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Ejercicio en clase

La empresa industrial "TEXTILERA S.A." elabora telas para sábanas y cortinas, y proporciona la
siguiente información al 1 de noviembre del 2020- contribuyente especial

Bancos
Cuentas por cobrar - Clientes
Cuentas por cobrar - empleados
Nombre Desc. Mensual
Empleado A 40
Empleado B 100
Inventario de Materia Prima Directa
Artículo Medida Cantidad C. U.
Promedio Algodón libras 500 61.01
Promedio hilos metros 1000 0.50
Inventario de Productos Terminados
Productos Cantidad
Telas para sábanas 120
Telas para cortinas 310
Maquinarias para tejido
Maquinarias para acabado
Depreciación Acumulada De Maquinarias
Edificio de fábrica
Depreciación Acumulada De Edificio de Fábrica
Cuentas por pagar - Proveedores
Cuentas por pagar - Varios
Préstamos bancarios L/P
Provisiones a empleados
13er Sueldo por pagar
14to Sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Fondo de Reserva
Préstamos bancarios C/P
Capital

11/1/2021 Según OR #101 se solicita 300 libras de Algodón para el departamento de tejido

11/4/2021 Se adquiere según factura 3004, 170 libras de algodón a 72 dólares cada una a 15 dias de créd
Se cancela con cheque el 50% las Cuentas por Pagar - Varias
11/5/2021 según factura 87, ses adquieren 80 metros de hilo a 0,55 dólares c/u al contado
Se devuelven 50 libras de algodón de la O/R # 101
Se venden 80 metros de tela para sábanas, según factura 10001, considerando el 60% de incre
11/10/2021
55% al contado y la diferencia a 30 dias plazo

Se deposita en el banco el efectivo


12-Nov
Para el departamento de tejido, se solicita con O/R 102 90 metros de hilo
Se adquiere según factura 306, 100 libras de algodón y 150 metros de hilo según factura 540, a
13-Nov
respectivamente. al contado
Se venden 120 metros de tela para cortinas factura 10002, considerando el 65% de incremento
14-Nov cliente cancela presentando una papeleta de depósito equivalente al 20% , 10% con cheque , 30
saldo firma dos letras de cambio a 60 y 90 dias plazo
Se deposita en el banco el efectivo
16-Nov Se cancela el 40% la factura 3004 con cheque
Se registra la contabilizacion de la nomina de acuerdo a detalle presentado
17-Nov Se transfiere al proceso de acabado, lo acumulado
y proporciona la

15,400.00
16,800.00
900.00
Saldo a junio
500.00
400.00
31,005.00
C. T. Tipo de contribuyente
30,505.00 Artesano calificado
500.00 Contribuyente Especial
16,350.00
C. U. C. T.
20.00 2,400.00
45.00 13,950.00
45,000.00
34,000.00
18,000.00
64,300.00
16,000.00
23,000.00
16,000.00
38,700.00

8,700.00
4,000.00
3,500.00
2,300.00
1,500.00
?

mento de tejido

es cada una a 15 dias de crédito

c/u al contado
considerando el 60% de incremento al costo unitario,

s de hilo según factura 540, a 70 y 60 centavos

erando el 65% de incremento al costo unitario, el


al 20% , 10% con cheque , 30% a 30 dias y por el
EMPRESA TEXTILERA S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS
1
1-Nov Bancos
Cuentas por Cobrar - Clientes
Cuentas por Cobrar - Empleados
Empleado A
Empleado B
Inventario de Materia Prima Directa
Algodón
Hilos
Inventario de Productos Terminados
Telas para Sabanas
Telas para Cortinas
Maquinarias para tejido
Maquinarias para acabado
Depreciación Acumulada De Maquinarias
Edificio de fábrica
Depreciación Acumulada De Edificio de Fábrica
Cuentas por pagar - Proveedores
Cuentas por pagar - Varios
Préstamos bancarios L/P
Provisiones a empleados
13er Sueldo por Pagar
14to Sueldo por Pagar
Vacaciones por Pagar
Fondo de Reserva por Pagar
Prestamos Bancarios C/P
Capital
2
1-Nov Inventario de productos en proceso
Departamento de Tejido
Materia Prima Directa
Inventario de Materia Prima Directa
Algodón
P/R OR 101 para el Departamento de Tejido
3
4-Nov Inventario de Materia Prima Directa
Algodón
Cuentas por pagar - Proveedores
Retencion en la Fuente IR
P/R Compra de MPD (ALGODÓN) nos conceden credito a 15 días s/f 3004
5-Nov 4
Cuentas por pagar - Varios
Bancos
P/R Pago del 50% de Cuentas por Pagar - Varios
5
5-Nov Inventario de Materia Prima Directa
Hilos
Iva Pagado
Bancos
Retencion en la Fuente IR
Retención en la Fuente Iva
P/R Compra de MPD (80m de Hilos) al contado
6
5-Nov Inventario de Materia Prima Directa
Algodón
Inventario de productos en proceso
Departamento de Tejido
Materia Prima Directa
P/R Devolución de OR #101 50 libras de algodón
7
10-Nov Caja
Cuentas por Cobrar - Clientes
Ventas
Telas para Sabanas
Iva cobrado
P/R Venta de Telas para Sabanas 55% al contado y la diferencia a
crédito
8
10-Nov Costo de Productos Vendidos
Inventario de Productos Terminados
Tela para Sabanas
P/R Costo de los Productos Vendidos
9
12-Nov Bancos
Caja
P/R Deposito del efectivo en la Cta Bancaria
10
12-Nov Inventario de productos en proceso
Departamento de Tejido
Materia Prima Directa
Inventario de Materia Prima Directa
Hilos
P/R OR 102 para el Departamento de Tejido
11
13-Nov Inventario de Materia Prima Directa
Algodón
Hilos
Iva Pagado
Bancos
Retención en la Fuente IR
Retención en la Fuente Iva
P/R Compra de algodón s/f 306 y compra de hilos s/f 540 pago al
contado
12
14-Nov Bancos
Caja
Cuentas por Cobrar - Clientes
Documentos por Cobrar - Clientes
Ventas
Telas para Cortinas
Iva Cobrado
P/R Venta de Telas para Cortinas
13
14-Nov Costo de Productos Vendidos
Inventario de Productos Terminados
Telas para Cortinas
P/R Costo de los Productos Vendidos
14
16-Nov Bancos
Caja
P/R Deposito del efectivo en la Cta Bancaria
15
16-Nov Cuentas por pagar - Proveedores
Bancos
P/R Pago del 40% de la factura 3004
TOTALES
RA S.A.
O
PARCIAL DEBE HABER

$ 15,400.00
$ 16,800.00
$ 900.00
500.00
400.00
$ 31,005.00
30,505.00
500.00
$ 16,350.00
2,400.00
13,950.00
$ 45,000.00
$ 34,000.00
$ 18,000.00
$ 64,300.00
$ 16,000.00
$ 23,000.00
$ 16,000.00
$ 38,700.00
$ 18,500.00
$ 8,700.00
$ 4,000.00
$ 3,500.00
$ 2,300.00
$ 1,500.00
$ 92,055.00

$ 18,303.00
18,303.00
18,303.00
$ 18,303.00
18,303.00

$ 12,240.00
12,240.00
$ 12,025.80
$ 214.20
5 días s/f 3004

$ 8,000.00
$ 8,000.00

$ 44.00
44.00
$ 5.28
$ 47.98
$ 0.77
$ 0.53

$ 3,050.50
3,050.50
$ 3,050.50
3,050.50
3050.5

$ 1,576.96
$ 1,290.24
$ 2,560.00
2,560.00
$ 307.20

$ 1,600.00
$ 1,600.00
1,600.00

$ 1,576.96
$ 1,576.96
$ 45.33
45.33
45.33
$ 45.33
45.33

$ 7,090.00
7000.00
90.00
$ 10.80
$ 6,975.65
$ 124.08
$ 1.08

$ 1,995.84
$ 997.92
$ 2,993.76
$ 3,991.68
$ 8,910.00
8,910.00
$ 1,069.20

$ 5,400.00
$ 5,400.00
5,400.00

$ 997.92
$ 997.92

$ 4,810.32
$ 4,810.32

$ 299,775.51 $ 299,775.51
Bancos Cuentas por Cobrar - Clientes
15,400.00 $ 8,000.00 16,800.00
$ 1,576.96 $ 47.98 $ 1,290.24
$ 1,995.84 $ 6,975.65 $ 2,993.76
$ 997.92 $ 4,810.32

Saldo D 136.77 Saldo D

Algodón Hilos
30,505.00 18,303.00 500.00
12,240.00 $ 44.00
3,050.50 90.00
7000.00

Saldo D 34,492.50 Saldo D

Maquinarias para acabado Depreciación Acumulada De Maquinarias


34,000.00

Saldo A 34,000.00 Saldo D

Préstamos bancarios L/P Provisiones a empleados


38,700.00

Saldo D 38,700.00 Saldo D


Prestamos Bancarios C/P Capital
$ 1,500.00

Saldo D 1,500.00 Saldo D

Ventas Iva Cobrado


$ 2,560.00
$ 8,910.00

Saldo A 11,470.00 Saldo A

Documentos por Cobrar - Clientes


3,991.68

Saldo D 3,991.68
ntas por Cobrar - Clientes Cuentas por Cobrar - Empleados
900.00

21,084.00 Saldo D 900.00

Hilos Inventario de Productos Terminados


$ 45.33 16,350.00 1,600.00
$ 5,400.00

588.67 Saldo D 9,350.00

ón Acumulada De Maquinarias Edificio de fábrica


$ 18,000.00 64,300.00

18,000.00 Saldo D 64,300.00

ovisiones a empleados 13er Sueldo por Pagar


18,500.00 8,700.00

18,500.00 Saldo D 8,700.00


Capital Inventario de productos en proceso
$ 92,055.00 18,303.00 $ 3,050.50
$ 45.33

92,055.00 Saldo D 15,297.83

Iva Cobrado Iva Pagado


$ 307.20 5.28
$ 1,069.20 $ 10.80

1,376.40 Saldo A 16.08


Empleado A
500.00

Saldo D 500.00

Telas para Sabanas


2,400.00 1,600.00

Saldo D 800.00

Depreciación Acumulada De Edificio de Fábrica


$ 16,000.00

Saldo D 16,000.00

14to Sueldo por Pagar


$ 4,000.00

Saldo D 4,000.00
Departamento de Tejido
18,303.00 $ 3,050.50
45.33

Saldo A 15,297.83

Retencion en la Fuente Iva


$ 0.53
$ 1.08

Saldo D 1.61
Empleado B Inventario de Materia Prima Directa
400.00 31,005.00
12,240.00
$ 44.00
$ 3,050.50
$ 7,090.00

Saldo D 400.00 Saldo D

Telas para Cortinas Maquinarias para tejido


13,950.00 $ 5,400.00 45,000.00

Saldo D 8,550.00 Saldo D

Cuentas por pagar - Proveedores Cuentas por pagar - Varios


4,810.32 $ 23,000.00 8,000.00
$ 12,025.80

Saldo D 30,215.48 Saldo D

Vacaciones por Pagar Fondo de Reserva por Pagar


$ 3,500.00

Saldo D 3,500.00 Saldo D


Materia Prima Directa Retencion en la Fuente IR
18,303.00 $ 3,050.50
45.33

Saldo A 15,297.83 Saldo A

Costo de Productos Vendidos Caja


1,600.00 1,576.96
$ 5,400.00 $ 997.92

Saldo D 7,000.00 Saldo D


ario de Materia Prima Directa
18,303.00
$ 45.33

35,081.17

Maquinarias para tejido

45,000.00

uentas por pagar - Varios


$ 16,000.00

8,000.00

ndo de Reserva por Pagar


$ 2,300.00

2,300.00
Retencion en la Fuente IR
$ 214.20
$ 0.77
$ 124.08

339.05

Caja
$ 1,576.96
$ 997.92

0.00
KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Artículo: Algodón
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Entradas Salidas
Fecha Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad
1-Nov Saldo Inicial
11/1/2021 OR 101 300
11/4/2021 Compra de MPD 170 72.00 12,240.00
11/5/2021 Devolución OR #101 -50
11/13/2021 Compra de MPD 100 70.00 7,000.00

KARDEX MATERIA PRIMA INDIRECTA


Artículo:
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Entradas Salidas
Fecha Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad
KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
Artículo: Telas para Sabanas
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Entradas Salidas
Fecha Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad
1-Nov Saldo Inicial
11/10/2021 Venta 80
PRIMA DIRECTA
Método: Promedio Artículo:
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Salidas Existencias
Fecha
C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
500 61.01 30,505.00 1-Nov
61.01 18,303.00 200 61.01 12,202.00 11/5/2021
370 66.06 24,442.00 11/12/2021
61.01 -3,050.50 420 65.46 27,492.50 13-Nov
520 66.33 34,492.50

MA INDIRECTA
Método: Promedio Artículo:
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Salidas Existencias
Fecha
C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
S TERMINADOS
Método: Promedio Artículo:
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Salidas Existencias
Fecha
C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
120 20 2,400.00 1-Nov
20.00 1,600.00 40 20.00 800.00 11/14/2021
KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Hilos Método: Promedio
antidad Máxima:
antidad Mínima:

Entradas Salidas
Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
Saldo Inicial
Compra 80 0.55 44.00
O/R 102 90 0.50 45.33
Compra de MPD 150 0.60 90.00

KARDEX MATERIA PRIMA INDIRECTA


Método: Promedio
antidad Máxima:
antidad Mínima:

Entradas Salidas
Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS
Telas para Cortinas Método: Promedio
antidad Máxima:
antidad Mínima:

Entradas Salidas
Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
Saldo Inicial
Venta 120 45.00 5,400.00
KARDEX DE
Artículo:
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Existencias Entradas
Fecha Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U.
1000 0.5 500.00
1080 0.50 544.00
990 0.50 498.67
1140 0.52 588.67

Existencias
Cantidad C. U. Costo Total
Existencias
Cantidad C. U. Costo Total
310 45.00 13,950.00
190 45.00 8,550.00
KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Método: Promedio

Entradas Salidas Existencias


Costo Total Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Artículo: Método: Promedio
Cantidad Máxima:
Cantidad Mínima:

Entradas Salidas
Fecha Concepto
Cantidad C. U. Costo Total Cantidad C. U. Costo Total
Existencias
Cantidad C. U. Costo Total
EMPRESA TEXTILERA S.A.
ORDEN DE REQUISICIÓN No. 101

Fecha de Solicitud: 1-Nov


Departamento:
Orden de Producción:
Cantidad
300 Libras

Aprobado:_____________________

EMPRESA TEXTILERA S.A.


ORDEN DE REQUISICIÓN No. 102

Fecha de Solicitud: 1-Nov


Departamento:
Orden de Producción:
Cantidad
90 METROS

Aprobado:_____________________
EMPRESA TEXTILERA S.A.
ORDEN DE REQUISICIÓN No. 101

Fecha de entrega:

o Proceso No.: Tejido


Descripción Valor Unitario Valor Total
Algodón 61.01 18303.00

Recibido:______________________

EMPRESA TEXTILERA S.A.


ORDEN DE REQUISICIÓN No. 102

Fecha de entrega:

o Proceso No.: Tejido


Descripción Valor Unitario Valor Total
HILO 0.50 45.33

Recibido:______________________
EMPRESA TEXTILERA S.A
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 1001
Cliente: Fecha de pedido:
Artículo: Fecha de entrega:
Cantidad:

f): Jefe de Producción


Departamento:____________________
Artículo: ______________________
Fecha de inicio:____________________

Materia Prima
Centro Saldo Inicial
Fecha Documentos
1-Nov OR 101
5-Nov OR 101
Proceso Tejido 12-Nov OR 102

Suman

Proceso acabado

Suman

Proceso
___________

Suman

Conceptos
Materia Prima
Mano de Obra
Costo Primo
Costo Indirectos de fabricación
Costos de producción
Saldos iniciales
Costo Total
Costos Unitarios de producción
Unidades producidas

F. Jefe de Producción ______________________


Industrial TEXTILERA S.A.
HOJA DE COSTOS - DEPARTAMENTAL

Modelo: ______________________
Fecha de término:__________________

Materia Prima Mano de obra Costos Indirectos de Fa


Importe Fecha Horas Importe Fecha
18,303.00
-3,050.50
45.33

15,297.83 Suman 0.00 Suman

0.00 Suman 0.00 Suman

0.00 Suman 0.00 Suman

Procesos
Conceptos Total
Tejido Acabado

___________ F. Contador de Costos


Costos Indirectos de Fabricación
Total Importe
Tasa Base Importe

Suman 0.00

Suman 0.00

Suman 0.00

Costos
unitarios

______________________
Nombre Cargo Fecha de Ingreso Sueldo mensual
Elvis Balón Obrero 1 20/08/2021 400

Obreros Cargo Sueldo Mensual F/I

Empleado A Obrero 1 400 20/08/2021


Total 400
F/R 13er 14to
M M M

Salarios Total Parcial Horas


1001
Total de Días Laborados Parcial Horas Valor Parcial

1 1.6666666666667 2 3.3333333333333 3.33


1.6666666666667 2 3.33 3.33
ROL DE PAGOS

INGRESOS
Total Parcial Horas 13er sueldo 14to sueldo Vacaciones Fondo de Reserva
1001 1001 1001 1001
Horas Valor Parcial Valor Parcial Valor Parcial Valor Parcial

2 3.33 0.28 0.28 0.14 0.14 0.14 0.14


2 3.33 0.28 0.28 0.14 0.14 0.14 0.14
Fondo de Reserva Aporte Patronal Total Mano de Obra Directa Aporte Personal
1001 1001 1001
Valor Parcial Valor Parcial Valor

0.41 0.41 4.29 4.29 0.32


0.41 0.41 4.29 4.29 0.32
DEDUCCIONES
Fondod e Reserva 13 er sueldo 14to sueldo Aporte Patronal Vacaciones Total Egresos

0.00 0.28 0.14 0.41 0.14 1.28


0.00 0.28 0.14 0.41 0.14 1.28
Valor a Pagar

3.02
3.02

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