PPTO MAESTRO

La empresa Industrial " LOS WACHITURROS" SAC, se encuentra recolectando informacion que le permita
elaborar el presupuesto maestro para el año 2013, de las reuniones de coordinación con los Gerentes de areas , se obtuvo los s

COSTOS UNITARIOS DE MATERIA PRIMA Y MOD

MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO
A 2.20
B 1.60
MOD 1.40 HH

CIF SE APLICA SOBRE LA BASE MOD

PRODUCTOS TERMINADOS P Q
MATERIA PRIMA "A" 14 16
MATERIA PRIMA " B" 8 10
MOD 14 12

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

ACTIVO IMPORTE PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 8,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR
MATERIA PRIMA 6,000.00 PATRIMONIO
PRODUCTOS TERMINADOS 2,000.00 CAPITAL SOCIAL
TERRENO 41,350.00 RESERVAS
MAQUINARIA 400,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS
DEPRECIACION DE I M E -80,000.00
TOTAL 397,350.00 TOTAL

INFORMACION ADICIONAL
PRODUCTOS TERMINADOS P Q MATERIA PRIMA
VOLUMEN DE VENTAS 4200 2300 INVENTARIO INICIAL
VALOR VENTA UNITARIO 120 130 INVENTARIO FINAL
INVENTARIO FINAL 700 200
INVENTARIO INICIAL 10 20
NO EXISTE INVENTARIO INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ASCIENDEN A S/. 178,840.00,

DE LOS CUALES LA DEPRECIACIONES ES DE S/. 40,000.00
LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS ASCIENDEN A S/. 95,000.00

El presupuesto de caja es elaborado trimestralmente, producto de la experiencia en cobranza,

considerando los compromisos con los proveedores, personal, SUNAT, AFP y otros.
 TRIMESTRE
CONCEPTO
1 2 3 4
COBROS 160,000.00 180,000.00 205,000.00 260,000.00
EGRESOS - - - -
PAGO DE MATERIA PRIMA 80,000.00 90,000.00 60,000.00 60,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 39,000.00 39,000.00 39,000.00 39,000.00
OTROS COSTOS Y GASTOS 68,000.00 68,000.00 68,000.00 68,000.00
PAGO A CTA IMPTO A RENTA 18,000.00 - - -
COMPRA DE MAQUINARIA - - 72,000.00 -

La empresa desea mantener un saldo minimo de caja al final de casa trimestre de s/. 7,000.00
en caso de financiamiento se puede solicitar un prestamo y hacer el rembolso del mismo en multiplos de 100
a un interes de 10.00 % anual; la gerencia desea pagar los prestamos lo antes posible. El interes se calcula
y se paga al reembolsarse el capital, suponer que el impuesto a la renta sera del 30% de la utilidad, y que
todos los gastos son aceptados tributariamente.

UD COMO GERENTE FINANCIERO DE LA EMPRESA DEBERA PREPARAR LO SIGUIENTE:

a)Presupuesto Maestro
b) Estados Financieros Proyectados al 31/12/2013
I Presupuesto Operativo:
1 Presupuesto de ventas
2 Presupuesto de Producción
3 Presupuesto adicionales
3.1 Consumo y Compra de Materia Prima
3.2 Costo de MOD
3.3 CIF
3.4 Niveles de Inventario
4 Presupuesto del Costo de Mercaderia Vendida
5 Presupuesto de Gasto de Ventas, Administracion
II Presupuesto Financiero:
1 Presupuesto de Ingresos
1.1 Saldo inicial de efectivo
1.2 Ingresos de efectivo
1.3 Financiamiento
2 Presupuesto de Egresos
2.1 Compras de mercaderias
2.2 Mano de obra directa y otros
2.3 Otros desembolsos : compra de activos fijos inversiones a largo plazo
2.4 Otros costos y gastos
2.5 Necesidad de Financiamiento
2.6 Saldo Final de efectivo
que le permita
os Gerentes de areas , se obtuvo los siguientes datos:

IMPORTE
42,650.00
18,000.00

292,700.00
26,000.00
18,000.00

397,350.00

A B
1400 1825
1600 1900

N PROCESO

178,840.00,
S/. 178,840.00
 TOTAL
805,000.00
-
290,000.00
156,000.00
272,000.00
18,000.00
72,000.00

en multiplos de 100
nteres se calcula
utilidad, y que

siones a largo plazo

 SOLUCIÓN

I. PRESUPUESTO OPERATIVO

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

CANTIDAD VALOR VENTA

PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDADES UNITARIO
P 4200 120
Q 2300 130

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

P Q
PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDADES UNIDADES
VENTAS 4200 2300
INVENTARIO FINAL 700 200
(-)INVENTARIO INICIAL -10 -20
PRODUCCION 4890 2480

3. PRESUPUESTO ADICIONALES

3.1 Presupuesto de Consumo de Materia Prima

PRODUCTO P
MATERIA PRIMA CANT X PROD PRODUCCIÓN
A 14 4,890.00
B 8 4,890.00

3.2 Presupuesto de compra de Materia Prima

MATERIA PRIMA A
CONCEPTO UNIDADES
CONSUMO 108,140
INV FINAL 1600
TOTAL NECESIDAD 109,740
(-)INVENTARIO INICIAL 1400
UNID. POR COMPRARSE 108340
 3.3 Presupuesto de MOD

CANT CANTIDAD
PRODUCTO
PROD HH X PRODUCTO
P 4,890.00 14
Q 2,480.00 12

3.4 Presupuesto de Gastos de fabricación

Cuota de absorcion = TOTAL CIF/TOTAL HORAS HOMBRE

178,840.00
=
98,220

3.5 Presupuesto de Inventario Final

DETRMINACION DEL COSTO UNITARIO

P
PRODUCTOS TERMINADOS
cantidad
MATERIA PRIMA A 14
MATERIA PRIMA B 8
MOD 14
CIF 14

3. PRESUPUESTO DEL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

COSTOS
MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
A 1600 2.20 3,520.00
B 1900 1.60 3,040.00
6,560.00

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTOS
PRODUCTOS TERMINADOS UNIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
P 700 88.40 61,880.00
Q 200 89.60 17,920.00
79,800.00
 4. Presupuesto de Costo de Ventas

REFERENCIA
DETALLE
CONSUMO DE MATERIA PRIMA P 2.1
MANO DE OBRA DIRECTA P 2.3
CIF P 2.4
COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PT BALANCE
MENOS INVENTARIO FINAL DE PT P 2.5
COSTO DE VENTAS

II. PRESUPUESTO FINANCIERO

TRIMESTRE
CONCEPTO
1 2
SALDO INICIAL 20,000.00 7,000.00
COBROS 160,000.00 180,000.00
TOTAL DISPONIBLE 180,000.00 187,000.00
EGRESOS
PAGO DE MATERIA PRIMA 80,000.00 90,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 39,000.00 39,000.00
OTROS COSTOS Y GASTOS 68,000.00 68,000.00
PAGO A CTA IMPTO A RENTA 18,000.00
COMPRA DE MAQUINARIA
TOTAL EGRESOS 205,000.00 197,000.00
SALDO MININO 7,000.00 7,000.00
TOTAL 212,000.00 204,000.00
EXCESO O DEFICID DE EFECTIVO -32,000.00 -17,000.00
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO INICIAL 32,000.00 17,000.00
REMBOLSO PRESTAMO
GASTOS FINANCIEROS
SALDO A FINAL DE CAJA 7,000.00 7,000.00

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DICIEMBRE 2012

DETALLE REFERENCIA

VENTAS P 2.1
COSTO DE VENTAS P 2.6
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADM Y VENTAS
 GASTOS FINANCIEROS P. FIN
UTILIDAD DE OPERACIÓN
IMPUESTO A LA RENTA DATOS
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

ACTIVO IMPORTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,825.00
CUENTAS POR COBRAR 6,000.00
MATERIA PRIMA 6,560.00
PRODUCTOS TERMINADOS 79,800.00
TERRENO 41,350.00
MAQUINARIA 472,000.00
DEPRECIACION DE I M E -120,000.00
TOTAL 496,535.00

CLIENTES CAJA
8,000.00 805,000.00 PAGOS 805,000.00
803,000.00
6,000.00 SF MAQUINARIA Y EQUPO
B 400,000.00
VENTAS COMPRAS 72,000.00
805,000.00 SF 472,000.00

DEPRECIACION RESULTADOS ACUM

80,000.00 B
40,000.00 CIF
120,000.00 SF
 TOTAL

504,000.00
299,000.00
803,000.00

SUB TOTAL Q SUB TOTAL CANTIDAD COSTO

4,890 CANT X PROD PRODUCCION 2,480 TOTAL UNITARIO
68,460.00 16 2,480.00 39,680.00 108,140 2.20
39,120.00 10 2,480.00 24,800.00 63,920 1.60

COSTO SUB B COSTO SUB TOTAL

UNITARIO TOTAL UNIDADES UNITARIO TOTAL
63,920
1900
65820
1825
2.20 238,348.00 63995 1.60 102,392.00 340,740.00
 TOTAL COSTO COSTO
CANTIDAD UNITARIO TOTAL
68,460 1.40 95,844.00
29,760 1.40 41,664.00
98,220 137,508.00

ORAS HOMBRE

1.8

P Q
c. unitario TOTAL cantidad c. unitario TOTAL
2.20 30.80 16 2.20 35.20
1.60 12.80 10 1.60 16.00
1.40 19.60 12 1.40 16.80
1.80 25.20 12 1.80 21.60
88.40 89.60
 COSTO
UNITARIO
340,180.00
137,508.00
178,840.00
656,528.00
2,000.00
79,800.00
578,728.00

TRIMESTRE
3 4 TOTAL
7,000.00 7,000.00 20,000.00
205,000.00 260,000.00 805,000.00
212,000.00 267,000.00 825,000.00

60,000.00 60,000.00 290,000.00

39,000.00 39,000.00 156,000.00
68,000.00 68,000.00 272,000.00
18,000.00
72000 72,000.00
239,000.00 167,000.00 808,000.00
7,000.00 7,000.00 15,000.00
246,000.00 174,000.00 823,000.00
-34,000.00 93,000.00 2,000.00

34000 83,000.00 32,000.00 0.00833333333333 266.67

83,000.00 83,000.00 17000 0.00833333333333 141.666666666667
6175 6,175.00 34000 0.00833333333333 283.333333333333
7,000.00 17,000.00 10,825.00 691.67

COSTO
UNITARIO
803,000.00
578,728.00
224,272.00
95,000.00 Impuesto a la renta
 6,175.00 36,929.10
123,097.00
36,929.10
87,620.40

PASIVO IMPORTE
CUENTAS POR PAGAR 35,285.50
TRIBUTOS POR PAGAR 36,929.10
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 292,700.00
RESULTADOS ACUMULADOS 105,620.40
RESERVAS 26,000.00 -

TOTAL 496,535.00

CAJA CTAS POR PAGAR

290,000.00 42,650.00
156,000.00 340,740.00
MAQUINARIA Y EQUPO 272,000.00 137,508.00
138,840.00
-95,000.00 753,285.50
36,929.10
56,618.40
56,618.40
718,000.00 753,285.50
RESULTADOS ACUM 35,285.50 SF
18,000.00 B -
87,620.40 ER
105,620.40 SF
COSTO
TOTAL
237,908.00
102,272.00
340,180.00
 3,200.00
1275
1700
6175