INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES
SEGUNDO CASO DE LABORATOR
PREGUNTA 1

FORMATO LIBRO DIARIO

PERIODO Jan-21
RUC: 20768598701
APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIENTO O CODIGO UNICO DE
LA OPERAC.
DIA MES

0001 02 01

Pregunta 3 compras

0002 08 01 Por la compra de activo fijo Equipos

0003 14 01 Por la compra de Mercaderia

 0004 Por el destino de la compra de
14 01 mercaderia

0005 22 01 Por el consumo de Energia Electrica

0006 22 01 Por la Transferemcia del Gasto

0007 27 01 Por la compra de Mercaderia

0008 Por el destino de la compra de

27 01 mercaderia

Pregunta 4 ventas
0009 15 01 Por la venta de mercaderia

0010 20 01 Por la venta de mercaderia

0011 25 01 Por la venta de mercaderia

0012 30 01 Por la venta de mercaderia

DO CASO DE LABORATORIO – CL 2 DE CONTABILIDAD GENERAL AC 0046 SECCIÓN G

MARRUECOS S.A.C

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O NUMERO

NÚMERO DEL CODIGO DENOMINACIÒN
REGISTRO (TABLA B) CORRELATIVO
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
10 Efectivo equivalente efectivo
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
20 MERCADERIA
33 Propiedades planta y equipo
34 Intamgibles
40 Tributos por pagar
12 Cuentas por pagar comerciales a tercero
46 Cuentas por pagar diversas a terceros
45 Obligaciones
50 capital
59 Resultados Acumulados

08 0004 002222 33 Inmuebles, Maquinaria y equipo

335 Muebles Y Enseres
40 Tributos y Aportes al sistema de Pensiones
40111 IGV-Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales- Terceros
421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar
08 0004 003362 60 Compras

601 MERCADERIA
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones
 40111 IGV-Cuenta Propia
42 Cuentas por pagar comerciales a tercero
421 Facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar

08 0004 003662 20 Mercaderias

201 Mercaderias Manufacturadas
61 Variacion de Existencias
611 Mercaderias

08 0002 099108 63 Gastos de servicios prestados por Terceros

6361 Energía Electrica
40 Tributos y Aportes al sistema de pensiones y
40111 IGV-Cuenta Propia
42 Cuenta por Pagar Comerciales-Terceros
421 Facturas,Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
08 0002 099108 94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
79 Cargas Inputables a Cuentas de Costos y Gstos
08 0002 001114 60 Compras
601 MERCADERIA
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones
40111 IGV-Cuenta Propia
42 Cuentas por pagar comerciales a tercero
421 Facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar

08 0002 001114 20 Mercaderias

201 Mercaderias Manufacturadas
61 Variacion de Existencias
611 Mercaderias

14 0001 019551 12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar
40 Tributos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
40111 IGV-Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
14 0002 019552 12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar
40 Tributos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
40111 IGV-Cuenta propia
70 Ventas
 701 Mercaderias
14 0003 019553 12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar
40 Tributos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
40111 IGV-Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
14 0004 0006765 12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
121 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar
40 Tributos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
40111 IGV-Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderias
D GENERAL AC 0046 SECCIÓN G2CC

UENTA ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÒN DEBE HABER

tivo equivalente efectivo S/2,000.00

NTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/8,000.00
NTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/15,000.00
S/20,000.00
edades planta y equipo S/25,000.00
S/2,000.00
tos por pagar S/5,000.00
tas por pagar comerciales a tercero S/15,000.00
tas por pagar diversas a terceros S/3,000.00
S/5,000.00
S/35,000.00
ltados Acumulados S/5,000.00

ebles, Maquinaria y equipo

bles Y Enseres S/8,000.00
tos y Aportes al sistema de Pensiones
Cuenta Propia S/1,440.00
tas Por Pagar Comerciales- Terceros
uras, Boletas y otros Comprobantes por Pagar S/9,440.00
pras

S/60,000.00
tos y aportes al sistema de pensiones
Cuenta Propia S/10,800.00
tas por pagar comerciales a tercero
uras ,boletas y otros comprobantes por pagar S/70,800.00

aderias Manufacturadas S/60,000.00

cion de Existencias
S/60,000.00

os de servicios prestados por Terceros

gía Electrica S/800.00
tos y Aportes al sistema de pensiones y
Cuenta Propia S/144.00
ta por Pagar Comerciales-Terceros
uras,Boletas y Otros Comprobantes por Pagar S/944.00
os Administrativos S/480.00
os de Ventas S/320.00
as Inputables a Cuentas de Costos y Gstos S/800.00
pras
S/70,000.00
tos y aportes al sistema de pensiones
Cuenta Propia S/12,600.00
tas por pagar comerciales a tercero
uras ,boletas y otros comprobantes por pagar S/82,600.00

aderias Manufacturadas S/70,000.00

cion de Existencias
S/70,000.00

tas por cobrar comerciales-Terceros

uras, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar S/130,390.00
tos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
Cuenta propia S/19,890.00

S/110,500.00
tas por cobrar comerciales-Terceros
uras, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar S/83,190.00
tos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
Cuenta propia S/12,690.00
 70,500.00
tas por cobrar comerciales-Terceros
uras, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar S/109,150.00
tos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
Cuenta propia S/16,650.00

S/92,500.00
tas por cobrar comerciales-Terceros
uras, Boletas y otros Comprobantes por Cobrar 5,900.00
tos y aportes al Sistema de Pensiones y Salud p
Cuenta propia S/900.00

S/5,000.00
CASO 2:
REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO ENERO 2021

RUC 20768598701

APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL: MARRUECOS S.A.C

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL PROVEEDOR

NUMERO FECHA DE
CORRELATIVO DOCUMENTO DE IDENTIDAD
EMISION DEL N° SERIE O
DEL REGISTRO O COMPROBANTE N° SERIE DE LA
CODIGO UNICO NUMERO
DE PAGO O TIPO (TABLA 10) MAQUINA CORRELATIVO TIPO
DE LA DOCUMENTO REGISTRADORA NUMERO
OPERACIÓN (TABLA 2)

0001 08/01/2021 01 0004 002222 6 20119208912

0002 14/01/2021 01 0004 003362 6 20152789199

0003 22/01/2021 14 0002099108 6 20192837490

0004 27/02/2021 01 0002 001114 6 20838956478

A.C

MACION DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS, DESTINADAS A DESTINADAS A OPERACIONES
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION Y/A
EXPORTACIÓN (A) OPERACIONES NO GRAVADAS (B)
APELLIDOS Y NOMBRES, PCGE ISC
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV

I. Hiraoka S.A.C 33 8,000.00 1,440.00

N.Mundo S.A.C 60 60,000.00 10,800.00
luz del Norte S.A.A 63 800.00 144.00
Continental S.A.C 60 70,000.00 12,600.00

TOTALES 138,800.00 24,984.00

 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO O
N° CONSTANCIA DE DETRACCIÓN
QUE SE MODIFICA
COMPROBANTE
OTROS
TRIBUTOS Y DE PAGO
IMPORTE TOTAL EMITIDO TIPO DE CAMBIO
POR
CARGOS FECHA DE
SUJETO NO NÚMERO FECHA TIPO (TABLA 10)
DOMICILIADO EMISIÓN

9,440.00
70,800.00
944.00
82,600.00

163,784.00
OMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL
QUE SE MODIFICA

N° DEL
SERIE COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
CASO 3 :
Registrar las operaciones en el Registro de Ventas:

PERIODO Enero 2021

RUC: 20768598701

APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Marruecos S.A.C

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTE

NUMERO FECHA DE EMISION DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CORRELATIVO DEL N° SERIE O
DEL COMPROBANTE N° SERIE DE LA
REGISTRO O CODIGO DE PAGO O TIPO NUMERO
UNICO DE LA MAQUINA TIPO
DOCUMENTO (TABLA 10) REGISTRADORA CORRELATIVO NUMERO
OPERACIÓN (TABLA 2)

0001 1/15/2021 01 0002 019551 6 20902019212

0002 1/20/2021 01 0002 019552 6 2083899280
0003 1/25/2021 01 0002 019553 6 2086830092
0004 1/30/2021 03 0002 006765 1 8986542
ORMACION DEL CLIENTE
OTROS
TRIBUTOS Y/O
CTA BASE IMPONIBLE DE LA
ISC IGV Y/O IPM
CARGOS QUE NO
APELLIDOS Y NOMBRES, PCGE OPERACIÓN GRAVADA FORMAN PARTE
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE LA BASE
IMPONIBLE

Costa Perú S.A.C 70 110,500.00 19,890.00

Mundialito S.A.C 70 70,500.00 12,690.00
Copernico 70 92,500.00 16,650.00
Alex Huaman Morales 70 5,000.00 900.00

Totales 278,500.00 50,130.00

 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL
QUE SE MODIFICA
IMPORTE TOTAL DEL
COMPROBANTE DE TIPO DE CAMBIO
PAGO N° DEL C/.PAGO
FECHA TIPO SERIE O DOCUMENTO

130,390.00
83,190.00
109,150.00
5,900.00

328,630.00
PREGUNTA 6

Realizar la liquidación de Impuestos (IGV – I.RTA).

EMPRESA: MARRUECOS S.A.C

DECLARACION JURADA DE IGV-I.RTA

PERIODO TRIBUBUTARIO: ENERO 2021

LIQUIDACION DEL IGV:

IGV DE LAS VENTAS E INGRESOS SEGÚN REG.DE VENTA: 50,130.00

DEDUCCIÓN
IGV DE LA COMPRAS Y/O GASTOS SEGÚN REG DE COMPRAS: - 24,984.00
IMPUESTOS RESULTANTE 25,146.00
CREDITO FISCAL DEL PERIODO ANTERIOR -
IMPUESTO POR PAGAR 25,146.00

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 3° CATEGORIA

VENTAS SEGÚN REG. DE VENTA S/278,500.00

TASA DE IMPUESTO 1.5%
PAGO A CUENTA DE LA RENTA 3° CATEGORIA S/4,177.50

TOTAL DEUDA TRIBUTARIA 29,323.50