Tesis Alexandra Final para Imprimir Ejemplares Definitiva
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A mi esposo que lucha día a día para darme lo mejor, por la constancia,
sus sacrificios para que esta meta sea lograda. Por siempre estar ahí cada
vez que lo necesito. Gracias cielo. Este triunfo también es tuyo. Te amo.
A mi madre que siempre me decía ``yo quiero que usted sea una
profesional hija``, por su amor, ayuda y colaboración en el lapso de mi
carrera universitaria. Te quiero un mundo madre.
A mis hijos que me han dado la fuerza, voluntad para seguir adelante,
pensando en ellos y en su futuro es que sigo en pie de lucha para tener
éxitos en mi vida, porque sé, que seré un ejemplo para ellos cuando les
toque emprender una carrera universitaria. Con todo el amor del mundo los
amo hijos.
i
AGRADECIMIENTO
ii
ÍNDICE GENERAL
PÁG.
DEDICATORIA……………………………………………………….. i
AGRADECIMIENTO………………………………………………… ii
ÍNDICE GENERAL………………………………………………….. iii
LISTA DE CUADROS ……………………………………………….. v
LISTA DE GRÁFICOS Y FIGURAS...………………………………. vi
RESUMEN…………………………………………………………….. vii
INTRODUCCIÓN….………………………………………………….. 1
CAPÍTULO I
CONTEXTO EMPÍRICO…………….……………..………... 3
Caracterización del Objeto de Investigación…….……….. 3
Objetivos de la Investigación……………………………….. 7
General…………………………………………………….. 7
Específicos…………………..……………………………. 8
Justificación…….……………………………………………. 8
Alcance…….…………………………………………………. 9
Limitaciones…………………………………………………. 10
CAPÍTULO II
CONTEXTO TEÓRICO……….……………………………. 11
Antecedentes de la Organización…………………………. 11
Antecedentes de la Investigación…………………………. 16
Aspectos Conceptuales…………………………………… 19
Fundamentación Legal…………………………………….. 26
Sistema de Variables…………………….………………… 31
CAPÍTULO III
CONTEXTO METODOLÓGICO………………………….. 35
Tipo de Investigación………………………………………. 35
Área de Investigación………………………………………. 37
Población y Muestra……………………………………….. 37
iii
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información… 39
Validez y Confiabilidad de los Instrumentos…………….. 42
Técnicas de Análisis de datos…………………………….. 43
Procedimiento o Fases de la Investigación……………… 44
CAPÍTULO IV
CONTEXTO CRÍTICO………………………………………….. 46
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………. 60
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………………………….. 63
ANEXOS……………………………………………………………… 64
.
iv
LISTA DE CUADROS
pág.
1. Operacionalización de las Variables…………………………… 24
v
LISTA DE GRÁFICOS Y FIGURAS
Pág.
1. Estructura organizativa general de la empresa Corporación
Loto de Guayana, C.A……………………………………………………… 24
vi
UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
CIUDAD GUAYANA –VENEZUELA
RESUMEN
vii
INTRODUCCIÓN
Toda empresa para desarrollar sus actividades debe contar con una
oficina administrativa, que tenga como finalidad velar para que todas las
actividades laborales se realicen de una forma eficiente y eficaz. Para ello se
requiere de un control en cada departamento, que permita verificar si se está
cumpliendo con los planes o metas propuestas por la empresa y poder
corregir cualquier falla . Una de las características de los últimos años es el
alto costo del efectivo; ante esta circunstancia las empresas tendrán la
obligación de generar internamente el máximo posible de efectivo.
Trágicamente existe en las organizaciones nacionales una anticultura del
efectivo que piensa que el flujo de efectivo depende solamente del área de
finanzas.
Es por ello que nace la presente investigación, ésta tiene como objetivo
fundamental analizar el control interno del efectivo en Corporación el Loto de
Guayana, C.A. San Félix - Estado Bolívar. Se realizó con el propósito de
mostrar resultados que ayuden a tomar decisiones para mejorar el control del
efectivo en la referida empresa. La investigación se encuentra estructurada
de la siguiente manera:
2
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
3
costosos, que van en detrimento de su rentabilidad, por eso es importante el
control del efectivo en la organización. No obstante, el control interno
comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados
de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y
resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos
contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en
las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la
gerencia.
4
transacciones realizadas con el efectivo. Igualmente la falta de un manual de
normas y procedimientos adecuados para el manejo del dinero; aunado a la
ausencia de personal capacitado que promuevan un sistema de control
interno eficaz.
5
desviaciones reales o potenciales que influyen o pueden llegar a influir sobre
el manejo del efectivo evitando fraudes o malversación de fondos. De
acuerdo con los planteamientos realizados se formulan las siguientes
interrogantes: ¿Cuál es la situación actual del control interno del efectivo en
la empresa Corporación El Loto Guayana, C.A.?; ¿Cuáles son las fallas de
control interno del efectivo en Corporación el Loto Guayana, C.A.?; ¿Qué
aspectos ayudaran al análisis del control interno del efectivo aplicado en
Corporación el Loto Guayana, C.A.?
Objetivos de la Investigación
General
Específicos
6
Justificación de la Investigación
7
en el futuro. Por otro parte, favorece a el Instituto Universitario Rodolfo Leoro
Arismendi, porque servirá de fuente de consulta para futuras investigaciones
en lo que se refiere a control interno de efectivo.
8
CAPÍTULO II
EL MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigación
9
controlar los servicios post-venta, el envío a domicilio, el marketing y el buen
estado de los productos. Departamento Financiero y contable: que lleva la
contabilidad, los créditos a clientes el control de gastos y todo lo relacionado con
los aspectos financieros y presupuestarios de la empresa. Cada uno de estos
departamentos tiene múltiples sub.-departamentos; ejecutivos o directores de
cada departamento responden por el buen funcionamiento ante el director
general.
Misión
Visión
10
Figura 1.
PRESIDENCIA
VICEPRESIDENCIA
Supervisoras
de cajas Legumbreros
Panaderos
Mantenimiento
Cajeras
Auxiliares de Carniceros
Analista de Depositarios Panadería
aprecio
Charcuteros
Recepción de
Mercancía
11
Antecedentes de la Investigación
12
documental el mismo tiene como finalidad la presentación de propuesta de
un diseño de control administrativo, donde el Autor Concluyo: que mediante
su aplicación en la empresa poder optimizar la gestión contable en el
departamento administrativo y el mejoramiento de los controles llevados a
cabo en la organización. Así mismo, los procesos en la emisión de la gestión
contable será más eficaz al momento de la toma de decisiones.
De acuerdo con lo señalado por el autor, este trabajo tiene relación con
la presente investigación ya que, todo diseño administrativo permite a las
organizaciones medir, evaluar los procesos, actividades, tareas, entre otros
con la idea de corregir las desviaciones que se susciten en la ejecución de
sus objetivos y metas. En tal sentido es importante señalar que el diseño de
un plan tanto de efectivo como de registros contables deben ser llevados a
cabo mediante procedimientos administrativos, al momento de suministrar
información pueda ser emitidos con exactitud y de forma clara.
13
efectivo es el activo de mayor movilidad y está más expuesto a actos dolosos
e irregulares.
Bases Teóricas
El control
14
incide en la intencionalidad, ya que el término error se refiere a omisiones no
intencionales mientras que las irregularidades se refieren a hechos
intencionales
15
También el personal es uno de los elementos más importantes del control
interno para cualquier empresa, y está representada por el recurso humano
que la integra. Para ello debe aplicarse supervisión que consiste en vigilar
constantemente el cumplimiento de las normas y procedimientos
preestablecidos para la realización de las actividades desarrolladas por la
empresa y proponer las soluciones de acuerdo a las necesidades y
exigencias de la misma.
16
activos y la confiabilidad de los estados financieros”. (p.165). Los sistemas
del control interno contable varían significativamente de una organizaron a
otra. Las características específicas del control en cualquier sistema
dependen de factores tales como el tamaño, la estructura de la
organización, la naturaleza de las operaciones y los objetivos de la
organización.
De acuerdo con lo expuesto por este autor se puede decir que el control
interno, es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la
finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la
información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones, Métodos,
medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la
protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
Efectivo
17
equivalentes de efectivo. Este se encuentra sujeto a diferentes
normas de presentación que rigen la forma y monto que se reflejara
en el balance general. (p.121).
18
ganados por inversiones, ventas de activos fijos, cobranzas de créditos
otorgados y cualquier cantidad de dinero que reciba por sus operaciones y
los egresos de efectivo, constituidos por todos los desembolsos que debe
efectuar una empresa por la adquisición de bienes o servicios, pagar al
personal, pago de deudas o inversiones de excedentes de efectivo en
general.
Algunas de las formas para llevar un buen control interno del efectivo
son: Segregación adecuada de las funciones. Aprobación por parte del
gerente general las correspondientes firmas autorizadas para girar cuentas
bancarias. Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante
recibos. Depósitos íntegros e inmediatos de la cobranza de cheques
nominativos a nombre de la empresa.
Fundamentación legal
19
desarrollo humano, seguridad, sanidad, protección del ambiente u
otras de interés social. El estado proveerá la iniciativa privada,
garantizando la creación y justa distribución de la riqueza, así como
la producción de bienes y servicios que satisfagan las necesidades
de la población.
La libre empresa está consagrada en este artículo porque, todas las
puede promover actividades económicas siempre que sea legal. Los
comerciantes y demás contribuyentes, deben cumplir con lo establecido en el
Código de Comercio (1955). En los artículos del 32 al 36, dispone:
20
Estos actos constituyen una alteración de los libros y son
sancionados por la ley.
21
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Tipo de Investigación
Investigación Descriptiva
Investigación de campo
22
directamente de corporación el loto de Guayana, c.a. lugar donde acontece
la problemática en estudio.
Área de investigación
Población y Muestra
Población
23
Muestra
Técnicas
24
Observación directa
Revisión Documental
25
Encuesta
Instrumentos
26
con el problema en cuestión para poder realizar la evaluación a través de
una interacción directa y conocer con exactitud la situación real del mismo y
de esta manera proponer posibles soluciones.
Validez y Confiabilidad
Validez
Según Hernández (2009), define la validez como: ”El grado en que una
prueba mide lo que se pretende medir realmente, es decir, si la prueba sirve
en realidad al propósito para el cual fue hecha”. (p.349)De acuerdo a lo
expuesto, todo es con el fin de comprobar si las preguntas contempladas en
el instrumento utilizado en la investigación fueron comprensibles y se
ajustaron al tema tratado, se procedió a realizar una validación de contenido
a través del juicio de tres expertos, para realizar esta actividad se hizo
entrega del cuadro de variables, encuesta escrita, donde hicieron revisiones
necesarias aprobando la construcción del mismo y sugiriendo su aplicación.
Confiabilidad
27
piloto aplicado en personas con características similares a la población en
estudio.
CUADRO N° 1
Operacionalización de las Variables e Indicadores
Objetivo General: Analizar el Control Interno del Efectivo en Corporación el Loto de Guayana
C.A. San Félix - Estado Bolívar.
28
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS CRÍTICO
29
entrada y salida del efectivo, los depósitos oportunos de los ingresos
provenientes de las cajas; no utilizan marcas o una anotación en la factura
que fue pagada, asentando en el número de cheque o la fecha que fue
cancelada, originando un doble desembolso del dinero, no se realizan las
conciliaciones bancarias. Por otra se hace notorio la falta de personal
capacitado que promuevan un sistema de control interno eficaz, así como la
implementación de un sistema administrativo que permita manejar de
manera eficiente las operaciones relacionadas con el efectivo de la empresa.
30
- La carencia un sistema automatizado para facilitar el manejo del
procedimiento del flujo de efectivo.
31
Presentación de los resultados de la encuesta
Cuadro N° 2
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 00 0%
NO 06 100%
TOTALES 06 100%
Fuente: Morillo, A. (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el Departamento
Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A. San Félix.- Estado
Bolívar.
Gráfico N° 1
32
Ítems 2-¿Piensa que el departamento administrativo lleva un manual
de procedimientos para cumplir las obligaciones oportunamente en
corporación el loto de Guayana?
Cuadro N° 3
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 1 17%
NO 5 83%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 2
33
Ítems 3-¿En la Gerencia Administrativo se puede llegar a conocer la
disponibilidad de efectivo en un momento determinado?
Cuadro N° 4
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 1 17%
NO 5 83%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 3
34
Ítems 4-¿En la empresa existen formatos para la justificación
provisional de entrada y salida del efectivo?
Cuadro N° 5
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 2 33%
NO 4 67%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 4
35
Ítems 5-¿Considera usted que se evidencian algunas diferencias
entre la partida contable del efectivo de la empresa con relación a los
saldos reales?
Cuadro N° 6
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 5 83%
NO 1 17%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N°5
36
Ítems 6-¿se autorizan las salidas de efectivo de la empresa con
firma del personal encargado?
Cuadro N° 7
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 2 33%
NO 4 67%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 6
37
Ítems 7- ¿Se llevan registros estrictos para manejo adecuado del
efectivo?
Cuadro N° 8
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 1 17%
NO 5 83%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 7
38
Ítems 8-¿Existe en la empresa un personal encargado de supervisar
el procedimiento del efectivo?
Cuadro N° 9
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 1 17%
NO 5 83%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 8
39
Ítems 9-¿La empresa cuenta con un sistema automatizado para facilitar
el manejo del procedimiento del efectivo?
Cuadro N° 10
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 00 00%
NO 06 100%
TOTALES 06 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N°9
Gráfico N°9 Distribución porcentual. Resultados obtenidos del cuadro 10. Fuente:
Datos tomados del cuadro N° 10
40
Ítems 10-¿Considera que el personal encargado del manejo del efectivo
en la empresa, cuenta con la preparación y experiencia para realizar
esta labor?
Cuadro N° 11
Frecuencias Distribución
Alternativas
Absoluta Porcentual
SI 2 33%
NO 4 67%
TOTALES 6 100%
Fuente: Morillo (2013) Cuestionario aplicado al personal que labora en el
Departamento Administrativo de la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
San Félix.- Estado Bolívar.
Gráfico N° 10
41
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
42
humano, ya que el personal que maneja el efectivo carece de preparación y
experiencia para la realización de esta actividad y el mismo no esta siendo
supervisado con la frecuencia adecuada para obtener lo resultados más
idóneos en el proceso.
Entre las ventajas que se puede mencionar para llevar un buen Control
Interno del Efectivo en la empresa Corporación el Loto de Guayana, C.A.
son las siguientes:
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación por parte del gerente general; las correspondientes firmas
autorizadas para girar cuentas bancarias.
Control adecuado sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.
Depósito integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos
a nombre de la empresa.
43
RECOMENDACIONES
44
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
45
Moreno. (2010).Análisis del Control Interno del proceso del compras
y cuentas por pagar de la empresa Automotriz Revumaca, C.A.”.
Presentado en la Universidad Bicentenaria de Aragua.
46
ANEXOS
47
UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
CIUDAD GUAYANA – ESTADO BOLÍVAR
PRESENTACIÓN DE LA ENCUESTA
INSTRUCCIONES:
Este instrumento es de carácter individual y anónimo, todas sus
opiniones son importante y de carácter estrictamente confidencial.
Por favor lea cuidadosamente cada pregunta antes de responder y
marque con una equis (X) la opinión escogida.
Si tiene alguna duda consulte a la persona encargada de realizar la
encuesta.
Sea objetivo al responder las preguntas.
No se identifique
48
Cuestionario
Respuestas
N° Preguntas
Si No
¿Considera Usted que el Departamento de
Administración de la empresa Corporación el Loto
1
de Guayana, C.A. cuenta con normas de control
interno para el manejo del efectivo?
¿Piensa que el departamento administrativo
2 lleva un manual de procedimientos en el manejo
del efectivo de la empresa?
¿En la Gerencia Administrativo se puede
3 llegar a conocer la disponibilidad de efectivo en
un momento determinado?
¿En la empresa existen formatos para la
4 justificación provisional de entrada y salida del
efectivo?
¿Existen diferencias entre la partida contable
5 del efectivo de la empresa con relación a los
saldos reales?
¿Se autorizan las salidas de efectivo con
6
firma del personal encargado?
¿Se llevan registros estrictos para manejo
7
adecuado del efectivo?
¿Existe en la empresa un personal
8 encargado de supervisar el procedimiento del
efectivo?
¿La empresa cuenta con un sistema
9 automatizado para facilitar el manejo del
procedimiento del efectivo?
¿Considera que el personal encargado del
manejo del efectivo en la empresa, cuenta con la
10
preparación y experiencia para realizar esta
labor?
49
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Alternative Proxies: