Actividad 5 Electiva Fiscalizacion

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
BETSY MAYERLY BERNAL TOVAR ID 672294
ELECTIVA
ACTIVIDAD # 5
MODELOS DE FISCALIZACION INTERNACIONAL
BOGOTA, 12 DE FEBRERO DE 2022
MODELOS DE FISCALIZACION INTERNACIONAL

A raíz de la internacionalización de la economía, los gobiernos de los países
miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, a
raíz de la internacionalización de la economía, los gobiernos de los países
miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos,
han considerado que muchas empresas no tributan en los niveles que deberían,
por lo que se ha considerado plantear un cambio.
Principalmente se analiza el esquema fiscal de grupos económicos con
operaciones en diversas jurisdicciones, cuestionando las estructuras fiscales
aplicables, Sin embargo, gran parte de dichas estructuras utilizadas por los
contribuyentes son legales, por lo que no incumplen el sistema tributario ni las
normas de cada país.
Esta estrategia fiscal implementada por empresas privadas, cuyo objetivo es
trasladar las utilidades generadas por un grupo multinacional de empresas a una
jurisdicción de baja o nula imposición fiscal, es conocida como Erosión de la Base
Gravable.
Ante esta problemática, surge el proyecto “Erosión de la Base Imponible y el
Traslado de Beneficios” (Base Erosion and Profit Shifting, BEPS por sus siglas en
ingles), presentado por la OCDE, cuyo objetivo es proponer medidas a los países
miembros, a fin de combatir la elusión fiscal internacional. BEPS representa un
Plan de Acción con 15 medidas concretas que los países miembros de la OCDE
buscan adoptar en sus legislaciones internas y Convenios Internacionales, a fin de
fortalecer su normatividad fiscal actual y aumentar la recaudación de las grandes
empresas multinacionales.
Se estima que el impacto global, se traduce en pérdidas de recaudación tributaria
entre 100 y 240 mil millones de dólares americanos al año, por tal razón BEPS es
visto como el nuevo paradigma de la fiscalización internacional, ya que puede
representar un cambio total en la forma que los estados logran afrontar la renta
obtenida por empresas y grupos, quienes manejan operaciones en dos o más
jurisdicciones.
A partir del año 2016 en nuestro país se implementaros medidas con el fin de
brindar mayor transparencia en las operaciones realizadas por los grupos
multinacionales.
La modalidad mexicana, quien implemento el proyecto BEPS presentado por la
OCDE, son las declaraciones informativas, son estas las declaraciones
informativas, relacionadas con precios de transferencias, como la maestra, local y
país por país.
Las entidades mexicanas miembros de grupos locales, así como aquellas que
sean subsidiarias mexicanas de grupos extranjeros, deberán revisar la
documentación que ampara las transacciones que celebren con sus partes
relacionadas, y en su caso analizar la posibilidad de realizar ajustes para
robustecer o rediseñar modelos operativos.
El trabajo para desarrollar un nuevo instrumento multilateral para la aplicación de

las medidas BEPS en materia de convenios fiscales en la red existente de
convenios bilaterales sobre fiscalidad ya ha comenzado con alrededor de 90
países que negocian en un plano de igualdad, y el instrumento quedará abierto
para su firma por parte de todos los países interesados en 2016.
La fase de implementación se centrará en la creación y puesta en marcha de un
nuevo marco de trabajo inclusivo, abierto a todos los Estados actuando en un
plano de igualdad, con el fin de apoyar la aplicación de las distintas medidas, así
como controlar su impacto en el tiempo.
Podemos definir dicha figura como aquélla mediante la cual; la autoridad fiscal de
cualquier país puede comunicarle a la autoridad fiscal de otro país, información
financiera de un ciudadano de este último estado; con la finalidad de que esa
autoridad obtenga la situación económica real del contribuyente en cualquier parte
del mundo, y no sólo limitarse a la información que recabe en el país de residencia
del ciudadano, y advertir si está declarando lo debido en su país.
El Control Fiscal o Control Externo, de acuerdo con el artículo 267 de la

Constitución Política de Colombia de 1991, es una función pública que ejerce la
Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de
la Nación, la Corte Constitucional reitera que el Control Fiscal constituye una
función pública especializada, que tiene por objeto vigilar la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que tienen a su cargo el manejo
de fondos o bienes de la Nación, con el propósito de velar por la protección del
patrimonio público.
Se genera un mecanismo por el cual se asegura el cabal cumplimiento de los
objetivos constitucionalmente previstos para las finanzas del Estado." En este
sentido, la jurisprudencia ha estimado que la gestión fiscal hace referencia a la
administración y manejo de los bienes y fondos públicos, en las distintas etapas de
recaudo o adquisición, conservación, enajenación, gasto, inversión y disposición,
Como función pública, contribuye con el fortalecimiento de la capacidad del Estado
para que la gestión de los recursos públicos se produzca de manera efectiva, con
los criterios de eficiencia, eficacia y economía y se mantenga la confianza en las
instituciones públicas, rigiéndose por al principio de legalidad.
En consecuencia, a nivel social, ayuda a mantener la legitimidad de las
instituciones del estado frente a los ciudadanos estableciendo la responsabilidad
por las irregularidades relacionadas con la gestión de los recursos públicos.

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