,760
118 564,100 79 377,660 $ 626,778
-6 - 28,683 85 406,343 -$ 31,870

535,417
$ 19,037
$ 19,037

$ -
22) La empresa Mama Cerdita S.A. realiza durante el mes de Abril las siguientes operaciones
Nota:
a) el precio de Venta tiene un 29% de Utilidad
b) se le pago al proveedor el día 17 y este nos otorga un descuento del 4% por pronto pago
c) se encuentra que el Valor Razonable es de 3123
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de 312

ARTICULO NIT
REFERENCIA 999,999,999

ENTRADAS
Fecha concepto tercero vr promedio unidades
10-Apr Compra $ 2,142 176
17-Apr Descuento
18-Apr Dev. En compra $ 2,056 -9
25 abil Venta $ 2,056

VNR VR (-) Gastos necearios

2811 3123 (-) 312

Valor en libros
$ 2,056
 FECHA
10-Apr

17-Apr

EMPRESA 18-Apr
Mama cerdita

ENTRADAS SALIDAS SALDO 25-Apr

valores unidades valores unidades valores
$ 377,000 176 $ 377,000
-$ 15,080 176 $ 361,920
-$ 18,507 167 $ 343,413
53 $ 108,987 114 $ 234,425
sumas igua
CMV $ 108,987

os necearios Pre.Venta $ 153,503

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO EMPRESA MAMA CERDITA
143501 Mercancia $ 377,000 ESTADO DE RESULTADOS
240802 Iva des $ 71,630 Jun-21
220501 Proveedores $ 448,630
220501 Proveedores $ 448,630 Ingresos
143501 Mercancias $ 15,080 (-) Dev. Venta
111005 Bancos $ 433,550 Ventas Neta
143501 Mercancia $ 18,507 CMV
240802 Iva des $ 3,516 (=) RBV
220501 Proveedores $ 22,024
130505 CxC Clientes $ 182,669 G.Opera
240801 Iva gen $ 29,166 (=) R Neto Opera.
4135xx Ventas $ 153,503
6135xx CMV $ 108,987 Ing. No Opera
143501 Mercancia $ 108,987 Gast. No Opera
(=) RAI
sumas iguales $ 1,210,940 $ 1,210,940 (-) Impuestos
(=) RNE
 EMPRESA MAMA CERDITA CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE RESULTADOS 143501 Mercancia ### $ 234,425
Jun-21 240802 Iv desc ### $ 68,114
236540 Retecompr 0 $ -
$ 153,503 220501 Proveedor ### $ 22,024
) Dev. Venta $ - 111005 F Bancos ### $ -
$ 153,503 130505 CxC Clientes ### $ 182,669
$108,987 240801 Iva gen ### $ -
$ 44,516 29% 4135xx ventas ### $ -
6135xx CMV ### $ 108,987
0 540505 Prov impto de renta 0 $ -
=) R Neto Opera. $ 44,516 240405 Imp Renta * P 0 $ -
360501 Utilidad del ejercicio 0 $ -
ng. No Opera 0
ast. No Opera 0 SUMAS IGUALES $ 616,219
$ 44,516
) Impuestos $ 13,800
$ 30,716
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BCE DE PBA AJUSTADO CIERRES
$ - $ 234,425 $ -
$ - $ 68,114 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ 22,024 $ -
$ 433,550 $ - $ 433,550
$ - $ 182,669 $ -
$ 29,166 $ - $ 29,166
$ 153,503 $ - $ 153,503 $ 153,503
$ - $ 108,987 $ - $ 108,987
$ - $ 13,800 $ 13,800 $ - $ 13,800
$ - $ 13,800 $ - $ 13,800
$ - $ - $ - $ 30,716

$ 616,219 $ 13,800 $ 13,800 $ 630,019 $ 630,019 $ 153,503 $ 153,503

 ESF
$ 234,425 $ -
$ 68,114 $ -
$ - $ -
$ 22,024 $ -
$ - $ 433,550
$ 182,669 $ -
$ - $ 29,166
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 13,800
$ - $ 30,716

$ 507,232 $ 507,232
 23. La empresa Señora Liebre S.A. realiza durante el mes de Mayo las siguientes operaciones
fecha Concepto Q Valores
6 Compra                   103              219.000 
20 Compra                   841          1.680.000
28 Venta                   231                          -   
Nota:
a) el precio de Venta tiene un 30% de Utilidad
b) se le pago al proveedor el día 22 y este nos otorga un descuento del 7%  por pronto pago
c) se encuentra que el Valor Razonable es de  2888
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de  462

ARTICULO NIT Empre

REFERENCIA 999.999.999 Señora lie

Entradas
fecha concepto Tercero Vr Promedio Unidades valores
6-May Compra 2,126.21 103 219,000.00
20-May Compra 1,997.62 841 1,680,000.00
22-May Descuento - 117,600.00
28-May Venta 1,887.08

VNR VR (-) Gastos necesarios

2426 2888 462

Costo promedio 1,887.08 No se realiza ajuste de deterioro

 Empresa
Señora liebre S.A

Salidas Saldo
Unidades valores Unidades valores
103 219,000.00
944 1,899,000.00
944 1,781,400.00
231 435,914.62 713 1,345,485.38 622,735.17

CMV 435,914.62

tos necesarios

ajuste de deterioro
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
6-May 143501 Mercancia $ 219,000
240802 Iv desc $ 41,610
236540 Retecompr $ -
220501 Proveedor $ 260,610
20-May 143501 Mercancia $ 1,680,000
240802 Iv desc $ 319,200
236540 Retecompr $ 42,000
220501 Proveedor $ 1,957,200
22-May 220501 Proveedor $ 1,957,200
143501 Mercancia $ 117,600
111005 F Bancos $ 1,839,600
28-May 130505 CxC Clientes $ 741,055
240801 Iva gen $ 118,320
4135xx Ingreso $ 622,735
6135xx CMV $ 435,915
143501 Mercancia $ 435,915

SUMAS IGUALES $ 5,393,979 $ 5,393,979

 EMPRESA SEÑORA LIEBRE CUENTA
ESTADO DE RESULTADOS 143501
May-21 240802
236540
Ingresos $ 622,735 220501
(-) Dev. Venta $ - 111005
Ventas Neta $ 622,735 130505
CMV $435,915 240801
(=) RBV $ 186,821 30% 4135xx
6135xx
G.Opera 0 540505
(=) R Neto Opera. $ 186,821 240405
360501
Ing. No Opera 0
Gast. No Opera 0 SUMAS IGUALES
(=) RAI $ 186,821
(-) Impuestos $ 57,914
(=) RNE $ 128,906
 DETALLE BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUS
Mercancia ### $ 1,345,485 $ - $ 1,345,485
Iv desc ### $ 360,810 $ - $ 360,810
Retecompr ### $ - $ 42,000 $ -
Proveedor ### $ - $ 260,610 $ -
F Bancos ### $ - $ 1,839,600 $ -
CxC Clientes ### $ 741,055 $ - $ 741,055
Iva gen ### $ - $ 118,320 $ -
ventas ### $ - $ 622,735 $ -
CMV ### $ 435,915 $ - $ 435,915
Prov impto de renta ### $ - $ - $ 57,914 $ 57,914
Imp Renta * P ### $ - $ - $ 57,914 $ -
Utilidad del ejercicio ### $ - $ - $ -

SUMAS IGUALES $ 2,883,265 $ 2,883,265 $ 57,914 $ 57,914 $ 2,941,179

ALANCE DE PRUEBA AJUSTADO CIERRES ESF
$ - $ 1,345,485 $ -
$ - $ 360,810 $ -
$ 42,000 $ - $ 42,000
$ 260,610 $ - $ 260,610
$ 1,839,600 $ - $ 1,839,600
$ - $ 741,055 $ -
$ 118,320 $ - $ 118,320
$ 622,735 $ 622,735 $ - $ -
$ - $ 435,915 $ - $ -
$ - $ 57,914 $ - $ -
$ 57,914 $ - $ 57,914
$ - $ 128,906 $ - $ 128,906

$ 2,941,179 $ 622,735 $ 622,735 $ 2,447,350 $ 2,447,350

 ARTICULO NIT Empresa
REFERENCIA R-0001 999.999.999 Elefante S.A

Entradas
Fecha Concepto Tercero Vlr Promedio Unidades Valores
9-Jun Compra 4,713 129 608,000

18-Jun Compra 4,760 647 3,079,921

19-Jun Descuento 368,792
28-Jun Venta 4,752

VNR VR (-)
4989 6236

Costo promedio
5,253

24) La empresa Doctor Elefante S.A, realiza durante el mes de Junio las siguientes operaciones.

Fecha Concepto Q Valores

9 Compra 129 608000
18 Compra 647 3079921
28 venta 39 -

Nota:
a) El precio de venta tiene un 24% de utilidad
b) Se le pago al proveedor el día 20 y este nos ortorga un descuento del 10% por pronto pago
c) Se encuentra que el valor razonable es de 6236
d) y los gastos necesarios para la venta fueron de 1247
 Empresa Fecha codigo
Elefante S.A 9-Jun 143501
240802
Salidas Saldo 236540
Unidades Valores Unidades Valores 220501
129 608,000 18-Jun 143501

776 3,687,921 240802

4,056,713
39 185,347 737 3,871,367 5,093,903 236540
220501
CMV 185,347 28-Jun 130505
240801
Gasto de venta 4135xx
1247 6135xx
143501

SUMAS IGUALES
 Cuenta DB HB EMPRESA SEÑORA LIEBRE
Mercancia 608,000 ESTADO DE RESULTADOS
Iva des 115,520 Jun-19
ReteCompra
Proveedores 723,520 Ingresos
Mercancia 3,687,921 (-) Dev. Venta

Iva des 700,705 Ventas Neta

ReteCompra 92,198 CMV

Proveedores 4,296,428 (=) RBV
CxC Clientes 6,061,745
Iva gen 967,842 G.Opera
Ingreso 5,093,903 (=) R Neto Opera.
CMV 185,347
Mercancia 185,347 Ing. No Opera
Gast. No Opera
UMAS IGUALES 11,359,238 11,359,238 (=) RAI
(-) Impuestos
(=) RNE
SA SEÑORA LIEBRE CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA
O DE RESULTADOS 143501 Mercancia $ 4,110,574 $ 4,110,574
Jun-19 240802 Iv desc $ 816,225 $ 816,225
236540 Retecompr -$ 92,198 $ -
$ 5,093,903 220501 Proveedor -$ 5,019,948 $ -
111005 F Bancos $ - $ -

$ 5,093,903 130505 CxC Clientes $ 6,061,745 $ 6,061,745

240801 Iva gen -$ 967,842 $ -
$185,347 4135xx ventas -$ 5,093,903 $ -
$ 4,908,557 6135xx CMV $ 185,347 $ 185,347
540505 Prov impto de $ - $ -
240405 Imp Renta * P $ - $ -
$ 4,908,557 360501 Utilidad del eje $ - $ -

0 SUMAS IGUALES $ 11,173,891

0
$ 4,908,557
$ 1,521,653
$ 3,386,904
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BCE DE PBA AJUSTADO CIERRES
$ - $ 4,110,574 $ -
$ - $ 816,225 $ -
$ 92,198 $ - $ 92,198
$ 5,019,948 $ - $ 5,019,948
$ - $ - $ -

$ - $ 6,061,745 $ -
$ 967,842 $ - $ 967,842
$ 5,093,903 $ - $ 5,093,903 $ 5,093,903
$ - $ 185,347 $ -
$ - $ 4,908,557 $ 4,908,557 $ -
$ - $ 4,908,557 $ - $ 4,908,557
$ - $ - $ -

$ 11,173,891 $ 4,908,557 $ 4,908,557 $ 16,082,448 $ 16,082,448 $ 5,093,903

CIERRES ESF
$ 4,110,574 $ -
$ 816,225 $ -
$ - $ 92,198
$ - $ 5,019,948
$ - $ -

$ 6,061,745 $ -
$ - $ 967,842
$ - $ -
$ 185,347 $ - $ -
$ 4,908,557 $ - $ -
$ - $ 4,908,557
$ - $ - $ -

$ 5,093,903 $ 10,988,544 $ 10,988,544

 25)      La empresa Súper Increíble S.A.S realiza durante el mes de Julio las siguientes operaciones
fecha Concepto Q Valores
5 Compra 111 521
15 Venta 67 -
29 Dev. En Vta 3 -
Nota:
a) el precio de Venta tiene un 10% de utilidad
b) se le pago al proveedor el día 17 y este nos haber
c) se encuentra que el Valor Razonable es de 5215
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de 834

EMPRESA SUPER INCREIBLE SAS

Entradas Salidas

fecha concepto Tercero Vr Promedio Unidades valores Unidades valores

5-Jul Compra ElastiGirl 4.693,69 111 521
15-Jul Venta CatBoy 4.693,69 67 314.477
17-Jul Descuento ElastiGirl -46.89
29-Jul Dev. Venta CatBoy 4.693,69 -3 -14.081

CMV 300.396

VNR VR (-) Gastos necesarios

3.381 5215 (-) 1834

Valor en Libros
3.696

Costo Unit Unidades Total

Deterioro 315,03 47 14.807

fecha codigo cuenta debe haber

5-Jul 143501 Mercancias 521
240802 Iva Des 98990
220501 Proveedores 619.99

15-Jul 130505 CXC Clientes 415.809

240801 Iva Gen 66.39
4135XX Ventas 349.419
6135XX CMV 314.477
143501 Mercancias 314.477
17-Jul 220501 Proveedores 619.99
143501 Mercancias 46.89
111005 Bancos 573.1

29-Jul 130505 CXC Clientes 18.618

240801 Iva Gen 2.973
4175XX Dev. Ventas 15.646
6135XX CMV 14.081
143501 Mercancias 14.081
31-Jul 519995 G. Det Inv 14.807
1499XX Det. (A) Inv 14.807
uientes operaciones

Saldo

Unidades valores
111 521
44 206.523
44 159.633
47 173.714
26  La empresa Elastic Girl S.A.S realiza durante el mes de Agosto las siguientes operaciones

fecha Concepto Cantidad Valores

6 Compra 145 391,000
12 Compra 669 1,822,000
21 Compra 759 2,146,000
Nota:
a) el precio de Venta es de un 15%
b) se le pago al proveedor el día 14 y este nos otorga un descuento del 6% por pronto pago
c) se encuentra que el Valor Razonable es de 3210
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de 642

EMPRESA ELASTIC GIRLS

Entradas
fecha concepto Tercero Vr Promedio Unidades valores
5-Aug Compra Sauco 2,696.6 145 391,000.00
12-Aug Compra Laurel 2,696.6 669 1,822,000
14-Aug Descuento Ruda -23,460
21-Aug Compra Orquidea 4.693,69 759 2,146,000

VNR VR (-) Gastos necesarios PV

2568 3210 (-) 642

Valor en Libros
1422

Costo Unit Unidades Total

Deterioro -1,146 1573 - 1,803,004

fecha codigo cuenta debe haber

5-Aug 143501 Mercancias 391,000.00
240802 Iva Des 74,290.00
220501 Proveedores 465,290.00
12-Aug 143501 Mercancias 1,822,000.00
240802 Iva Des 346,180.00
143501 Mercancias 23,460.00
220501 Proveedores 2,144,720.00
14-Aug 143501 Mercancias 2,146,000.00
240802 Iva Des 407,740.00
220501 Proveedores 2,553,740.00
21-Aug 519995 G. Det Inv 1,803,004.00
1499XX Det. (A) Inv 1,803,004.00
SUMAS IGUALES 6,990,214.00 6,990,214.00
por pronto pago

LS

Salidas Saldo
Unidades valores Unidades valores
145 391,000
814 2,213,000
814 2,236,460
0 - 1573 2,236,460

-
 27) La empresa Yo no soy Batman S.A. realiza durante el mes de Septiembre las siguientes operaciones

Nota: a) el precio de Venta es de un 31% b) se le pago al proveedor el día 17 y este nos otorga un descuento del 2
d

ARTICULO NIT EMPRESA

REFERENCI 99,999 YO NO SOY BATMAN

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO TERCERO VR. PROMEDIO UNIDADES VALORES UNIDADES
5-Jan compra batman $ 2,933 149 437,000
15-Jan venta robin $ 2,933 89
17-Jan descuento gatubela 8,740
23-Jan veta guason $ 3,079 25

SMV

VNR VR (-)
3783 4251 (-)

VALOR EN LIBROS
$ 2,976

COSTO UNIT UNIDADES TOTAL

REVALUACION -807.3 25 (20,182)
guientes operaciones

os otorga un descuento del 2% por pronto pago c) se encuentra que el Valor Razonable es de 4251 d) y los Gastos necesarios
de 468

SALIDAS SALDO
VALORES UNIDADES VALORES
149 437,000
$ 261,027 60 $ 175,973 $ 255,034 precio de venta
60 $ 184,713
$ 76,964 -85 $ (252,937) $ (366,575) precio de venta

$ 337,991

GASTO NECESARIO
468 fecha codigo cuenta debe haber
5-Jan 143501 mercancia 437,000
PV 240802 iva des 830.3
378,300 220501 proveedor 437,830
15-Jan 130505 CXC clientes 450,177
240801 IVA GEN 71877
4135XX ventas 378,300
6135XX CMV $ 261,027
143501 MERCANCIA $ 261,027

17-Jan 220501 PROVEEDOR 437,830

143501 MERCANCIA 8,740
111005 BANCO -429,090

23-Jan 130505 CXC clientes 450,177

240801 IVA GEN 71,877
4135XX ventas 378,300
6135XX CMV $ 76,964
143501 MERCANCIA $ 76,964
) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron
 28      La empresa Suicide Squad S.A.S realiza durante el mes de Octubre las siguientes operaciones

fecha Concepto Q Valores

6 Compra 137 362,000
18 Compra 610 1,740,771
Dev. En Compra
22 31
Del 6
Nota:
a) el precio de Venta es de un 23%
b) se le pago al proveedor el día 20 y este nos otorga un descuento del 4% por pronto pago
c) se encuentra que el Valor Razonable es de 3633
d) y los Gastos necesarios para la Venta Fueron de 436

ARTICULO Camisas NIT

REFERENCIA CA0002 999,999,999

ENTRADAS
Fecha concepto tercero vr promedio unidades
6-Oct Compra $ 2,642 137
18-Oct Compra $ 2,854 610
20-Oct Descuento

Dev. En
22-Oct
Compra del 6
$ 2,642 -31

VNR VR (-) Gastos necesarios

3197 3633 (-) 436

Valor en Libro
$ 2,725

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6-Oct 143501 Mercancia $ 362,000
240802 Iva des $ 68,780
220501 Proveedores $ 430,780
18-Oct 143501 Mercancia $ 1,740,771
240802 Iva des $ 330,746
236540 Retecompr $ 43,519
220501 Proveedores $ 2,027,998
20-Oct 220501 Proveedores $ 2,027,998
143501 Mercancias $ 69,631
111005 Bancos $ 1,958,367
22-Oct 143501 Mercancia $ 81,912
240802 Iva des $ 15,563
220501 Proveedores $ 97,475
SUMAS IGUALES $ 4,627,771 $ 4,627,771
las siguientes operaciones

% por pronto pago

EMPRESA
Suicide squad S.A.S

ENTRADAS SALIDAS SALDO

valores unidades valores unidades valores
$ 362,000 137 $ 362,000
$ 1,740,771 747 $ 2,102,771
-$ 69,631 747 $ 2,033,140

-$ 81,912 716 $ 1,951,228

CMV $ -

tos necesarios Pre.Venta $ -

29) La empresa X tiene los siguientes saldos a 31 de diciembre

Producto Q Total G.Admón. Y Venta Precio de venta de mercado

A 1000 $ 18,100,000 $ 1,000,000 20
B 1500 $ 35,250,000 $ 3,000,000 22
C 2000 $ 58,000,000 $ 8,000,000 40

VNR VR (-) GASTOS NECESARIOS

$ 19,000 $ 20,000 $ 1,000
A
COSTO PROMEDIO
$ 18,100

VNR VR (-) GASTOS NECESARIOS

B $ 31,000 $ 33,000 $ 2,000

COSTO PROMEDIO
$ 23,500

VNR VR (-) GASTOS NECESARIOS

C $ 76,000 $ 80,000 $ 4,000

COSTO PROMEDIO
$ 29,000
30)      La empresa Plan S.A.S. realiza las siguientes operaciones del producto Llantas para moto, en el mes de Jun, El

Fecha Concepto Tercero Cantidad Valor/Unitario

4 Compra Michelin 100 75,000
8 Compra Pirelli 200 80,000
16 Vende Firestone 150
20 Dev Compra Pirelli 30
25 Dev. Venta Firestone 20

Realizar el Kardex por el Método (Promedio), Contabilizar las operaciones y realizar la hoja de Trabajo, y el esta

ARTICULO LLANTAS PARA MOTO NIT

REFERENCIA L-001 999,999,999
ENTRADA
FECHA CONCEPTO TERCERO VR PROMEDIO UND
4-Jun COMPRA MICHELIN 75,000 100
8-Jun COMPRA PIRELLI 80,000 200
16-Jun VENDE FIRESTONE 78,333
20-Jun DEV, COMPRPIRELLI 80,000 - 30
25-Jun DEV. VENTA FIRESTONE

CMV

FECHA COD CUENTA DEBE HABER

4-Jun 143501 MERCANCIA 7,500,000
240802 IVA DESCONTABLE 1,425,000
236540 RTE FTE POR COMPRA 187,500
220501 PROVEEDOR 8,737,500
4-Jun 143501 MERCANCIA 16,000,000
240802 IVA DESCONTABLE 3,040,000
236540 RTE FTE POR COMPRA 400,000
220501 PROVEEDOR 18,640,000
16-Jun 130505 CLIENTES 21,511,538
240801 IVA GENERADO 3,434,615
4135XX VENTAS 18,076,923
6135XX CMV 11,750,000
143501 MERCANCIA 11,750,000
20-Jun 143501 MERCANCIA 2,400,000
 240802 IVA DESCONTABLE 456,000
236540 RTE FTE POR COMPRA 60,000
220501 PROVEEDOR 2,796,000
25-Jun 130505 CLIENTES 2,868,209
240801 IVA GENERADO 457,949
4175XX DEV. EN VENTAS 2,410,260
6135XX CMV 1,566,667
143501 MERCANCIA 1,566,667
SUMAS IGUALES 68,517,415 68,517,415

EMPRESA PLAN SAS

ESTADO DE RESULTADOS
Jun 1 a Jun 30 DE 2020

Ventas 18,076,923
(-) Dev. En venta -2,410,260
(=) Ventas Netas 15,666,663

(-) CMV -10,183,333

(=) R.B.V. 5,483,330

(-)G. Admon 0

(=) R.N.O 5,483,330

(+) ING no OP 0
(-) G. no OP 0

(=) RAI 5,483,330

(-)TX -1,754,666

(=) RNE 3,728,664

Llantas para moto, en el mes de Jun, El precio de venta tiene una utilidad del 35%.

ones y realizar la hoja de Trabajo, y el estado de Resultados

EMPRESA
999,999,999 PLAN S.A.S.
ENTRADA SALIDA SALDO
VALORES UND VALORES UND VALORES
7,500,000 100 7,500,000
16,000,000 300 23,500,000
150 11,750,000 150 11,750,000
- 2,400,000 120 9,350,000
- 20 - 1,566,667 140 10,916,667
140 10,916,667
140 10,916,667
140 10,916,667
140 10,916,667

10,183,333

CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA

143501 MERCANCIA 10,916,667 10,916,667

240802 IVA DESCONTABLE 4,009,000 4,009,000
236540 RTE FTE POR COMPRA - 527,500 -
220501 PROVEEDOR - 24,581,500 -
130505 CLIENTES 18,643,329 18,643,329
240801 IVA GENERADO - 2,976,666 -
4135XX VENTAS - 18,076,923 -
6135XX CMV 10,183,333 10,183,333
4175XX DEV. EN VENTAS 2,410,260 2,410,260
540505 PROVISION IMP RENTA - -
240405 IMP RENTA X PAGAR - -
360501 UTILIDAD DEL EJERCICIO - -
SUMAS IGUALES 46,162,589
 18,076,923 120,513

BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

0 10,916,667 -
0 4,009,000 -
527500 - 527,500
24581500 - 24,581,500
0 18,643,329 -
2976665.97 - 2,976,666
18076923 - 18,076,923
0 10,183,333 -
0 2,410,260 -
0 1,754,666.00 1,754,666 -
0 1,754,666.00 - 1,754,666
0 - -
46,162,589 1,754,666 1,754,666 47,917,255 47,917,255
 CIERRES BALANCE GENERAL

10,916,667 -
4,009,000 -
- 527,500
- 24,581,500
18,643,329 -
- 2,976,666
18,076,923 - -
10,183,333 - -
2,410,260 - -
1,754,666 - -
- 1,754,666
- - -
18,076,923 14,348,259 33,568,996 29,840,332
31) Realice solo el Kardex por el método PEPS basado en la siguiente información. 6 de junio. Se compra a Vilma S.A
valor de 55.000 c/u a crédito 10 de junio. Se vende a Scoob

LOTE 1 LOTE 2 LOTE 3

$ - $ 5
PEPS
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO TERCERO
UNIDADES PRECIO
6-Jun COMPRA vilma S.A.S 10 $ 50,000
8-Jun COMPRA Shaggui Ltda 15 $ 55,000
10-Jun Vende Scooby

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6-Jun 143501 Mercancia $ 500,000
240802 Iva des $ 95,000
236540 Retecompra $ -
220501 Proveedor $ 595,000
8-Jun 143501 Mercancia $ 825,000
240802 Iva des $ 156,750
236540 Retecompra $ -
220501 Proveedor $ 981,750
10-Jun 130505 CxC Clientes $ 1,666,000
240801 Iva gen $ 266,000
4135xx Ventas $ 1,400,000
6135xx CMV $ 1,050,000
143501 Mercancia $ 1,050,000

SUMAS IGUALES $ 4,292,750 $ 4,292,750

e junio. Se compra a Vilma S.A.S. 10 juguetes por valor de 50.000 c/u. a crédito. 8 de Junio. Se compra a Shaggui Ltda. 15 Juguete
10 de junio. Se vende a Scooby 20 juguetes por valor de 70.000 c/u a crédito

LOTE 4

NTRADAS SALIDAS SALDO

TOTALES UNIDADES PRECIO TOTALES UNIDADES PRECIO TOTALES
$ 500,000 10 50000 $ 500,000
$ 825,000 15 55000 $ 825,000
10 $ 50,000 $ 500,000
10 $ 55,000 $ 550,000 5 55000 $ 275,000
5 55000 $ 275,000

CMV $ 1,050,000

EMPRESA X CUENTA
ESTADO DE RESULTADOS 143501
Jun-21 240802
236540
Ingresos $ 1,400,000 220501
(-) Dev. Venta $ - 130505
Ventas Neta $ 1,400,000 240801
CMV $1,050,000 4135xx
(=) RBV $ 350,000 25% 6135xx

G.Opera $ -
(=) R Neto Opera. $ 350,000 540505
240405
Ing. No Opera 0 360501
Gast. No Opera 0
(=) RAI $ 350,000 SUMAS IGUALES
(-) Impuestos $ 108,500
(=) RNE $ 241,500
pra a Shaggui Ltda. 15 Juguetes por

DETALLE BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BCE DE PBA AJUSTADO

Mercancia 275000 $275,000 $0 $ 275,000
Iva des 251750 $251,750 $0 $ 251,750
Retecompra 0 $0 $0 $ -
Proveedor -1576750 $0 $1,576,750 $ -
CxC Clientes 1666000 $1,666,000 $0 $ 1,666,000
Iva gen -266000 $0 $266,000 $ -
Ventas -1400000 $0 $1,400,000 $ -
CMV 1050000 $1,050,000 $0 $ 1,050,000
0 $0 $0 $ -
0 $0 $0 $ -
Prov impto de 0 $0 $0 $ 108,500 $ 108,500
Imp Renta * 0 $0 $0 $ 108,500 $ -
Utilidad del ej 0 $0 $0 $ -

SUMAS IGUALES $3,242,750 $3,242,750 $108,500 $108,500 $3,351,250

CE DE PBA AJUSTADO CIERRES ESF
$ - $ 275,000 $ -
$ - $ 251,750 $ -
$ - $ - $ -
$ 1,576,750 $ - $ 1,576,750
$ - $ 1,666,000 $ -
$ 266,000 $ - $ 266,000
$ 1,400,000 $ 1,400,000 $ - $ -
$ - $ 1,050,000 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ 108,500 $ - $ -
$ 108,500 $ - $ 108,500
$ - $ 241,500 $ - $ 241,500

$3,351,250 $1,400,000 $1,400,000 $2,192,750 $2,192,750

32) Realice la contabilización y el KARDEX por el método de promedio ponderado así
como el ajuste a Dic 31 de 2017
Dic 1. Se compra a Raquel 50 und. por valor total de 1.500.000. a crédito
Dic 3. Se compra a Felipe 30 und. por valor de 40.000 c/u. a Crédito
Dic 5. Se devuelve a Raquel 5 und. que se encontraban en mal estado.
Dic 10. Se cancela a Felipe la factura del 3 de diciembre. Del cual nos hace un
descuento por pronto pago del 10% sobre el valor de la compra.
Dic 13. Se vende a Mafalda 70 und. por un valor unitario de 50.000. 40% a
crédito y el resto de contado
Dic 15. Mafalda nos devolvió 8 unidades.
Dic 31. El valor razonable del juguete era de 35.000 c/u y sus gastos para ser
vendidos eran de 4230.77 c/u. realizar el ajuste (si lo hay)

ARTICULO Muñecos NIT Empresa

REFERENCIA R-0001 Muñecolandia

Entradas Salidas
fecha concepto Tercero Vr Promedio Unidades valores Unidades
1-Dec Compra Raquel 30,000.00 50 1,500,000
3-Dec Compra Felipe 40,000.00 30 1,200,000
5-Dec Dev compra Raquel 30,000.00 -5 (150,000)
10-Dec Descuento Felipe (120,000)
13-Dec Venta Mafalda 32,400.00 70
15-Dec Dev ventas Mafalda 32,400.00 -8

CMV

VNR 35,000.00 - 4,230.77 30,769.23 - 1,630.77 - 21,200.01

COSTO PROMEDIO 32,400

CUENTA DETALLE BALANCE DE PRUEBA

143501 Mercancia 421,200 421,200 -

240802 Iva Desc 484,500 484,500 -
236540 Retecompra -63,750 - 63,750
220501 Proveedor -1,572,750 - 1,572,750
111005 Banco 1,133,500 1,133,500 -
130505 Clientes 1200000 1,200,000 -
240801 Iva Gen -589,000 - 589,000
 4135xx Ventas -3,500,000 - 3,500,000
6135xx CMV 2,008,800 2,008,800 -
135515 Ant. Retencion 77,500 77,500 -
4175XX Dev. Ventas 400,000 400,000 -
519995 G.Deterioro 21,200 21,200 -
149995 Deterioro. A -21,200 - 21,200
Credito Contado 540505 Provi.imp.Rent 0 - -
$ 1,666,000 $ 2,499,000 240405 Imp.rentaxpag 0 - -
360501 Utilidad del eje 0 - -
SUMAS IGUALES 5,746,700 5,746,700

Muñecolandia
Estado de resultados
Dic 01 a Dic 31 2017
Ventas 3,500,000
(-) Dev en ventas (400,000)
(=)Ventas netas 3,100,000

(-) CMV 2,008,800

(=) R.B.V 1,091,200

(-) G. Admon (21,200)

-
(=) RN0 1,070,000

(+) ING no ope. -

(-) Gastos no ope. -

(=) RAI 1,070,000

(-) TX (342,400)
(=) RNE 727,600
 Empresa
Muñecolandia

Salidas Saldo
valores Unidades valores
50 1,500,000
80 2,700,000
75 2,550,000
75 2,430,000
2,268,000 5 162,000 3,240,000
(259,200) 13 421,200 (370,286)
- -

2,008,800

AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO CIERRES

421,200 -
484,500 -
- 63,750
- 1,572,750
1,133,500 -
1,200,000 -
- 589,000 589,000 -
 - 3,500,000 3,500,000 -
2,008,800 - -
77,500 - -
400,000 - - 400,000
- 21,200 - - 21,200
- - 21,200 21,200
- - - 567,800
- - -
- - -
- - 5,746,700 5,746,700 4,110,200 989,000

89%
 ESF

484,500 -
- 63,750
- 1,572,750
1,133,500 -
1,200,000 -
- -
 - -
2,008,800 -
77,500 -
- 400,000
- 21,200
- -
- 567,800
- -
- -
3,121,200 -
8,025,500 2,625,500