Tema 1 Presupuesto Maestro Parte 01

Presupuesto Maestro
Tema 1
"La predicción es muy difícil,
especialmente sobre el futuro".
– Niels Bohr
Ciclo de Planificación
¿Qué es un Presupuesto?
• Un presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan de

acción que propone la administración para un período futuro,
y es una ayuda para coordinar y poner en práctica el plan.
• El presupuesto usualmente abarca aspectos financieros y no
financieros.
¿Funciona el plan?
NO
SÍ
MONITOREO Y CONTROL
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
Principios de Presupuestos
•Muchas empresas exitosas utilizan presupuestos operativos para

ayudarse en su constante esfuerzo de analizar y controlar sus
operaciones.
•Un presupuesto es un instrumento de planificación que ayuda a
una empresas a establecer metas y que sirve como un indicador
en comparación con resultados actuales que pueden ser medidos.
Ciclo Presupuestal
PLANIFICACIÓN DEL DESEMPEÑO
PROVISIÓN DEL MARCO DE REFERENCIA
INVESTIGACIÓN DE LAS VARIACIONES
TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS
NUEVA PLANIFICACIÓN
El Presupuesto Maestro
PRESUPUESTO
MAESTRO
DECISIONES DECISIONES
OPERATIVAS FINANCIERAS
Cuales son las ventajas de los Presupuestos?
ATERRIZAN LA PLANEACIÓN
#1
ESTRATÉGICA
PROPORCIONAN CRITERIOS DE
#2
DESEMPEÑO
Cuales son lasVentajas de los Presupuestos?
MOTIVAN A LOS EMPLEADOS

#3
Y ADMINISTRADORES
PROMUEVEN LA COORDINACIÓN
#4
Y COMUNICACIÓN
Planes estratégicos y operativos
(preguntas que se deben formular)
• ¿Cuáles son nuestros objetivos? • ¿Cómo nos afecta el desarrollo de la

industria y de nuestros competidores?
• ¿Cuáles son los mercados para nuestros
productos? • ¿Qué estructura le funciona mejor a la
empresa?
• ¿Qué tendencias afectan nuestros
mercados? • ¿Cuáles son los riesgos del negocio y cuál es
nuestro plan de contingencia?
• ¿Cómo nos afecta la situación económica
local e internacional?
Estrategia, Planificación y Presupuestos,
PLANEACIÓN PRESUPUESTOS
LARGO PLAZO LARGO PLAZO
ANÁLISIS
ESTRATÉGICO
PLANEACIÓN PRESUPUESTOS
CORTO PLAZO CORTO PLAZO
Cobertura de Tiempo de los Presupuestos
LOS PRESUPUESTOS INCLUYEN UN PERÍODO

ESPECÍFICO DE TIEMPO (1 MES,1 TRIMESTRE, 1 AÑO)
ESTE PERÍODO DE TIEMPO SE FRACCIONA

PERÍODOS MENORES DE TIEMPO
EL PERÍODO DE TIEMPO USUAL

ES EL DE UN AÑO
CADA VEZ MÁS SE UTILIZAN LOS

PRESUPUESTOS CONTINUOS
Escogiendo el Período Presupuestal
PRESUPUESTO MAESTRO
2017 2018 2019 2020

EL PRESUPUESTO MAESTRO ANUAL
PUEDE SER DIVIDIDO EN FRACCIONES
TRIMESTRALES O
MENSUALES
El Presupuesto Contínuo
PRESUPUESTO CONTÍNUO O
PRESUPUESTO PERPETUO
2017 2018 2019 2020
ESTE PRESUPUESTO USUALMENTE ES UN

PRESUPUESTO FRACCIONADO EN DOCE MESES A
LOS QUE SE LES VA AGREGANDO UN MES UNA VEZ QUE
HAYA TRANSCURRIDO UN MES DE EJECUCIÓN
Encuestas sobre el uso de los
presupuestos
• Compañías que preparan presupuestos:
• USA: 91%, Japón: 93%, U.K. : 95%
• Compañías que cuentan con un comité de presupuestos:
• USA: 78%, Japón: 67%, U.K. : 71%
• Metas presupuestarias más importantes USA:
• Rendimiento de la inversión, utilidad operativa, ingreso por ventas, costos de producción.
Encuesta sobre el uso de los
presupuestos
• Factores que reducen la efectividad del proceso de elaboración de presupuestos en USA:
• Falta de estrategia definida
• Falta de conexión entre estrategia y planes operativos
• Falta de responsabilidad individual por los resultados
• Falta de mediciones del desempeño significativas.
Etapas del Presupuesto Maestro
Proyección de Estados Financieros-
Definición de Supuestos
•Para llevar a cabo una adecuada proyección de estados financieros
es recomendable definir una serie de supuestos en los cuales se
apoyarán tales proyecciones. Entre ellos tenemos:
•Tasas de inflación, tasas de crecimiento, tasas de devaluación, tasas
de impuestos, crecimiento poblacional, crecimiento del mercado,
crecimiento del PIB, precios de insumos, desgravaciones, etc.
Ciclo de Vida del Producto
PRECIO UNITARIO
INGRESOS TOTALES
POR VENTAS
UTILIDADES
Quetzales
FASE DE FASE FASE DE FASE DE

PENETRACIÓN EXPANSIÓN ESTABILIZACIÓN DECLINACIÓN
TIEMPO
Ciclo de Vida del Producto
Entorno-Ciclo Económico
B C
A D
FASE DE FASE DE FASE DE FASE DE

RECUPERACIÓN PROSPERIDAD RECESIÓN DEPRESIÓN
TIEMPO
¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO MAESTRO?
• Resume las actividades de toda la organización: Ventas, Producción,

Distribución y Finanzas.
• Transforma a términos cuantitativos las metas de ventas, lo que
causa los costos, compras, producción, utilidad neta, y cualquier
otro objetivo que la administración especifique.
• Se divide en : Presupuesto de Operación y Presupuesto Financiero
¿Qué es el Presupuesto de Operación?
•Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto de

cédulas, cuadros o reportes que en forma coordinada
presentan la operación de la empresa, para un período
determinado de tiempo, usualmente un año.
•Incluye desde el Presupuesto de Ingresos por Ventas, hasta
el Estado de Resultados a nivel de Utilidad en Operación.
Presupuesto de Operación -Integración
•Presupuesto de Ingresos por Ventas

•Presupuesto de Producción (manufactura)
•Presupuesto de Costo de Producción, compras y Costo de Ventas
•Presupuesto de Gastos de Operación
•Presupuesto del Estado de Resultados
Presupuesto Financiero
•Es la parte de un plan de negocios periódico que incluye un

conjunto coordinado de cédulas detalladas con énfasis en
aspectos financieros.
Presupuesto Financiero-Integración
• Presupuesto de Inversión de Capital

• Presupuesto de Caja o efectivo
• Presupuesto del Balance General
• Otros presupuestos financieros
Plantillas de los diferentes Presupuestos
Cédulas adjuntas
Cédula 1. Presupuesto Ingresos x Ventas.
Período - Q
Precio de Unidades Total Ingresos por
Productos
venta Vendidas Ventas
unitario
Totales
Ejemplo: Presupuesto de Ventas
Precio de Unidades Total

Productos
venta Vendidas Ingresos por
unitario Ventas
A $150.00 200 $30,000.00
B $100.00 300 $30,000.00
C $200.00 500 $100,000.00
Total $160,000.00

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Presupuesto Maestro

• Un presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan de

•Muchas empresas exitosas utilizan presupuestos operativos para

PROVISIÓN DEL MARCO DE REFERENCIA

INVESTIGACIÓN DE LAS VARIACIONES

TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS

MOTIVAN A LOS EMPLEADOS

• ¿Cuáles son nuestros objetivos? • ¿Cómo nos afecta el desarrollo de la

LOS PRESUPUESTOS INCLUYEN UN PERÍODO

ESTE PERÍODO DE TIEMPO SE FRACCIONA

EL PERÍODO DE TIEMPO USUAL

CADA VEZ MÁS SE UTILIZAN LOS

2017 2018 2019 2020

2017 2018 2019 2020

ESTE PRESUPUESTO USUALMENTE ES UN

FASE DE FASE FASE DE FASE DE

FASE DE FASE DE FASE DE FASE DE

• Resume las actividades de toda la organización: Ventas, Producción,

•Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto de

•Presupuesto de Ingresos por Ventas

•Es la parte de un plan de negocios periódico que incluye un

• Presupuesto de Inversión de Capital

Precio de Unidades Total

B $100.00 300 $30,000.00

C $200.00 500 $100,000.00

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