57 TIPO DE INTERÉS Es el tipo de interés que se aplica en una

NOMINAL operación
TASA ANUAL Coste o Remunerción efetiva de un
TAE
EQUIVALENTE capital Es el porcentaje que se aplica de form real y efectiva en una operación y que
TIPO DE INTERÉS EFECTIVO
puede no coincidir con el tiipo de interes nominal.
Es el importe que se rebaja de una deuda, por
DESCUENTO SIMPLE
pagarla antes de llegar a su vencimiento.
SE DERIVAN EN
LAS SIGUIENTES Dos o más capitales son equivalentes desde un punto de vista financiero, si al compararlos para un tipo de
OPERACIONES EQUIVALENCIA rendimiento dado, tienen el mismo valor en el momento en que se comparan. Para igualar los capitales en un
FINANCIERA momento determinado se utilizará la capitalización o el descuento.
Utiliza la CAPITALIZACIÓN
SIMPLE Y COMPUESTA CAPITALIZACIÓN Los intereses (I) que se van generando en cada periodo de tiempo, se n= duracion de la operación siempre
Cn = Co (1 + i) n
COMPUESTA añaden al capital inicial, para generar nuevos intereses. expresado en la misma unidad
Los intereses que se van generando en cada periodo
CAPITALIZACIÓN SIMPLE I= Co · i · t Cn= Co (1 + i · t)
de tiempo, no se añaden al capital inicial

CAPITAL IMPORTE QUE RECIBIMOS DE LA

CONCEPTOS INICIAL ENTIDAD BANCARIA ( Co)
BASICOS
CAPITAL ES LA E EL CAPITAL INICIAL MAS LOS
FINAL INTERESES GENERADOS (Cn)

el pago se realiza en el momento de la entrega Documento, en el que una persona declara que ha recibido JUSTIFICANTE
EL RECIBO
de los productos, así como la factura, o en un un importe de dinero por parte de otra persona DE PAGO se pagará a cualquier persona que lo
espacio de tiempo reducido AL PORTADOR
presente al cobro
Documento mercantil por el que una entidad bancaria, se obliga
al pago de una determinada cantidad, por orden de uno de sus CHEQUE A LA Se pagará a la persona que en él se designe o
PAGO AL CONTADO EL CHEQUE
clientes y con cargo a su cuenta bancaria. ORDEN a otra a su orden 
Se pagará, exclusivamente, a la persona designada en el mismo.
NOMINATIVO Se emite a favor de una persona determinada con la cláusula "no
SE PRODUCE A a la orden" u otra equivalente.
TRAVÉS DE
TARJETA El banco nos financia las operaciones realizadas con la
Se trata de soportes de plástico, que sirven como medio CREDITO tarjeta
LA TARJETAS de pago y suponen que el cliente no ha de disponer de
dinero en efectivo en todo momento. Sirven para obtener efectivo o para realizar pagos, que se cargan de forma inmediata en la
TARJETA
cuenta bancaria del titular, una vez que se ha comprobado que el titular dispone de saldo
DEBITO
TRANSFERENCIA suficiente en esa cuenta, ya que si no es así, no se permitiría la operación
BANCARIA
OTRAS FORMA DE Es la persona que ha de
PAGO LIBRADOR EMISOR
cobrar o acreedora.
GENERAN DOS INGRESO EN CUENTA
FORMAS DE PAGO BANCARIA Es la persona que ha de hacerse cargo del pago de
PERSONAS QUE LIBRADO DEUDOR
INTERVIENEN la letra cuando llegue su vencimiento.

Es la persona que tiene la letra en su poder y

TOMADOR BENEFICIARIO
a quién se le debe abonar su importe.
LA GESTIÓN DE COBROS
Y PAGOS COMO EMISIÓN DE LA Existen una serie de requisitos, que se deben cumplir, y que
PROCEDIMIENTOS DE LETRA están regulados por la Ley Cambiaria y del Cheque.
CÁLCULO EN LA
GESTIÓN DE LA ACEPTACIÓN DE LA Se realiza, consignando la fecha y la firma en el
TESORERIA LETRA margen izquierdo del anverso del documento. A LA VISTA

A FECHA FIJA
Documento mercantil por el que una persona que se denomina librador, ordena a otra, Fecha a partir de la cual, el librado está obligado
PAGO APLAZADO LETRA DE CAMBIO que denominamos librado, el pago de una determinada cantidad monetaria en una fecha VENCIMIENTO a hacer efectivo el importe de la letra
concreta o con un vencimiento determinado. A UN PLAZO
DESDE LA VENTA
PRESTACIÓN Y
PAGO A UN PLAZO DESDE
LA VISTA
Se basa en la existencia de un contrato, por el que una empresa cede o vende los derechos de crédito,
EL FACTORING sobre clientes, derivadas de su actividad comercial (facturas, letras) a otra que se denomina factor, que La práctica habitual de las letras de cambio implica la
se va a encargar de gestionar su cobro, a los que son los titulares de esas deudas. NEGOCIACIÓN
intervención de una entidad financiera.

Se trata de una declaración contenida en la letra, según la cuál se

Producto financiero que oferta una entidad bancaria con el objeto de facilitar a los clientes el AVAL
garantiza el pago de la letra de cambio.
Producen OPERACIONES pago de sus facturas a los proveedores. Las ventajas fundamentales son ahorrar costes al no AVAL Y
FINANCIERAS BÁSICAS EL CONFIRGMING
emitir cheques o pagarés, reducir la comunicación con proveedores y mejorar la imagen ante ENDOSO El librador transmite a otra persona que denominamos endosatario, los derechos
EN LA GESTIÓN DE proveedores, ya que el banco es un aval, que garantiza el cobro de las facturas emitidas. ENDOSO derivados del cobro del importe de la letra. El endosatario es por lo tanto, el beneficiario
COBROS Y PAGOS A de la letra de cambio y con los mismos derechos que tenía el librador.
CORTO PLAZO
El banco adelanta el importe de la letra de cambio o pagaré, menos unos intereses que Puede ejercitarse por el tenedor, contra los obligados en vía directa (aceptante y avalista).
EL DESCUENTO DE ACCION
cobra el banco sobre el nominal de la letra y en función del número de días por los que se Es necesario acreditar la falta de pago sin protesto, ni otra formalidad, pudiendo reclamar
EFECTOS COMERCIALES DIRECTA
adelanta el importe de la letra y una comisión que cobra el banco por la operación. FALTA DE 2 TIPOS DE intereses y gastos. Esta acción prescribe a los 3 años desde la fecha de vencimiento.
PAGO ACCIONES Puede ejercitarla el tenedor contra el librador o endosante para cobrar la letra. En
ACCION DE
este caso la falta de aceptación o de pago deberá acreditarse mediante protesto
LAS OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON LAS REGRESO
notarial o una declaración equivalente, firmada y fechada por el librado.
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Libro de contabilidad auxiliar pero obligatorio, en el que se registran todas aquellas operaciones al
LIBRO DE CAJA
contado, es decir que dan lugar a movimientos de dinero, ya sea en efectivo, cheques, transferencias.

Análisis de las operaciones realizadas con el efectivo,

EL ARQUEO DE CAJA
durante un periodo de tiempo determinado.
ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
LA CONCILIACIÓN BANCARIA Operación que se basa en comparar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de

Permite LA GENTIÓN DE QUE EFECTOS EN GESTION DE Las empresas envían sus efectos comerciales a su entidad bancaria para que se encarguen de realizar su cobro
LA TESORERÍA UTILIZA COBRO cuando llegue su vencimiento. Por lo tanto el banco se encarga de presentárselos al librado para su cobro.
EFECTOS COMERCIALES
EFECTOS Después de la entrega de los efectos al banco, este efectúa una nota de liquidación de gastos de tal forma que nos
DESCONTADOS abona en la cuenta el importe nominal de los efectos comerciales, menos los gastos que supone la operación. 
Saldos La empresa debe determinar cómo se pueden
consiste en hacer una previsión temporal normalmente a un año, de todos los cobros y los pagos que negativos financiar y el coste de dicha financiación
EL PRESUPUESTO DE LA TESORERIA
se registran como entradas y salidas y que se van produciendo mensualmente en la empresa
Saldos La empresa debe determinar cómo invertirlos para que sean capitales productivos, que sean
positivos lo más rentables posibles teniendo en cuenta el concepto de coste de oportunidad.