11 Semana

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN
Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Asignatura: Auditoria Financiera I
DOCENTE: Mg. CPCC. Marcial Medina Vigo

Lista de actividades a
desarrollar con un propósito
específico
Definir el qué y el cómo lograr propósitos
Validar información
Registrar la evaluación de hechos o eventos
Evidenciar trabajo del auditor
Faciltar monitereo y supervisión del trabajo

Debe ser elaborado por el equipo auditor y
validado en Mesa de Trabajo
Debe ser aprobado por el coordinador del

proyecto de auditoría
Deben elaborarse con enfoque integral
Son parte de los papeles de trabajo

Secuencia lógica
y coherente de
actividades con un propósito
específico
CONTENIDO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditoría, desde el

punto de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas
generales y programas detallados.
Los programas de Auditoría generales, son aquellos que se limitan a un

enunciado genérico de las técnicas a aplicarse.
Los programas de Auditoría detallados, son aquellos en los cuales se

describen con mayor minuciosidad la forma práctica de aplicar los
procedimientos y técnicas de Auditoría.
VENTAJAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
1. - Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido.

2. - Efectúa una adecuada distribución del trabajo entre los componentes del equipo de
Auditoria, y una permanente coordinación de labores entre los mismos.
3. - Establece una rutina de trabajo económico y eficiente.
4. - Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios.
5. - Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una guía para futuros trabajos.
6. - Facilita la revisión del trabajo por un supervisor o socio.
7. - Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditoria.
8. - Respalda con documentos el alcance de la Auditoria.
9. - Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente realizado
cuando era necesario.
DEFINICIÓN
La elaboración del programa

Detalla los siguientes de Auditoría es una
aspectos de la responsabilidad del Auditor
auditoría
NATURALEZA PROGRAMA TENTATIVO
ALCANCE
OPORTUNIDAD PROGRAMA DEFINITIVO

OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
Facilitar el acceso al trabajo en

forma ordenada o planeada
Proporcionar los datos sobre la

apreciación de los procedimientos
Dirigir el curso del examen
Facilitar una constancia del trabajo

realizado
TIPOS DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
a) Desde el punto de vista del grado de

detalle a que llegan los programas:
Programas Generales
Programas Detallados
b) Desde el punto de vista de su relación

con un trabajo concreto:
Programas Estándar
Programas Específicos
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
VENTAJAS DESVENTAJAS
Especifica el trabajo esencial que se Tendencia de considerar el

ha de realizar. programa como un útil que
establece un límite de trabajo y de
responsabilidades.
Promueve la distribución eficaz del
trabajo
Guía para la aplicación de los
procedimientos de forma
Facilita la creación de rutinas automática, sin necesidad de hacer
metódicas que permiten un ahorro consideraciones.
de tiempo.
Asigna responsabilidades por el

trabajo realizado
Sirve de guía para ejercicios

posteriores como de reunión de
programas.
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
1 Objetivos general y/o específicos de

los procedimientos a realizar
Referencias a los papeles de trabajo
Período a evaluar
2 Procedimientos
Responsables de las pruebas y

revisión de las mismas
Duración de la prueba
3
Cuestionario de control interno
Formulación de preguntas
FORMATO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
CUERPO DEL PROGRAMA
Hecho por Referencia Fecha
CAJA
Ejecutar el programa de control interno relativo a caja,
bancos e inversiones temporales.
Preliminar
Determinar cuántos fondos existen de caja.
Determinar qué otros valores existen en caja.
Investigar la fecha del último reembolso de fondos.
Efectuar arqueos simultáneos (con el fin de evitar
traslados de fondos).
Verificar que no existen comprobantes con fecha
anterior al último reembolso.
Obtener la firma del cajero de conformidad con la
devolución de los fondos arqueados.
FINAL
1. Verificar que no existen comprobantes por pagos al cierre.
2. Efectuar el corte de ingresos y probar su correcto registro.
BANCOS
Preliminar
1. Investigar las cuentas bancarias en existencia.
2. Solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas, por simple
inspección, investigando partidas antiguas o extrañas.
3. Preparar las confirmaciones bancarias solicitando saldos al
cierre.
4. Efectuar corte de cheques y su correcto registro.
5. Cruzar los saldos según bancos de la conciliación contra las
conciliaciones bancarias, investigar diferencias.
6. Revisar que los saldos según libros coincidan con el de las

conciliaciones.
7. Verificar que los cheques en tránsito están registrados en el
estado de cuenta del período posterior.
8. Relacionar e investigar todos los cheques encontrados al
realizar la prueba anterior que se emitieron a nombre de
bancos, ejecutivos y afiliadas y todos aquellos que padezcan
anormales en cuanto a su naturaleza, beneficiario y valor,
con el fin de determinar que corresponden a transacciones
legítimas.
9. Verificar que las remesas en tránsito están registradas en el
estado de cuenta del período posterior y verificar las
cantidades registradas en libros.

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Responsables de las pruebas y

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