CASOS PRÁCTICOS DEL LIBRO DIARIO

1.-La Empresa Callejón de Huaylas S.A con RUC 20678654446 dedicada a la comercialización de productos,
el 5 de junio del 2024 realiza las siguientes operaciones:
 Compra 20 licuadoras a S/120.00 C/U +IGV asegún factura N° 001-469, se paga al contado en
efectivo

REGISTRO DE COMPRAS
N° BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL
01 2400.00 432.00 2832.00

VALOR DE COMPRA…………………………………2 400.00 CTA 60 (D)

IGV………………………………………………………… 432.00 CTA 40 (D)
PRECIO DE COMPRA……………………………… 2 832.00 CTA 42 (H)

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERIODO:
RUC:
APELLIDO Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FOLIO -02-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO N° FOLIO NÚMERO
MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
COMPRA
01 5-06 POR COMPRA 8 F/001-469 60 COMPRAS 2400.00
601 MERCADERIAS
07 40 TRIBUTOS Y APORTES AL 432.00
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROP
42 CUENTAS POR PAGAR COME. 2832.00
421 FACTURAS-BOLETAS.
4212 EMITIDAS
DESTINO
02 5-06 POR DESTINO 13 05 20 MERCADERIAS 2400.00
DE LA COMPRA 201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIAS
20111 COSTO
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2400.00
611 MERCADERIAS
6111 MERCADERIAS
CANCELACIÓ
N
03 5-06 CANCELACIÓN 1 42 CUENTAS POR PAGAR COME. 2832.00
421 FACTURAS-BOLETAS.
4212 EMITIDAS
02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 2832.00
101 CAJA
1011 EFECTIVO

 La Empresa Callejón de Huaylas S.A paga sueldos en efectivo por S/ 10 000.00, los cuales están
sujetos a los siguientes aportes y descuentos en el mes de junio del 2024 detallados
 ESSALUD 900.00
ONP 1000.00
AFP 300.00
I.RENTA 800.00
ADELANTO DE REMUNERACIONES 1500.00

N° DE NOMBRE Y REMUNERCACIÓN BASICA DESCUENTO TOTAL MONTO NETO A APORTE

ORDEN APELLIDOS BÁSICO TOTAL FONDO 10%COMISIÓN 1.60%PRIMA 1.35% TOTAL AFP SNP 13% RENTA ADELANTO DESCUENTO DESCONTADO PAGAR ESSALUD 9%
1 JUAN MENDOZA REYES 2500.00 2500.00 300.00 500.00 800.00 1700.00 1700.00 225
2 ROCIO ACUÑA ARO 7500.00 7500.00 1000.00 800.00 1000.00 2800.00 4700.00 4700.00 675
TOTALES 10000.00 10000.00 0.00 0 300.00 1000.00 800.00 1500.00 3600.00 6400.00 6400.00 900
CTA 621(D) CTA 417 (H) CTA 4032 (H) CTA 4017 (H) CTA 1412 (H) CTA 4111 (H) CTA 627 (D)
CTA 4031 (H)

FOLIO -03-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
RELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO N° FOLIO NÚMERO
MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD DENOMINACIÓN DEBE HABER
.
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
PLANILLA
04 30/06 PLANILLA 31 62 GASTOS DE PERSONAL 10 900.00
621 REMUNERACIOENS
6211 SUELDOS Y SALARIOS
62111 SUELDOS 10 000
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN
6271 REGIMEN DE SALUD 900
07 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION. 2700.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40173 RTA 800
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD 900
4032 ONP 1000
04 14 CUENTAS POR COBRAR AL 1500.00
141 PERSONAL
1412 ADELANTO DE REMUNE
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP. 6700.00
411 REMUNERACIONES POR PAG.
4111 SUELDOS Y SALARIOS 6400
417 ADMINSITRADORA (AFP) 300
DESTINO
05 30-06 POR DESTINO 94 GASTOS DE ADMINSITRACIÓN 10 900.00
79 CARGAS IMPUTABLES 10 900.00
PAGO
06 30-06 PAGO PLANI. 41 REMUNERACIONES Y PARTICIP. 6400.00
411 REMUNERACIONES POR PAG.
4111 SUELDOS Y SALARIOS
02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 6400.00
101 CAJA
1011 EFECTIVO

 15/06 Se recepciona recibo de servicio de energía eléctrica N°0989 y aguas N° 0022 por el importe de
340.00 y 120.00 respectivamente más IGV se paga con cheque
 VALOR DE COMPRA 340.00
120.00
TOTAL 460.00
IGV 82.80
PRECIO DE COMPRA 542.80 FOLI0 – 04-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO N° FOLIO NÚMERO
MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD DENOMINACIÓN DEBE HABER
.
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
SERVICIOS
07 15/06 POR SERVIC. 14 0989-0022 63 GASTOS POR SERVICIOS DE 460.00
636SERVICIOS BÁSICOS
6361 ENERGÍA ELECTRICA
340
6363 AGUA 120
07 40 TRIBUTOS Y APORTES AL 82.80
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROP
42 CUENTAS POR PAGAR 542.80
COMEC.
421 FACTURAS-BOLETAS.
4212 EMITIDAS
DESTINO
08 15/06 94 GASTOS DE ADMINSITRACIÓN 460.00
79 CARGAS IMPUTABLES 460.00
CANCELACIÓ 15/06 CANCELACIÓN
N
09 42 CUENTAS POR PAGAR COME 542.80
421 FACTURAS-BOLETAS.
4212 EMITIDAS
02 10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFEC 542.80
104 CUENTAS CORRIENTES
1041 CTAS CTES OPERATIVA

 04/06 Se vende mercaderías por S/ 2000.00 mas IGV, al cliente Juan Pérez RUC 10316578590
extendiéndose la factura N°001-43215 nos cancelan el 50% en efectivo
 15/06 Se vende mercaderías por un valor S/8000.00 a la empresa comercial “El sol S.A” con RUC
20998777666, EXTENDIENDOSE LA FACTURA 001-43311. La mercadería esta exonerada del IGV. nos
cancelan el 50% en efectivo. Costo de venta 7000.00

FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE

EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO IMPONIBLE TOTAL

COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV

DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN OPERACIÓN

O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL

4/11/2020 1 1 6 JUAN PEREZ 2000.00 360.00

43215 10316578590 2360.00

15/1172020 1 1 6 20998777666 EMPRES COMERC.SOL 8000.00

43311 8000.00

TOTALES 10000 360

10360
 FOLIO-05-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIG N° FOLIO NÚMERO
O MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
VENTA
10 30/06 POR VENTA 14 03 12 CUENTAS POR COBRAR 10360.0
0
121FACTURAS BOLETAS
1212 EMITIDAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL 360.00
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROP
70 VENTAS 10000.00
701 MERCADERIAS
7012MERCADERIA VENTA
CANCELACIÓ 30/06
N
11 02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 5180.00
101 CAJA
1011 EFECTIVO
03 12 CUENTAS POR COBRAR 5180.00
121FACTURAS BOLETAS
1212 EMITIDAS
COSTO VENTA 30/06
12 69 COSTO DE VENTAS 7000.00
691 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS 7000.00
201MERCADERIAS

 19/06 SE ADQUIERE DOS COMPUTADORAS PERSONALES A UN VALOR DE S/3000.00

CADA UNA, MAS IGV PARA SER UTILIZADA POR EL PERSONAL DE LA EMPRESA

VALOR DE COMPRA 6 000.00

IGV 1 080.00
PRECIO DE COMPRA 7 080.00 FOLIO-06-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO N° FOLIO NÚMERO
MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD DENOMINACIÓN DEBE HABER
.
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
COMPRA
13 19/06 COMPRA 8 06 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6000.00
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361EQUIPOS DE PROCES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL 1080.00
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROP
46 CUENATS POR PAGAR DIVERSAS 7080.00
465 PASIVO POR COMPRA
4654PROPIEDAD PLANTA
PAGO
14 19/06 PAGO 46 CUENATS POR PAGAR DIVERSAS 7080.00
 465 PASIVO POR COMPRA
4654PROPIEDAD PLANTA
02 10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFEC 7080.00
104 CUENTAS CORRIENTES
1041 CTAS CTES OPERATIVA

 EL 01 -06-202 SE ADQUIERE UN VEHICULO POR S/110 000.00 más el IGV, a la Empresa

Huaraz Motors S.A, se cancela con cheque. Según factura N° 001-345,

VALOR DE COMPRA 100 000.00

IGV 18 000.00
PRECIO DE COMPRA 118 000.00
SE DEPRECIA ANUALMENTE EN 20% VIDA UTIL SERA 5 AÑOS
DEPRECIACIÓN ANUAL 100 000.00/5=20 000.00
DEPRECIACIÓN MENSUAL 20 0000.00/12 = 1 666.67 X2= 3333.34 FOLIO-07-
NÚMERO FECHA GLOSA O REFER. DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVI MIENTO
OPERACIÓN
CORRELATIVO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO N° FOLIO NÚMERO
MAYOR
DEL OPER. DE LA TABLA 8 DEL CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
ASIENTO OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
COMPRA
15 01/06 COMPRA VEH 8 06 F/001-345 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUI. 100 000.
334 UNIDADS
3341 VEHJICULOS MOTOR
33411 COSTO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL 18000.00
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IGV
40111 IGV-CTA PROP
46 CUENTS POR PAGAR DIVER. 118000.00
465 PASIVO POR COMPRA
4654PROPIEDAD PLANTA
PAGO
15 01/06 PAGO 46 CUENATS POR PAGAR DIVER 118000.00
465 PASIVO POR COMPRA
4654PROPIEDAD PLANTA
02 10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFE 118000.00
104 CUENTAS CORRIENTES
1041 CTAS CTES OPERATI.
DEPRECIA
16 31/06 DEPRECIA 68 VALUACION Y DETERIORO 3333.34
684 DEPRECIAC.
6841 DEPRECIAC
68413 UNIDADES DE
39 DEPRECIACI. Y AMORTIZA 3333.34
395 DEPRECIACIÓN ACUMUL
3952DEPRECIACIÓN
39525UNIDADES
DESTINO
17 31/06 DESTINO 94 GASTOS DE ADMINSITRACIÓN 3333.34
79 CARGAS IMPUTABLES 3333.34
 LIBRO MAYOR FOLIO -02-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
5-06-2024 02 POR PAGO MERCADERIAS 2 832.00
30-06-2024 03 POR PAGO DE REMUNERACIONES 6 400.00
15-06-2024 04 POR PAGO DE SERVICIOS 542.80
30-06-2024 05 POR VENTA DE MERCADERIAS 5180.00
19-06-2024 06 POR PAGO DE COMPUTADORAS 7080.00
01-06-2024 07 POR PAGO DE AUTOMOVIL 118 000.00

TOTALES 5180.00 134 854.80

DEBE 10 HABER

2 832.00
6 400.00

FOLIO -03-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 12 CUENTAS POR COBRAR
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
30-06-2024 05 POR VENTA DE MERCADERIAS 10 360.00
30-06-2024 05 POR PAGO DEL 50% MERCADER. 5 180.00

TOTALES 10360.00 5180.00

 FOLIO -04-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
30-06-2024 03 POR COBRO DE PRESTAMO 1500.00

TOTALES 1500.00

FOLIO -05-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 20 MERCADERIAS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
5-06-2024 02 POR EL DESTINO 2400.00

TOTALES 2400.00

FOLIO -06-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
01-06-2024 07 POR LA COMPRA DE VEHICULO 100 000.00
19-06-2024 06 POR LA COMPRA DE COMPUTAD. 6 000.00
 FOLIO -07-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER
5/06/2024 02 POR LA COMPRA 432.00
30/06/2024 03 POR PLANILLA 2700.00
15/06/2024 04 POR SERVICIOS 82.80

TOTALES

FOLIO -08-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 41 REMUNERACIONES Y PARTICP
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER

TOTALES

FOLIO -09-
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA : 42
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEBE HABER

TOTALES