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    Tarea Academica 4

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    Stefany Escajadillo
    Este documento presenta un caso empresarial sobre el cálculo del impuesto a las ganancias de acuerdo a la NIC 12 para la empresa El Arequipeño SAC. Se proporcionan datos como el estado de resultados integral de la empresa, vacaciones provisionadas de un contador, mayor tasa de depreciación tributaria, provisión de cobranza dudosa, desmedro de existencias y gastos personales del gerente general. Con esta información, se pide determinar el impuesto a la renta corriente y diferido, así como los asientos contables por impuesto a la renta difer

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    TAREA ACADEMICA 4

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    TAREA ACADÉMICA N° 4

    Curso: IMPACTO TRIBUTARIO DE LAS NIIF Sección:


    Docente: Mg. CPC LUZ ESCARLET HUAMAN VILCHEZ Código:

    INDICACIONES
    Fecha: ……/………/…….

    La Tarea debe ser desarrollada y subida al CANVAS en formato digital.

    Caso empresarial IMPUESTO A LAS GANANCIAS NIC 12

    La empresa El Arequipeño SAC acogido al Régimen General, como resultado de sus operaciones
    comerciales en el periodo, presentó el siguiente Estado de Resultado Integral:

    La mencionada entidad determinara sus Diferencias Temporales y Permanentes de acuerdo a


    los siguientes datos:

     Vacaciones provisionadas del CONTADOR

    Fecha ingreso 01-06-2018

    Sueldo básico S/ 7,000

    Se acordó que gozará sus vacaciones en junio del 2019

     Mayor tasa de Depreciación Tributaria

    Costo de la Máquina S/ 100, 000

    Vida Útil contable estimada 4 años

    Tasa de depreciación Tributaria 10%


     Provisión de Cobranza Dudosa

    En diciembre 2018 se realizó la provisión de cobranza dudosa S/ 2,450

    “Para la presente casuística la provisión no cumple lo dispuesto en el artículo


    21° inciso f) numeral a), por lo tanto, no es gasto deducible de 2018“

     Desmedro de existencias

    En el mes de diciembre 2018 se registró la provisión por deterioro del valor de


    los inventarios sin destruirlas por S/ 4,000

     Gastos personales del Gerente General

    En el periodo 2018 el gerente general llevó a almorzar a su familia por motivo de


    aniversario de su boda por S/ 2,500. El gasto fue pagado con la tarjeta empresarial
    de la empresa y emitió factura por el gasto.

    Se pide:

     Determinar el impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido


     Determinar los Asientos contables por impuesto a la renta diferido

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