Auditoria I Practica 4

AUDITORIA I
TAREA PRACTICA NO. 4

Actividad de la unidad:
Bienvenidos (as) a nuestra quinta semana de trabajo practico, en esta ocasión
debatiremos sobre EL PROCESO DE AUDITORIA, para esto se sugiere
realizar las siguientes actividades.

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC
6-18 (OBJETIVO 6-1) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A LAS

RAZONES POR LAS CUALES LOS AUDITORES REALIZAN AUDITORÍAS.
ESCOJA LA MEJOR RESPUESTA. PAGINA 154
A. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES OPCIONES DESCRIBE MEJOR LA RAZÓN POR

LA QUE UN AUDITOR INDEPENDIENTE DICTAMINA SOBRE ESTADOS
FINANCIEROS? JUSTIFICAR
(1) Es posible que exista una malversación de activos y lo es aún más que lo detecten
auditores independientes.
(2) Pueden existir diferentes intereses entre la compañía que prepara los estados y la
persona que utiliza los estados.
(3) Quizá exista una declaración errónea de saldos de cuentas y, por lo general, se
corrigen como consecuencia del trabajo del auditor independiente.
(4) Puede existir una estructura de control interno mal diseñada.
El auditor tiene la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una

certeza objetiva acerca de si los estados financieros están libres de errores materiales,
sean causados por error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia de la
auditoría y a las características del fraude, el auditor es capaz de obtener una certeza
razonable, pero no absoluta, de que los errores importantes son detectados. El auditor
no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para obtener una
certeza razonable de que los errores, causados por errores o fraude, que no sean
materiales para los estados financieros sean detectados. Este párrafo analiza la
responsabilidad del auditor para detectar errores materiales en los estados financieros.
Cuando el auditor también dictamina acerca de la efectividad del control interno sobre
los informes financieros, también es responsable de identificar fallas importantes del
control interno.
B. UNA AUDITORÍA INDEPENDIENTE AYUDA A COMUNICAR DATOS

ECONÓMICOS PORQUE LA AUDITORÍA: JUSTIFICAR
(1) Confirma la precisión de las demandas financieras de la dirección.
(2) Da credibilidad a los estados financieros.
(3) Garantiza que los datos financieros se presenten con imparcialidad.
(4) Asegura a los lectores de los estados financieros que se ha corregido cualquier
actividad fraudulenta.
El objetivo de una auditoría común de estados financieros por parte de un auditor

independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que
presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
6-18 (OBJETIVO 6-1) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A LAS
RAZONES POR LAS CUALES LOS AUDITORES REALIZAN AUDITORÍAS.
ESCOJA LA MEJOR RESPUESTA. PAGINA 154
C. LA PRINCIPAL RAZÓN POR LA QUE UN AUDITOR INDEPENDIENTE REÚNE

EVIDENCIAS REFERENTES A LA AUDITORÍA ES: JUSTIFICAR
(1) Formarse una opinión sobre los estados financieros.
(2) Detectar un fraude.
(3) Evaluar a la administración.
(4) Valorar el riesgo del control
La razón por la cual los auditores recopilan evidencia es para llegar a una conclusión
acerca de la objetividad de los estados financieros y la efectividad del control interno, y
para emitir un dictamen de auditoría adecuado.
6-19 (OBJETIVO 6-3) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS TIENEN QUE VER CON
ERRORES Y FRAUDE. ESCOJA LA MEJOR RESPUESTA.
A. UN AUDITOR INDEPENDIENTE TIENE LA RESPONSABILIDAD DE DISEÑAR

LA AUDITORÍA PARA ASEGURAR QUE SE DETECTEN ERRORES Y FRAUDES
QUE PODRÍAN TENER UN EFECTO IMPORTANTE SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES, EN CASO DE SER IMPORTANTE,
¿SERÍA UN FRAUDE COMO LO DEFINEN LAS NORMAS DE AUDITORÍA?
JUSTIFICAR
(1) La malversación de un activo o grupo de activos.
(2) Errores por parte del personal de oficina en los datos de contabilidad que sustentan
a los estados financieros.
(3) Errores en la aplicación de los principios de contabilidad.
(4) Mal entendimiento de los hechos presentes cuando se prepararon los estados
financieros.
Los errores en contraste con el fraude La Declaración 99 (AU 316) hace una distinción
entre dos tipos de declaraciones erróneas: errores y fraudes. Cualquiera de los dos
tipos pueden ser materiales o no. Un error es una declaración errónea no intencional
de los estados financieros, en tanto que un fraude es intencional. Dos ejemplos de
errores son un error al aumentar el precio por cantidad en una factura de ventas y
pasar por alto materias primas viejas al determinar el costo más bajo o la demanda del
inventario.
En cuanto al fraude, existe una distinción entre malversación de activos que a menudo
recibe el nombre de desfalco o fraude por parte de los empleados, e información
financiera fraudulenta que con frecuencia se denomina fraude administrativo. Un
ejemplo de malversación de activos es cuando un empleado se embolsa el efectivo en
el momento de hacer una venta y no la registra en caja. Un ejemplo de información
financiera fraudulenta es la exageración intencional de las ventas cerca de la fecha del
balance general para aumentar los ingresos manifestados

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6-18 (OBJETIVO 6-1) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A LAS

A. ¿CUÁL DE LAS SIGUIENTES OPCIONES DESCRIBE MEJOR LA RAZÓN POR

El auditor tiene la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una

B. UNA AUDITORÍA INDEPENDIENTE AYUDA A COMUNICAR DATOS

El objetivo de una auditoría común de estados financieros por parte de un auditor

C. LA PRINCIPAL RAZÓN POR LA QUE UN AUDITOR INDEPENDIENTE REÚNE

A. UN AUDITOR INDEPENDIENTE TIENE LA RESPONSABILIDAD DE DISEÑAR

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