Carta A La Gerencia Informe

gerenciaINFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA DE GESTION
CARTA DE GERENCIA
1 INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Información general del sujeto

auditado
Nombre o razón Social: Sutillantas SAS
Dirección y Ubicación de la entidad MONTERIA, CORDOBA

auditada:
Objeto Social: Comercializacion de autopartes y accesorios de

lujo
Tipo de entidad auditada: Privada
Dirección de correspondencia del

Representante Legal de la Entidad
Visitada:
Representante Legal: Kevin gallego
Identificación Representante Legal: 1006643723

1.2 Información de la auditoría y del
equipo auditor
Fecha de la auditoría: Febrero 8 hasta Mayo 27 de 2022
Duración de la auditoría: 168 Horas
Coordinador de la auditoría: LIDER
Cargo: AUDITOR JEFE
Identificación: C.C. 1066543876
Profesión: Contadora Publica en formación
Equipo auditor: Cargo:
LIDER Auditor Jefe

XXXXXXXX Auditor Sénior
XXXXXXXX Auditor Junior
XXXXXXXX ASISTENTE DE AUDITORIA
XXXXXXXX
XXXXXXXX AUDITOR AUXILIAR
Objeto de la Auditoria
Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la

implementación y el mejoramiento continuo de los procesos, el desarrollo de
procedimientos contables y/o financieros específicos de la Cuenta de Cartera, en el
proceso Talento Humano en la actividad Cartera, apoyando el cumplimiento de la
Misión de la empresa ALMACEN SURTIILLANTAS SAS, alineándose a los objetivos
estratégicos del sector, la normativa legal vigente para tal efecto, Normas
Internacionales de Aseguramiento y a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados. Además, Evaluar la eficiencia de los controles existentes en el ciclo
financiero y tratamiento de los ingresos, verificando que estos permitan minimizar los
riesgos y fortalecer la operatividad de la empresa que partiendo de indicadores
financieros pertinentes le permita a esta la toma de decisiones eficientes para el
mejoramiento continuo de sus actividades.
2 ANTECEDENTES
(MATRIZ DOFA) – INFORME DE DEBILIDADES

Se evaluó el proceso de gestión de Cartera, en lo concerniente a la actividad de nómina. Al
identificar un reporte de alto riesgo en la matriz de confianza generado en el rango alto -
medio (evaluación del control – matriz de confianza)
1. No se respeta el objeto social de la empresa
la falta de cumplimiento en normas genera sanciones, cierre del negocio por algunos días y
una empresa fracturada internamente, es así que esta empresa no está completamente
organizada, como lo determina el artículo 86 del código de comercio.
2. NO SE CUMPLE CON EL OBJETO SOCIAL EN LA ACTIVIDAD PRIMARIA

COMO MAYORIA DE INGRESOS
La empresa debería registrar la actividad segundaria de acuerdo a las ventas que está
obteniendo y de acuerdo a la clasificación del ciiu, de esta manera evitaría sanciones
impuestas por la Dian.
3. No hay documentos actualizados a la fecha de los estados de cartera a estados
financieros no concuerdan.
Se evidencio que la empresa surtillanta presenta estados financieros desactualizados a la
fecha afectado así al buen desarrollo de las actividades tributarias a la hora de
declaraciones.
4. No se respetan las políticas de cartera
La empresa no mantiene una gestión ni control para realizar los cobros pertinentes en el
tiempo y por medio de las herramientas necesarias, perdiendo así tiempo, dinero y malos
procedimientos de cartera, además de no regularse con base a los decretos y normas que
estipula el código de comercio.
5. No se fijan porcentajes a la hora de los créditos.

las políticas de crédito de una empresa primero dan la pauta para determinar si debe
concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no solamente debe ocuparse
de los estándares de crédito que establece, sino también de la utilización correcta de estos
estándares al tomar decisiones de crédito.Con todo lo anterior se pretendió Analizar el
impacto que todos los movimientos contables de esta cuenta tuvieron sobre las cifras
contables y sus estados financieros.
3 INFORME TEMÁTICO DE LA AUDITORIA
(Descripción del aspecto o estándar(es), Análisis del mismo, identificación de los

Hallazgos, y las Pruebas Documentales.
Habiendo aplicado las Técnicas, pruebas y procedimientos establecidos en la
planeación de la auditoria de gestión coloco a su consideración los siguientes hallazgos:
PROCEDIMIENTO 1: (ACTIVIDAD DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)
Se Evaluaron las liquidaciones y registros de los aportes a la seguridad

social Correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo del año 2018, para
determinar el cumplimiento de la Ley 100 de 1993, articulo 153 numeral 2, en
concordancia con Ley 828/2003 , Ley 789 / 2002, Seccion 28 de NIIF para pymes
( Reconocimiento 28,4, Medicion 28,5) y NIC 19 acapite 7 al 15 ( sueldos, salarios a la
seguridad social ), de igual manera el cumplimiento del control interno y sus
debilidades.
APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS) Revisar-

Conciliar- Corroborar, Pruebas sustantivas- Documentos
Se Solicitaron los siguientes documentos para la realización de las pruebas De

cumplimiento y sustantivas: el normo grama, libros auxiliares de las cuentas 5105,
2370 y 2380, planilla de la nómina, contrato de trabajo, correspondientes al año 2018,
de los meses enero, febrero y marzo, de la población de 100 empleados tome una
muestra selectiva adecuada de 10 empleados. la empresa tomo los sueldos de 10
empleados por valor de $8,198,348.oo los cuales concordaron con la información que
evaluó la auditoria, e n el análisis de las horas extras y recargos nocturnos se
identificó que de $1,938,072.oo, la empresa cumplió en su totalidad con el ingreso de
este valor a la base salaria. De la cotización de salud, con respecto al calculo de la
base de cotización de $11,734,820.oo que se debieron tomar como base solo se
tomaron $10,136,,420.oo, obteniendo así un cumplimiento del 86,38%, que se
representa en una diferencia de $1,598,400.oo. También se analizó la cotización del
4% correspondiente al empleado, observando que de $469,393.oo , solo se
descontaron $405,457.oo obteniendo asi un cumpliendo del 86,38%, con respecto al
8% correspondiente al empleador de $938,786.oo que se debieron registrar en el
gasto solo se registraron $810,914.oo, para un cumplimiento en la cotización por parte
del empleador del 86,38%, por todo lo anterior de $1,408,178.oo que se debieron
pagar en la pila por concepto de salud solo se pagaron $1,216,370.oo, dando como
resultado que solo se reconoció en total el 86,38%.
HALLAZGO N° 1 (OBSERVACIONES CUESTIONARIO DE CONTROL)
La auditoría realizo un análisis acerca de las bases salariales de cotización para la

liquidación de la seguridad social con base en el devengado reportado por la nómina y
registrado en la contabilidad, se identificó que la empresa no tuvo en cuenta la
bonificacion proporcional a los dias trabajado que segun la politica de benefios a
empleados fue por valor de $ 162.000.oo, dejando de reconocer en los aporte este
valor, el cual está establecido segun la norma en la ley 100 de 1993. en el analisis se
determinó que la base salarial de cotizacion correspondiente al 13,62%, representada
en $1,598,400.oo, no fue cotizado, correspondiendo este valor al total de la
bonificacion no reportada, de igual manera este valor incidio en una disminucion del
13,62% de la base de cotizacion descontada en el 4% de los empleados representada
en $ 63,936.oo ($469,393.oo - $405,457.oo) dejados de aportar, con respecto al
gasto registrado y reportado en la cotizacion el empleador dejo de cotizar
$127,872.oo, ( $938,786,oo - $810,914.oo) correpondientes al 8% del mismo, con un
indicador de incumplimiento del 13,62%. por todo lo anterior en la cuenta 2470, se
dejaron de registrar $ 191,808.oo, ( $1,478,178 - 1,216,370.oo) correspondientes al
13,62% del valor total.
PROCEDIMIENTO 2: (ACTIVIDAD DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS
HALLAZGO N° 2
PROCEDIMIENTO 3:
HALLAZGO N° 3:

PROCEDIMIENTO 4:
HALLAZGO N° 4:
PROCEDIMIENTO 5:
HALLAZGO N° 5:
PROCEDIMIENTO 6:
HALLAZGO N° 6:
PROCEDIMIENTO 7:
HALLAZGO N° 7:
PROCEDIMIENTO 8:
HALLAZGO N° 8:
PROCEDIMIENTO 9:
HALLAZGO N° 9:
PROCEDIMIENTO 10:
HALLAZGO N° 10:
4 CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS
Aspecto o Estándar
H1
PROCESO: (ACTIVIDAD DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)
Se Evaluaron las liquidaciones y registros de los aportes a la seguridad
social Correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo del año 2018, para
determinar el cumplimiento de la Ley 100 de 1993, articulo 153 numeral 2, en
concordancia con Ley 828/2003 , Ley 789 / 2002, Sección 28 de NIIF para pymes (
Reconocimiento 28,4, Medición 28,5) y NIC 19 acápite 7 al 15 ( sueldos, salarios a la
seguridad social ), de igual manera el cumplimiento del control interno y sus
debilidades.
CONDICIÓN: las normas que existen en la ley general o en el proceso para aplicar a ese
proceso.
La empresa posee una política de Beneficios a los empleados donde se contemplan

prestaciones extralegales, la política establece que los empleados que trabajen cuatro
semanas y descansen tres días esos días serán reconocidos en la nómina y adicionalmente
se reconocerán también como una bonificación y se liquidara con base en el salario
minimo, en esta ocesion ese valor es de $162,832.oo
CRITERIO: Expresión de la opinión de ustedes como auditores

El código sustantivo del trabajo contempla el reconocimiento de prestaciones
extralegales como beneficios adicionales a los descritos en la ley para los empleados. El
artículo 15 de la ley 50 de 1990, se encargó de modificar el artículo 128 de código
sustantivo del trabajo, en el cual se establecen el reconocimiento de estos derechos a los
empleados. el artículo 15 de la 50 de 1990 determina que es posible que las os partes
( Empleado y Empleados), acuerden ciertos beneficios como auxilios, primas
extralegales, gratificaciones etc. la norma contable en la NIC 19, en el alcance reza: "
esta norma se aplicara por los empleadores al contabilizar todas las retribuciones de los
empleados, exceptuando los pagos reconocidos a los empleados basados en acciones" De
igual manera el concepto 1143 del 26 de diciembre del 2019, del CTCP (Consejo
Técnico de la Contaduría Publica), establece que estos beneficios se podrán deducir
fiscalmente de la renta de los empleadores, en concordancia con todo lo anterior la
seccion 28 de NIIF para pymes, Beneficios a Empleados determina que estos pasivos por
beneficios extras a empleados solo podrán hacer parte en la contabilidad reconocidos
debitando un gasto y acreditando la obligación laboral. artículo 30 de la ley 1393 de
2010, determina como base salarial para la liquidación de aportes de la seguridad social
el valor total de los ingresos de los empleados menos el subsidio de transporte, es decir
con base en el IBC ( INDICE DE BASE DE COTIZACION) IBC= Pagos salariales +
pagos no salariales + Novedades.
CAUSA: que fue lo que le dio origen a esa debilidad
La empresa No tomo la base salarial correcta para la liquidación de la seguridad social,
primero: porque no se reconoció en la liquidación de la planilla de la nómina, por lo cual
no se registró en la contabilidad y Segundo: porque el Contador de la empresa sugirió
que los beneficios extralegales no se tienen en cuenta como base para la liquidación de
prestaciones sociales.
EFECTO. Qué tipo de sanciones se deben tener en cuenta para aplicar por la falla o
debilidad dada.
. A la hora de aportar al sistema de seguridad social en Colombia y que este se vea

afectado por bases salariales incorrectas el empleador deberá pagar una sanción ante la
UGPP (UNIDAD DE GESTION DE PRESTACIONES Y PARAFISCALES), de la
siguiente forma: primero deberá reconocer la inexactitud en las declaraciones y pagar la
sanción por corrección de las mismas Segundo deberá pagar un importe de 15,000 UVT
a la UGPP, de acuerdo a lo establecido en el artículo 179 de la ley 1607 de 2012, el cual
fue modificado por el artículo 314 de la ley 1819 de 2016, en su numeral 3. De igual
manera la incidencia en el aumento de los gastos generara una disminución de la utilidad,
generando una disminución en la renta y todas las declaraciones de impuestos
territoriales que requieran como base la contabilidad, con respecto al os pasivos estos
aumentaran en el valor dejado de cotizar y la sanción impuesta lo que generara una
disminución en la capacidad de pago y la capacidad de endeudamiento, viendo afectado
directamente la rentabilidad de la empresa, con un compromiso en la liquidez de la
misma.
H2
PROCESO:
CONDICIÓN:
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO
H3
PROCESO:
CONDICIÓN:
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
Firma del Equipo Auditor
Kevin gallego Abel cogollo

______________________________ ____________________________
NOMBRE NOMBRE
Cargo Cargo
Carlos burgos
______________________________
NOMBRE
Cargo
Fecha: 13/03/2023, Montería , Córdoba.; 13/03/2023

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Nombre o razón Social: Sutillantas SAS

Dirección y Ubicación de la entidad MONTERIA, CORDOBA

Objeto Social: Comercializacion de autopartes y accesorios de

Tipo de entidad auditada: Privada

Dirección de correspondencia del

Representante Legal: Kevin gallego

Identificación Representante Legal: 1006643723

Fecha de la auditoría: Febrero 8 hasta Mayo 27 de 2022

Duración de la auditoría: 168 Horas

Coordinador de la auditoría: LIDER

Cargo: AUDITOR JEFE

Identificación: C.C. 1066543876

Profesión: Contadora Publica en formación

Equipo auditor: Cargo:

LIDER Auditor Jefe

Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la

(MATRIZ DOFA) – INFORME DE DEBILIDADES

2. NO SE CUMPLE CON EL OBJETO SOCIAL EN LA ACTIVIDAD PRIMARIA

4. No se respetan las políticas de cartera

5. No se fijan porcentajes a la hora de los créditos.

(Descripción del aspecto o estándar(es), Análisis del mismo, identificación de los

PROCEDIMIENTO 1: (ACTIVIDAD DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)

Se Evaluaron las liquidaciones y registros de los aportes a la seguridad

APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS) Revisar-

Se Solicitaron los siguientes documentos para la realización de las pruebas De

HALLAZGO N° 1 (OBSERVACIONES CUESTIONARIO DE CONTROL)

La auditoría realizo un análisis acerca de las bases salariales de cotización para la

PROCEDIMIENTO 2: (ACTIVIDAD DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS

APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS

APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS

La empresa posee una política de Beneficios a los empleados donde se contemplan

CRITERIO: Expresión de la opinión de ustedes como auditores

. A la hora de aportar al sistema de seguridad social en Colombia y que este se vea

Firma del Equipo Auditor

Kevin gallego Abel cogollo

Fecha: 13/03/2023, Montería , Córdoba.; 13/03/2023

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