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    EFE Alfa Beta Omega

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    Fiorella Solis
    El documento instruye elaborar estados de flujos de efectivo para tres empresas (Alfa, Beta y Omega) basados en sus transacciones de operación, inversión y financiamiento. Proporciona datos de transacciones de cada empresa y pide determinar los flujos netos de efectivo, saldos iniciales y finales, e interpretar comparativamente cual empresa genera efectivo de manera más apropiada.

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    EJERCICIO: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

    Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo de las empresas "Alfa", "Beta" y "Omega". Datos:
    1) Identificar cada transacción por cada actividad de Operación, Inversión y Financiamiento.
    2) Establecer en cada actividad el flujo neto de efectivo (Resultado).
    3) Establecer el aumento o disminución del efectivo neto de las tres actividades.
    4) Determinar el efectivo final, asumiendo para las tres empresa un saldo inicial de S/.3,000.
    5) Interpretar el flujo de efectivo de las tres empresas en forma comparativa y opinar cuál de las
    empresas genera su efectivo de la manera más apropiada.

    EMPRESA "Alfa"
    1 Compra de mercaderías al contado 50,000 O
    2 Pago de sueldos administrativos 25,000 O
    3 Se compra acciones en Bolsa de Valores 5,000 I
    4 Se cobra a clientes 20,000 O
    5 Ventas al contado 80,000 O
    6 Pagos de impuestos 3,000 O
    7 Venta de un camión 5,000 I
    8 Se paga alquiler de local 3,000 O
    9 Gastos de publicidad 2,500 O
    10 Amortización de deuda a un banco 5,000 F
    11 Pago de dividendos a los accionistas de la empresa 4,000 F

    EMPRESA "Beta"
    1 Pago a proveedores 5,000 O
    2 Compra de acciones de carácter permanente 4,000 I
    3 Compra de una maquinaria 5,000 I
    4 Cobro a clientes 25,000 O
    5 Pago de comisiones a vendedores 2,500 O
    6 Pago de sueldos 4,500 O
    7 Dividendos cobrados 2,000 I
    8 Intereses de préstamos pagados 1,500 F
    9 Pago de recibos de luz y agua 500 O
    10 Aportes de capital recibidos 5,000 F
    11 Venta de acciones en bolsa de valores 3,000 I

    EMPRESA "Omega"
    1 Préstamos bancarios recibidos 10,000 F
    2 Cobro a clientes 12,000 O
    3 Devolución a clientes 1,000 O
    4 Pago a proveedores 8,000 O
    5 Venta de un local de la empresa 15,000 I
    6 Pago de sueldos 4,500 O
    7 Se paga una franquicia 2,500 I
    8 Deposito en un banco en una cta. a plazo 5,000 I
    9 Intereses ganados en el banco 500 I
    10 Anticipos recibidos de clientes 1,000 O
    11 Anticipos otorgados a proveedores 500 O

    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

    (1) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ALFA BETA


    (+) Cobros
    Ventas al contado 80,000
    Cobranzas a clientes 20,000 25,000
    Anticipos recibidos
    (-) Pagos
    Compra de mercaderías al contado -50,000
    Pago de proveedores -5,000
    Anticipos otorgados a proveedores
    Devolución a clientes
    Pago de remuneraciones -25,000 -4,500
    Pago de impuestos -3,000
    Otros pagos en efectivo relativos a la actividad -5,500 -3,000
    Efectivo neto aplicado a las actividades de operación 16,500 12,500

    (2) ACTIVIDADES DE INVERSION


    (+) Cobros
    Venta de activo fijo 5,000
    Dividendos cobrados 2,000
    Intereses ganados en el banco
    Venta de acciones en bolsa 3,000
    (-) Pagos
    Compra de inmuebles, maquinaria y equipo -5,000
    Compra de inversiones -5,000 -4,000
    Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión 0 -4,000

    (3) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


    (+) Cobros
    Aportes de capital 5,000
    Préstamos bancarios recibidos
    (-) Pagos
    Dividendos pagados -4,000
    Intereses pagados de deuda bancaria -1,500
    Amortización deuda bancaria -5,000
    Efectivo neto aplicado a las actividades de financiamiento -9,000 3,500

    Aumento de efectivo y equivalente de efectivo (1) + (2) + (3) 7,500 12,000


    Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3,000 3,000
    Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 10,500 15,000

    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

    ALFA BETA
    Actividades de Operación 16,500 12,500
    Actividades de Inversión 0 -4,000
    Actividades de Financiamiento -9,000 3,500
    Aumento de efectivo de las tres actividades 7,500 12,000

    Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 3,000 3,000


    Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 10,500 15,000
    r cuál de las
    OMEGA

    12,000
    1,000

    -8,000
    -500
    -1,000
    -4,500

    -1,000

    15,000

    500

    -7,500
    8,000

    10,000

    10,000

    17,000
    3,000
    20,000

    OMEGA
    -1,000
    8,000
    10,000
    17,000

    3,000
    20,000

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