Hechos Caso Tributario

De los elementos de convicción acopiados, se tiene que durante los años 2013 y 2014 inclusive
en los años anteriores se constituyeron diversas empresas que luego de ser inscritas en
Registros Públicos (SUNARP), tramitaban ante la SUNAT su RUC y posteriormente, atendiendo
a la actividad comercial que pretendían realizar, en el Banco de la Nación gestionaban una
cuenta de detracciones. Entre estas empresas tenemos a: Industrial JUZD EIRL, COORPORAC C
Y M SAC, Mi Cautivito Inversiones del Perú SAC, Multiservicios Misabel EIRL, Operadores de
Jesús SAC, Negocios La Posada SRL, Maryselva del Peru EIRL, Inversiones Apolo RICE EIRL,
Distribuidora e Importadora Alimentaria K&L SAC, entre otras. Como antecedentes de estas
empresas podemos indicar lo siguiente:
El año 2011, Ricardo Alberto Radahelly Quevedo, constituyó la empresa Inversiones y

Comercio R&Q EIRL, la misma que se inscribió en la partida electrónica 12269499, de la Zona
Registral N° IX – LIMA. Esta misma persona también constituía o ayudaba a constituir empresar
como ACH EIRL, inscrita en la Partida N° 13438369 y la empresa comercializadora PICHEN EIRL,
inscrita en la Partida Electrónica N° 11010696 de la Zona Registral N° V, el titular de esta
putlima es Marco Andrés Pichen Soriano; la empresa Diamante SAC, con número de RUC
20601083067, estas empresas tenían como actividad principal la comercialización de arroz
pilado, esta persona también creó otras empresas, como TTRB SAC, que está inscrita en la
partida Registral N° 13722996, de la Zona Registral N° IX – Lima, su objetivo social era la
comercialización de todo tipo de textiles, también constituyó la empresa de Negocios
Agronegocios Yarimar EIRL, figurando como titular Sara Maribel Miranda Quispe, Inversiones y
Negocios Bathr SAC, que tenía como accionistas e Ricardo Alberto Radahelly Zuñiga (hijo) y
Oswaldo Enrique Valenzuela Chávez.
Asimismo, el año 2014 Ricardo Alberto Radahelly Quevedo conjuntamente con Alberto Junior
Zuñiga Javiel se trasladaron a la ciudad de Lima, con la finalidad de que este último
constituyera la empresa industria JUZD RD EIRL, para esto realizaron los trámites en dicha
ciudad, elevándola a escritura pública e inscribiéndola en la Zona Registral N° IX – Lima, el
objeto social de esta persona jurídica era la compraventa de arroz pilado, por tanto,
tramitaron la expedición de RUC en la SUNAR, correspondiéndole el N° 20600029291, número
expedido en el mes de diciembre de 2014.
Del mismo modo, el 05 de junio del 2014, en la ciudad de Chilcayo, Robert Henrry Serruche
Flores y Edinson Giovanni Cabrera Mecha, constituyeron la empresa COORPORAC C Y M SAC,
con un capital social de S/ 1,000.00 que representaban mil acciones, de las cuales 900 eran de
propiedad de Edinson Giovanni Cabrera Mechán y 100 de Robert Henrry Serruche Flores, el
Capital social fue íntegramente en especie (1000 kg, de arroz), el objeto social era dedicarse a
la compra y venta de alimentos, bebidas, tabaco, ferretería y agregados en general. La
constitución se hizo mediante escritura pública N° 2492 de la notaría Vera Méndez y se
inscribió en Registros Públicos en la partida registral N° 11194043 el gerente general de esta
empresa fue Edinson Giovanni Cabrera Mechan. Esta empresa era controlada por Alex Ivan
Julca Paredes quien a su vez también controlaba otras empresas como Frabimati & Servicios y
Ventas, cuyo gerente general es Judith Flores Román.
El año 2014, Alex Iván Julca Paredes conjuntamente con otra persona constituyeron la
Empresa Mi Cautivito Inversiones del Perú SAC, con escritura pública N° 626, otorgada ante el
notario Edwin German Abanto Montalvan, se inscribió en la partida electrónico N° 11207239
de la Zona Registral N° 02 – Sede Chicalyo, esta empresa tenía como objeto social dedicarse a
la venta del pilado de arroz, siendo su gerente general Alex Ivan Julca Paredes. También,
constituyó la empresa El Tropezeño.
La constitución de estas empresas y el control de las mismas, tenían como finalidad que en sus
cuentas de detracciones se generen fondos que se lograban mediante la actividad comercial
que realizaban terceros los cuales utilizaban a estas empresas como si fueran las que
realmente realizaban la actividad económica, es decir, se utilizaban como empresas de
fachada. Posteriormente con la participación de funcionarios del Banco de la Nación procedían
a retirar el dinero de las cuentas de detracciones, impidiendo que la SUNAT pueda realizar
cobros de las deudas tributarias que generaban dichas empresas.
Entre los funcionarios que integraban la organización criminal tenemos a José Vicente Romero
Amoretti, el mismo que el año 2016 se desempeño como funcionario Jefe de la Sección
/Unidad de Operaciones del Banco de la Nación – Agencia 2 – Ferreñafe – Lambayeque y sus
funciones que estaban establecidas en el Manual de Organización y Funciones de Agencias del
Banco de la Nación del 16 de setiembre del 2013, eran dirigir, coordinar, conducir y supervisar
las actividades que se realizaban en la agencia antes indicada. Para el cumplimiento de sus
funciones se le asignó dos cajeros denominados SARAWEB uno de ellos con el N° 0643, los
mismos que los podía usar mediante clave secreta que sólo era conocido por su persona, con
dichas claves el indicado imputado tenía acceso a todos los servicios que brinda el Banco de la
Nación, así; cuentas de ahorros corrientes, detracciones, UOB, etc.
Otro de los servicios públicos que también participó en estos hechos fue Marco Martín Aragón
Cornejo, quien tenía el cargo de Gestor de Servicios y atendía al público en ventanilla
realizando la labor de recibidor y pagador. Para el cumplimiento de sus funciones también se
le asignó un cajero SARAWEB, con su respectiva clave de acceso, con lo cual podía acceder a
los servicios del Banco hasta por el monto S/ 10,000.00 soles, siendo necesario indicar que
operaciones por cantidades mayores tenía que participar otro funcionario de quien requería
autorización, así del jefe de operaciones, siendo que este último estaba obligado a revisar la
operación y en caso de aprobarla la autorizaba ingresando una clave secreta.
Hechos concomitantes
Jose Vicente romero amoretti, en su condición de Jefe de Operaciones de la Agencia del Banco
de la Nación de Ferreñafe, en el mes de febrero 2016 y principalmente en el mes de marzo,
cuando estuvo reemplazando al administrador titular de la Agencia 2 Ferreñafe, Oscar
Sandoval Villegas, cuando este se encontraba en una actividad de capacitación en la ciudad de
Chilcayo en dicho mes, de manera ilícita se apropió de varios montos de dinero de las cuentas
de detracciones pertenecientes a personas naturales y jurídicas y que el banco de la Nación
custodia y administra, pues las mismas están destinadas únicamente al pago de tributos que
administra la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.
Para cometer los hechos señalados, este imputado contó con la participación de terceros
ajenos al banco, con los cuales realizó las transferencias de dinero mediante “cartas órdenes” y
también utilizando cheques que eran girados a la orden de la SUNAT, modalidad en la que
también participó Marco Martín Aragón Cornejo. Estos hechos lo realizaron a pese a que los
fondos de estas cuentas eran intangibles y-como se ha indicado- eran custodiados por el Banco
de la Nación, pues dichos fondos estaban destinados únicamente al pago de obligaciones
tributarias a la SUNAT, por ello incluso los cheques de estas cuentas cuyas chequeras se
adquieren en el Banco de la Nación, tiene impreso el giro a la orden SUNAT/BANCO DE LA
NACION – SOLO APRA PAGO IVAP.
La apropiación ilícita de los caudales se realizó a través de transferencias de dinero, conforme

se indica a continuación:
N FECHA SOLICITAN DNI EMPRESA CTA CTA MONTO
° TE DETRACC DESTINO S/
1 03/03/ ALBERTO 729312 INDUSTRIAL 091219183 423424228 250,000.
16 JUNIOR 60 RD EIRL 3 00
ZUÑIGA
JAVIEL
2 05/03/ ALEX IVAN 404276 MI 023121222 423404717 50,000.0
16 JULCA 85 CAUTIVITO 1 0 0
PAREDES INVERSIONES
DEL PERU SAC
3 07/03/ VICTOR 192504 MULTISERVICI 081202802 481378813 94,000.0
16 RAUL 96 OS MISABEL 2 0
VERGARA EIRL
GONZALES
4 08/03/ EDGAR 420117 OPERADORES 009105066 409146763 277,000.
16 VILLANUE 81 JESUS SAC 8 8 00
VA CONDE
5 08/03/ MARIA 176208 NEGOCIOS 004815993 401805173 300,000.
16 LUCILA 69 POSADA EIRL 4 8 00
SANCHEZ
VALDERA
6 08/03/ MIGUEL 011660 MARYSELVA 002105354 042431240 300,000.
16 ANGULO 83 PERU EIRL 2 64 00
SALDAÑA
7 10/03/ VICTOR 105434 INVERSIONES 008130069 048131698 651,000.
16 RAUL 96 APOLO RICE 20 14 00
VENTURA EIRL
CRUZADO
8 11/03/ VICTOR 105434 INVERSIONES 008130069 048131698 696,000.
16 RAUL 96 APOLO RICE 20 14 00
VENTURA EIRL
CRUZADO
9 11/03/ LESLIE 200769 DISTRIBUIDO 000460706 001503838 318,000.
16 PENELOPE 42 RA 74 1 00
PEÑA IMPORTADOR
ZAPATA A
ALIMENTARIA
K&L SAC
1 12/03/ EDINSON 450732 COORPORAC 002312201 043012254 585,000.
0 16 GIOVANNI 13 CYM SAC 19 44 00
CABRERA
MECHAN
Las diez cartas ordenes que fueron utilizadas para la apropiación indebida del dinero de las
cuentas corrientes de detracciones antes indicadas, fueron recibidas, revisadas y selladas en la
señal de conformidad por el imputado José Vicente Romero Amoretti, logrando de esta
manera apropiarse ilícitamente de un monto total de S/ 3´521,000.00 soles. es necesario
indicar que parte de la transferencia realizada el 12 de marzo de 2016 por el monto S/
585,000.00 SOLES, se logró retener el monto de S/ 300,000.00 soles, hecho que fue posible
debido a que se canceló dicha operación en coordinación con la administración de la agencia 1
del Banco de las Nación de Chiclayo.
Para evitar ser identificado el imputado habría desconectado las cámaras de seguridad de la
agencia 2 – Ferreñafe, los días 03 y 05 de Marzo 2016, por ello dichas cámaras no han
registrado actividad alguna realizada el indicado día.
Detectadas las operaciones irregulares, la subgerencia de prevención y/o tratamiento del

fraude del Banco de la Nación – Lima, realizó una investigación y estableció que en los hechos
participaron los trabajadores José Vicente Romero Amoretti y Marco Martín Aragón Cornejo,
los cuales se apropiaron de los caudales que custodia y administra el banco de la nación,
mediante 40 operaciones adicionales a las ya descritas, pero utilizando otra modalidad, esto
es, a través de cheques girados por los titulares de las cuentas de detracción con los cuales se
transfirió dinero a cuentas de ahorros de terceros.
En el caso de José Vicente romero amoretti, se tiene que para apropiarse ilícitamente de los
caudales que custodia y administra el banco de la nación y que corresponden a las cuentas de
detracciones, realizó a través de cheques, transferencias de dinero de la cuenta corriente de
detracciones 00-231-220119 registrada a nombre de la empresa COORPORAC CYM SAC, cuyo
titular es Edinson Giovanni Cabrera Mechan a otras cuentas, en las fechas y montos que se
indican a continuación.
N° FECHA NRO CTA AHORRO TITULAR CTA AHORROS MONTO

CHEQUE DESTINO
01 24/02/16 71272793 04-250-360776 ELI BERNAVE FLORES CORREA 9,975.00
02 24/02/16 71272701 04-250-360776 ELI BERNAVE FLORES CORREA 9,937.00
Similar conducta realizó en el caso de la empresa industrial JUJZ RD EIRL, de cuya cuenta
corriente de detracciones N° 00-231-219153, que figuraría como titular Alberto Junior Zuñiga
Javiel, se transfirió diversos montos de dinero, en las fechas y montos que se indican a
continuación:
N° FECHA NRO CTA AHORRO TITULAR CTA AHORROS MONTO

CHEQUE DESTINO
01 25/02/16 71418270 04-234-050654 RICARDO ALBERTO 7,600.00
REDAHELLY QUEVEDO
02 26/02/16 71418271 04-234-050654 RICARDO ALBERTO 9,980.00
REDAHELLY QUEVEDO
03 26/02/16 71418275 04-234-050554 RICARDO ALBERTO 9,980.00
REDAHELLY QUEVEDO
04 26/02/16 71418273 04-234-050554 RICARDO ALBERTO 9,980.00
REDAHELLY QUEVEDO
05 26/02/16 71418272 04-234-05054 RICARDO ALBERTO 9,980.00
REDAHELLY QUEVEDO

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El año 2011, Ricardo Alberto Radahelly Quevedo, constituyó la empresa Inversiones y

La apropiación ilícita de los caudales se realizó a través de transferencias de dinero, conforme

Detectadas las operaciones irregulares, la subgerencia de prevención y/o tratamiento del

N° FECHA NRO CTA AHORRO TITULAR CTA AHORROS MONTO

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