República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universitaria
Universidad Politécnica Territorial de los Valles del Tuy
Sede Cristóbal Rojas
P.N.F Contaduría Pública
U.C Auditoria II
INFORME

https://es.scribd.com/presentation/468842486/PAPELES-DE-TRABAJO

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

Facilitador: Marlin Capinel

Participante: Darling Galán

CI: 12.910.109

Charallave, mayo de 2024

 Introducción

La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad

basada en la verificación de los patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no

obstante, este no es su único objetivo. La auditoría financiera analiza la situación financiera de una

empresa, analizando registros contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo y otras

áreas financieras sensibles. Las empresas que cotizan en bolsa regularmente están sujetas a este

tipo de auditorías. La auditoría financiera se encarga de la revisión y verificación de las diversas

cuentas anuales, al igual de los documentos contables que se elaboran bajo el marco de las

normas de la información financiera que resulta de la aplicación de las diferentes actividades que

tienen como objeto la realización de un informe de la documentación que sea fiable ante terceros.

A continuación en este informe se conocerá que es la auditoria, sus características y sus tipos.
 LA AUDITORIA

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una

actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Según la ISO (Organización Internacional

de Normalización) es un proceso sistemático independiente y documentado que permite obtener

evidencia de auditoría y realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son

alcanzados los criterios de auditoría (conjunto de políticas, procedimientos o requisitos a

revisar).La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan

según lo esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora. Realizar una auditoría

empresarial es el equivalente a realizar un examen médico a una persona, donde a partir de una

evidencia o "examen" se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir información objetiva

del estado de la organización para tomar decisiones.

Características de las auditorías

El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser:

Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales, sustentables y con evidencia,

actuando en su desarrollo con una actitud mental independiente e imparcial.

Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que se deben ejecutar en un

orden lógico para lograr el objetivo final.

Profesional y la transparente porque será un proceso desarrollado por un auditor, una persona, el

cual debe tener la capacidad de informar lo que se halle en la auditoría sin ningún juicio de valor e

independencia.

Porqué son importantes la auditorías?

Este proceso en las empresa juega un papel muy importante y no debemos olvidar que los

objetivos de las auditorias siempre deben estar alineadas con los objetivos de las alta dirección. A

continuación te enumeramos 4 razones del porqué son importantes las auditorías:

 Te ayudarán a tener una excelente calidad en los procesos que manejes ya sean internos o

externos.

 Es muy importante para los directivos de las empresas tener información verídica, fiable,

para que puedan analizar los pasos a seguir, ya que la información que nos arroja una

auditoría es la base para tomar decisiones que nos permitan tener mayor éxito y

crecimiento.

 Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar sus

procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores prácticas en la

ejecución de sus operaciones.

 Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las normativas legales.

Tipos de auditoria

Según quién es el encargado de elaborar la auditoría, esta puede ser:

Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas) que trabaja dentro

de la propia empresa. La idea es que la organización se auto examine para encontrar puntos en los

que pueda mejorar.

Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la empresa evaluada.

Así, normalmente una empresa auditora externa inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha

contratado sus servicios. Lo que se busca con este tipo de auditoría es un punto de vista externo,

de un tercero ajeno a la sociedad mercantil analizada.

Según la naturaleza de lo evaluado, la auditoría puede ser:

Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la empresa para

comprobar que reflejan la situación económica de la institución. Se revisan los siguientes

documentos: el balance general, la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado

de cambios en el patrimonio neto.

Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está haciendo uso

óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y no estén generando pérdidas a

la compañía.

Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable de la compañía.

Va más allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse de manera conjunta con la auditoría

fiscal, de gestión, informática y fiscal.

Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una compañía en el

medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen con los estándares exigidos por

ley. De no ser ese el caso, se tendrán que plantear medidas o estrategias de mejora.

Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas informáticos

adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales o fiscales.

Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del sistema de

calidad implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma ISO 9001.

Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa cumple con las

buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de manera que las normas están

siendo respetadas.

Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la empresa para evaluar

si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría operativa, se da un paso más allá para

analizar si se han alcanzado los objetivos previstos de rentabilidad.

Auditorías virtuales o remotas: El concepto de Auditoría Virtual fue introducido en el mercado

global en la última edición de ISO 19011:2018, a diferencia de las auditorías que normalmente se

realizan presenciales, las auditorías a las que se les denomina virtuales o remotas, se les llama así

ya que se llevan a cabo fuera del sitio físico, y se realizan cuando no es posible o apropiado una

visita al lugar de destino de la auditoría. Es un nuevo concepto adoptado por la ISO 19011:2018 en

donde se indica y orienta la manera de cómo hacer las auditorías y detalla las actividades de

auditorías virtuales en los sistemas de gestión dejando ver que la innovación y la transformación

digital en las empresas crece cada vez más y en varios sectores, privados y públicos. Así mismo

esta norma define dos tipos:

Auditoría virtual con interacción humana

Son auditorías a distancia (no se realizan en las instalaciones del auditado), donde las actividades

de auditoría implican la interacción entre el auditado y su personal y el equipo auditor, mediante

canales de comunicación en tiempo real (llamadas, video llamadas, video, etc.)

Auditoría virtual sin interacción humana

Son auditorías a distancia sin interacción con las personas que representan al auditado, es decir el

auditor no interactúa con el auditado, sino con equipos, infraestructura tecnológica y documentos

del auditado, respetando los protocolos de seguridad establecidos.

¿Qué aspectos se deben tener en cuenta en una Auditoría Virtual?

Realmente el ejercicio de la auditoría no debe cambiar en ciertos puntos, es decir, igual que en la

auditoría presencial se deben surtir los procesos de alistamiento, preparación, ejecución y

finalización de la auditoría. Donde realmente ocurre una preparación adicional es en cuanto a los

canales que van a ser usados en auditoría virtual. Tanto el auditor como el auditado deben tener

claro y saber usar los medios tecnológicos se van a utilizar, pueden ser: accesos a programas, E-

mails, videoconferencia, video llamadas, video, o una combinación de estos. Eso dependerá de la

naturaleza del objeto a auditar; para entrevistas y confirmación de información, compartir

pantalla, las video llamadas y llamadas serán el medio más propicio; para la verificación de puntos

de control manuales en la fabricación de un producto la video cámara será de mucha utilidad; para

verificar una base datos, la creación y acceso a través de un usuario a la plataforma será el medio

más efectivo, etc. En la preparación de la auditoría deben analizarse y seleccionarle los medios

tecnológicos más adecuados según lo que se desea revisar.

Adicionalmente se deben hacer pruebas de conexión previas a la ejecución de la auditoría para

comprobar el buen funcionamiento y habilidad en el manejo de las herramientas seleccionadas

para realizar la auditoría virtual.

¿Qué ventajas tenemos con una auditoría virtual?

No existe la limitante de traslados o distancias

Las diferencias horarias se pueden coordinar

Se optimizan los de costos financieros de la auditoría

Se planea y controla la seguridad de la información que se va revisar

Debemos estar preparados, innovar y ser abiertos frente a estos nuevos conceptos y formas de

ejecutar una auditoría para la mejora continua en la organización. Lograr ejecutar este tipo de

actividades de forma remota genera capacidades y flexibilidad en la organización que son de

mucha utilidad al momento de afrontar cambios en el negocio.

 CONCLUSIÓN

La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona

independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad

económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de

correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidas. Su

importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su

existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria. El factor tiempo obliga a cambiar

muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las

empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la

comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y

responsabilidad de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo

nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la auditoria

administrativa u otros tipos de auditorías la cual es un examen detallado de la administración de

un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de

control y evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un

organismo social, el propósito es descubrir oportunidades para mejorar sus procesos. Tomando en

consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la auditoria es dinámica,

la cual debe aplicarse formalmente en toda empresa, independientemente de su magnitud y

objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación

debe ser secuencial y constatada para lograr eficiencia. Seguidamente aplicar un seguimiento y

control de los mismos para detectar la medición de los logros alcanzados.

 BIBLIOGRAFIA

Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria Un enfoque

Integral

Editorial Océano. Enciclopedia de la

Auditoria.

Francisco Gómez Rondón. Auditoria

Administrativa

Joaquín Rodríguez Valencia. Año

1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa

Profesor A. López de SA. Año 1974. Curso

de Auditoria

Víctor Lázaro. Sistemas y

Procedimientos

William P. Leonard. Auditoria Administrativa