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TALLER No. 1. – REGISTROS CONTABLES.

Desarrollar el siguiente taller, teniendo en cuenta las responsabilidades tributarias que tienen
los contribuyentes o responsables de acuerdo a la transacción comercial que se está efectuando
hay que liquidar el Iva.
Investigar conceptos, liquidaciones y aplicaciones que no conozcan.

1. Se toma en arrendamiento local comercial para funcionamiento de la empresa, se paga a

la señorita Anyi Lorena Herrera Pineda (No responsable de Iva) el valor del arriendo
correspondiente al mes de julio. El canon de arrendamiento mensual es por la suma de
$1’800.000. Se paga en efectivo.

2. El día 5 de julio, se acercan a las Instalaciones de la Camara de Comercio y realizan la

Matricula Mercantil de la Sociedad, les cobran por Matricula Mercantil la suma de
$2’400.000, que se pagó en efectivo.

3. El mismo día se tramito en la Dian el RUT, la firma electrónica y la Autorización de

facturación electrónica, se gastó en gasolina la suma de $80.000 y en refrigerios la suma
de $30.000, gastos asumidos en efectivo.

El Nit asignado por la Dian es 901.145.363 – 5 y el Código de la Actividad Económica es

4620. Con responsabilidad tributaria declarante del impuesto de renta, agente de
retención en la fuente, responsable de Iva, informante exógeno, facturador electrónico
y obligado a llevar contabilidad.

4. El día 6 de julio se compra a Seguros Bolívar, Seguro contra hurto e incendio para
proteger los Inventarios y propiedades. La póliza cubre un año anticipado de siniestros,
se paga la suma de $2’800.000 + IVA en efectivo.
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5. Realizamos la Apertura de la Cuenta Corriente en el Banco de Occidente, se consigna la

suma de cuarenta y dos millones $42’000.000 de pesos. Nos hacen entrega de la
Chequera que contiene 100 cheques.

6. El día 7 de julio se paga Honorarios al Abogado Pablo Julio Ríos Carvajal (No responsable
de Iva), por elaboración de la minuta de constitución de la sociedad, requisito para
poder elaborar la escritura de constitución. Nos cobra la suma de $900.000, se gira
cheque.

7. El día 8 de julio se compran a la Papelería Cervantes Ltda., según factura No. 1245
elementos de papelería por la suma de $180.000 pesos IVA incluido, valor que es
cancelado en efectivo.

8. Se manda a elaborar en la Tipografía Imperial, factura No. 4315 No responsable de Iva,

tarjetas de presentación, papelería Membretada, carpetas de presentación y 10 resmas
de papel tamaño oficio, por valor de $1’800.000, se gira cheque No. 251702 del Banco
de Occidente para su pago. La Empresa estima que esta papelería le alcanza para seis (6)
meses.

9. Se compran elementos de aseo en Subentiendas Baquero, (Responsable de Iva), por

valor de $120.000 + IVA, se cancela de contado.

10. El día 9 de julio, se contrata al Señor Julio Cesar Pachón Buitrago, No Responsable de Iva,
no declarante de renta, para que realice adecuaciones y reparaciones locativas, nos
cobra la suma de $1’500.000, se gira cheque No. 257103 del Banco de Occidente para su
pago. Como soporte para poderle pagar nos presenta la cuenta de cobro No.3., y la
empresa elabora el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no
obligados a expedir factura de venta.

11. El día 11 de julio, se compra a Mercantil del Llano Ltda, según factura electrónica de
venta 9834, Responsable de Iva, la dotación al personal de la empresa por la suma de
$900.000. Se gira cheque No. 257104 del Banco de Occidente para su pago.
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12. El día 12 de julio, se compra gasolina y se realiza cambio de aceite por la suma de
$140.000 mil pesos, que se cancela de contado. Elaborar Comprobante de Egreso.

13. El día 13 de julio, se venden Mercancías a contado según factura electrónica No. 001 por
valor de 20’700.000 a Coomeagro S.A, costo de la Mercancía vendida $15’000.000. El
valor de la venta tiene Iva Incluido.

14. El día 14 de julio se adquieren mercancías por valor de $18’500.000 ha Agropecuaria el

Cimarrón S.A.S de las cuales el 20% son productos de tarifa del 5% de IVA, según factura
electrónica No.123, se gira cheque No.251005 por valor de $10’776.250

15. Se paga a la empresa transportadora el Justiem $3.000.000 por la logística de la

mercancía. Bogota - Villavicencio

16. El día 15 de julio se vende Mercancías a crédito según factura electrónica No.002 a
Longaniza Ltda por valor de $24’500.000. Costo de la Mercancía vendida $18’500.000. El
valor de la venta tiene Iva incluido.

17. El día 16 de julio se renueva el Seguro Obligatorio del automóvil por valor de $600.000 y
se realiza la tecno mecánica por valor de $150.000, valores pagados de Caja.

18. El día 18 de julio se compra mercancías a credi-contado según factura electrónica No.
345 a Fertilizantes del Llano Ltda., Responsable de Iva, por la suma de $60’000.000 de los
cuales $24.600.000 son compras de producto de tarifa del 5%, se gira cheque No.
257108 del Banco de Occidente por valor de $39’125.000, el saldo es un crédito que nos
otorgaron para pagarlo en 30 días.

19. El día 19 de julio se vende mercancías a contado según factura electrónica No.03 por
valor de $25’000.000 de las cuales $3.200.000 de la venta tienen tarifa del 5%, el resto
de la venta tiene tarifa del 19% a Agrocampo Ltda., Responsable de Iva, nos cancelan con
cheque del Banco de Bogotá.
Costo de la Mercancía Vendida $18’300.000. El valor de la venta tiene Iva incluido. El mismo día
en horas de la tarde se consigna a la Cuenta Corriente del Banco de Occidente la suma de
$20’500.000
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20. El día 20 de julio se compran mercancías a contado según factura electrónica 580 por
valor de $30’000.000 a Agropecuaria San Lázaro Ltda., Responsable de Iva. Se gira
cheque No. 257109 del Banco de Occidente por valor de $23’000.000, el excedente se
paga de caja.

21. El día 21 de julio se vende mercancías a crédito según factura electrónica No. 04 a
Cereales del Llano Ltda. Responsable de Iva por valor de 20’000.000. Costo de la
Mercancía Vendida $15’000.000. El valor de la venta tiene Iva incluido.

22. El día 22 de julio la Empresa Longaniza Ltda, nos abona a la factura electrónica No. 02
por venta de mercancías a crédito la suma de $11’742.647. Nos realiza transferencia
electrónica a la Cuenta Corriente del Banco de Occidente.

23. El día 23 de julio se gira cheque No. 257110 por la suma de $20’000.000 a Fertilizantes
del Llano, abonando a la Factura electrónica No. 345 de fecha 18 de julio.

24. El día 25 de julio el Cliente Longaniza Ltda, nos consigna a la cuenta corriente del Banco
de Occidente, el saldo correspondiente a la factura electrónica No. 002.

25. El día 26 de julio se venden mercancías según factura electrónica No.05 a contado al
Señor Adrian Mattyas Álvarez Santos, No responsable de Iva, no declarante de renta, por
valor de $9’800.000. Nos consigna cheque a la cuenta corriente del Banco de Occidente.
Costo de la mercancía vendida $6’500.000. El valor de la venta tiene Iva incluido.

26. El día 27 de julio se compra un Computador de mesa y un computador portátil en

Alkosto S.A., Gran Contribuyente Autorretenedor, Factura 567865, para ser usados en
Gerencia y por la Secretaria, por valor de $4’500.000, se paga con cheque No. 257111
del Banco de Occidente. Liquidar Iva.

27. El día 28 de julio el Señor Adrian Mattyas Álvarez Santos, nos devuelve mercancías con
tarifa del 19% por valor de $2.800.000, según factura electrónica No.05.

28. El mismo día 28 de julio se compran escritorios y sillas para amoblar la oficina a
Panamericana S.A., factura electrónica 849, Gran Contribuyente Autorretenedor, por
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valor de $2’700.000 + iva (Tarifa 19%), se gira cheque No. 257113 del Banco de
Occidente. liquidar Iva.

29. El día 29 de julio se vende mercancías a contado, según factura electrónica No. 06 a la
Empresa Agrícola el Cactus S.A. por valor de $27’000.000 de los cuales 50% tiene tarifa
del 19%, el 34% tienen tarifa del 5% y el resto son productos excluidos, nos cancela con
cheque del Banco Davivienda. Costo de la mercancía vendida $19’000.000. El valor de la
venta tiene Iva Incluido.

30. El día 29 de julio se vende mercancías después de las cinco (5:45) de la tarde, a credi-
contado a la Empresa La Parcela S.A., según factura electrónica No.07 con sede principal
en la Ciudad de Bucaramanga por valor de 20’000.000. Nos consignan cheque por la
suma de $10’000.000. Costo de la Mercancía Vendida $14’000.000. El valor de la venta
tiene Iva Incluido

31. El día 30 de julio se cancela la segunda quincena del mes de julio de la Secretaria
Señorita Lina Fernanda Mora Valderrama y de la Señorita Leidy Daniela Manjarres
Segura. Al efectuar la liquidación de la Nómina, tener en cuenta que laboraron el
miércoles 20 de julio (festivo), también se debe realizar los descuentos en seguridad
social, para su pago se giran los cheques números 257114 y 257115 del Banco de
Occidente En horas de la mañana se realiza consignación del cheque recibido por la
empresa Agrícola el Cactus S.A., en la cuenta de la empresa del Banco de Occidente.

32. Se devuelven mercancías compradas a la Agropecuaria San Lázaro Ltda., según factura
No. 580 del fecha 20 de julio por valor de $3.000.000, nos devuelven el valor en efectivo.

Se solicita realizar lo siguiente:

1. Realizar el registro de las operaciones contables.
2. Determinar los saldos de cada cuenta.
3. Elaborar el Balance de Comprobación.
4. Elaborar la Declaración de IVA. – Formulario 300.
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