Actividad 3

ACTIVIDAD 3
AUDITORIA: ANALISIS DE CASO
GRUPO 7
ANDREA MARCELA PAMPLONA CARDENAS
NRC 45 - 7375
DOCENTE: JASLEIDY ASTRID PRADA SEGURA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I
BOGOTÁ, D.C – 2022

FALABELLA
Su objeto social es dedicarse por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros a la

compraventa y distribución de productos al detal. Es una de las empresas líderes en el
comercio físico y digital en América Latina, buscan simplificar las vidas de sus clientes,
transformando sus experiencias de compra, a través de soluciones simples y personalizadas,
basadas en una propuesta omnicanal única que se apalanca en un Ecosistema físico-digital
de retail y servicios financieros, con marcas reconocidas y marcas propias fuertemente
posicionadas en sus mercados. Están presentes en siete países: Chile, Perú, Colombia,
Brasil, México, Argentina y Uruguay y contamos con oficinas de compra en China e India y
centros digitales en India y Argentina. Operan Tiendas por Departamento, Tiendas de
Mejoramiento del Hogar, Supermercados, Centros Comerciales regionales y Power Centers y
brindan servicios financieros a través de una red de 507 tiendas y 45 centros comerciales.
Clientes
Aspiran a simplificar la vida de sus clientes. Buscan transformar las experiencias de

compra, procurando asegurar la calidad y seguridad de los productos y servicios que ofrecen
a sus clientes; y de las instalaciones que operan. Canales de diálogo: redes sociales, tiendas
físicas y online, equipos de atención al cliente, evaluaciones de satisfacción (ie.NPS), entre
otros.
Proveedores
Buscan mantener relaciones constructivas y de largo plazo con sus proveedores. Creen
que la colaboración y confianza, les permite crecer tanto a sus proveedores como a ellos. Sus
canales de dialogo con ellos son: plataforma digital B2B, reuniones entre compradores y
proveedores, capacitaciones a proveedores, programas de apoyo para mejorar estándares de
servicio, programas de apoyo a proveedores de menor tamaño, entre otros.
Colaboradores
Reconocer la importancia fundamental de sus colaboradores en su crecimiento, por lo

que están comprometidos con su desarrollo profesional y bienestar integral. Buscan
activamente atraer y retener en cada uno de sus negocios al mejor talento y equipo humano,
valorando la diversidad e inclusión. Canal de integridad, encuestas de clima internas, canal de
comunicaciones corporativas, programas de voluntariado, programas de movilidad interna,
Falanet (intranet), reuniones con sindicatos, equipos de calidad de vida, entre otros.
Comunidad, Sociedad Civil
Promueven la generación de vínculos con la comunidad y el aporte a su desarrollo y

calidad de vida. Buscan colaborar en el desarrollo social, económico y cultural de las
comunidades en América Latina, ante lo cual ponen en práctica programas sociales cuyo
impacto sea medible y significativo para la comunidad. Por medio de programas de acción
social, voluntariado corporativo, miembros de Green Building Council, Cámaras de Comercio,
entes gubernamentales, entre otros.
Accionistas e Inversionistas
Están comprometidos en generar valor de manera sostenible, manteniendo canales de

comunicación transparentes con sus accionistas y potenciales inversionistas
Modelo Coso en FALABELLA
Por medio de este se pretende evitar omisión de delitos enmarcados dentro del
Programa, la Compañía ha definido implementar una forma de organización con procesos
aplicables a Colaborador, Terceras Partes Intermediarias y Socios Comerciales de Falabella
de Colombia S.A. Establece una estructura organizacional; recursos; políticas; roles y
responsabilidades; procesos y procedimientos, que previenen la comisión de los Delitos del
Programa. La responsabilidad de la implementación y mantenimiento del Programa recae en
la Junta Directiva, en el Gerente General y en el oficial de cumplimiento de la Compañía.
Ambiente de Control
La eficacia del Programa de Ética Empresarial depende fuertemente, entre otros

factores, de la existencia de un ambiente de control al interior de la Compañía. Entre los
elementos fundamentales que propenden a la existencia de un sólido ambiente de control
destacan, sin que ello implique limitación, los siguientes:
 Código de Integridad
 Procedimiento General de Investigación de Colombia
 Políticas de Financiamiento y Coberturas;
 Políticas y procedimientos de administración de los recursos financieros;
 Manual del sistema de Gestión y Administración del riesgo
 Política de Sostenibilidad;
 Política de Atribuciones;
 Guía de Control de Donaciones y/o Procedimiento Donaciones;
 Política de Lobby o Cabildeo
 Política de Regalos
 Procedimiento Administración de Regalos
 Política de Conflicto de Intereses
Instrumentos de normativa interna
Una manifestación del ambiente de control son los instrumentos legales y laborales que
debe desarrollar la Compañía para concretar el Programa de Ética Empresarial en su relación
con los Colaboradores y con terceras partes intermediarias y proveedores o terceros. En éstos
se les comunica formalmente el compromiso de la Compañía y de las obligaciones que deben
cumplir de conformidad con el Programa de Ética Empresarial. Esto incluye, pero no se limita
a:
 Inclusión de una cláusula relativa al cumplimiento del Programa de Ética

Empresarial en los contratos de trabajo de todos los Colaboradores;
 Inclusión de un capítulo relativo al cumplimiento del Programa de Ética
Empresarial en el Reglamento Interno de Trabajo de la Compañía y que deben
recibir los Colaboradores al momento de su contratación o cada vez que el mismo
se modifique; e,
 Inclusión de una cláusula relativa al cumplimiento del Programa de Ética
Empresarial en los contratos Proveedores.
Procedimiento o actividades del Programa de Ética Empresarial
El Programa de Ética Empresarial se desarrolla a través de cuatro (4) tipos de

actividades que buscan materializar su funcionamiento y ejecución. Tales actividades son:
Una vez detectados los riesgos se deberán identificar las actividades de control
existentes en la Compañía destinadas a mitigarlos. Esto se efectuará a través de reuniones de
trabajo con participantes de diversas áreas y funciones dentro de la Compañía, debiendo
obtenerse la descripción de la actividad de control y la evidencia de su existencia.
Posteriormente, se deberá evaluar su diseño en relación con la mitigación razonable del
riesgo de los delitos del programa a los que se aplican. Dicha evaluación deberá ser realizada
por el oficial de cumplimiento en conjunto con la gerencia responsable o dueña del proceso
respectivo. Para evaluar el diseño de cada control se deberán considerar los siguientes
elementos y analizar si, en conjunto, mitigan razonablemente la materialización del riesgo
inherente asociado:
 Tipo de control: Preventivo/Defectivo

 Categoría: Manual/Automático
 Evidencia: Documentado/No documentado
 Identificación responsable ejecución: Sí/No
 Frecuencia: Escasa/Recurrente/Periódica
Con base a esta forma de evaluación, el oficial de cumplimiento y la gerencia

responsable o dueña del proceso deberán estimar el grado de mitigación del riesgo inherente
como alto, medio o bajo, según la efectividad de los controles, procedimientos y políticas. El
oficial de cumplimiento deberá coordinar con la gerencia corporativa de auditoría de la
compañía, y/o con auditores externos, revisiones periódicas a los procedimientos de
administración de recursos financieros. Asimismo, el Oficial de Cumplimiento en conjunto con
la Gerencia de Cumplimiento de Falabella S.A. y la Gerencia de Finanzas, más las otras
gerencias que puedan verse involucradas, deberán desarrollar planes de acción para superar
las brechas que se puedan detectar. Los resultados de estas auditorías deben ser
incorporados por el Oficial de Cumplimiento en todos los reportes que éste debe realizar a la
Junta Directiva y a los estamentos que ésta determine. La normativa interna de administración
de recursos financieros que utiliza la Compañía son los siguientes:
 Política de Financiamiento
 Política Cobertura Integral de Riesgo Cambiario
 Política de Inversión Excedente de Caja
 Procedimiento Creación de Proveedores
 Procedimiento Causación de Facturas
 Política de Viajes
 Guía de Control de Donaciones y/o Procedimiento Donaciones
 Procedimiento Fondo Fijo Tiendas
 Procedimiento Tarjeta de Crédito Corporativa
 Procedimiento y Normativa General de Licitaciones y Órdenes de
 Compra para Proyectos Inmobiliarios Aplicados al Área de Store
 Planning,
 Política de Regalos
 Procedimiento Administración de Regalos
El Oficial de Cumplimiento debe definir anualmente un plan de monitoreo de los distintos

aspectos del Programa de Ética Empresarial, el que podrá realizar directamente o a través de
auditores externos, y acordar también aspectos a ser revisados por la Gerencia Corporativa
de Auditoría en su plan anual, lo que comunicará a la Junta Directiva. Las auditorías de la
administración de los recursos financieros deben ser parte de este plan. Los planes de acción
resultantes de las auditorías deben definirse por el Oficial de Cumplimiento en conjunto con
las gerencias involucradas. El Oficial de Cumplimiento deberá actualizar la Matriz de Riesgos,
los controles asociados al Programa de Ética Empresarial y sus políticas y procedimientos
relacionados.
Responsabilidad Del Auditor
Desde el rol como auditor, la responsabilidad es llevar a cabo un trabajo de

aseguramiento razonable con base a la auditoría realizada, se realiza la auditoria siguiendo
los parámetros de las Normas Auditoría Generalmente Aceptadas. Haciendo una planificación
y obtención de evidencia con el fin de expresar una opinión sobre estos estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de
los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros
consolidados, ya sea debido a fraude o error.
Producto de estas evaluaciones de riesgos, el auditor razona y acciona el control interno

adecuado para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la
entidad con el objetivo de diseñar procesos idóneos para las circunstancias, por otra parte, se
evalúa las políticas contabilidad utilizadas dentro de la compañía si son adecuadas,
considerando que la evidencia recopilada es suficiente y adecuada para proporcionar un
dictamen.
Procedimientos realizados
Consistió en la formulación de preguntas a diversas personas involucradas en el proceso

de la construcción de la información a auditar.
 Reunión y presentación con el equipo que lidera el proceso de la elaboración de

la auditoria.
 Solicitud de requerimientos y revisión de evidencias.
 Análisis del muestreo realizado y dictamen.
 Evaluación de las medidas de control interno de la compañía.
 Pruebas de diseño, implementación y eficacia sobre los componentes, tales como
entorno del control, proceso de valoración de riesgos para la entidad, sistemas de
información, actividad de control y aseguramiento.
Competencia del equipo de auditoría (perfil de los auditores)
 Ser imparcial, sinceridad y honestidad durante el proceso de la auditoria.

 No omiten ni ocultan información que debe ser incluida.
 Ser discreto sobre los asuntos y materiales revisados durante la auditoria, con
total confidencialidad de la información de la compañía.
 Ser comprensible, observador y entender las diferentes situaciones que puedan
llegarse a generar durante la auditoria.
 Ser una persona con la capacidad de acomodarse a los diferentes contextos y
entornos que puedan llegarse a dar en el proceso de la auditoria.
 Ser objetivo, tener firmeza y seguridad de lo que hace y de las decisiones que
toma.
 Formulación de conclusiones a las que llegue la auditoria.
 Tener calidad y estar en constante actualización de formación en función de las
revisiones que vaya realizando.
Revisión del informe de la auditoría anterior
El informe de auditoría es el mecanismo de las organizaciones para asegurar la

información presentada y brindar veracidad a las afirmaciones y cifras contenidas en los
estados financieros. Es su facultad como auditor en ejercicio de sus labores, el auditor deberá
revisar el informe de la auditoria anterior con el fin de tener un punto de partida de cara a las
sugerencias hechas sobre el control interno que tiene la empresa y sus políticas con la
finalidad de no incidir en el error al momento de hacer un dictamen. Así mismo para analizar
las revelaciones hechas por el auditor anterior y el criterio en que se basó para dar dicho
dictamen. Esto nos permite de mismo modo validar si los estados financieros fueron
realizados con base a los marcos técnicos normativos.
Procedimientos Necesarios Para Una Auditoría

Entrevistas
Nos permite conocer y entender las perspectivas internas y externas y hacer una
comparación de las diferencias entre los negocios que maneja la entidad, recopilar
información sobre el área contable tabulando la información con el fin de dar un dictamen.
 Entrevistas con los gerentes de las áreas claves en Falabella y todos los
negocios que la componen.
 Entrevistas externas a proveedores y/o deudores que tenga Falabella.
Inicio:
Consta de una corta explicación del objetivo de la entrevista; y la solicitud de
cooperación por parte del entrevistado.
Apertura:
Es la parte donde el auditor inicia formalmente su interrogatorio, con preguntas breves,

simples y de sondeo, sin profundizar sobre algún tema en especial, cuyo propósito es obtener
posibles respuestas para iniciar la conversación, tratando de concentrar la plática sobre un
tema de interés común entre el auditado y el auditor.
Cima o clímax:
Ésta es la parte de la entrevista en donde el auditor, con base en su habilidad y

experiencia, obtiene la información medular para la investigación, el tema objeto de la
entrevista adquiere mayor interés.
Cierre:
En esta parte el auditor proporciona una absoluta libertad al entrevistado por si quiere
agregar algo que le permita complementar los datos antes recopilados mediante una hábil
conducción del cierre.

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

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BOGOTÁ, D.C – 2022

Su objeto social es dedicarse por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros a la

Aspiran a simplificar la vida de sus clientes. Buscan transformar las experiencias de

Reconocer la importancia fundamental de sus colaboradores en su crecimiento, por lo

Comunidad, Sociedad Civil

Promueven la generación de vínculos con la comunidad y el aporte a su desarrollo y

Están comprometidos en generar valor de manera sostenible, manteniendo canales de

Modelo Coso en FALABELLA

La eficacia del Programa de Ética Empresarial depende fuertemente, entre otros

Instrumentos de normativa interna

 Inclusión de una cláusula relativa al cumplimiento del Programa de Ética

Procedimiento o actividades del Programa de Ética Empresarial

El Programa de Ética Empresarial se desarrolla a través de cuatro (4) tipos de

 Tipo de control: Preventivo/Defectivo

Con base a esta forma de evaluación, el oficial de cumplimiento y la gerencia

El Oficial de Cumplimiento debe definir anualmente un plan de monitoreo de los distintos

Responsabilidad Del Auditor

Desde el rol como auditor, la responsabilidad es llevar a cabo un trabajo de

Producto de estas evaluaciones de riesgos, el auditor razona y acciona el control interno

Consistió en la formulación de preguntas a diversas personas involucradas en el proceso

 Reunión y presentación con el equipo que lidera el proceso de la elaboración de

Competencia del equipo de auditoría (perfil de los auditores)

 Ser imparcial, sinceridad y honestidad durante el proceso de la auditoria.

El informe de auditoría es el mecanismo de las organizaciones para asegurar la

Procedimientos Necesarios Para Una Auditoría

Consta de una corta explicación del objetivo de la entrevista; y la solicitud de

cooperación por parte del entrevistado.

Es la parte donde el auditor inicia formalmente su interrogatorio, con preguntas breves,

Ésta es la parte de la entrevista en donde el auditor, con base en su habilidad y

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