Costos 5 C

Elabora el presupuesto operativo con los siguientes datos
La información para elaborar el presupuesto de efectivo de mayo, junio y julio.

Las ventas reales de marzo 8,500, abril 9,000, mayo 9,200, junio 10,300 y julio 10,600.
El precio de venta es de $270.00. La cobranza tiene plazos de 60 días, se espera
que las ventas mensuales sean 15% de contado y 85% a crédito. Las ventas a
crédito se esperan cobrar 60% en el mes posterior a la venta, y 40% restante dos
meses después de la transacción. Se tiene una inversión por $320,000 en la bolsa
de valores, con una tasa de rendimiento fijo de 6% anual; los intereses se cobran
mensualmente. El 5 de junio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por

$42,000 a una tasa de 16% anual. Tanto el capital como los intereses generados
por el préstamo se pagarán al vencimiento, esto es, dentro de seis meses. En julio
se espera vender, en $45,000, un equipo que ya no se utilizará.
Las compras de materias primas son realizadas a crédito; el proveedor otorga plazo
de 30 días. Las compras realizadas en abril 325,000, mayo 400,000, junio 425,000
y julio 520.000. La empresa paga 40% de contado y 60% a 30 días. Los pagos
mensuales por concepto de mano de obra directa son de $142,000, los costos
indirectos de fabricación ascenderán a $310,000 cada mes. Los costos indirectos
incluyen $25,000 por depreciación de la planta. En junio se planea adquirir equipo
de oficina con valor de $720,000; se piensa pagar la mitad ese mismo mes y el resto
en el mes siguiente.
Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $640 000, que causa un
gasto por interés de 15% anual. Los intereses se pagan mensualmente, y el capital
se liquidará a la fecha de vencimiento, el 30 de junio. Los gastos mensuales de
operación de la empresa se estiman en $254,000. Estos gastos incluyen $54,000

de depreciación del edificio y equipo de oficina. Al 30 de abril el saldo de la cuenta
de efectivo es de $85,000
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
UNIDADES TOTAL DE
VENDIDAS VENTAS CONTADO (15%) A CREDITO (85%)
MARZO 8500.00 $ 2,295,000.00 $ 344,250.00 $ 1,950,750.00
ABRIL 9000.00 $ 2,430,000.00 $ 364,500.00 $ 2,065,500.00
MAYO 9200.00 $ 2,484,000.00 $ 372,600.00 $ 2,111,400.00
JUNIO 10300.00 $ 2,781,000.00 $ 417,150.00 $ 2,363,850.00
JULIO 10600.00 $ 2,862,000.00 $ 429,300.00 $ 2,432,700.00
VENTAS A AL MES A LOS 2

VENTAS CREDITO SIGUIENTE (60%) MESES (40%)
MARZO $ 1,950,750.00 $ 1,170,450.00 $ 780,300.00
ABRIL $ 2,065,500.00 $ 1,239,300.00 $ 826,200.00
MAYO $ 2,111,400.00 $ 1,266,840.00 $ 844,560.00
JUNIO $ 2,363,850.00 $ 1,418,310.00 $ 945,540.00
JULIO $ 2,432,700.00 $ 1,459,620.00 $ 973,080.00 CLIENTES
CEDULA DE
COBRANZA MAYO JUNIO JULIO
VENTAS DE CONTADO $ 372,600.00 $ 417,150.00 $ 429,300.00
VENTAS A CREDITO
DEL MES ANTERIOR $ 1,239,300.00 $ 1,266,840.00 $ 1,418,310.00
VENTAS A CREDITO
DE 2 MESES PREVIOS $ 780,300.00 $ 826,200.00 $ 844,560.00
TOTAL COBRANZA $ 2,392,200.00 $ 2,510,190.00 $ 2,692,170.00
PRESUPUESTO DE
ENTRADAS DE EFECTIVO MAYO JUNIO JULIO
COBRANZA A CLIENTES $ 2,392,200.00 $ 2,510,190.00 $ 2,692,170.00
INTERES GENERADOS
POR LA INVERSION $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00
PRESTAMOS $ 42,000.00
VENTA DE EQUIPO $ 45,000.00
TOTAL DE ENTRADAS $ 2,408,200.00 $ 2,568,190.00 $ 2,753,170.00
SALIDAS
COMPRAS CONTADO (40%) A CREDITO (60%)
ABRIL $ 325,000.00 $ 130,000.00 $ 195,000.00
MAYO $ 400,000.00 $ 160,000.00 $ 240,000.00
JUNIO $ 425,000.00 $ 170,000.00 $ 255,000.00
JULIO $ 520,000.00 $ 208,000.00 $ 312,000.00 PROVEEDORES
PAGOA ESTIMADOS A PROVEEDORES

MAYO JUNIO JULIO
COMPRAS A CONTADO $ 160,000.00 $ 170,000.00 $ 208,000.00
COMPRAS A CREDITO $ 195,000.00 $ 240,000.00 $ 255,000.00
TOTAL DE PAGO
A PROVEEDORES $ 355,000.00 $ 410,000.00 $ 463,000.00
PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO

MAYO JUNIO JULIO
PAGO A PROVEEDORES $ 355,000.00 $ 410,000.00 $ 463,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $ 142,000.00 $ 142,000.00 $ 142,000.00
PAGO DE COSTOS
INDIRECTOS $ 285,000.00 $ 285,000.00 $ 285,000.00
COMPRA DE EQUIPO $ 360,000.00 $ 360,000.00
INTERESES POR
EL PRESTAMO $ 8,000.00 $ 8,000.00
PAGO POR EL PRESTAMO $ 640,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
TOTAL DE SALIDAS $ 990,000.00 $ 2,045,000.00 $ 1,450,000.00
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO
DE EFECTIVO MAYO JUNIO JULIO
SALDO INICIAL $ 85,000.00 $ 1,503,200.00 $ 2,026,390.00
ENTRADAS DE EFECTIVO $ 2,408,200.00 $ 2,568,190.00 $ 2,753,170.00
EFECTIVO DISPONIBLE $ 2,493,200.00 $ 4,071,390.00 $ 4,779,560.00
SALIDAS DE EFECTIVO $ 990,000.00 $ 2,045,000.00 $ 1,450,000.00
SALDO FINAL $ 1,503,200.00 $ 2,026,390.00 $ 3,329,560.00
PRECIO DE
VENTA
270

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incluyen $25,000 por depreciación de la planta. En junio se planea adquirir equipo

se liquidará a la fecha de vencimiento, el 30 de junio. Los gastos mensuales de

operación de la empresa se estiman en $254,000. Estos gastos incluyen $54,000

VENTAS A AL MES A LOS 2

COBRANZA A CLIENTES $ 2,392,200.00 $ 2,510,190.00 $ 2,692,170.00

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