Evidencia 4
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Colombia.
• Declaración IVA:
El impuesto a las ventas tiene dos periodos gravables: uno bimestral y otro
cuatrimestral, que dependen del monto de los ingresos anuales del responsable,
que vienen a definir la periodicidad del IVA.
IVA anual: Para los contribuyentes del régimen simple de tributación, que
implica hacer pagos mensuales, aunque la declaración sea anual.
Para el año 2022 se tienen en cuenta los ingresos del año 2021, con el UVT
del 2021, lo que arroja un valor de $3.340.336.000.
Los artículos 477 y 481 tratan sobre los bienes exentos del impuesto a las
ventas, de manera que el contribuyente o responsable que tenga ingresos
exentos de IVA, tiene que declarar bimestralmente así sus ingresos sea
inferiores a 95.000 UVT.
Los periodos bimestrales son:
1. Enero – Febrero
2. Marzo – Abril
3. Mayo – Junio
4. Julio – Agosto
5. Septiembre – Octubre
6. Noviembre – Diciembre
1. Enero – Abril
2. Mayo – Agosto
3. Septiembre – Diciembre
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que
el estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto
en la fuente que lo genera (compra, prestación del servicio), y de esa forma
recauda anticipadamente parte del impuesto.
A A Tarifas
Nú HONORARIOS part part
m. ir de ir de
UVT pesos
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario
1. del pago sea una persona jurídica o asimilada. N/A $1 11%
DUR 1625de 2016, Articulo 1.2.4.3.1. Art 392 E.T.
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario
del pago sea una persona natural NO DECLARANTE
(Articulo 392 E.T, Inciso 3), será del 11% para
2. contratos que se firmen en el año gravable o que la N/A $1 10%
suma de los ingresos con el agente retenedor
supere 3.300
UVT ($119.816.400). DUR 1625 de 2016,
Artículo 1.2.4.3.1.
A A
Nu CONSULTORIA part parti Tarifas
m. ir de r de
UV pesos
T
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso
de software. Los pagos o abonos en cuenta que
se realicen a contribuyentes con residencia o
domicilio en Colombia obligados a presentar
3. declaración del Impuesto sobre la renta y
complementarios en el país.DUR 1625 de 2016, N/A $1 3,50%
Articulo 1.2.4.3.1, parágrafo, para no declarantes
la tarifa se aplica según lo establecido en el
numeral 2 de la presente tabla. Art 392 E.T.
Por actividades de análisis, diseño,
desarrollo, implementación, mantenimiento,
ajustes, pruebas, suministro y
documentación, fases necesarias en la
4. elaboración de programas de informática, N/A $1 3,50%
sean o no personalizados, así como el diseño
de páginas web y consultoría en programas
de informática. Para no declarantes latarifa
aplica según lo establecido en el numeral 2 de
la presente tabla. DUR 1625 de 2016, Articulo
1.2.4.3.1, parágrafo. Art 392 E.T.
Contratos de consultoría y administración
delegadadiferentes del numeral 4 de la presente
5. tabla. (Cuando el beneficiario sea una persona N/A $1 11%
jurídica o asimilada) DUR 1625 de 2016,
Articulo 1.2.4.10.2
Contratos de consultoría y administración
delegadaPersona Natural No declarantes (La
6. tarifa será del 11% si cumple con los mismos N/A $1 10%
requisitos del numeral 2 de la presente tabla)
DUR 1625 de 2016, Articulo 1.2.4.10.2.
• Declaración ICA
La Secretaría Distrital de Hacienda (SDH) publicó para comentarios, proyecto de
resolución, <Por medio de la cual se adopta y actualiza para la administración
del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros en el Distrito Capital de
Bogotá, la Clasificación de Actividades Económicas-CIIU revisión 4 adoptada
por el DANE para Colombia, con ocasión a la Resolución 549 del 8 de mayo de
2020 proferida por el DANE=. Así las cosas, los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio, obligados a declarar, deben informar los ingresos
obtenidos por la actividad económica principal y secundarias que les
corresponda, según la nueva clasificación, la cual debe estar informada en el
Registro de Información Tributaria (RIT).
• Impuesto a la renta
Determina el impuesto que una empresa o persona debe pagar de acuerdo con
su renta líquida gravable. El impuesto de renta se determina aplicando la tarifa
del impuesto sobre la base gravable que se conoce como renta líquida gravable.
Se puede decir que la renta líquida es lo que el contribuyente gana en un año,
determinado por los ingresos, a los que se restan costos y gastos, y algunos
beneficios tributarios.
Una vez determinada esa renta líquida se aplica la tarifa del impuesto a la renta,
así que, si por ejemplo el contribuyente obtuvo una renta líquida de $100.000.000
y se tiene una tarifa del 35% de impuesto, pues el impuesto de renta será de
$35.000.000. Por supuesto este es un ejemplo en extremo simplificado, pero
ilustrativo.
has
Desde
ta
0 1.09 0 0
0 %
• Declaración al consumo
Periodo Meses
I enero-febrero
II marzo-abril
III mayo-junio
IV julio-agosto
V septiembre-octubre
VI noviembre-diciembre
Son los mismos periodos en el impuesto a las ventas para los responsables que
tienen un periodo bimestral
TARIFAS
Servicio de telefonía, datos y Los servicios de telefonía, datos, internet
navegación móvil ynavegación móvil estarán gravados con
la tarifa del 4 % sobre la totalidad del
servicio, sin incluir el IVA.
Servicio de restaurantes La tarifa aplicable al servicio es 8 %
sobre todo consumo. El
impuesto debediscriminarse en
la cuenta de cobro, tiquete de
registradora, factura o
documento equivalente, y deberá
calcularse previamente e incluirse en la
lista de precios
al público.
✓ ¿Qué efectos tiene la contabilidad en la determinación de la obligación tributaria?
Es preciso tener en cuenta que los impuestos pueden ser clasificados en directos y
en indirectos:
Impuestos de nacionales
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